2021-2022年中級會計職稱之中級會計經濟法能力檢測試卷A卷附答案單選題（共70題）1、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列財產可按照固定資產計算折舊扣除的是（）。A.與經營活動無關的固定資產B.以融資租賃方式租出的機器C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.以經營租賃方式租出的運輸用汽車【答案】D2、下列關于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，不符合證券法律制度規定的是（）。A.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約B.收購人變更收購要約，可以降低收購價格C.收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現競爭要約的除外D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職【答案】B3、根據合伙企業法律制度的規定，下列不屬于甲合伙企業財產的是（）。A.合伙人黃某出資的房屋B.甲合伙企業接受丙公司捐贈的原材料C.甲合伙企業對乙公司的應收賬款D.合伙人李某對王某的貨款債權【答案】D4、（2019年真題）2019年5月，甲企業接受乙企業的委托，將乙企業交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業在計算上述業務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）。A.代收代繳煙絲的消費稅B.運輸裝卸費C.獎勵費D.包裝費【答案】A5、根據《證券法》規定，首次公開發行股票應當符合的基本條件之一是（）。A.最近1年財務會計報告被出具無保留意見審計報告B.最近2年財務會計報告被出具無保留意見審計報告C.最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告D.最近5年財務會計報告被出具無保留意見審計報告【答案】C6、（2016年真題）李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損，李某將卡車送到某修理廠大修。后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，正確的是（）。A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修理費只能向李某主張B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某交付卡車C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優先償付借款，剩余部分修理廠有優先受償權D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩余部分陳某有優先受償權【答案】D7、張某、劉某、關某提交虛假文件取得合伙企業登記，后被登記機關發現，按照規定企業登記機關可以責令其改正，并處以（）的罰款。A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C8、（2008年真題）根據票據法律制度的規定，下列各項中，不屬于票據債務人可以對任何持票人行使票據抗辯的情形是（）。A.票據未記載絕對必要記載事項B.票據未記載相對必要記載事項C.票據債務人的簽章被偽造D.票據債務人為無行為能力人【答案】B9、（2017年真題）依據企業所得稅法律制度的規定，下列主體屬于居民企業的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業【答案】A10、（2019年）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有確切證據證明乙公司負債嚴重，不能按時支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，并及時通知乙公司。甲公司的行為是（）。A.違約行為B.行使先訴抗辯權的行為C.行使同時履行抗辯權的行為D.行使不安抗辯權的行為【答案】D11、根據民法典規定，下列請求權適用訴訟時效的是（）。A.請求支付撫養費B.請求停止侵害C.請求支付運輸費D.房屋所有權人請求返還房屋【答案】C12、（2017年真題）甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當年發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.11B.60C.36D.50【答案】A13、（2013年真題）根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是（）。A.檢查公司財務B.解聘公司財務負責人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經理【答案】B14、（2015年真題）下列關于適用簡易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是（）。A.雙方當事人可以就開庭方式向人民法院提出申請B.人民法院可以電話傳喚雙方當事人C.審理案件時由審判員獨任審判D.已經按普通程序審理的案件在開庭后可以轉為簡易程序審理【答案】D15、（2021年真題）根據證券法律制度的規定，下列關于證券發行規則的表述中，正確的是（）。A.債券發行采用代銷的，期限屆滿，出售的債券數量未達到擬公開發行數量70%的,為發行失敗B.證券發行采用包銷或代銷的,最長期限均不得超過90日C.證券發行由證券交易所依照法定條件負責發行申請的注冊D.股票發行采用包銷的，證券公司有權在包銷期內預先購入并留存所包銷的股票【答案】B16、根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于本票的相對記載事項的是（）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票地D.確定的金額【答案】C17、張某是甲公司的業務經理，平時因工作需要經常在東方紅酒店招待甲公司客戶，消費后由張某簽字，酒店與甲公司每月月末結算一次。2018年3月10日張某離職，甲公司發函將張某離職的情況及時通知了東方紅酒店，3月15日張某在東方紅酒店招待自己的親朋好友并以甲公司名義簽字，當時由于值班經理休假，接替人員并不清楚張某已經離職，于是同意其簽單。月末結賬時甲公司以張某已經離職為由拒絕付款。根據《民法總則》規定，下列說法中正確的是（）。A.甲公司應當付款B.甲公司應當付款，張某承擔連帶責任C.甲公司有權拒絕付款D.甲公司應當承擔補充責任【答案】C18、下列關于企業所得稅稅收優惠政策的表述中，不正確的是（）。A.企業安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除B.企業購置并使用國家相關優惠目錄規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不征收企業所得稅D.對符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業所得稅【答案】D19、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設備、器具，單位價值不超過（）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.5000元B.100萬元C.300萬元D.500萬元【答案】D20、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票的是（）。A.百貨公司向小規模納稅人零售化妝品B.證券公司向一般納稅人轉讓金融商品C.酒店向一般納稅人提供住宿服務D.養老機構向個人提供養老服務【答案】C21、（2015年真題）甲有限責任公司董事張某擬自營與所任職公司同類的業務。根據公司法律制度的規定，張某自營該類業務須滿足的條件是（）。A.經股東會同意B.經董事會同意C.經監事會同意D.經總經理同意【答案】A22、合伙企業的財產首先用于支付()A.清算費用B.職工工資C.社會保險費D.所欠稅款【答案】A23、因違法行為或者違紀行為被解除職務的證券交易所、證券登記結算機構的負責人或者證券公司的董事、監事、高級管理人員，自被解除職務之日起未逾（）的，不得擔任證券交易所的負責人。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D24、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額為（）元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400【答案】A25、吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某。下列關于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人B.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權在一個月內追認【答案】C26、（2013年）下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規定的是（）。A.收購人在要約收購期內，可以賣出被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約D.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約【答案】A27、根據預算法律制度的規定，下列收入中，不屬于轉移性收入的是（）。A.下級上解收入B.上級補助收入C.上年結余收入D.罰沒收入【答案】D28、下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，不符合《公司法》規定的是（）。A.公司發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓C.公司財務負責人離職后1年內，不得轉讓其所持有的本公司股份D.無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力【答案】C29、（2017）李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息。根據合同法律制度的規定，下列關于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。A.王某要求李某依當地習慣按年利率15%支付借款使用期間的利息B.王某要求李某依當地習慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息【答案】D30、甲、乙兩公司擬簽訂一份書面買賣合同，甲公司簽字蓋章后尚未將書面合同郵寄給乙公司時，即接到乙公司按照合同約定發來的貨物，甲公司經清點后將該批貨物入庫。次日將簽字蓋章后的書面合同發給乙公司。乙公司收到后，即在合同上簽字蓋章。根據合同法律制度的規定，該買賣合同的成立時間是（）。A.甲公司簽字蓋章時B.乙公司簽字蓋章時C.甲公司接受乙公司發來的貨物時D.甲公司將簽字蓋章后的合同發給乙公司時【答案】C31、根據票據法律制度的規定，下列表述不正確的是（）。A.票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人B.票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人C.凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款，不受前手權利瑕疵和前手互相間抗辯的影響D.持票人因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，票據債務人不能以對持票人前手的抗辯事由對抗該持票人【答案】D32、信息披露義務人未按照《證券法》規定報送有關報告或者履行信息披露義務的，責令改正，給予警告，并處以（）的罰款。A.5萬元以上50萬元以下B.10萬元以上30萬元以下C.50萬元以上500萬元以下D.60萬元以上600萬元以下【答案】C33、下列關于增值稅期末留抵退稅的表述錯誤的是（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于100萬元是申報期末留抵退稅的條件之一B.允許退還的增量留抵稅額等于增量留抵稅額乘以進項構成比例再乘以60%C.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額D.通信設備制造企業允許退還的增量留抵稅額等于增量留抵稅額乘以進項構成比例【答案】A34、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定：甲公司向乙公司出售原材料一批。于2020年2月15日交付，交付的同時乙公司支付貨款。2月15日。甲公司欲交付原材料，要求乙公司支付貨款，乙公司拒絕支付，甲公司遂停止交付貨物。根據合同法律制度的規定，甲公司的行為屬于（）。A.行使同時履行抗辯權B.行使不安抗辯權C.行使先訴抗辯權D.行使后履行抗辯權【答案】A35、（2020年真題）根據民事法律制度的規定，當事人一方受脅迫實施民事法律行為，依法行使撤銷權的，應自脅迫行為終止之日起一定期限內行使。該期限為（）。A.3個月B.1年C.3年D.5年【答案】B36、下列商品中，必須使用注冊商標的是（）。A.無糖飲料B.煙草制品C.墻壁涂料D.核磁共振治療儀【答案】B37、根據企業所得稅法律制度的規定，居民企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息C.存款利息D.接受捐贈收入【答案】A38、（2017年真題）根據保險法律制度的規定，保險人解除合同的權利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限是（）。A.1年B.30日C.2年D.3個月【答案】B39、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企業，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人，甲私下將合伙份額質押給張某，丙私下將合伙份額質押給王某。合伙協議對合伙人的出質并無特殊約定。根據合伙企業法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.甲將合伙份額質押的行為有效B.若甲經其他合伙人一致同意后將合伙份額質押的，則質押行為有效C.丙將合伙份額質押的行為無效D.丙的出質行為須經過全體合伙人的三分之二同意【答案】B40、（2018年真題）2019年12月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅13%。甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.8.58B.8.7C.10.2D.9.18【答案】A41、甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產性服務業加計抵減政策。2020年5月甲公司提供廣告服務取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發布費取得的增值稅專用發票上注明稅額20萬元，在當月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0萬元。甲公司2020年5月上述業務應繳納的增值稅額為（）萬元。A.23B.10C.22D.8【答案】D42、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司持續信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集辦法【答案】A43、（2020年真題）甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.65B.45C.55D.60【答案】D44、甲有幅祖傳名畫欲轉讓，與乙簽訂合同，約定10日后交貨付款；第2天，丙見該畫，愿以更高的價格購買，甲遂與丙簽訂合同，丙當即支付了80％的價款，約定3天后交貨；第3天，甲又與丁訂立合同，將該畫賣予丁，并當場交付，但丁僅支付了30％的價款。后乙、丙均要求甲履行合同，訴至法院。有關本案的下列說法中，正確的是（）。A.應當認定丁取得了該畫的所有權B.應支持丙要求甲交付該畫的請求C.應支持乙要求甲交付該畫的請求D.通知乙、丙、丁抓鬮決定該畫的歸屬【答案】A45、根據訴訟時效法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（）。A.當事人不可以約定延長或者縮短訴訟時效期間B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審的，人民法院不予支持D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效的規定進行裁判【答案】D46、根據合同法律制度的規定，下列關于債權人撤銷權行使的表述中，不正確的是（）。A.債權人行使撤銷權應以債務人的名義向人民法院提起訴訟B.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限C.債權人對于撤銷權行使的結果并無優先受償的權利D.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅【答案】A47、甲、乙約定：甲贈與乙名貴紫砂壺一把，該合同在乙結婚時生效。該合同屬于（）。A.附生效期限的合同B.附終止期限的合同C.附生效條件的合同D.附解除條件的合同【答案】C48、（2019年真題）趙某、錢某、孫某三人共同出資設立甲普通合伙企業（以下簡稱“甲企業”）。趙某個人欠李某50萬元，無力償還。根據合伙企業法律制度的規定，李某可以采取的法律措施是（）。A.自行接管趙某在甲企業中的財產份額B.請求人民法院強制執行趙某在甲企業中的財產份額用于清償C.留置甲企業委托李某修理的一輛汽車D.代位行使趙某在甲企業中的權利【答案】B49、（2014年真題）根據《保險法》的規定，保險人對保險合同中的免責條款未作提示或者未明確說明的，該免責條款（）A.不產生效力B.效力待定C.可撤銷D.有效【答案】A50、（2015年真題）2021年3月，甲科研所與乙企業簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自2021年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業的自動生產線進行技術改造。合同簽訂后，乙企業為履行合同做了相關準備工作。5月，甲科研所通知乙企業，因負責該項目的技術人員辭職，不能履行合同。根據規定，下列關于乙企業權利的表述中，正確的是（）。A.乙企業有權解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業有權主張合同無效，并要求甲科研所承擔締約過失責任C.乙企業有權撤銷合同，并要求甲科研所承擔締約過失責任D.乙企業至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約責任【答案】A51、某有限責任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔保事項進行表決。下列有關該事項表決通過的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。A.該項表決由公司全體股東所持表決權的過半數通過B.該項表決由出席會議的股東所持表決權的過半數通過C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權的過半數通過D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權的過半數通過【答案】D52、甲、乙成立一個合伙企業，為了混淆合伙人的身份和逃避合伙人的責任，未在其合伙企業名稱中標明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣，下列關于改正及處罰方式的表述中正確的是（）。A.由企業登記機關責令改正，處以5000元以上5萬元以下的罰款B.撤銷企業登記，并處以5萬元以上20萬元以下的罰款C.由企業登記機關責令限期改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款D.由企業登記機關責令停止，處以5000元以上5萬元以下的罰款【答案】C53、公司采用預收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預售款，8.1發出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認收入的時間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C54、（2015年真題）根據公司法律制度的規定，有限責任公司的成立日期為（）。A.公司登記機關受理設立申請之日B.公司企業法人營業執照簽發之日C.公司企業法人營業執照領取之日D.公司股東繳足出資之日【答案】B55、甲乙訂立一份質押合同，約定以乙的一臺新款IBM筆記本電腦作為質物出質。但在交付時，乙交給甲的是一臺新款的惠普筆記本電腦，甲沒有異議。此時（）。A.應當將惠普筆記本退回，要求交付IBM筆記本B.應當將惠普筆記本退回，且合同失效C.可以要求將惠普筆記本退回，合同效力待定D.質物以惠普筆記本為準，合同成立且生效【答案】D56、北京市甲工程機器租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規定開具增值稅專用發票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發票1份注明不含稅價款80萬元，發票均已經過主管稅務機關認證。已知本月提供現代服務的銷售額占全部銷售的比例為60％，不考慮其他因素，甲公司當月應繳納的增值稅是（）萬元。A.13B.2.6C.1.04D.6【答案】C57、甲、乙、丙擬設立一普通合伙企業，出資比例為2：2：1。合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是（）。A.按2∶2∶1的比例分配損益B.在合伙人之間平均分配損益C.按3∶3∶4的比例分配損益D.利潤按3∶3∶4的比例分配，虧損由丙承擔【答案】D58、甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F與甲公司有關聯關系的丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權。對于甲公司放棄債權的行為，乙公司擬行使撤銷權的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元B.乙公司可以請求人民法撤銷甲公司放棄債權的行為C.乙公司行使撤銷權的必要費用應由丙公司承擔D.乙公司應在知道或應當知道甲公司放棄債權的2年行使撤銷權【答案】B59、（2018年）甲企業將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業未經乙銀行同意以合理價格將一臺生產設備出售給知情的丙公司，并已交付。后甲企業不能向乙銀行履行到期債務，乙銀行擬行使抵押權。下列關于該抵押權效力的表述中，正確的是（）。A.該抵押權已成立且可以對抗知情的丙公司B.該抵押權因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權因抵押物不特定而不能成立D.該抵押權已成立但不得對抗丙公司【答案】D60、張某等3人共同出資設立一個普通合伙企業，實繳出資比例為1：2：3。張某在執行合伙事務時因重大過失造成合伙企業負債。已知合伙協議未約定合伙企業虧損分擔比例，合伙人之間也不能通過協商達成一致。根據合伙企業法律制度的規定，關于合伙企業不能清償的剩余債務的承擔方式，下列表述中，正確的是（）。A.平均分配B.由張某自己承擔C.按實繳出資比例1：2：3承擔D.按協議出資比例承擔【答案】C61、（2021年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于股東大會的表述中，正確的是（）。A.股東大會可以依照公司章程的規定以累積投票制的方式選舉董事B.股東人數較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一次C.股東大會作出決議，必須經全體股東所持表決權過半數通過D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項作出決議【答案】A62、甲公司對市場監督管理局作出的吊銷其營業執照的決定不服，引發爭議。下列關于甲公司解決該爭議途徑的表述中，正確的是（）。A.不得申請行政復議B.可以先向人民法院起訴，對判決結果不服再申請行政復議C.可以先申請行政復議，對復議決定不服再向人民法院起訴D.可以申請仲裁【答案】C63、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票的是（）。A.家電商場向消費者個人銷售電視機B.百貨商店向小規模納稅人零售服裝C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務D.商貿公司向一般納稅人銷售辦公用品【答案】D64、（2013年真題）某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務，根據合伙企業法律制度的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（）。A.只能由楊某對外代表該合伙企業B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產D.楊某可以自營與該合伙企業競爭的業務【答案】A65、2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關于保險公司承擔責任的表述中，符合保險法律制度規定的是（）。A.保險公司應承擔給付保險金的責任B.保險公司不承擔給付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值C.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值D.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險費【答案】A66、（2014年真題）甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據《公司法》的規定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財產被判處刑罰，執行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破產，清算完結已逾5年C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導致公司負有300萬元到期不能清償的債務D.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公司被吊銷營業執照未逾2年【答案】D67、甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企業，甲是普通合伙人，負責合伙事務執行。乙、丙、丁均為有限合伙人，在合伙協議沒有約定的情況下，下列行為不符合法律規定的是（）。A.甲以合伙企業的名義向A公司購買一輛二手車B.乙代表合伙企業與B公司簽訂了一份代銷合同C.丙將自有房屋租給合伙企業使用D.丁設立的一人有限公司經營與合伙企業相同的業務【答案】B68、根據行政訴訟法律制度的規定，下列關于行政訴訟管轄的表述中，不正確的是（）。A.兩個以上人民法院都有管轄權的案件，原告可以選擇其中一個人民法院提起訴訟B.受移送的人民法院認為受移送的案件按照規定不屬于本院管轄的，可再自行移送C.行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄D.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄【答案】B69、根據規定，下列人員中，屬于限制民事行為能力人的是()。A.6歲的兒童演員B.12歲的學生C.17歲以自己的勞動收入為主要生活來源D.20歲不能辨認自己行為的人【答案】B70、根據《民事訴訟法》的規定，下列關于第二審程序的表述中，不正確的是（）。A.第二審人民法院的判決和裁定是終審的判決和裁定B.當事人應當通過原審人民法院提交上訴狀C.只有第一審案件的當事人才可以提起上訴D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D多選題（共20題）1、根據《中華人民共和國公司法》的規定，股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，下列應該在該會議記錄上簽名的人員有（）。A.主持人B.出席會議的股東C.出席會議的董事D.出席會議的監事【答案】AC2、（2015年）根據增值稅法律制度的規定，下列關于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。A.生產企業出口自產貨物適用免抵退稅辦法B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅C.出口企業應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅D.免抵退稅辦法中，在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出【答案】ABD3、甲簽發一張金額為5萬元的本票交收款人乙，乙背書轉讓給丙，丙將本票金額改為8萬元后轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。戊可以請求承擔8萬元責任的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】CD4、有關人民法院指定清算組進行清算，下列表述不符合公司法律制度規定的有（）。A.只有債權人有權在出現法定情形時申請人民法院指定清算組，股東無權申請人民法院指定清算組B.人民法院有權指定公司股東、董事、監事、高級管理人員為清算組成員C.人民法院指定清算組進行清算的，清算期間，公司主體資格消滅，不得從事任何活動D.人民法院指定清算組進行清算的，清算方案不必經人民法院確認，直接執行即可【答案】ACD5、合同訂立可以采用書面形式，下列各項中，屬于書面形式的有（）。A.合同書B.傳真C.電報D.沉默推定【答案】ABC6、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.倉儲服務B.港口碼頭服務C.收派服務D.公共交通運輸服務【答案】ACD7、根據合伙企業法律制度的規定，除合伙協議另有約定外，普通合伙企業的下列事務中，應當經全體合伙人一致同意的有（）。A.改變合伙企業的名稱B.以合伙企業的名義為他人提供擔保C.聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員D.合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額【答案】ABC8、甲股份有限公司股東張某，持有公司全部股東表決權15%，以下列事由提起解散公司訴訟并符合《公司法》有關規定的，人民法院應予受理的有（）。A.公司持續兩年以上無法召開股東大會，公司經營管理發生嚴重困難B.股東表決時無法達到法定比例，持續兩年以上不能作出有效的股東大會決議，公司經營管理發生嚴重困難C.公司董事長期沖突，且無法通過股東大會解決，公司經營管理發生嚴重困難D.公司無故拒絕張某查閱公司會計賬簿【答案】ABC9、根據保險標的的不同，保險合同可以分為（）。A.一切險保險合同B.特定危險保險合同C.財產保險合同D.人身保險合同【答案】CD10、根據我國保險法律制度的規定，下列關于保險代理人的表述中，正確的有（）。A.保險代理人是保險人的代理人B.保險代理人必須與保險人簽訂委托代理合同C.保險代理人可以是單位，也可以是個人D.保險代理人以自己的名義與投保人簽訂保險合同【答案】ABC11、（2018年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，注冊地所在國與中國無稅收協定的非居民企業的下列所得中，適用10%稅率的有（）A.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內的股息收入B.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內的利息收入C.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境外的利息收入D.在中國設立機構、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構、場所無實際聯系【答案】AB12、下列關于仲裁協議效力的表述中，符合仲裁法律制度規定的有（）。A.仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協議的效力B.仲裁協議具有排除訴訟管轄權的效力C.當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協議的，仲裁協議無效【答案】ABD13、根據票據法律制度的規定，下列各項中，票據持票人行使首次追索權時，可以請求被追索人支付的金額和費用有（）。A.因匯票資金到位不及時，持票人向其他交易方支付的違約金B.取得有關拒絕證明和發出通知書的費用C.票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按規定的利率計算的利息D.被拒絕付款的票據金額【答案】BCD14、（2010年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有（）。A.年數總和法B.當年一次折舊法C.雙倍余額遞減法D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%【答案】AC15、甲公司向乙公司借款，以其自有的一臺設備設定抵押，簽訂了抵押合同但未辦理抵押登記。抵押期間，該設備在使用過程中因發生生產事故全部毀損，獲得責任人賠款50萬元。有關乙公司的抵押權，下列說法正確的有（）。A.即使未辦理抵押登記，乙公司仍享有抵押權B.由于抵押物已經全部毀損，乙公司的抵押權消滅C.乙公司可以就該50萬元的賠款優先受償D.乙公司不能就該50萬元的賠款主張任何權利【答案】AC16、（2013年）根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天D.進口貨物的，為報關進口的當天【答案】AD17、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產租賃服務B.提供增值電信服務C.轉讓土地使用權D.提供建筑服務【答案】CD18、根據政府采購法律制度的規定，下列屬于政府采購原則的有（）。A.公開透明原則B.勤儉節約原則C.公平競爭原則D.誠實信用原則【答案】ACD19、根據訴訟時效法律制度的規定，在訴訟時效期間內發生的下列情形中，能夠導致訴訟時效中斷的有（）。A.權利人申請強制執行B.權利人申請支付令C.權利人被義務人控制D.繼承開始后未確定繼承人【答案】AB20、（2020年真題）張某、王某、李某、趙某四人擬設立甲有限責任公司。四人的下列出資方式中，符合公司法律制度規定的有（）。A.王某以其個人信用作價出資B.張某以現金出資C.趙某以其享有的特許經營權作價出資D.李某以其專利權作價出資【答案】BD大題（共10題）一、北京市某企業2019年主營業務收入1980萬元，主營業務成本880萬元，轉讓專利技術取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內居民企業分回投資收益150萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資A企業分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算該企業當年境內所得應納所得稅額?！敬鸢浮烤用衿髽I直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免稅。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業轉讓技術所得＝700-148＝552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術轉讓應納所得稅＝52×25%×50%＝6.5（萬元）該企業當年境內所得應納所得稅額＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（萬元）（2）計算該企業當年境外所得應該補繳我國企業所得稅稅額。境外分回投資收益補稅額＝（40+8）×25%-8＝4（萬元）。二、趙某、錢某、孫某、李某共同出資設立甲普通合伙企業。合伙協議約定：（1）趙某、孫某、李某以貨幣各出資10萬元，錢某以房屋作價出資10萬元。（2）合伙人向合伙人以外的人轉讓其在甲企業中的全部或者部分財產份額時，須經半數以上合伙人同意。（3）合伙人以其在甲企業中的財產份額出質的，須經2/3以上的合伙人同意。甲企業成立后，接受鄭某委托加工承攬一批產品，鄭某未向甲企業支付5萬元加工費。由于錢某在購買出資房屋時曾向鄭某借款3萬元一直未償還，甲企業向鄭某請求支付5萬元加工費時，鄭某認為錢某尚欠其借款3萬元，故主張抵銷3萬元，只付甲企業2萬元。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）合伙協議（2）中的約定是否合法？簡要說明理由。（2）合伙協議（3）中的約定是否合法？簡要說明理由。（3）鄭某主張抵銷的理由是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）合伙協議（2）中的約定合法。根據規定，除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。即法律允許合伙協議對此進行自由約定，合伙協議（2）中的約定合法。（2）合伙協議（3）中的約定不合法。根據規定，普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，必須經其他合伙人一致同意。合伙協議的約定與法律規定相悖，不合法。（3）鄭某主張抵銷的理由不成立。根據規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務。三、（2018年）張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司（簡稱甲公司），因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認繳出資100萬元，設立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機關登記。王某、趙某認繳的出資全部繳足，李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。甲公司經營期間，李某未經張某同意將其在甲公司的股權進行質押，并造成了損失。張某得知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙方發生爭議。在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產清算。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由，要求李某承擔補充賠償責任，李某以其僅為名義股東為由抗辯。根據上述資料和公司法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）李某是否有權拒絕張某的賠償請求？簡要說明理由。（2）張某未經王某、趙某同意能否變更為甲公司股東？簡要說明理由。（3）李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）李某無權拒絕張某的賠償請求。根據規定，名義股東將登記于其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分，造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。本案中，李某未經張某同意將其在甲公司的股權進行質押，給張某造成了實際損失，張某有權請求李某承擔賠償責任。（2）張某未經王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。根據規定，如果實際出資人未經其他股東過半數同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并將辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。本案例中，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，沒有得到其他股東半數以上同意，因此張某不能變更為甲公司股東。（3）李某無權拒絕承擔補充賠償責任。根據規定，如果公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際股東為由進行抗辯的，人民法院不予支持。故李某的抗辯理由不成立。四、甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2017年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元；（2）管理費用：業務招待費50萬元；（3）營業外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困山區的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元；（5）實際發放的合理工資薪金200萬元，實際發生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（2）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（3）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（4）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。【答案】（1）廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費為690萬元，應調增應納稅所得額=720-690=30（萬元）。（2）業務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=4600×5‰=23（萬元），稅前準予扣除的業務招待費為23萬元，應調增應納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納金稅前不得扣除，應調增應納稅所得額5萬元；②公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發生額（84萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業外支出合計應調增應納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業從非上市居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計應調減應納稅所得額=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業所得稅應納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬元）。五、居民企業甲公司主要從事空調銷售業務。2016年甲公司空調銷售收入為2000萬元，其他業務收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業務宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業所得稅時，未將下列收入計入應納稅所得額：（1）從境內未上市居民企業乙有限責任公司分得的股息60萬元；（2）依據法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲公司在清算2016年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業務宣傳費。（2）甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額？簡要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應計入應納稅所得額？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=（2000+500）×15%=375（萬元），實際發生額（400萬元）超過了稅前扣除限額，2016年稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費為375萬元。（2）甲公司從乙有限責任公司分得的股息60萬元不計入應納稅所得額。根據規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅。（3）甲公司代收的政府性基金30萬元應計入應納稅所得額。根據規定，對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當年未上繳財政，應計入應納稅所得額。六、某中外合資經營企業的主營業務為娛樂服務，2015年的財務資料如下：（1）營業收入1500萬元；（2）營業成本750萬元；（3）管理費用320萬元；（4）財務費用108萬元；（5）營業外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益100萬元；（6）營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算該企業所得稅前允許扣除的公益性捐贈。（2）計算該企業2015年應繳納的企業所得稅。【答案】（1）利潤總額＝（1500＋500）－（750＋320＋108＋300）＝522（萬元）公益性捐贈限額＝522×12%＝62.64（萬元），而公司實際發生的公益性捐贈是30萬，因此該企業所得稅前允許扣除的公益性捐贈是30萬元。（2）①國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。②國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。③違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。④實際發生公益性捐贈30萬元，稅前扣除限額為62.64萬元，所以不需要納稅調整。⑤應納稅所得額＝522－100＋10＝432（萬元）⑥2015年應納企業所得稅＝432×25%＝108（萬元）七、甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2017年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元；（2）管理費用：業務招待費50萬元；（3）營業外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困山區的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元；（5）實際發放的合理工資薪金200萬元，實際發生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（2）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（3）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（4）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。【答案】（1）廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費為690萬元，應調增應納稅所得額=720-690=30（萬元）。（2）業務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=4600×5‰=23（萬元），稅前準予扣除的業務招待費為23萬元，應調增應納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納金稅前不得扣除，應調增應納稅所得額5萬元；②公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發生額（84萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業外支出合計應調增應納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業從非上市居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計應調減應納稅所得額=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業所得稅應納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬元）。八、甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2020年以來，公司發生了如下事項：（1）公司董事孫某因出國定居，于2020年1月11日辭去董事職務，并于2020年5月11日將其所持甲公司股票5萬股全部賣出。（2）公司監事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2020年3月9日以均價每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2020年7月10日以均價每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年度報告。為甲公司年度報告出具審計報告的注冊會計師周某于2020年4月30日買入甲公司股票1萬股。（4）2020年5月，甲公司的控股股東趙某通過關聯交易給甲公司造成了6000萬元的經濟損失。甲公司作為原