2021-2022稅務師之稅法一綜合練習試卷B卷附答案單選題（共80題）1、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A2、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務機關查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A3、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B4、下列消費品中，在兩個環節繳納消費稅的是（）。A.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B5、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B6、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C7、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D8、下列關于一般納稅人生產銷售和批發、零售和進口罕見病藥品、抗癌藥品的規定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅B.納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更C.自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環節增值稅；D.自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品，免征進口環節增值稅【答案】D9、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A10、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產抵債B.合作建房后轉讓房產的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C11、下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是()。A.納稅人B.計稅依據C.納稅環節D.課稅對象【答案】D12、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D13、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D14、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B15、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進口的服裝D.進口的卷煙【答案】D16、下列關于資源稅的表述中，不正確是（）。A.資源稅是價內稅B.納稅人生產應稅產品自用于連續生產非應稅產品的，不繳納資源稅C.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】B17、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟發生利息支出120萬元，能按房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A18、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行C.企業轉讓自用10年的舊房D.房地產評估增值【答案】C19、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業稅適用稅目的說法，正確的是（）。A.音樂茶座按照“娛樂業”稅目繳納營業稅B.代辦電信工程按照“代理業”稅目繳納營業稅C.融資性售后回租業務按照“金融保險業”稅目繳納營業稅D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業務的，一并按照“交通運輸業”繳納營業稅【答案】A20、下列業務中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務C.一般納稅人提供的有形動產融資租賃服務D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務【答案】A21、某油氣田開采企業，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當地無天然氣同類售價，當地規定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B22、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A23、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元。該證券公司10月應繳納營業稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B24、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A25、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】B26、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A27、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C28、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D29、下列關于關稅分類的說法中，不正確的是（）。A.按征稅對象分，可分為進口關稅和出口關稅B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅C.按征稅性質分，可分為普通關稅、優惠關稅和報復關稅D.按保護形式和程度分，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘【答案】C30、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.購買汽車自用的企業B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產汽車的生產企業D.出口汽車的生產企業【答案】A31、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D32、甲企業為增值稅小規模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關于甲企業進口環節相關稅金的計算，正確的是（）。A.應繳納進口關稅5.6萬元B.應繳納進口環節增值稅4.63萬元C.應繳納進口環節消費稅3.32萬元D.應繳納進口環節車輛購置稅3.58萬元【答案】B33、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B34、聯德公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C35、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業孵化器.大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入B.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務D.個人從事金融商品轉讓業務【答案】C36、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D37、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B38、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農業生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B39、根據《海關法》和《關稅條例》規定，進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征【答案】B40、某企業2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C41、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A42、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71【答案】B43、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A44、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日【答案】A45、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A46、配位滴定法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B47、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A48、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B49、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2020年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B50、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C51、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C52、關于關稅特點的說法，正確的是()A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環節價內稅C.關稅是單一環節的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C53、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C54、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。A.作為加計扣除20%的基數B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數【答案】B55、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內工程總承包方取得的分包款收入，屬于規定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規定繳納增值稅C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】B56、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B57、某軟件企業為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發生產的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額120000元；該企業當月應退增值稅（）元。A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C58、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C59、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產C.張某與王某互換自有居住用房地產且經當地稅務機關核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D60、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產抵償建筑材料款B.單位無償為關聯企業提供建筑服務C.單位無償為公益事業提供建筑服務D.單位無償向其他企業提供建筑服務【答案】C61、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A62、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現行規定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發票【答案】D63、關于小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C64、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D65、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B66、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B67、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C68、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.4.23B.3.10C.3.49D.2.89【答案】D69、根據增值稅的現行規定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續費C.返還利潤D.違約金【答案】A70、下列關于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅實行一車一申報制度B.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛銷售地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅征收環節單一，實行一次課征制度【答案】B71、2010年5月1日，某企業進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2011年11月5日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B72、根據稅法運行的相關規定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權的劃分【答案】D73、下列關于環境保護稅的說法，不正確的是（）。A.環境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環境排放應稅污染物的企事業單位和其他生產經營者征收的一種稅B.直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，除依照《環境保護稅法》規定繳納環境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任C.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的畜禽養殖場，應當依法繳納環境保護稅D.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，不繳納環境保護稅【答案】D74、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】A75、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A76、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D77、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C78、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產的合作企業D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】D79、關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。A.稅收執法監督的形式均為事中監督B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】C80、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A多選題（共35題）1、增值稅一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）C.提供物業管理服務D.一般納稅人提供非學歷教育服務E.生產銷售和批發、零售罕見病藥品【答案】AD2、下列關于城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有()。A.進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設稅C.下崗失業人員從事餐飲服務業的，自領取稅務登記證之日起3年內免征城市維護建設稅D.新辦商業零售企業安排城鎮退役士兵達到職工總數25%的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅E.自謀職業的城鎮退役士兵從事廣告業的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅【答案】AC3、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房產評估增值B.抵押期間房地產抵押C.房產繼承D.合作建房，建成后轉讓E.將房產捐贈給關聯企業【答案】D4、根據消費稅的有關規定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.高檔手表B.高檔護膚類化妝品C.調味料酒D.高爾夫車E.涂料【答案】AB5、下列項目中屬于土地增值稅扣除項目中的房地產開發成本的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.公共配套設施費C.房地產開發項目有關的銷售費用D.開發間接費用E.建筑安裝工程費【答案】ABD6、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現行稅法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有（）。A.消費稅B.印花稅C.企業所得稅D.資源稅E.城市維護建設稅【答案】ABD7、下列關于關稅的補征和追征的說法中，正確的有（）。A.進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內，向納稅人補征B.海關發現海關監管貨物因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起1年內追征稅款C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內追征D.由于納稅人違反規定而造成短征關稅的，海關征收短征關稅的行為稱為補征E.因納稅人違反規定造成短征關稅的，追回短征關稅的同時需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC8、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除基數的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發的間接費用C.取得土地使用權所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD9、下列關于關稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.當計算出的滯納金為30元時，按照50元繳納B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月C.如納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經直屬海關關長批準，海關可以采取強制扣繳.變價抵繳等強制措施D.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起3個月內辦理有關退稅手續E.非因納稅人違反海關規定造成短征關稅，海關發現的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內補征【答案】D10、下列關于稅法與其他部門法的關系的說法中，正確的有（）。A.稅法屬于部門法，是依據憲法制定的，任何稅法違反憲法的規定都是無效的B.稅法體現國家單方面的意志，權利義務關系不對等，這些特點是與民法完全對立的C.稅法屬于經濟法律部門D.稅法具有行政法的一般特征，都是體現國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強制性，一定意義上，刑法是實現稅法強制性最有力的保證【答案】ABD11、根據相關規定，下列屬于城市維護建設稅特點的有（）。A.稅款專款專用B.實行從量定額征收C.征收范圍較廣D.屬于附加稅E.根據城建規模設計稅率【答案】ACD12、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅B.銷售2010年購置的舊設備，按13%的稅率計算銷項稅額C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額D.為建造旅游度假村，購進水泥、鋼筋不能抵扣進項稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅【答案】B13、符合增值稅留抵退稅條件的部分先進制造業納稅人，可享受更大力度的增值稅留抵退稅政策。部分先進制造業納稅人，是指按照《國民經濟行業分類》，生產并銷售規定產品或設備的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，這些產品或設備包括（）。A.專用設備及計算機B.金屬礦物制品C.通用設備D.通信和其他電子設備E.非金屬礦物制品【答案】ACD14、關于資管產品增值稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為不適用簡易計稅方法B.管理人運營資管產品提供貸款服務，以利息及利息性質的收入為銷售額C.管理人應按納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅D.管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額E.資管產品包括銀行理財產品【答案】BCD15、增值稅一般納稅人的下列行為中，發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A16、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目C.公交客運服務D.物業管理服務E.收取的試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】ABC17、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC18、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅【答案】ABD19、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。A.商業企業零售煙酒B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC20、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.銷售汽油時，應繳納增值稅B.銷售汽油時，應繳納消費稅C.銷售汽油時，應繳納資源稅D.原油移送開發需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發不需要繳納增值稅【答案】AB21、下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD22、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。A.商業企業零售煙酒B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.銷售免稅貨物E.超市零售化妝品【答案】ACD23、下列關于維生素DA.維生素DB.二者互為同分異構體C.維生素DD.維生素DE.維生素D【答案】D24、根據《中華人民共和國煙葉稅法》及相關的規定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十日內申報并繳納稅款D.煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算E.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C25、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.丙煙草批發企業將A牌卷煙批發給二級批發商不繳納消費稅B.卷煙用于業務招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價繳納消費稅C.乙煙絲廠應代收代繳消費稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應代收代繳甲卷煙廠的城市維護建設稅、教育費附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計稅價格繳納車輛購置稅【答案】AD26、下列關于稅法解釋的說法中，正確的有（）。A.稅法的法定解釋同樣具有法的權威性B.司法解釋的主體由最高人民法院、最高人民檢察院和全國人民代表大會組成C.稅法的行政解釋，能作為法庭判案的直接依據D.稅法的立法解釋包括事前解釋和