南京審計大學中層干部經濟責任審計實施辦法總則第一條為了加強對學校中層干部的管理和監督，促進干部勤政廉政建設，全面履行職責，根據《中華人民共和國審計法》、教育部《關于做好教育系統經濟責任審計工作的通知》、江蘇省教育廳《江蘇省省屬學校領導干部經濟責任審計實施辦法（暫行）》等有關規定，結合我校實際情況，制定本實施辦法（以下簡稱“本辦法”）。第二條本辦法所稱中層干部，是指南京審計大學所屬的行政部室、黨群部門、各二級學院（部）、所、各教學輔助單位的黨政正職領導干部（含主持工作的副處級干部）及組織人事部門、紀檢監察部門根據具體情況認為需要審計的其他管理干部。第三條本辦法所稱經濟責任，是指中層干部任職期間因其所任職務，依法依規對所在部門的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責和義務。第四條中層干部在任職期內、任期屆滿或任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、辭退、退休等事項的，應當接受任期經濟責任審計。遇有特殊情況，需要離任后審計、暫緩審計的，由干部管理和監督部門提出意見，報請學校主管領導批準后執行。

第五條中層干部的經濟責任審計由學校組織人事部提出委托，報經學校經濟責任審計聯席會同意后，由審計部組織實施，或經分管校領導批準，選擇社會審計機構進行審計。第二章組織領導第六條學校建立經濟責任審計聯席會制度（簡稱聯席會），主要職責為：研究制定經濟責任審計工作制度、規定和政策措施；審定學校年度經濟責任審計工作計劃；根據需要調整經濟責任審計安排；通報經濟責任審計工作開展情況；協調解決經濟責任審計中的重大問題；審定經濟責任審計報告；監督檢查審計整改落實情況等。第七條聯席會成員由組織人事部、財務部、紀檢監察部、審計部、資產設備管理中心等部門主要負責人組成，聯席會議由聯席會主任召集。第八條組織人事部的工作職責是提出中層干部經濟責任審計的年度計劃名單，向審計部出具審計委托書，通報被審計中層干部的有關情況。第九條紀委監察部的工作職責是向審計部通報所掌握的被審計中層干部所在單位的有關情況；負責查處審計中發現的違法違紀問題；根據審計結果，對應給予黨紀政紀處分的中層干部做出處理意見和建議。第十條財務部、資產設備管理中心的工作職責是向審計部提供審計所需要的財務、資產管理等相關資料，通報財務、資產管理的有關信息以及被審計中層干部所在單位的有關情況。第十一條聯席會辦公室（秘書處）設在審計部，其工作職責是負責聯席會議的召開、組織、協調并通報經濟責任審計開展情況；根據聯席會決定的事項，負責整理形成會議紀要。第三章審計內容第十二條經濟責任審計的內容根據被審計中層干部的崗位特點、職責及其所在部門類型、職能等情況確定。主要包括：（一）被審計中層干部任職期間所在部門總體發展、規劃目標完成情況；（二）內部控制制度建立健全和執行情況；（三）與目標責任制有關的各項指標完成情況；（四）本部門預算執行、財務收支的真實、合法和效益情況；（五）資產管理制度的建立和執行情況；（六）重大事項的決策程序和效果情況；（七）被審計中層干部遵守財經法紀和廉政自律情況；（八）其他需要審計的事項。第十三條聯席會提出的有關要求和提供的情況應作為審計關注的重點。第十四條干部經濟責任審計的時間范圍應當包括干部的整個任期。任職時間較長的，以近三年的情況為主，必要時可追溯至其他年度。審計實施第十五條審計部按照組織人事部的委托進行經濟責任審計立項，制定審計工作計劃，組成審計組并實施審計。第十六條

實施經濟責任審計的程序主要包括：（一）審前調查；（二）成立經濟責任審計小組，編制項目審計方案；（三）送達審計通知書；（四）實施經濟責任審計；（五）起草審計報告并征求被審計中層干部及其所在部門的意見；（六）編制經濟責任審計報告和經濟責任審計結果報告；（七）提請聯席會審定經濟責任審計報告；（八）出具審計報告和審計結果報告等文書。第十七條

審計組在編制審計方案前，應當進行審前調查，了解被審計中層干部及所在部門的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案等多種形式。編制審計方案應當根據重要性和謹慎性原則，在評估審計風險基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。第十八條

審計組應在實施審計3日前，向被審計中層干部及其所在部門送達審計通知書。特殊情況，可在實施審計時送達審計通知書。審計部實施經濟責任審計，應當進行審計公示，公示時間不得少于7個工作日。第十九條

在實施經濟責任審計時，被審計中層干部及所在單位以及其他有關單位應及時提供與被審計中層干部履行經濟管理職責情況的書面材料和被審計中層干部任職期間履行經濟管理職責情況的述職報告，并于審計通知書送達后10日內送交審計組。書面材料的內容主要包括：（一）被審計中層干部管理職責范圍和分工；（二）與目標責任制有關的各項指標完成情況；（三）利用資源開展業務的效益、效果情況；（四）重大決策及相關項目情況；（五）國有資產的安全完整情況；（六）部門內部控制制度的建立、健全及其執行情況；（七）部門及本人遵守國家財經法規和領導干部廉政規定的情況；（八）本人認為在經濟責任方面存在的問題及建議；（九）需要說明的其他情況。第二十條被審計中層干部及其所在部門應對所提供書面材料和其他資料的真實性、完整性負責，并予以書面承諾。第二十一條審計組在實施審計工作前應召開進點會，通報審計工作具體安排和要求，聽取被審計中層干部介紹履行經濟責任情況等。審計進點會一般由組織人事部和審計處聯合召集。經濟責任審計進點會一般由下列人員參加：（一）組織人事部的有關人員以及審計組成員； （二）被審計中層干部及其部門領導班子成員和相關人員；（三）審計組或被審計中層干部認為需要參加會議的其他人員。第二十二條審計組通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計有關的文件資料、檔案，檢查現金、實物、有價證券等，召開座談會，向有關單位和個人調查了解相關情況，并取得證明資料。第二十三條審計組實施審計后，應當出具審計報告。審計報告應當包括以下內容：（一）實施審計的法律法規依據和委托、授權依據；（二）被審計中層干部的職責范圍等基本情況；（三）被審計中層干部所在部門財務狀況，各項工作目標、任務完成情況等；（四）審計中發現的主要問題及被審計中層干部應當承擔的責任；（六）對被審計中層干部及所在部門違反財經法規問題的定性，處理意見及依據，有關改進建議；（七）其他需要反映的情況。提交審計報告前，審計組應當征求被審計中層干部及其所在部門的意見。被審計的中層干部及其所在部門對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實，并根據所核實的情況對審計報告作必要修改。被審計中層干部及其所在部門自接到審計報告之日起，可于10日內提出書面意見，逾期未提出意見的，視同無異議。第二十四條審計部完成審計報告后，應當提請聯席會審定。第五章審計評價與結果運用第二十五條審計評價應當與審計內容相統一，評價結論應當有充分的審計證據支持。審計評價應遵循“依法評價、實事求是、客觀公正”的原則。第二十六條審計部應當根據有關規定，對被審計中層干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任作出界定。第二十七條本辦法所稱直接責任，是指中層干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：（一）直接違反法律法規、國家有關規定和學校內部管理制度規定的行為；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和學校內部管理規定的行為；（三）未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為；（四）其他應當承擔直接責任的行為。第二十八條本辦法所稱主管責任，是指中層干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：（一）除直接責任外，中層干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為；（二）主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為。第二十九條本辦法所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，中層干部對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。第三十條建立經濟責任審計情況通報、審計整改及責任追究等結果運用制度，逐步推行經濟責任審計公告制度，提高審計結果透明度，推動審計發現的問題及時得到整改。第三十一條審計部對中層干部及其所在單位違反國家財經法規和廉政規定，認為需要處理的，應向聯席會提出處理意見；需要給予黨紀政紀處分的，應移交組織人事部和紀檢監察部處理；觸犯刑律的，應移交司法機關處理。第三十二條組織人事部應當將經濟責任審計結果