關于公司2018年度進出口貿易業務經營情況的審計報告

（海關高級認證企業標準）根據公司年度工作安排及AEO高級認證企業年度內部審計工作要求，公司于20XX年XX月XX日成立審計小組，于20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日，對公司20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日期間辦理海關業務及與之相關的企業內控執行情況進行了專項審計工作。我們按照內部審計準則的規定，在審計中實施了包括抽查會計記錄、進出口業務單據、抽核業務臺帳與相關人員談話，并進入企業財務系統、國家外匯管理局網上服務平臺、了解業務情況等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：一、企業基本情況XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司（以下簡稱:XX公司）屬XXXXXXXX集團有限公司下屬XX級企業（XXXX集團是XXXXXX授權經營XXXX的集團公司），公司成立于20XX年XX月，位于XX省XX市XX區XX大道XX號XX樓XXXX室，XXX任法定代表人，注冊資本XXXX萬元，公司具有獨立法人資格，是有自主進出口權的專業貿易公司。公司經營范圍有:銷售、代理、收購；批發；貨物進出口、技術進出口、國內貿易等。企業性質屬于有限責任公司，統一社會信用代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，海關注冊編碼：XXXXXXXXXXXXXX。股東情況：XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出資人民幣XXX萬元，占比XXXX%；XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出資人民幣XXX萬元，占比XXXX%；XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出資人民幣XXXX萬元，占比XXXX%。二、企業財務狀況及進出口業務經營情況根據本公司所編制的財務報表截至20XX年XX月XX日,XX公司資產總計人民幣XXXXXX萬元，負債合計XXXXXX萬元，所有者權益XXXXXX萬元。20XX年全年總收入人民幣XXXXXX萬元，毛利額凈人民幣XXXX萬元。利潤人民幣XXXX萬元；當年進出口業務收入人民幣XXXX萬元，占主營業務收入XXXX%；毛利額人民幣XXXX萬元，占總毛利XXXX%；當年代購代銷收入人民幣XXXX萬元，占主營業務收入XXXX%；當年轉口貿易收入人民幣XXXX萬元，占主營業務收入XXXX%。根據“國家外匯管理局網上服務平臺”系統數據提供，XX公司20XX年企業進出口業務額為:XXXX萬美元，其中：調整后出口額XXXX萬美元，調整后進口額XXXX萬美元。（附：20XX年度進出口業務月度匯總表）三、企業進出口貿易業務內控情況（一）企業內控制度建設情況：1、XX公司關于代理進口管理的有關規定2、XX公司進出口單證流程管理規定3、XX公司出口、進口業務流程4、XX公司進出口業務單證檔案管理制度5、XX公司印章管理辦法6、XX公司財務管理辦法7、XX公司內部審計工作制度8、XX公司關于加強經營管理的若干規定（試行辦法）9、XX公司授信管理辦法（試行辦法）10、XX公司風險管理辦法（試行辦法）11、XX公司培訓制度（試行辦法）12、XX公司計算機網絡安全管理條例（試行辦法）（二）企業內控執行情況：1、設立專門的進出口部門和崗位，明確各崗位職責和分工，制定了進出口業務管理制度和業務流程，具備職責明確的進出口組織結構和管理。2、不相容崗位相互分離：進出口授權批準、業務執行、財務會計、內部監督等部門崗位相互分離且監督制約。3、設立專門崗位人員負責與報關公司跟進報關事務；建立報關單證資料、電子口岸IC卡等授權審批制度并有效執行，進出口部門或崗位內部管理規范。4、嚴格遵守會計法、會計準則和海關有關管理規定。5、有專門管理部門保護信息系統不受未經授權的進入。6、企業管理層人員或關鍵敏感崗位員工的招聘都需經上級集團審查通過后方能入職，企業法人代表、財務經理、人事經理等崗位管理人員出入境證件統一由上級集團保管，有出境情況需經報批審查程序。三）進出口貿易業務執行情況：根據公司及集團相關規章制度及海關對進出口貿易業務的要求，對企業20XX年度的進出口業務操作情況進行了檢查，情況如下：1、抽取貿易合同檢查：進出口貿易合同有按公司合同管理辦法進行審批和執行。審核了合同號、貨物名稱、數量、單價、金額、規格、型號、包裝、運輸、保險、索賠、仲裁、付款及履約期等條款，買賣雙方印章及有權簽字人印章。2、抽取報關單檢查：審核了報關單、貿易合同、提單和發票上的有關要素，報關單上提單號、合同號是與提單和合同上的編號一致，未發現有偽報、瞞報進口貨物價格情況。3、抽取相關發票檢查：審核合同號、出口商及進口商的名稱、起運地、目的地及運輸方式、包裝件數、毛重及凈重、尺碼、貨物描述以及單價、總價和價格條款，發票內容與貿易合同及報關資料內容相符。4、檢查與貿易合同有關的供貨發票、提單、裝箱單、入庫憑證及明細帳是相互一致，不存在虛假進口貨物的品名、數量、規格和價格等行為。5、抽取付款憑證檢查，付款申請表均有按公司相關規定流程獲得審批，編制付款憑證時均與貿易合同、報關單、提單、入庫單、發票等相對應，銀行帳及有關明細帳記錄正確。（四）貿易業務內控執行情況：1、每一份貿易業務也建立了臺帳，能清晰反映整個業務發生的流程。報關單、貿易合同、提單、發票、裝箱單、收貨單等單據信息記錄是一致的，未發現有偽報、虛報進出口貨物價格、數量、規格等情況；發票的內容與貿易合同及信用證的條款內容相一致；2、進出口貨物采購、銷售有清晰的流向記錄和價格記錄，提單、裝箱單、出入庫單與收貨確認函信息一致。3、本企業所有進出口貿易均委托報關公司負責向口岸海關和商檢進行申報，并與報關公司簽定了《代理報關報檢協議書》，協議書中明確了代理時效、費用標準、雙方的權力和責任。4、所有代理進口業務均簽定《代理進口協議》，協議書中明確了代理時效、費用標準、雙方的權力和責任。5、保稅貨物存放符合海關監管要求，企業有定期對保稅貨物進行盤點。6、企業資金流內控情況：財務部門日常收付工作嚴格按照國家及公司相關法律、法規、制度執行，記帳憑證是按序編號，是根據實際交易憑證入賬；對外付款時嚴格按照公司及上級集團財務管理辦法辦法付款審批流程，審批通過的單據統一按上級集團要求采用指定的財務軟件支付，所有款項支付除企業內部系統審批外，還需上級集團結算中心再次在系統中進行審批方能對外支付。四、審計過程中發現的問題。（一）部分進口產品因委托方原因超一年沒對外付匯，帳面庫時間較長。（二）個別貿易合同條款不夠嚴謹，如：缺少了違約責任、解決合同糾紛的方式等。（三）進出口貿易業務在執行過程中都有按海關規定設置單證復核和糾錯程序操作，但原相關制度上沒有列示，需及時完善制度內容。（四）我司所有進出口貿易報關業務都委托報關公司承辦，雙方也簽定了代理報關報檢協議，并注明相關費用與XX公司結算，但個另代理進口業務由委托方直接與代理報關公司結算費用，未通過我司進行結算費用。五、審計評價20XX年進出口貿易業務在執行過程中，是嚴格按照公司及集團內控制度和海關管理規定執行，未發現有偽報、虛報進出口貨物品名、數量、規格、價格等行為。進出口業務管理流程設置均海關監管規定。六、審計意見及建議：（一）、加強和完善合同文本簽定的規范化。（二）代理進口業務所發生的費用結算問題如不經過XX公司結算，建議簽定三方協議，明確費用結算責任。附件：1、內控相關制度清單審計負責人：XXX審計組成員：XXX20XX年XX月XX日內控相關制度清單1、XX公司關于代理進口管理的有關規定2、XX公司進出口單證流程管理規定3、XX公司出口、進口