第七章工程本錢管理工程本錢及其管理工程本錢估算工程本錢預算工程本錢控制掙值分析方法§1工程本錢及其管理工程本錢的內涵工程本錢管理定義和內涵工程本錢管理的內容現代工程本錢管理方法的開展工程本錢的定義及內涵狹義工程本錢是指在為實現工程目標而開展的各種工程活動中所消耗資源而產生的各種費用廣義的本錢還包括工程中涉及的稅金與承包商利潤等內容工程本錢在有些情況下也被稱為工程造價(業務工程)或者工程費用(自我開發工程)工程本錢的內涵可以使用下面的公式給出更好的描述，即：工程本錢管理的定義狹義的工程本錢管理是指為保障工程實際發生的本錢不超過工程預算而開展的工程本錢估算、工程預算編制和工程預算控制等方面的管理活動廣義的工程本錢管理是指為實現工程價值的最大化所開展的各種工程管理活動和工作〔本錢、功能、價值〕PMI：工程本錢管理首先考慮的開展工程各種活動所需資源的本錢方面的管理，同時工程本錢管理還需要考慮工程決策的效應，這包括使用工程產出物的本錢問題。這種廣義的工程本錢管理也被稱為工程全生命周期本錢核算的方法。工程全生命周期本錢核算和價值工程技術共同使用可以降低工程本錢和時間，改進工程質量和工程績效并做出最優的工程決策工程本錢管理的內涵工程本錢管理內涵的開展變化現代工程本錢管理包括各種工程的本錢管理現代工程本錢管理的主要內涵即工程價值的管理工程本錢管理的主要內涵應該包括三個方面和多種途徑，如下式所示：工程本錢管理的內容工程本錢管理不僅要通過管理去努力實現以最低本錢完成工程的全部活動，同時也強調必須努力實現工程價值的最大化，以及努力防止工程本錢問題對工程產出物質量和工程工期的影響進行工程本錢管理時必須考慮：工程本錢的節約工程經濟效益的提高預測和分析工程產出物未來的經濟價值與收益工程本錢管理的具體內容工程本錢估算：是指根據工程活動資源估算以及各種資源的市場價格或預期價格等信息，估算和確定工程各種活動的本錢和整個工程全部本錢的一項工程本錢管理工作工程本錢預算：是一項制定工程本錢控制基線或工程本錢方案的管理工作；根據工程的本錢估算為工程的各項活動分配預算；確定整個工程的總預算安排工程本錢控制：是指在工程實施過程中依據工程本錢預算，努力將工程實際本錢控制在工程預算范圍之內的管理工作；工程本錢預測也是工程本錢控制的一個組成局部現代工程本錢管理的理論與方法全過程工程本錢管理的理論與方法中國：20世紀80年代全生命周期工程本錢管理理論與方法英美：20世紀70年代末全面工程本錢管理的理論與方法R.E.Westney：1991全過程、全要素、全團隊、全風險管理方法現代工程本錢管理知識體系模型工程工作分解與活動分解方法工程本錢確定方法工程本錢控制方法全風險本錢管理方法全團隊本錢管理方法全要素本錢管理方法§2工程本錢估算工程本錢估算的概念工程本錢構成及影響因素現有工程本錢估算方法的問題工程本錢估算的依據和方法工程本錢估算的結果工程本錢估算的概念工程本錢估算是指根據工程的資源需求和方案以及各種工程資源的價格信息，通過估算和預計的方法而得到工程各種活動本錢和工程總本錢的工作在業務型工程中，應區分工程造價(承包商)和工程本錢(含業主)的概念工程本錢估算根據估算精確度的不同可分為多種工程估算，如初步的工程本錢估算(工程初步預算)、技術設計后的工程本錢估算(工程設計概算)、詳細設計后的工程本錢估算(工程施工圖預算)工程本錢估算既包括識別各種工程本錢的構成科目，也包括估計和確定各種本錢的數額大小工程本錢估算的主要工作工程本錢估算中既包括識別各種工程本錢的構成科目，也包括估計和確定各種工程本錢科目的數額大小工程本錢估算還包括分析和考慮各種不同工程實施方案，并分別做出各工程方案的本錢估算的工作工程本錢估算的細節工程本錢估算所給出的結果一般都要用某種貨幣單位表述，以便人們可以進行必要的比較在很多時候工程本錢工程師或估算師〔造價工程師〕需要使用度量單位和綜合單價估算工程本錢，如使用人工工時或工日進行估算并且為進一步進行工程本錢管理和控制奠定根底工程本錢估算的根底信息主要有兩個來源工程的方案工作所生成的信息，包括工程集成方案、工程范圍方案、工程質量方案、人力資源和采購方案等工程所需各種資源的價格信息，包括所需資源的市場價格信息和未來開展變化的趨勢信息工程本錢的構成工程定義與決策工作本錢工程設計與方案工作本錢工程采購與獲得的工作本錢工程實施與作業本錢〔占用或消耗的資源〕工程人工本錢工程設備費用工程物料本錢工程參謀費用工程其他費用工程不可預見費影響工程本錢的因素工程消耗與占用資源的數量和價格數量相對可控，價格相對不可控工程活動時間工程要求質量工程質量的檢驗與保障工作工程質量失敗的補救工作工程范圍大小與復雜程度現有本錢估算方法〔定額法〕的問題1資源消耗的本錢估算問題不考慮消耗資源的具體活動內容和過程、工程要開展哪些活動以及開展工程活動的方式和方法，而是用基于工程消耗標準定額或工程消耗統計數據等方法，通過套用標準定額或比照歷史統計數據的方法，來確定出工程的資源消耗與本錢。這種方法存在著原因與結果倒置的問題各種取費〔現場管理費、企業管理費和其他費用〕的本錢估算問題標準定額法根據規定比率〔按企業資質確定〕估算和確定工程的各種取費這種取費估算方法造成二個問題：一是這種方法并不是依據工程真實需要估算和確定各種費用；二是所規定的比率嚴重違背了市場經濟的規律和科學估算的要求。容易造成對落后企業的偏袒和保護或高估直接費用現有工程本錢估算方法的問題2本錢確定依據方面的問題現行工程本錢確定的依據有兩種：由國家或地區統一制定的工程本錢標準定額按照歷史統計〔或案例〕數據(國外多數國家)本錢確定依據方面的問題是：相對不變的定額或歷史數據在估算工程本錢時具有局限性和時滯性工程本錢估算的主要依據工程工作分解結構信息工程活動清單的信息工程工作所需資源信息工程活動所需資源信息工程工作資源需求清單工程活動資源需求清單工程工作所需資源價格信息工程活動所需資源價格信息工程粗略的本錢估算工程詳細的本錢估算工程本錢估算工程本錢估算的其他依據工程已有的各種文件：包括工程章程、工程范圍管理的文件、工程集成方案、工程時間管理方案等估算所需的各種信息。包括：工程所需資源的種類、租賃、數量和投入時間等方面的信息工程具體活動所需資源的信息工程所需人力資源估算和雇用方面的信息工程各種識別風險的相關信息工程事業環境因素信息、組織的過程資產信息社會化的商業數據庫的信息以及各種歷史工程的信息與參考資料等工程團隊的知識和經驗以及工程的教訓工程本錢估算的方法1類比估算法這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過比照已完成的類似工程的實際本錢，去估算出新工程本錢的方法類比估算法的優點是簡便易行、費用低，缺點是精確度低(±30%)類比估算法應用必須具備兩個條件：一是以前完成的工程與新工程非常相似；二是工程本錢估算專家或小組具有必需的專業技能工程本錢估算的方法2參數估計法也叫參數模型法，是利用工程特性參數建立數學模型(工程費用的估算關系式)來估算工程本錢的方法。例如，工業工程使用工程設計生產能力、民用工程使用每平米單價等參數估計法重點集中在本錢動因確實定上，且能針對不同工程本錢元素分別進行計算參數估計法在很多國家得以應用，其優點是快速且易于使用，只需要一小局部信息，并且其準確性在經過模型校驗后能到達一定的精確度(±20%)；缺點是如果不經校驗，參數估計模型可能不精確工程本錢估算的方法3工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出工程所需的人工物料清單，然后再用工程工料清單進行工程活動本錢的估算，最后向上滾動加總得到工程總本錢該法的優點是精確度高(±10%或±5%)；缺點是要求有詳細的工料消耗和占用量信息，需要大量的時間和經費支持，同時，相關數據往往是歷史數據，需經調整方可使用標準定額法國家、地區或部門標準定額法企業標準定額法：更具有實踐指導意義，自下而上工程本錢估算的工料清單法示意〔局部〕項目階段工作包代碼工作包名稱活動代碼活動名稱責任人活動描述單位單價數量成本總成本定義/決策101定義工作110001101.1提出預案工程師編寫下面的提案小時300103000101.2可行分析經濟師可行性分析研究小時400208000102決策工作10000102.1評估報告咨詢師評估分析報告小時60000102.2做出決策經理制定項目的決策小時1001010000設計/計劃201設計工作860002201.1建筑設計建筑師建筑圖紙設計小時6004024000201.2結構設計結構師結構圖紙設計小時6006030000201.3施工設計工程師施工圖紙設計小時4008032000工程本錢估算的方法4統計資料法這種方法包括兩類：一是使用企業自己的歷史工程統計資料進行工程本錢估算的方法；二是使用市場上存在的商業數據庫的統計資料進行工程本錢估算的方法兩種方法都必須給出具有統計意義的各種資源消耗或占用量的平均水平和先進水平，同時還應該給出各種資源市場價格以及價格信息的平均水平和最高水平等數據軟件工具法運用計算機軟件估算工程本錢的方法高檔工程本錢管理軟件和低檔次工程本錢管理軟件工程本錢估算的結果工程本錢估算書對完成工程活動所需資源、資源本錢和數量進行概括或詳細的說明全面說明和描述不可預見費用在價值量指標之外，可能還要給出一些數量指標相關支持細節文件工程范圍的描述工程本錢估算的根底和依據文件(依據、方法、規定)工程本錢估算各種假定條件的說明文件(效率、價格水平、定額估計等)工程本錢估算可能出現的變動范圍的說明工程本錢管理方案(本錢控制及管理變更)本錢變更的請求§3工程本錢預算工程本錢預算的概念和依據工程本錢預算的內容和方法工程本錢預算的結果工程本錢預算概念工程本錢預算是一項制訂工程本錢方案以及工程本錢控制標準的工程管理工作通常工程本錢預算的制定有兩種情況：在工程由業主組織自行實施的情況下，需要根據工程本錢估算為工程各項具體活動分配和確定本錢預算和定額，以及確定整個工程總預算在工程由專門的承包商(有承發包合同)組織實施的情況下，要由工程業主通過承發包過程與工程承包商形成工程承發包合同定價，然后根據工程合同價格為工程各項具體活動分配和確定本錢預算和定額，以及確定工程總預算；而且承包商的預算和工程業主的預算有所不同工程本錢預算工作的內容根據工程本錢估算信息或者是工程承包合同價格向工程各項具體工作與活動分配預算定額集合確定工程總的預算制訂工程本錢控制標準和規定工程不可預見費用的劃分與使用規那么等工程本錢預算的依據工程本錢估算文件或工程合同造價工程的工作結構分解和工程活動清單工程進度方案和工程時間管理方案其他工程方案文件和資源日歷其他方面的信息。包括：工程各種已識別的風險的相關信息工程的事業環境因素信息、組織的過程資產信息〔尤其是組織的工程本錢預算政策和規定以及工程本錢預算平臺或模板等〕社會化的商業數據庫信息各種社會化的統計資料和信息等工程管理團隊的各種知識和經驗以及工程本身的教訓等工程本錢預算方案的編制工程本錢預算方案是按照時間分階段給出的有關工程本錢預算的方案安排，是工程本錢控制的目標和基線。一般這種分階段的本錢預算基線呈“S〞曲線分布工程本錢預算的編制實際上包括：確定工程預算的風險儲藏確定工程總的預算工程總預算的分配(總預算到工作包預算，自上而下)確定各工作包預算的分配(工作包到具體活動預算，自上而下或自下而上)確定工程各項活動預算的投入時間(分項本錢及累積本錢)確定出工程預算的“S〞曲線工程本錢預算及其不同期望示意圖不期望的情況期望的情況項目預算計劃（基線）Tc1Tc2Tc3任務（時間）累計成本工程本錢預算的方法1常規的工程預算方法：最常用的是常規財務本錢預算的方法這種方法多數適合有承發包的業務工程預算它使用企業財務預算的科目作為工程本錢預算的科目，使用工程本錢估算的信息作為根本信息，按照工程預算本錢科目匯總工程估算信息和工程不可預見費，編制給出工程本錢預算書工程的三級科目財務預算方法〔局部〕科目名稱描述單位數量估算成本（B）預算成本（A）1非人工費全部非人工費304935830551891.1本廠硬件自制硬件費3130533144261.1.1硬件1001.1.2硬件23130533144261.2本廠軟件自制軟件費89839898391.2.1軟件189839898391.2.2軟件200……2人工費全部人工費用59806.3674167.742.1項目管理管理人工費用15182.4516970.032.1.1管理費110240.9610632.272.2.1管理費24650.134616.79……總成本3109164.363129356.74毛利潤2533968.952659953.23毛利率8.15%8.50%總計5643133.315789309.97工程本錢預算的方法2專門的工程預算方法工程本錢預算的分配和分攤方法工程本錢估算的方法典型的專門工程本錢預算方法標準定額法工料清單法甘特圖法等消費者市場研究工程預算甘特圖活動負責人1030507090110130識別目標消費者張三設計初始問卷調查表王五試驗性問卷調查趙四確立最終調查表李其打印問卷調查表魏軍準備有機標簽沙建郵寄問卷并獲得反饋劉強數據整理章聚數據匯總郭和數據分析單雅輸入反饋數據張新分析結果馮金準備報告郭建項目預算0120140260380110021203140工程本錢預算的方法3工程管理儲藏的計算方法工程管理儲藏是在工程預算中為應對各種非方案性但是又可能發生的工程變更需要的一種儲藏，這是針對工程的那些“未知的未知〞〔不可預見費是針對“的未知〞〕情況所做的預算儲藏工程管理儲藏不是工程預算基線的組成局部，但卻應該包括在工程本錢預算之中工程管理儲藏不能分配到工程預算的“S〞曲線中，也不能用于工程掙值的計算和分析工程本錢聚合法：自下而上的方法工程費用平衡法：平衡工程各階段的本錢，防止出現過于集中的現象影響選擇工程本錢預算方法的因素工程的規模大小工程的復雜程度工程的緊急程度對工程細節掌握的程度有無相應的技術和設備及人員工程業主/客戶、工程組織、承包商等各方面的要求工程本錢預算的結果工程預算文件包括工程總預算規模、工程各工作包的預算方案安排、工程各項具體活動的預算方案安排、工程不可預見費的方案安排、工程本錢預算控制基線(“S〞曲線)相關的支持細節包括各種預算編制過程中使用的工程集成方案、范圍方案、工期方案和工程資源方案等方面的支持細節工程預算標準和定額等方面的支持細節工程預算分配的原那么等細節工程籌資方案與安排：工程總籌資及各個時段的籌資要求和方案安排；要考慮管理儲藏工程預算管理方案：規定有關工程預算管理的各種規定和要求，包括有關工程預算中的管理、儲藏的管理和使用規定等工程估算等文件的更新§4工程本錢控制工程本錢控制的概念和依據工程本錢控制的方法和結果工程本錢控制的概念工程本錢控制工作是在工程實施過程中，通過開展工程本錢管理，努力將工程的實際本錢控制在工程預算范圍內的一項管理工作工程本錢控制包括：對于各種能夠引起工程本錢變化因素的控制〔事前控制〕工程實施過程的本錢控制〔事中控制〕工程實際本錢變動的控制〔事后控制〕工程本錢控制的工作內容監視工程的本錢變動，發現工程本錢的實際偏差采取各種糾偏措施以防止工程的本錢超過工程預算確保實際發生的工程本錢和工程變更都有據可查防止不正當或未授權工程變更所發生的費用被列入工程本錢預算有關工程不可預見費用的使用管理工程本錢控制的依據工程本錢實際情況報告(本錢管理與控制和實際績效評價報告)工程各種變更請求工程本錢控制方案工程本錢領前控制的方案和安排工程本錢控制的具體措施的方法工程本錢控制的應急措施工程本錢控制的具體責任工程本錢控制的理論工程本錢控制的根本理論有兩個方面：一是工程本錢控制的關鍵在于對工程不確定性本錢的控制；二是工程本錢的控制必須從消減工程無效和低效活動及改進工程活動方法入手工程不確定性本錢的控制工程本錢按其確定性可分為：確定性本錢、風險型本錢和不確定型本錢工程不確定性本錢的變動主要表現在三個方面：一是工程活動本身的不確定性，二是工程活動的規模及其消耗和占用資源情況的不確定性，三是工程所要消耗和占用資源價格的不確定性工程活動及其方法的改進—基于活動的管理：工程本錢的管理方法并不是工程本錢算賬和付款等，而是減少工程活動的資源消耗和占用工程本錢控制的方法工程本錢控制方法包括兩類：分析和預測工程影響要素的變動與工程本錢開展變化趨勢的工程本錢控制方法控制各種要素變動而實現工程本錢管理目標的方法具體工程本錢控制方法主要有：工程變更控制體系：指通過建立和使用工程變更控制體系對工程本錢進行有效控制的方法。包括從提出工程變更請求到變更請求獲得批準，一直到最終變更工程本錢預算的一整套工程變更全過程控制體系。對于工程變更控制有兩種方法：躲避的方法、控制的方法工程本錢實際情況度量的方法：EV法預測和附加方案法計算機軟件工具法工程本錢管理軟件的功能1生成任務一覽表(包括各工程任務的預計工期)建立工程工作任務之間的相互依存關系以不同的時間尺度測量工程工作處理某些特定的約束條件(如限制日期)跟蹤工程團隊成員的薪金和工作統計公司的假日、假期等處理工人的輪班工作時間監控和預測工程本錢的開展變化發現工程本錢管理中的矛盾和問題工程本錢管理軟件的功能2根據不同要求生成不同用途的本錢和績效報告以不同方式整理工程信息聯機工作和網絡數據共享對工程進度、預算或職員變動迅速作出反響通過實際本錢與預算本錢比較分析找出工程實施情況存在的問題并提供各種建議措施，以供工程本錢管理人員參考工程本錢控制的結果工程本錢控制的直接結果是帶來了工程本錢的節約和工程經濟效益的提高。工程本錢控制的間接結果是生成了一系列的工程本錢控制文件，包括：工程本錢估算文件的更新工程預算文件的更新工程活動方法改進文件工程本錢未來開展預測文件應吸取的經驗教訓§5掙值分析方法工程掙值的定義及原理工程掙值分析方法的內涵工程本錢變化的預測分析掙值的定義及其原理掙值是一個表示已完成作業量的方案價值的變量，它是一個使用方案價格或預算本錢表示在給定時間內已完成實際作業量的一個變量掙值的計算公式為：EV=實際完成的作業量WP╳已完成作業的預算本錢BC掙值分析由美國國防部提出，1996年向民間開放掙值的具體原理(略)掙值分析方法的內涵-1三個關鍵中間變量工程方案作業量的預算本錢BCWS表示按照預算價格和預算工作量計算的某項作業的本錢掙值，也稱為已完成作業的預算本錢BCWP，它表示按照預算價格所計算的某項作業實際已完成作業的本錢工程已完成作業的實際本錢ACWP，表示按照實際發生的價格計算得到的實際已完成作業的本錢掙值分析方法的內涵-2三個差異分析變量工程本錢進度差異CSV=BCWS-ACWP工程本錢差異CV=BCWP-ACWP工程進度差異SV=BCWP-BCWS兩個指數變量工程本錢績效指數CPI=BCWP/ACWP方案完工指數SCI=BCWP/BCWS掙值分析的圖解說明0100200300400本錢(萬元)預算(方案)比率%1007550251234預算本錢掙值實際本錢運用掙值分析進行工程本錢預測預測工程未來完工本錢〔ForecastedCostAtCompletion，FCAC〕的方法有三種。假定工程未完工局部將按照目前的效率進行的預測方法，即FCAC=TBC/CPI假定工程未完工局部將按方案效率進行的預測方法，即FCAC=ACWP+〔TBC－BCWP〕重估所有剩余工作量的本錢做出預測的方法，即：預測完工本錢=已完成作業的實際本錢+重估剩余工作量的本錢。如果工程方案已經嚴重背離實際，或者工程情況已有重大變化的話，這種方法是必要的本錢預測原理0100200300400本錢(萬元)預算(方案)比率%1007550251234預算本錢掙值實際本錢掙值相關計算實例1

TBC12345678910任務1301015