2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考前沖刺試卷B卷含答案單選題（共50題）1、根據《上市公司收購管理辦法》，投資者通過行使表決權能夠決定一個上市公司董事會（）成員選任，構成對上市公司實際控制。A.半數以上B.2/3以上C.3/4以上D.全體【答案】A2、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，持有上市公司特別表決權股份的股東進行表決時，可以行使特別表決權的事項是()。A.對公司章程作出修改B.選舉非職工代表監事C.聘請為上市公司定期報告出具審計意見的會計師事務所D.聘請獨立董事【答案】B3、甲公司于2015年1月1日以3000萬元購入乙公司30%股權，另支付交易費用10萬元，購入時乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元（資產、負債的賬面價值和公允價值相等），乙公司2015年實現凈利潤為600萬，甲公司對乙公司有重大影響，則該投資對甲公司2015年利潤總額的影響是（）。A.470B.180C.480D.290【答案】A4、以下關于或有事項的披露，說法正確的有（）A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規定披露全部或部分信息預期對企業造成重大不利影Ⅱ向的，企業無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。C.或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響D.或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響以及及期初、期末余額和本期變動情況【答案】C5、下列人員需在招股說明書上簽字的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、下列關于開展政府和社會資本合作項目資產證券化有關的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A7、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、關于收購要約有效期的規定，下列敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C9、分析企業財務報表時，常用的營運能力指標有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的相關規定，下列關于創業板上市公司持續督導的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、證券評級機構與評級對象存在下列（）利害關系的，不得受托開展證券評級業務。Ⅰ．證券評級機構與受評級機構或者受評級證券發行人為同一實際控制人所控制A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A12、下列項目中，應納入A公司合并范圍的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B13、某公司首次公開發行新股3000萬股，網下初始發行量為1800萬股，網上有效申購倍數為100倍，則回撥后網下發行量為（）A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股E.1160萬股【答案】A14、某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發生的下列行為中，不符合《公司法》規定的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C15、根據《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿各章節之間應當有明顯的分隔標識，不同章節中存在重復的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息，均應當作為工作底稿予以留存C.發行人子公司對發行人業務經營或財務狀況有重大影響的，保薦機構可參照本指引根據重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D.工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用電子文檔的形式【答案】D16、下列有關對控制環境進行風險評估的表述中，正確的是（）。A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略B.穿行測試不用于風險評估程序C.盡管注冊會計師了解到控制環境薄弱，但通常可以認定某一流程的控制是有效的D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環境要素的審計證據，注冊會計師可通過了解管理層對內部控制設計的態度、認識和措施來評估風險【答案】D17、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C18、關于可轉債的期權價值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C19、主板公司應當在每個會計年度上半年度結束之日起（）個月內將半年度報告全文刊登在中國證監會指定網站上。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】B20、甲企業2016年度發生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災害后的凈損失80萬元；(2)固定資產處置凈損失50萬元；(3)債務重組損失20萬元；(4)收到合營單位發放的現金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產因公允價值上升，發生公允價值變動50萬元；(6)存貨跌價準備轉回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A21、關于深交所定期報告的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、下列屬于資產支持證券管理人職責的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C24、以下可以作為證券公司保薦代表人執行保薦業務的人員有（）A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業務培訓被撤銷其保薦代表人資格C.被調任為證券公司直投子公司總經理的某保薦代表人D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】D25、保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監會的審核，并承擔下列（）工作。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C26、甲公司擬于2017年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（)A.2016年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B.2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年營業收入增長率超過30%C.2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續增長D.2017年3月甲公司凈資產為3000萬元【答案】D27、下列有關編制中期財務報告的表述中，符合會計準則規定的是（）。A.中期財務報告會計計量以本報告期期末為基礎B.在報告中期內新增子公司的，中期末不應將新增子公司納入合并范圍C.中期財務報告會計要素確認和計量原則應與年度財務報告相一致D.中期財務報告的重要性判斷應以預計的年度財務報告數據為基礎【答案】C28、首次公開發行股票采用詢價方式，下列關于網下初始發行比例的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內公司，以股權作為支付手段，下列說法正確的是（）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩定，股東合法持有并可以依法轉讓的股權，可以作為支付手段B.境外公司現任總經理于2014年3月受到監管機構處罰，境外公司以股權作為支付手段C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩定，可通過增發股權作為支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股權作為支付手段，該股權質押解除工作正在辦理中【答案】A30、以下關于保薦機構對深交所上市公司現場檢查說法正確的有（）。A.主板上市公司2012年10月15日公開增發，至少2012年12月31日前要現場檢查一次B.創業板公司2012年4月15日首發上市，至少2012年12月31日前要現場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現場檢查一次D.創業板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保薦機構和保薦代表人應當至少每季【答案】B31、根據中國證監會、住房城鄉建設部《關于推進住房租賃資產證券化相關工作的通知》，下列關于住房租賃資產證券化業務開展條件的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A32、以下公司發行的優先股不能在全國股轉系統掛牌轉讓的是（）。A.申請其普通股在全國股轉系統掛牌轉讓的公司B.普通股已在全國股轉系統掛牌轉讓的公司C.注冊在境內的境外上市公司D.境內上市公司【答案】D33、甲公司為制造企業，2016年發生以下現金流量：（1）將銷售產生的應收賬款申請向銀行保理，取得現金1200萬元，銀行對于標的債券具有追索權；（2）購入作為交易性金融資產核算的股票支付現金200萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務收取現金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經營活動產生的現金流量凈額是（）。A.780萬元B.2180萬元C.980萬元D.1980萬元【答案】A34、某上市公司最近一期經審計的總資產為5億元，凈資產為3億元，最近一年營業收入為5億元，利潤為3000萬元。按交易所股票上市規則，應當提交股東大會審議的是（）。A.公司擬以1億元現金向國土部門通過出讓方式取得某地塊50年使用權B.公司擬按5000萬價格向非關聯方收購某公司100％股權，該標的公司最近一年營業收入8000萬，凈利潤為500萬C.公司擬向非關聯方提供500萬元的半年期委托貸款D.公司按1億元價格掛牌出讓賬面價值7000萬元的某下屬參股子公司15％股權，該子公司最近一年營業收入為5億元，凈利潤為1億元【答案】D35、甲公司外幣業務采用業務發生時的匯率進行折算，按月計算匯兌損益。8月20日對外銷售產品發生應收賬款500萬歐元，當日的市場匯率為1歐元=10.30人民幣元。8月31日的市場匯率為1歐元=10.28人民幣元；9月1日的市場匯率為1歐元=10.32人民幣元；9月30日的市場匯率為1歐元=10.35人民幣元。10月10日收到該應收賬款，當日市場匯率為1歐元=10.34人民幣元。該應收賬款9月份應當確認的匯兌收益為()萬元。A.-10B.15C.25D.35【答案】D36、A公司是B公司的控股子公司，根據規定，B公司應在多個方面對A公司實行管理控制，下列各項不屬于B公司的管理控制范圍的是()。A.制定控股子公司重大事項的內部報告制度B.制定控股子公司的業績考核與激勵約束制度C.依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監事、經理及財務負責人D.不定期取得控股子公司財務報告和管理報告，并根據相關規定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告【答案】D37、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行與承銷業務實施細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、以下關于存貨盤點及注冊會計師監盤的說法正確的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B39、以下情形中，不構成主板上市公司發行可轉換公司債券障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ【答案】B40、關于財務報告附注中關聯方和關聯交易的披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C41、注冊會計師執行內部控制審計工作，應當獲取充分，適當的證據，為發表內部控制審計意見提供合理保證，以下有關內部控制審計及內部控制審計報告的說法中，正確的有（A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B42、以下關于投資價值研究報告的說法正確的是（）。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C43、根據《上市公司收購管理辦法》，關于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、以下關于在債務融資工具存續期內，企業能及時披露的可能影響其償債能力的重大事項包括（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、以下屬于政府補助的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A46、關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、下列關于固定資產折舊會計處理的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A48、財務顧問主辦人采取不正當競爭手段進行惡性競爭時，中國證監會可以采取的措施有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、VC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，保薦機構應當發表意見的事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發，以下事項中將導致其不符合公開增發條件的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D多選題（共30題）1、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30%的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元【答案】AC2、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）A.盈余公積轉增股本B.發行可轉換公司債券C.重大資產重組D.上市公司資本公積轉增股本【答案】ABCD3、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬而價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）A.乙沖減資產減值損失200萬元B.甲確認營業外收入2000萬死C.甲確認營業外收入1000萬元D.乙確認營業外支出1000萬元E.乙沖減壞賬準備1200萬元F.甲確認營業收入7000萬元【答案】AC4、保薦機構及保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使的權利包括（）A.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事后審閱B.列席發行人的股東大會、董事會和監事會C.定期或者不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料D.按照中國證監會、證券交易所信息披露規定，對發行人違法違規的事項發表公開聲明E.對有關部門關注的發行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合【答案】BCD5、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發行股票前已發行股份，應鎖定36個月B.國外戰略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰略投資者認購上市公司非公開發行的股份，應鎖定36個月D.戰略投資者網下配售首次公開發行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發行的股票，無鎖定限制【答案】ABC6、甲上市公司發行股份購買資產，發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發行股份的價格符合相關規定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD7、根據證券法規定，公開發行公司債券應符合下列哪些條件（）A.股份公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元B.累計債券余額不超過凈資產40％C.最近三年累計凈利潤足以支付公司債券一年的利息D.籌集的資金投向符合國家產業政策【答案】ABD8、以下關于股份鎖定的說法正確的有（）A.中小板上市公司，董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％B.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％C.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之口起6個月內申報離職的，自申報離職之日起18個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份D.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD9、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律【答案】BC10、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）A.具備3年以上保薦相關業務經歷B.最近3年內在境內公司債發行項目中擔任過項目協辦人C.誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監會的行政處罰D.未負有數額較大到期未清償的債務【答案】ACD11、下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）A.已發行的優先股不得超過公司普通股總數的50％B.優先股籌資金額不得超過發行后凈資產的50％C.募集資金應有明確用途D.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優先股一年的利息【答案】ACD12、上市公司董監高6個月內買進股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東有權要求董事會在30日內執行B.董事會未在30日內執行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執行或未在30日內執行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東應申請監事會執行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC13、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后宣告發放現金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息B.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后發放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息C.資產負債表日后事項的非調整事項均應在附注中進行披露D.資產負債表日后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD14、某上市公司發行股票時公布了盈利預測報告，結果盈利實際實現情況較預測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）A.上市公司應承擔賠償責任B.投資者可以提起民事訴訟賠償C.保薦機構的董事、監事、高級管理人員除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任D.為盈利預測出具審核報告的會計師事務所除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任【答案】ABD15、甲上市公司發行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關于債券價值的判斷正確的有（）A.當市場利率保持不變時，隨著時間延續，債券價值逐漸接近其面值B.隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大C.如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售D.如果該債券票面利率高于市場利率，將其發行方案改為發行期限為6年會導致債券價值上升【答案】ACD16、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是：A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本【答案】BCD17、甲公司在編制現金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調節項目的有（）。A.固定資產折舊B.資產減值準備C.應收賬款的增加D.處置固定資產的收益E.遞延所得稅資產的增加【答案】ABCD18、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD19、根據證券法的規定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經國務院證券監督管理機構核準己公開發行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD20、股份公司的下列資料中，優先股股東可以查閱的有（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監事會會議決議E.會計賬簿【答案】ABD21、下列各項交易或事項中，會影響發生當期營業利潤的有（）A.處置長期股權投資B.處置固定資產凈收益C.出租投資性房地產D.出售無形資產的諍損失E.計提存貨跌價準備F.可供出售金融資產公允價值變動【答案】AC22、甲公司2012年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發生的下列事項應作為資產負債表日后調整事項的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發現2012年12月底有項固定資產盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC23、下列各項資產、負債中，應當采用公允價值進行后續計量的有（）A.持有以備出售的商品B.為交易目的持有的5年期債券C.遠期外匯合同形成的衍生金融負債D.實施以現金結算的股份支付計劃形成的應付職工薪酬【答案】BCD24、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）A.與發行權益性證券直接相關