上市公司財務舞弊的手段及治理對策【開題報告】本科畢業設計（論文）開題報告題目上市公司財務舞弊的手段及治理對策學院商學院專業會計學班級學號學生姓名指導教師完成日期一、論文選題的背景、意義（一）研究背景自從我國建立證券市場以來，上市公司的財務舞弊行為也層出不窮。21世紀初期，發生了“安然公司破產案”，嚴重損害了資本市場的信譽，動搖了投資人的信心。在2001年11月，曝光了安然公司的會計丑聞后又出現了世界通信、施樂等公司的會計作假，使紐約股市大跌，造成了國際五大會計師事務所之一的安達信會計公司的破產，又使美國股民甚至全球的投資人都因此缺乏投資的安全感。同樣，中國證券市場的上市公司財務報告舞弊也是屢聞不鮮，先是90年代初期的深圳原野、長城機電、海南新華“三大虛假財務報告（驗資）案件”，隨后1997年到1998年又發生了新“三大案件”——瓊民源、紅光實業、東方鍋爐。步入21世紀，隨著監管力度的加強，越來越多的財務報告舞弊事件浮出水面。2000年鄭百文、黎明股份、猴王股份案件的余震還未完全消失，2001年又曝出麥科特舞弊案，銀廣夏風暴更是將財務報告舞弊推到了高潮。自“銀廣廈”、“藍田”財務造假事件被揭露以來，中國證券市場屢有財務丑聞曝光，這些財務造假事件引起中國的資本市場的巨大震動，并造成了非常惡劣的影響，不僅給投資者造成巨大損失，而且對于資源的合理配置和證券市場的發展具有很大的危害，已成為各國證券市場的公害。自世界上首家公開發行股票公司出現以來，上市公司財務舞弊問題就如影隨形。會計舞弊對市場參與者在財務信息上的信心是一個嚴重威脅。財務舞弊已經越來越成為企業、公共監管部門和投資者關注的一個嚴重問題。事實上，上市公司財務舞弊問題已經威脅到了資本市場的發展，甚至對社會經濟發展造成了重要影響。(二)研究意義財務舞弊是當今世界各國普遍存在且沒有有效解決的難題，我國的財務舞弊也一直沒有停止過。一系列的上市公司財務舞弊案陸續被證券監督管理機構查處并引起了社會各界的持續關注。造假手法之多、違紀金額之大、持續時間之長、涉及面之廣，令人觸目驚心。這就使得對財務舞弊的研究顯得之分的有必要和有意義。因此，研究上市公司財務舞弊的手法、誘因，從而為我國防范和控制財務舞弊行為提供對策具有重要的意義，以進一步完善我國財務舞弊的控制體系。雖然西方會計界對財務舞弊的研究已經很多，內容涵蓋了各個領域，這對我1國財務舞弊防范及其研究具有一定的借鑒意義。但是，由于西方的研究成果沒有考慮到我國目前的法律環境和經濟環境，有其局限性。因此，我國上市公司財務舞弊的研究必須立足于我國的具體國情。二、研究的基本內容與擬解決的主要問題(一)研究的主要內容論文擬采用文獻研究和案例分析方法，探究我國上市公司財務舞弊問題。首先，論文將列舉我國上市公司的財務舞弊狀況，說明對上市公司財務舞弊問題的研究有著極為重要的現實意義。(1)財務舞弊的概念(2)研究財務舞弊的背景和意義其次，總結企業財務舞弊的常用手法。例如:隨意改變會計核算方法;虛擬資產掛賬，隱瞞各種損失;偽造交易事項來進行利潤調節;關聯交易等。再次，對上市公司的財務舞弊進行典型案例分析。(1)典型案例案情回顧(2)公司營運狀況(3)通過數據分析，發現公司造假的主要手段最后，提出治理我國上市公司財務舞弊的對策。(1)完善公司內部治理結構，防范財務舞弊(2)完善公司外部治理結構，防范財務舞弊(3)加強我國的法制建設，防范財務舞弊行為結合現有財務舞弊治理的研究成果，提出如何從公司治理和我國法制建設這兩個方面有效地治理財務舞弊行為，提出對策性建議。(二)擬解決的主要問題通過論文的寫作，擬解決以下主要問題:其一，通過文獻研究和查找資料，了解我國上市公司財務舞弊的背景以及防范財務舞弊行為的意義其二，將對文獻資料的查找學習的方法和結論應用到將要分析的案例中，發現案例中使用的舞弊手段與常見的舞弊手段有何相同處和不同處。2其三，從目前我國上市公司舞弊案例的分析，結合上市公司治理發展的新趨勢，同時考慮我國資本市場、法律法規等制度環境，重點主要放在分析以證監會、財政部等公開處罰的上市公司為舞弊樣本，著重分析其資產負債表和利潤表的可疑部分，提出防范我國上市公司財務舞弊的理論依據及對策。三、研究的方法與技術路線(一)研究方法論文主要采用文獻研究和案例分析方法進行研究。通過文獻研究，提出引入公司內部與外部治理和完善會計信息披露等方法作為對策來解決上市公司財務舞弊行為。規范研究法是對已有的規范理論為研究者提供觀察和認識現實問題的思維工具，已有的規范理論有助于研究者針對特定問題，探尋可行的研究路徑和選擇恰當的切入點。歸納研究法從個別性知識,引出一般性知識的推理。通過案例分析，運用所學知識重點研究舞弊上市公司的財務狀況，分析其舞弊的手法，并提出相應的解決對策，為本文研究治理舞弊行為的對策提供理論和實際基礎。（二）技術路線研究背景文獻研究法財務舞弊的概念研究的意義歸納研究財務舞弊的常用手段法案例研究上市公司財務舞弊的具體案例分析法規范研究財務舞弊治理對策研究法3四、研究的總體安排與進度2010.11.05—2010.11.22完成畢業論文選題2010.11.23—2011.01.10完成文獻綜述、開題報告及外文翻譯2011.02.21—2011.03.11完成畢業論文初稿，確定實習單位2011.03.12—2011.05.03畢業實習，修改論文2011.05.04—2011.05.12畢業論文定稿2011.05.23—2011.06.03畢業論文答辯五、主要參考文獻[1]汪麗(財務舞弊的二元治理一一基于我國上市公司治理的研究[口](成都：西南財經大學，2006(04[2]劉紅梅(基于戰略的財務報表分析J](價值工程，2010，29(9):18-20[3]姚春麗(我國上市公司財務報告舞弊問題研究—基于公司治理結構分析[D](重慶市:西南大學，2010(05[4]劉桂良，葉寶松，周蘭(舞弊治理:基于上市公司財務舞弊特征的分析[J](財經理論與實踐，2009，5(159):52-57[5]鄭翠玉(公司治理與財務危機一以安隆事件為例[D](廣州：暨南大學，2003(12([6]徐哲華(財務舞弊的成因和對策研究——基于科龍舞弊和德勤審計失敗的解釋[D](上海:上海大學，2008(01([7]劉建明，陳和平，鄭國洪(防范上市公司財務舞弊的法律對策J](商業會計，2010，4(7):11-12([8]周芳(應用數據挖掘技術識別財務報表舞弊的方法研究仃](財務與金融，2010，3(125):39-43([9]黃世忠(美國財務舞弊癥結探究仃](會計研究，2002，10:24-32[10]袁春生(上市公司財務舞弊監督失效假說及其實證檢驗[D](武漢:華中科技大學，2008(04(［11］黃世忠（安然事件的反思一一對安然公司會計審計問題的剖析J］（會計研究，2002，2:3-11［12］儲旭（我國上市公司財務報表粉飾及其治理研究中］（武漢:武漢科技大學，42005（03（［13］耿建新（股權激勵核算方法之選擇J］（財會月刊，2008,12:23-26（［14］葛家澎，黃世忠（安然事件的反思一對安然公司會計審計問題的剖析J］（會計研究，2002，2:24-27（［15］朱海林，冷冰（美國施樂財務欺詐案分析J］（會計研究，2002,9:16-19（［16］韓文明（中國上市公司會計造假行為的統計特征分析J］（審計與經濟研究，2005，929-31（［17］岳殿民（中國上市公司會計舞弊模式特征及識別研究中］（天津:天津財經大學，2008（05（［18］彭虎韜（企業舞弊及其審計研究［8（北京:北京郵電大學，2006（03（［19］朱孔陽（公司治理與財務舞弊關系的研究［川（杭州:浙江大學，2005（12（［20］廖沁芳（公司內部治理結構與財務舞弊分析［D］（成都:西南大學，2006（04（Green,Scott.FightingFinancialReportingFraud［J］.InternalAudi