2023年《稅務師》考試題庫帶答案（精練）2023年《稅務師》考試題庫帶答案（精練）歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫帶答案（精練）歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫第一部分單選題(300題)1、關于環境保護稅的稅收優惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的免征環境保護稅

B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50％的，減按50％征收環境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額

【答案】：B2、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D3、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業將該幢辦公樓改建，更換樓內電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業所在地人民政府規定房產原值減除比例為30%。該企業2019年應納房產稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D4、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，發生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規定開具紅字增值稅專用發票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減

【答案】：C5、下列關于涉稅鑒證業務證據收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業務證據范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業務范圍

B.涉稅鑒證業務證據種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料不得作為鑒證依據

【答案】：C6、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A7、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月

【答案】：C8、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發水組成的成套產品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D9、某企業擁有兩處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業2019年繳納的房產稅是（）萬元。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B10、根據現行企業所得稅政策的規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過（）萬元、從業人數不超過（）人、資產總額不超過（）萬元等三個條件的企業。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】：C11、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B12、下列關于稅務規范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規范性文件

B.稅務規范性文件可設定行政許可、行政審批

C.省以下稅務機關的稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案

D.稅務規范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”

【答案】：A13、（2020年真題）關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A14、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應當于納稅義務發生月終了之日起30日內申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日

【答案】：B15、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）

A.在我國境內開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業

C.進口金屬礦產的個體經營戶

D.開采寶玉石的私營企業

【答案】：C16、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D17、關于城鎮土地使用稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅。

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5～10年

C.軍隊的訓練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅

【答案】：B18、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力

【答案】：D19、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規定行使（）、撤銷權。

A.處理權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D20、下列關于地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規定的是（）。

A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款

【答案】：D21、在涉稅鑒證業務中，具有提供涉稅鑒證業務資質的涉稅專業服務機構及涉稅服務人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人

【答案】：B22、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B23、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B24、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準予減征或免征土地增值稅

D.按照規定的稅率和速算扣除系數征收土地增值稅

【答案】：A25、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C26、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D27、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C28、某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%，該油田企業當月應納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】：D29、下列關于稅收優惠代理服務的說法，錯誤的是（）。

A.稅務師事務所對報送材料的真實性和合法性承擔責任

B.委托人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規定外，應照章申報納稅

D.享受減免稅優惠的委托人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅

【答案】：A30、（2020年真題）小規模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅

【答案】：B31、（2016年）某企業2015年4月向境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2016年4月，企業決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業2016年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A32、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D33、關于稅收法律關系的基本構成，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，征稅主體為稅務機關，納稅主體為納稅人

C.稅收法律關系的基本構成，包括稅收法律關系的主體和稅收法律關系的客體兩部分。

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C34、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C35、下列各類企業中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業

D.生產海鹽的鹽場

【答案】：A36、下列關于疫情期間稅收優惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫護人員和物業人員按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定

【答案】：C37、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A38、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力

D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日

【答案】：D39、甲公司為二手車經銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】：A40、A煤炭生產企業位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產企業購進原煤，取得增值稅專用發票，注明金額200萬元。A企業將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業2021年5月上述業務應納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A41、下列關于金銀首飾零售環節征收消費稅的規定，表述錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人

B.委托加工（除另有規定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅

【答案】：D42、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發商將卷煙賣給外省的煙草批發商

C.某金店進口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售

【答案】：A43、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。

A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A44、增值稅出口退稅業務中，企業確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B45、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110

【答案】：B46、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B47、居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送《年度關聯業務往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D48、稅務行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制

【答案】：B49、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的

【答案】：C50、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】：A51、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B52、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

【答案】：A53、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C54、下列表述中，不符合資源稅相關規定的是（）。

A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量

B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應稅產品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規定繳納資源稅；但是，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅

【答案】：B55、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優于舊法原則

C.程序優于實體原則

D.特別法優于普通法原則

【答案】：C56、某市區一外商投資企業為增值稅一般納稅人，2020年8月實際繳納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業所得稅120萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業所屬餐廳上月隱瞞飲食服務收入20萬元（含稅），本月被查補相關稅金。該企業8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】：A57、2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】：B58、飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅

【答案】：B59、下列選項中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學歷教育的學校提供的教育服務

D.某運輸公司為企業提供貨物運輸服務

【答案】：D60、對企業違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規范作用中的（）。

A.指引作用

B.預測作用

C.經濟作用

D.強制作用

【答案】：D61、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。

A.法律優位原則

B.特別法優于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優于舊法原則

【答案】：A62、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C63、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C64、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數量較多，甲廠給予乙商場8折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A65、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發M地塊的房地產項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發成本15000萬元，開發費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構貸款證明），與轉讓房地產有關的稅金782萬元。開發費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B66、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經縣稅務局局長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.稅務行政協助

D.強制執行措施

【答案】：D67、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D68、某從事二手車經銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D69、（2018年）某城市廣場經營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產在免收租金期間的房產稅應該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經營公司以同類房租為依據按規定計算繳納

C.由城市廣場經營公司以房產原值為依據按規定計算繳納

D.由租戶以房產原值為依據按規定計算繳納

【答案】：C70、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B71、下列證據材料，可以作為鑒證依據的是（）。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料

B.無法辨明真偽的證據材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

【答案】：C72、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業務應納消費稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D73、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B74、某境外旅客2021年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C75、（2016年）某生產企業2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D76、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B77、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D78、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產抵押

B.房地產代建房行為

C.房地產出租

D.房地產轉讓

【答案】：D79、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D80、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C81、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B82、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。

A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的

B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的

【答案】：A83、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B84、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業稅適用稅目的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業”稅目繳納營業稅

B.代辦電信工程按照“代理業”稅目繳納營業稅

C.融資性售后回租業務按照“金融保險業”稅目繳納營業稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業務的，一并按照“交通運輸業”繳納營業稅

【答案】：A85、下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓

C.房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經核實

【答案】：B86、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。

A.物業管理服務

B.市場調查服務

C.互聯網接入服務

D.網絡教育服務

【答案】：D87、某新辦運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明價款4000元、增值稅520元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C88、某商業企業為增值稅小規模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發票，共支付價款200000元；經主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】：B89、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】：A90、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應稅產品免征資源稅

B.對進口的應稅產品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅

【答案】：A91、根據企業所得稅的有關規定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除

B.企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅

D.企業在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費支出，不得在企業所得稅前扣除

【答案】：D92、下列關于稅法的運行說法不正確的是（）。

A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規范性文件具有可訴性

D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務規章

【答案】：C93、“多證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍應辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.企業向稅務機關完成信息補錄，憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用

D.向稅務機關完成信息補錄后，核發稅務登記證件

【答案】：C94、稅務師在納稅審核中，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”

【答案】：D95、下列規定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款

B.小規模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款

C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額

【答案】：A96、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D97、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發票。王某應納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D98、下列關于增值稅納稅申報代理的規定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

【答案】：C99、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則

C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則

【答案】：B100、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現匯購買1輛個人自用國產小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關免稅手續。2019年12月，張某將該小汽車轉讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B101、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000

【答案】：A102、下列關于環境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環境保護稅的征稅環節不是生產銷售環節，也不是消費使用環節，而是直接向環境排放應稅污染物的排放環節

C.目前環境保護稅額實行統一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環境保護稅的納稅人主要是企事業單位和其他經營者

【答案】：A103、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B104、位于市區的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C105、下列各項中，不屬于稅收執法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為

【答案】：D106、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為

【答案】：A107、關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人

【答案】：D108、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅

D.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D109、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產開發企業取得土地使用權所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A110、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石

【答案】：B111、位于某鎮的甲企業2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環節增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環節消費稅10萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C112、經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具（）。

A.無保留意見的鑒證業務報告

B.保留意見的鑒證業務報告

C.無法表明意見的鑒證業務報告

D.否定意見的鑒證業務報告

【答案】：B113、（2020年真題）被投資企業發生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內

【答案】：C114、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅

【答案】：D115、關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環節征收的價內稅

C.關稅是單一環節征收的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

【答案】：C116、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業銷售卷煙的卷煙批發企業

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：D117、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策表述不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

B.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅

C.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

D.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節免征增值稅和消費稅

【答案】：D118、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

【答案】：A119、下列關于關稅的說法錯誤的是（）。

A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優點在于稅負公平

C.滑動稅的優點在于能平衡物價，保護國內產業發展

D.關稅屬于單一環節的價外稅

【答案】：B120、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發電企業收取的過網費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

【答案】：A121、在向主管稅務機關辦理發票領用手續時，不需要辦理的手續是（）。

A.持經辦人身份證明

B.根據不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等

C.持按國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D122、下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

【答案】：C123、甲企業是以其境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入等指標申請并經認定的高新技術企業。該企業2019年度境內應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業所得稅稅率是20%，則甲企業當年在我國應納企業所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D124、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，在（）以內計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C125、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】：A126、因受疫情影響甲公司生產經營發生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現業務重組（相關資產、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續履行，乙公司不承擔連帶責任

B.由乙公司繼續履行，丙公司不承擔連帶責任

C.由乙公司、丙公司各自承擔50%的責任

D.由乙公司、丙公司承擔連帶責任

【答案】：D127、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業經海關報關進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

C.國家計劃內出口的卷煙

D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物

【答案】：A128、下列企業中，屬于非居民企業的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業

B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業

C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業

D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業

【答案】：C129、2020年10月國內某手表生產企業（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內銷售環節應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B130、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D131、某企業（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設備一臺，取得增值稅專用發票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率為5%，預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D132、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

【答案】：D133、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D134、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C135、（2016年）稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D136、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨規定減免稅

B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅

D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅

【答案】：D137、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅是（）萬元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16

【答案】：B138、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

A.取得營業執照10

B.取得營業執照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D139、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。

A.法律優位原則

B.特別法優于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優于舊法原則

【答案】：A140、下列關于稅務注銷的規定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領用過發票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書

C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書

【答案】：A141、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票

C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

【答案】：B142、以下關于資源稅納稅環節的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環節計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環節計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環節計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續生產非應稅產品的，在選礦移送環節計算繳納資源稅

【答案】：C143、下列車輛中，應繳納車輛購置稅的是（）。

A.自行車

B.排氣量為100毫升的摩托車

C.有軌電車

D.叉車

【答案】：C144、某企業2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業企業購入已使用3年的轎車（該企業提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A145、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發票的領購手續

D.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

【答案】：D146、某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產而向公司的借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現行個人所得稅政策規定的是（）。

A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

【答案】：B147、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不再征收消費稅

D.按現行稅法規定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅

【答案】：D148、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償的決定

【答案】：A149、下列關于發票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發票屬于行業專業發票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發票

C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發票

D.目前，尚未納入增值稅發票管理新系統的發票主要有門票、過路（過橋）費發票、定額發票和客運發票

【答案】：B150、下列情形中應當繳納環境保護稅的是（）。

A.企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的

B.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

【答案】：A151、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B152、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅

C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅

【答案】：D153、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B154、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

【答案】：D155、非居民企業與中國居民企業簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業的勞務收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D156、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C157、我國某公司2020年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D158、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B159、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產市場價格為80000元的果汁飲料與某農場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農產品銷售發票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C160、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C161、企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C162、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A163、2018年8～12月屬于甲企業（居民企業）的籌辦期間，在籌辦期間發生廣告費和業務宣傳費15萬元，發生與籌辦活動有關的業務招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業正式投入生產經營。已知該企業選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其他因素，則該企業2019年可在企業所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D164、（）是對涉稅專業服務規范的各個指引中某些條款、詞語的內涵和外延進行的解釋和說明，或者根據稅收法律法規及相關規定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業道德指引

D.質量控制指引

【答案】：A165、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業稅發票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B166、下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%

D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

【答案】：C167、2021年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B168、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B169、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。

A.2