2009年國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試輔導(dǎo)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)第38頁模擬試題一一、單項(xiàng)選擇題

1.以下哪種情形最有可能表示公司發(fā)生了管理舞弊？

A.在本行業(yè)衰退時(shí)期公司成員收入減少。

B.管理層報(bào)告總是不能及時(shí)出具。

C.管理人員經(jīng)常越俎代庖。

D.根據(jù)銷售量的增加而支付的傭金。

2.對(duì)公司應(yīng)付賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)維護(hù)賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會(huì)議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？

A.管理層已將維護(hù)賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；

B.管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；

C.管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護(hù)賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；

D.管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準(zhǔn)付款。

3.以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？

A.比率估計(jì)

B.發(fā)現(xiàn)抽樣

C.回歸

D.試驗(yàn)樣本

4.作為制造公司環(huán)境，健康和安全（EHS）自我檢查項(xiàng)目的一部分，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？

A.不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

B.不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評(píng)價(jià)。

C.EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。

D.在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。

5.內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職員的存在？

A.對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法

B.凈支付額的重復(fù)計(jì)算

C.對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試

D.對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤

6.使用個(gè)人電腦提高審計(jì)的效率和效果的兩個(gè)必要條件是選擇

A.對(duì)公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計(jì)任務(wù)所需要的軟件

B.可以完成選擇審計(jì)任務(wù)的軟件，以及可以被審計(jì)師個(gè)人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)

C.可以被審計(jì)師個(gè)人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)，以及適合于個(gè)人電腦應(yīng)用程序的審計(jì)任務(wù)

D.適合于個(gè)人電腦應(yīng)用程序的審計(jì)任務(wù)，以及完成這些審計(jì)任務(wù)所需要的軟件

7.貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：

A.在測(cè)試應(yīng)付賬款余額

B.關(guān)注金額高估

C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤

D.無法處理累積總體項(xiàng)目

8.關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法下列哪項(xiàng)是正確的？

A.在樣本基礎(chǔ)上得出有關(guān)總體的適當(dāng)結(jié)論要求樣本是總體的代表

B.購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)

C.親自觀察為應(yīng)收賬款存在提供最可信證據(jù)

D.原件的復(fù)印件和原件一樣可信

9.以下哪一項(xiàng)是獲得業(yè)務(wù)委托人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量所作的反饋意見的最佳方法？

A.在退出會(huì)議上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見，是所作的反饋意見的最佳方法。

B.在退出會(huì)議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見復(fù)印件送給委托人。

C.在每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計(jì)完成后，填寫并反回問卷表。

D.在編制內(nèi)部審計(jì)年度活動(dòng)報(bào)告之前，將調(diào)查問卷分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。

10.實(shí)施控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的關(guān)鍵長期目標(biāo)是什么？

A.將傳統(tǒng)上由控制自我評(píng)價(jià)小組開展的評(píng)價(jià)工作移交給工作單位的人員開展；

B.提高工作單位人員的控制意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力；

C.應(yīng)用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；

D.通過確認(rèn)提高效率的機(jī)會(huì)來降低成本。

11.在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)：

A.以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS；

B.使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率；

C.在審計(jì)過程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施；

D.幫助管理層開發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。

12.環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場；

B.同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

C.要求管理高層參加這一決策；

D.接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

13.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：

A.最大限度的

B.最優(yōu)化的

C.最理想的

D.令人滿意的

14.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分：

A.平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

B.趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

C.平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；

D.趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

15.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？

A.存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降

B.精確度會(huì)提高

C.置信水平不能被量化

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

16.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有：

A.在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)

B.能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)

C.有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能

D.有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)

17.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A.應(yīng)收賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)；

B事先編號(hào)的客戶發(fā)票；

C.客戶采購訂單；

D.事先編號(hào)的裝運(yùn)單據(jù)。

18.從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？

A.沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；

B.發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；

C.沒有重復(fù)付款；

D.經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。

19.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

A.實(shí)施更加開放的信貸政策；

B.提高為提前付款提供的折扣；

C.增加現(xiàn)金銷售；

D.按周而不是按月提供發(fā)票。

20.首席審計(jì)執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個(gè)能用于整個(gè)公司的標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序，公司在各邊遠(yuǎn)地區(qū)聘用了

許多內(nèi)部審計(jì)師。首席審計(jì)執(zhí)行官想要選擇一個(gè)程序，這個(gè)程序能鼓勵(lì)多數(shù)內(nèi)部審計(jì)師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點(diǎn)，并鼓勵(lì)接受因?qū)徲?jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化而產(chǎn)生的變化。最為有效的實(shí)現(xiàn)首席審計(jì)執(zhí)行官目標(biāo)的決策過程是：

A.程序化決策；

B.應(yīng)急方法；

C.集體輔助決策；

D.決策模型。

21.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議

應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因：

A.結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

B.專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議

C.可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

D.如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息

22.現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級(jí)經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)獲

得，而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.向外部法律顧問報(bào)告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層

B.開展充分的審計(jì)工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)，則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查

D.停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作，因?yàn)樵擁?xiàng)工作現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)

23.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：

A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論

B.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)

C.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D.必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

24.在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員

所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：

A.無力的證據(jù)

B.無用的證據(jù)

C.不充分的證據(jù)

D.不相關(guān)證據(jù)

25.某公司正在按自己的需要對(duì)采購來的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。

內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項(xiàng)工作？

A.主動(dòng)提出直接協(xié)助項(xiàng)目的日常完成工作，以控制成本

B.建議修改時(shí)間資金預(yù)算

C.建議項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項(xiàng)目

D.建議暫停項(xiàng)目，重新評(píng)價(jià)其他選擇方案

26.以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)：

A.正式的書面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要

B.中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

C.中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D.縮短撰寫最終報(bào)告的時(shí)間

27.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象（標(biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息：

A.要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致

B.要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考

C.受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D.僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的

28.在設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是：

A.對(duì)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測(cè)未來業(yè)績；

B.理解公司戰(zhàn)略，開展形勢(shì)分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動(dòng)；

C.制定業(yè)績衡量計(jì)劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢(shì)，并評(píng)估數(shù)據(jù)可變性；

D.開展形勢(shì)分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。

29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計(jì)；

Ⅱ、銷售額增加了10%；

Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)：

A.只有Ⅰ是對(duì)的；

BⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；

C.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

D..只有Ⅲ是對(duì)的。

30.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個(gè)月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該：

A.馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B.馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D.不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報(bào)告，而且審計(jì)師無權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。

31.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的：

A.通常這種審計(jì)方法成本高昂；

B.審計(jì)期間的交易可能被重新處理；

C.只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

D.管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理。

32.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？

Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；

Ⅱ、存在許多變更定單；

Ⅲ、許多合同授予同一家公司

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；

B.只有Ⅲ是對(duì)的；

C.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

D.只有Ⅰ是對(duì)的。

33.審計(jì)師最不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來：

A.評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn)

B.準(zhǔn)備電子表格

C.進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件

D.構(gòu)建平行模擬

34.在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制：

A.員工挑選階段；

B.初步調(diào)查階段；

C.編制工作方案階段；

D.審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

35.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括:

A.在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

B.在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；

C.為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；

D.做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。

36.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南：

A.屬性標(biāo)準(zhǔn)；B.實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；

C.實(shí)務(wù)公告；D.工作標(biāo)準(zhǔn)。

37.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

B.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

C.內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

38.某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：

A.自由聯(lián)想法；

B.價(jià)值分析法；

C.頭腦風(fēng)暴法；

D.屬性列表法。

39.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

A.與經(jīng)營經(jīng)理討論；

B.檢查貿(mào)易訂單；

C.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；

D.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。

40.在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來確定分析性程序的使用范圍：

A.被檢查領(lǐng)域的重要性；

B.內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；

C.預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度；

D.以上答案都正確。

41.下列哪一項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：

A.內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；

B關(guān)于預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄；

C.一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性；

D.對(duì)未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒有實(shí)施的行為的詳細(xì)記錄。

42.在一個(gè)系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動(dòng)和轉(zhuǎn)換的圖形標(biāo)志稱為：

A.活動(dòng)圖

B.程序結(jié)構(gòu)圖

C.數(shù)據(jù)流程圖

D.概念上的數(shù)據(jù)模型

43.結(jié)束會(huì)議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師：

A.根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性；

B.針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；

C.審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績

D.向管理層提交最終審計(jì)報(bào)告。

44.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：

A.為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持；

B.允許審計(jì)委員會(huì)審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；

C.提供對(duì)工作底稿的控制；

D.方便質(zhì)量保證復(fù)核。

45.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮：

A.業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

B.包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；

C.重大的不合規(guī)性的可能性；

D.所需資源。

46.在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是:

A.由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；

C將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)；

D.實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

47.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段：

A.在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后；

B.計(jì)劃階段；

C.在開展業(yè)務(wù)時(shí)；

D.為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。

48.業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是：

A.為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法；

B.記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)；

C.充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具；

D.評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

49.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：

A.不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；

B.不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；

C.不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；

D.恰當(dāng)?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的。

50.在編制將要出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢(shì)：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計(jì)報(bào)告的方法與“有限理性”概念一致：

A.以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面；

B.確認(rèn)問題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；

C.確認(rèn)最有用的信息，鼓勵(lì)決策人制定最佳決策；

D.建議用較短的時(shí)間來限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動(dòng)。

51.對(duì)于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則：

A.確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)；

B.取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；

C.核查申請(qǐng)人的推薦信；

D.確定所有的申請(qǐng)人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位。

52.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的:

A.內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；

B.作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；

C.為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；

D.只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

53.在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時(shí)，應(yīng)采用：

A.積分法B.運(yùn)籌學(xué)

C.微分法D.回歸分析

54.在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要：

A.內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；

B.分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)；

C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；

D.公正無偏的判斷。

55.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證

A.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票

B.沒有收到重復(fù)發(fā)票

C.沒有發(fā)生重復(fù)支付

D.發(fā)票是用于授權(quán)采購的

56.首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開展年終審計(jì)，評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問題：

A.追蹤長期的計(jì)劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

B.應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告；

C.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說明與績效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；

D.應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。

57.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn)：

A.管理層與董事會(huì)；B.管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》；

C.董事會(huì)與主計(jì)長；D.審計(jì)委員會(huì)與首席財(cái)務(wù)官。

58.環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計(jì)師將如何解決這種差異：

A.接受短期可行的改正措施，但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計(jì)師的方案；

B.將爭議上報(bào)管理高層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計(jì)師的意見；

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理部門采取了不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)；

D.接受已提議的糾正措施

59.假定內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)：

Ⅰ．確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時(shí)的存貨。

Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。

Ⅲ．鑒于公司持有的過時(shí)存貨，使存貨成本太高。

A.僅有Ⅱ；

B.僅有Ⅰ和Ⅲ；

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

D.以上都不是。

60.內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離

A.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；

B.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；

C.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性；

D.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。

61.在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定單會(huì)導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了：

A.無關(guān)的爭論信息；

B.有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C.新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；

D.新的信貸政策對(duì)客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。

62.以下哪項(xiàng)表述表明用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式：

A.用文字說明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問卷；

B.在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；

C.構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視；

D.用書面注釋或解釋闡述所有答案。

63.某審計(jì)師擬采用屬性抽樣測(cè)試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量：

A.變大

B.不變

C.變小

D.無法確定

64.在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

A.測(cè)試銀行賬戶；

B.每個(gè)賬戶都具有同等的重要性；

C.進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理；

D.抽樣單位的數(shù)字大。

65.決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：

A.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率；

B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；

C.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺；

D.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。

66.為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

A.在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

B.審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；

D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

67.以下哪一個(gè)審計(jì)證據(jù)最具說服力？

A.在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約。

B.由會(huì)計(jì)填寫的并且從銀行退回的已核銷支票。

C.由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡。

D,由會(huì)計(jì)部門歸檔的供貨商發(fā)票。

68.以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：

A.業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；

B.內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；

C.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)。

69.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該

A.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

B.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。

C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在財(cái)務(wù)進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋。

D,將此事項(xiàng)全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。

70.某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁第26行（審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）

A列B列

7523306852

1432642904

7656265854

2812304978

6422733150

8093804301

2253941240

2945269521

樣本的第五項(xiàng)位于哪：

A.第809頁，第38行。

B.第429頁，第4行。

C.第68頁，第52行。

D.第331頁，第50行。

71.公司進(jìn)行改革時(shí)，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣，需要大大提高生產(chǎn)率和產(chǎn)品質(zhì)量，希望職工明白通過學(xué)習(xí)多項(xiàng)技術(shù)，就會(huì)使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。他們保證職工參加額外的訓(xùn)練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功。管理層的解釋說明什么？

A.讓職工知道公司對(duì)他們的期望

B.提高職工的積極性

C.用職工一致的需求去激勵(lì)他們

D.認(rèn)為職工會(huì)努力工作以得到公平待遇

72.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)：

A.回答率一般要高得多；

B.由于避免了郵費(fèi)而成本更低；

C.調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)者可以采用更多類型的問題；

D.調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問題的理解。

73.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。

內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)：

A.更容易精確測(cè)度研究變量；

B.可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；

C.意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D.人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

74.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮：

A.僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；

B.最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計(jì)報(bào)告）；

C.業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D.在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)。

75.在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為：

A事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

B.對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的；

C.沒有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)；

D.沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。

76.如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A.提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。

B.替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。

C.用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

D．記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。

77.內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對(duì)某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層特別關(guān)注會(huì)計(jì)部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營情況。以下哪類工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目：

A.分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營程序的調(diào)查問卷；

B.在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)的方案；

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測(cè)試的一個(gè)形式化的方案；

D.以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

78.以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）的特征：

A.CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力；

B.CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；

C.CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段；

D.CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。

79.某審計(jì)師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述：“選擇了40名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，以核實(shí)這些檔案包含公司501號(hào)政策（已附政策復(fù)印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”審計(jì)師沒有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)證符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿？

A.說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由

B.略去員工姓名，以保護(hù)其隱私

C應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào)，表明每份檔案都得到了檢查

D.列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件

80.某公司每月的收集費(fèi)差額很大。為此而設(shè)立的咨詢項(xiàng)目采取哪種手段開展工作最為合適？

A.開展涉及銷售代表的控制自我評(píng)價(jià)。

B.對(duì)手機(jī)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)程序檢查。

C.參照其他手機(jī)用戶，開展考核工作。

D.在預(yù)算編制過程中確定業(yè)務(wù)衡量指標(biāo)、進(jìn)行相關(guān)設(shè)計(jì)。

81.內(nèi)部審計(jì)部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實(shí)施之際進(jìn)行參與，可以在系統(tǒng)實(shí)施后進(jìn)行

參與，也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內(nèi)部審計(jì)部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是：

A.可以最大程度地降低審計(jì)參與的成本。

B.可以在明確界定的時(shí)間點(diǎn)公布審計(jì)評(píng)論。

C.可以最大程度地降低缺乏審計(jì)獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)。

D.可以最大程度地降低重新設(shè)計(jì)成本。

82.鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A.違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B.沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

C.沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

D.違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。

83.對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅

度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用？

A來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。

B.財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。

C.應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D.信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

84.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A.要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。

B.依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。

C.要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。

D．要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。

85.在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A.結(jié)束談話時(shí)提出的問題。

B.旨在讓對(duì)方招供的問題。

C.評(píng)估型問題。

D.為了了解情況而提出的問題。

86.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為：

A.抽樣。B.利益屬性。

C.總體。D.抽樣單元。

87.在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？

A.評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。

B.記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。

C.開展內(nèi)部控制測(cè)試。

D.評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

88.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

A.計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)（PERT）

B.統(tǒng)計(jì)程序控制

C關(guān)鍵路徑法

D.甘特圖表

89.某委員會(huì)在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項(xiàng)步驟？

A.生成不同的解決方案。

B.選擇解決方案。

C.確認(rèn)理想的情形。

D.考慮高層管理人員的反應(yīng)。

90.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是:

A.將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)

B.繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)

C.告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告

D.將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

91.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源：

A.檢查折舊政策和程序；

B.將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

C.將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

D.檢查該設(shè)備的庫存文件。

92.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

A.可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)

B.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

C.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

93.某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：

A.自由聯(lián)想法；

B.愛迪生法；

C.毀壞,然后精煉；

D.作業(yè)研究法。

94.首席執(zhí)行官（CEO）認(rèn)為其主要的競爭對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：

A.德爾菲技術(shù)；

B.最小二乘法技術(shù)；

C.最大可能性技術(shù)；

D.預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。

95.在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近：

A.管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心；

B.管理層處理主觀信息的能力;

C.有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；

D.給定事件發(fā)生的可能性。

96.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票：

A.被選中的可能性相等；

B.被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C.被選中的可能性是未知的；

D.能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。

97.某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個(gè)不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說服力的信息：

A.檢查近期關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；

B.檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；

C.向貸款人函證有關(guān)貸款余額；

D.檢查貸款申請(qǐng)是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

98.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：

Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。

Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

Ⅲ.在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。

A.僅有Ⅰ；

B.僅有Ⅱ；

C.Ⅰ和Ⅲ；

D.僅有Ⅲ。

99.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)

部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作：

A.專家們根據(jù)合同條件開展工作

B.專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門的監(jiān)督下開展工作

C.專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作

D.專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作

100.與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些優(yōu)勢(shì)？

A.統(tǒng)計(jì)抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述；

B.統(tǒng)計(jì)抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定量和衡量方法；

C.統(tǒng)計(jì)抽樣規(guī)定，審計(jì)師必須選擇金額最大和風(fēng)險(xiǎn)最大的項(xiàng)目作為樣本；

D.統(tǒng)計(jì)抽樣為設(shè)計(jì)有效樣本提供了協(xié)助。

答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.

【正確答案】

D【答案解析】

管理舞弊方面的主要“紅旗”①被審計(jì)單位管理人員遭受異常壓力或期望業(yè)績；②資金短缺，影響營運(yùn)周轉(zhuǎn)；③未加解釋的會(huì)計(jì)政策變更；④管理層的薪酬與經(jīng)營成果掛鉤；⑤會(huì)計(jì)人員或信息技術(shù)人員等變動(dòng)頻繁，或不具備勝任能力；⑥存在異常交易或大量的調(diào)賬項(xiàng)目；⑦審計(jì)人員難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。D項(xiàng)屬于④，是主要“紅旗”之一。另外，下列現(xiàn)象通常是管理舞弊的信號(hào)：整個(gè)行業(yè)狀況不容樂觀；過多的產(chǎn)量或高額負(fù)債；實(shí)現(xiàn)利潤的壓力巨大或外部競爭強(qiáng)大；營運(yùn)資本的缺乏或擴(kuò)張?zhí)鞂?dǎo)致負(fù)面效應(yīng)；關(guān)聯(lián)方交易大量增加而繁雜，等等。在管理舞弊中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)記錄本身也是舞弊的目的，而不像是雇員中僅僅作為掩飾舞弊行為的手段。因此審計(jì)人員應(yīng)該更關(guān)注這些會(huì)計(jì)資料。管理當(dāng)局通常采用的管理舞弊手法有：高估資產(chǎn)和收入，低估負(fù)債和費(fèi)用；誤導(dǎo)性地披露有關(guān)信息；故意忽略重要的信息不披露，等等?！敬鹨删幪?hào)1799】2.

【正確答案】

C【答案解析】

A．不正確。調(diào)離雇員不能解決職責(zé)分離的問題，最主要的是將保管供貨商主文件的崗位和將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)的崗位分開，不能由同一人擔(dān)任兩個(gè)職務(wù)。

B．不正確。這可以幫助發(fā)現(xiàn)以前的問題，但是不能產(chǎn)生一種控制制度以解決未來出現(xiàn)的問題。

C．正確。這是唯一可以糾正該缺陷的選擇項(xiàng)，做到了將保管供貨商主文件的崗位和將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)的崗位分開。

D．不正確。因?yàn)闆]有涉及供貨商主文件，所以不能保證阻止負(fù)責(zé)保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)。【答疑編號(hào)1800】3.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確。比率估計(jì)是變量抽樣計(jì)劃的一種類型。它不是估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)離差的一項(xiàng)技術(shù)。B不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計(jì)劃的一種類型，而不是估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)離差的一項(xiàng)技術(shù)。C不正確。內(nèi)部審計(jì)師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。D正確。內(nèi)部審計(jì)師利用試驗(yàn)樣本估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)離差。這使內(nèi)部審計(jì)師能估計(jì)樣本可以達(dá)到的置信區(qū)間，因此幫助內(nèi)部審計(jì)師決定選擇多大的樣本量?！敬鹨删幪?hào)1801】4.

【正確答案】

D【答案解析】

控制系統(tǒng)發(fā)生的在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突?！敬鹨删幪?hào)1802】5.

【正確答案】

C【答案解析】

內(nèi)部審計(jì)師利用對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職員的存在。【答疑編號(hào)1803】6.

【正確答案】

D【答案解析】

D正確，這個(gè)問題有關(guān)于使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)的工具。為了有效地使用個(gè)人電腦，必須選擇合理的硬件和軟件。B和C不正確，進(jìn)入數(shù)據(jù)與有效地使用個(gè)人電腦沒有直接的聯(lián)系；A不正確，在使用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，不再需要選擇樣本量的大小，因?yàn)橛?jì)算機(jī)軟件可以對(duì)總體數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查?！敬鹨删幪?hào)1804】7.

【正確答案】

B【答案解析】

貨幣單位抽樣法也稱為概率比例大小抽樣（PPS抽樣），它是屬性抽樣的修正方法，用來測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位，適用于測(cè)試賬戶余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中恰中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目，實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大，當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用，這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估，它在估計(jì)低估是無效的，因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱螅擁?xiàng)目被選中的可能性就越小，如果內(nèi)部審計(jì)師預(yù)計(jì)存在低估或余額為零或余額為負(fù)數(shù)時(shí)，則必須考慮特殊的設(shè)計(jì)?！敬鹨删幪?hào)1805】8.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確。利用審計(jì)抽樣技術(shù)獲得審計(jì)證據(jù)，目的是通過樣本推斷出總體的特征，因此，樣本必須具有與總體相似的特征，即只有獲得有代表性的樣本，才可能得出關(guān)于總體的正確結(jié)論。這也是審計(jì)證據(jù)充分性和可靠性的具體表現(xiàn)。

B不正確。采購訂單是采購行為已經(jīng)得到授權(quán)的證據(jù)，而不是已收到訂購貨物的證據(jù)。

C不正確。函證是獲得應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的最佳審計(jì)技術(shù)。

D不正確。原件的復(fù)印件是次要證據(jù)，因?yàn)椴牧显诒粡?fù)印過程中容易被篡改。因此，原件比復(fù)印件更加可信?！敬鹨删幪?hào)1806】9.

【正確答案】

C【答案解析】

A．不正確。退出會(huì)議的主要目的是溝通審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)審計(jì)師提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。在退出會(huì)議上散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給委托人，更主要的目的是證實(shí)從客戶處獲得反饋意見，這樣做可以促進(jìn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量業(yè)績進(jìn)行測(cè)評(píng)的發(fā)展趨勢(shì)。但是本題的做法不是最佳做法。B．不正確。這樣做可以促進(jìn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量業(yè)績進(jìn)行測(cè)評(píng)的發(fā)展趨勢(shì)，但是與其他選項(xiàng)比較，不是最佳做法。C．正確。為圓滿完成審計(jì)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)開始時(shí)或經(jīng)?；蚨ㄆ诘貫榭蛻籼峁┱{(diào)查問卷表是一項(xiàng)很好的業(yè)務(wù)實(shí)踐。客戶可以清楚地了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和審計(jì)師所利用的質(zhì)量測(cè)量指標(biāo)，并且在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前內(nèi)部審計(jì)師就可以注意到特殊要求和期望。此外，客戶能夠評(píng)估工作開展期間內(nèi)部審計(jì)的工作，在工作結(jié)束后完成調(diào)查問卷表。這樣也鼓勵(lì)在整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，客戶可以持續(xù)地監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量并且做出反饋意見。D．不正確。為了審計(jì)業(yè)務(wù)的圓滿完成，調(diào)查問卷表應(yīng)該在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前送到客戶處。在業(yè)務(wù)完成很長時(shí)間后才分發(fā)調(diào)查問卷表，可能會(huì)獲得過時(shí)的客戶想法或者這些信息因?yàn)闀r(shí)間原因不夠客觀，從而降低了問卷表的有用性。【答疑編號(hào)1807】10.

【正確答案】

B【答案解析】

實(shí)施控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的關(guān)鍵長期目標(biāo)是提高工作單位人員的控制意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力?！敬鹨删幪?hào)1808】11.

【正確答案】

A【答案解析】

A、正確，新出現(xiàn)的技術(shù)大大擴(kuò)大了審計(jì)師在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的職責(zé)。然而，沒有管理層的同意，審計(jì)師不能隨便將IRS向被審計(jì)者提供。B.不正確，現(xiàn)在的審計(jì)師通常通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)；C.不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常負(fù)責(zé)對(duì)信息系統(tǒng)的控制措施；D.不正確，審計(jì)師經(jīng)常在管理層的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)嵌入控制程序，這被稱為連續(xù)性審計(jì)?！敬鹨删幪?hào)1809】12.

【正確答案】

C【答案解析】

A、不正確。無視預(yù)算的限制沒有考慮到環(huán)境經(jīng)理的情況，不能達(dá)到改善危險(xiǎn)廢棄物管理的目的。B、不正確。如果廢棄物沒有得到適當(dāng)?shù)亩逊?，公司有可能沒有遵守環(huán)境及安全規(guī)定，推遲行動(dòng)不可接受。C、正確。對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修對(duì)公司來說是一件重要的事情況，但卻沒有資金。這將給組織重大的風(fēng)險(xiǎn)，因此管理高層必須參加決策。管理高層不可能延期接受不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，所以，可用資金可以來源于環(huán)境經(jīng)理接觸不到的其他渠道。D、不正確。不適當(dāng)?shù)募m正措施不會(huì)產(chǎn)生合規(guī)性，將可能使不安全的狀況繼續(xù)存在。【答疑編號(hào)1810】13.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。

C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。

D正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。【答疑編號(hào)1811】14.

【正確答案】

B【答案解析】

B正確，時(shí)間序列和趨勢(shì)分析取決于過去的經(jīng)驗(yàn)。一個(gè)變量值（如，一種產(chǎn)品的單位銷售額）基于時(shí)間上的變化而產(chǎn)生的變化可能有幾種可能的成份。在時(shí)間序列分析中，因變量被時(shí)間（自變量）進(jìn)行回歸。長期趨勢(shì)是發(fā)生在序列中的長期變化，它可以在圖表上用一條直線或曲線來表示；季節(jié)性變化在商業(yè)上是常見的；多樣性的分析方法將季節(jié)性變化包括在預(yù)測(cè)模型中，但是，大多數(shù)方法要利用季節(jié)指數(shù)；周期性波動(dòng)是在商業(yè)期讓活動(dòng)程度的變化。盡管這些波動(dòng)中的一些已經(jīng)超出了公司的控制范圍，在預(yù)測(cè)時(shí)仍需要考慮這些波動(dòng)。它們經(jīng)常合成一個(gè)綜合指數(shù)；不規(guī)則或隨機(jī)變化是不包括在上述分類中的任何變化。商業(yè)行為經(jīng)常受到隨機(jī)發(fā)生的事件的影響（如，天氣，罷工，火災(zāi)和管理上決定）。A、C和D都不正確，平滑指數(shù)和重復(fù)在本題中沒有任何意義?！敬鹨删幪?hào)1812】15.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確。無法比較通過非統(tǒng)計(jì)抽樣與統(tǒng)計(jì)抽樣確定的存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性。

B不正確。無法比較非統(tǒng)計(jì)抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣之間誰的抽樣結(jié)果更精確。

C正確。非統(tǒng)計(jì)抽樣是利用審計(jì)師的主觀判斷來決定樣本量。根據(jù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)師可以依靠覅額統(tǒng)計(jì)抽樣來測(cè)試非常重要的事項(xiàng)和重視具有高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。統(tǒng)計(jì)抽樣為決定樣本量和選擇審計(jì)項(xiàng)目提供了客觀方法。它可以將抽樣風(fēng)險(xiǎn)、精確度和對(duì)可靠性的評(píng)估予以量化。這是統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的重要區(qū)別。

D不正確。不能得出這一結(jié)論?！敬鹨删幪?hào)1813】16.

【正確答案】

A【答案解析】

信息系統(tǒng)審計(jì)師在法庭上不能構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)。【答疑編號(hào)1814】17.

【正確答案】

B【答案解析】

與開票記錄相比，事先編號(hào)的客戶發(fā)票能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都以向客戶開票提供最佳信息來源?！敬鹨删幪?hào)1815】18.

【正確答案】

B【答案解析】

從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具的結(jié)論?！敬鹨删幪?hào)1816】19.

【正確答案】

A【答案解析】

A．正確。有了寬松的信貸政策，客戶可能會(huì)延長付款時(shí)間（如365/4.3與365/7.3相比）。

B．不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。

C．不正確。由于現(xiàn)金銷售不受影響，所以與應(yīng)收賬款下降不相關(guān)。

D．不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。【答疑編號(hào)1817】20.

【正確答案】

C【答案解析】

集體輔助決策既是集體決策，又有人為其承擔(dān)責(zé)任。【答疑編號(hào)1818】21.

【正確答案】

D【答案解析】

答案A不正確，計(jì)劃以后的業(yè)務(wù)不是記錄結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)。

答案B不正確，專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)沒有具體要求記錄結(jié)束會(huì)議；

答案C不正確，記錄結(jié)束會(huì)議中的內(nèi)容可能會(huì)產(chǎn)生一份修正過的業(yè)務(wù)工作方案，但上述結(jié)果不是記錄結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)；

答案D正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。此外，對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開的會(huì)議（結(jié)束會(huì)議）上進(jìn)行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問題和表述他們對(duì)業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見的機(jī)會(huì)，從而有助于確保不會(huì)對(duì)事實(shí)產(chǎn)生誤解和歪曲（實(shí)務(wù)公告2440-1）。記錄這些討論和復(fù)核對(duì)于防止或解決爭論是有價(jià)值的?！敬鹨删幪?hào)1819】22.

【正確答案】

C【答案解析】

A、不正確。與舞弊相關(guān)的情況未經(jīng)組織高層管理部門批準(zhǔn)，是不能對(duì)外部披露的，包括外部的法律顧問。

B、不正確。發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)先報(bào)告，再審計(jì)。另外，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)，就將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員。這種做法也是不妥當(dāng)?shù)?，不符合《職業(yè)道德規(guī)范》中關(guān)于保密的原則。

C、正確。在已經(jīng)確認(rèn)舞弊發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知組織的董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)之一）。

D、不正確。停止對(duì)已發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)是不對(duì)的?！敬鹨删幪?hào)1820】23.

【正確答案】

B【答案解析】

答案A不正確，盡管不恰當(dāng)?shù)幕蚍欠ɑ顒?dòng)可以單獨(dú)報(bào)告，但內(nèi)部審計(jì)理不應(yīng)與從事非法活動(dòng)的人員討論這類信息。

答案B正確，由于受到拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)、所有權(quán)問題或與違法違規(guī)問題有關(guān)，有些信息可能不適合向所有報(bào)告接收人披露。但是，這些信息可以在單獨(dú)的報(bào)告中披露。如果所報(bào)告情況涉及管理高層，應(yīng)將報(bào)告分發(fā)給機(jī)構(gòu)董事會(huì)（實(shí)務(wù)公告2410-1）。

答案C不正確，這類信息應(yīng)與上報(bào)的管理高層個(gè)人溝通。

答案D不正確，總的來說，內(nèi)部審計(jì)師更應(yīng)對(duì)其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而不是對(duì)外部機(jī)構(gòu)。在舞弊案件中，就需要報(bào)告法定的管制機(jī)構(gòu)?！敬鹨删幪?hào)1821】24.

【正確答案】

C【答案解析】

持有資歷證書不一定有足以勝任其工作的技能。【答疑編號(hào)1822】25.

【正確答案】

D【答案解析】

目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。再堅(jiān)持只能是損失更大。所以建議暫停項(xiàng)目，重新評(píng)價(jià)其他選擇方案?！敬鹨删幪?hào)1823】26.

【正確答案】

A【答案解析】

答案A正確，書面報(bào)告應(yīng)該在業(yè)務(wù)完成以后發(fā)布。中期報(bào)告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要（實(shí)務(wù)公告2410-1）。不過，它確實(shí)使編制最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間最小化成為必然。

答案B不正確，改進(jìn)的報(bào)告是中期信息傳遞的優(yōu)勢(shì)；

答案C不正確，中期報(bào)告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。

答案D不正確，中期報(bào)告可以最小化編制書面報(bào)告的時(shí)間?！敬鹨删幪?hào)1824】27.

【正確答案】

A【答案解析】

根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定?！敬鹨删幪?hào)1825】28.

【正確答案】

B【答案解析】

在設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢(shì)分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動(dòng)?！敬鹨删幪?hào)1826】29.

【正確答案】

D【答案解析】

管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性?！敬鹨删幪?hào)1827】30.

【正確答案】

B【答案解析】

根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定?！敬鹨删幪?hào)1828】31.

【正確答案】

D【答案解析】

平等模擬是對(duì)管理者程序的控制措施的一種測(cè)試方法，是審計(jì)師開發(fā)的程序，而不是管理者的程序，用來處理被審計(jì)者實(shí)際的交易數(shù)據(jù)，所得到的結(jié)果和報(bào)告與被審計(jì)者程序的處理結(jié)果相比較。如果管理者的控制措施是有效運(yùn)行的，那么兩組結(jié)果應(yīng)該是一致的?！敬鹨删幪?hào)1829】32.

【正確答案】

A【答案解析】

有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；存在許多變更定單；許多合同授予同一家公司都可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象?！敬鹨删幪?hào)1831】33.

【正確答案】

A【答案解析】

審計(jì)師要求評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和效率，并在計(jì)劃審計(jì)的時(shí)候評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，這種評(píng)估屬于職業(yè)判斷，不需要使用計(jì)算機(jī)就可以完成?！敬鹨删幪?hào)1832】34.

【正確答案】

B【答案解析】

A不正確，員工挑選是決定內(nèi)部審計(jì)師開展業(yè)務(wù)的一個(gè)過程；

B正確，計(jì)劃包括在適當(dāng)?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制；確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評(píng)論和建議（實(shí)務(wù)公告2210.A1-1）。

答案C不正確，在初步調(diào)查后就要編制工作方案；

答案D不正確，在結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后就在提交審計(jì)報(bào)告?！敬鹨删幪?hào)1833】35.

【正確答案】

A【答案解析】

A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備流利的口頭和書面表達(dá)能力，以能清楚有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、評(píng)價(jià)工作、結(jié)論和建議等事項(xiàng)《實(shí)務(wù)公告》1210-1。但沒有必要一定要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這樣的事情與業(yè)務(wù)客戶溝通。

B、不正確。這是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力。

C、不正確。這是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力。

D、不正確。這是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力。【答疑編號(hào)1834】36.

【正確答案】

C【答案解析】

A、B和D不正確，道德規(guī)范、屬性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)以及工作標(biāo)準(zhǔn)組成了強(qiáng)制性指南。

C正確，實(shí)務(wù)公告是對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的非強(qiáng)制性解釋，或是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)在具體情況下的運(yùn)用。它們可代表IIA認(rèn)可的最佳實(shí)務(wù)，可作為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用的一種方式?！敬鹨删幪?hào)1835】37.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000-1）。因此，章程應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定。

B不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限是在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定的；

C不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德氛圍。

D不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師始終如一地遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)?！敬鹨删幪?hào)1836】38.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報(bào)告人們?cè)谑艿浇o定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個(gè)想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時(shí)，目標(biāo)就是在不受審查或控制的情形下表達(dá)下意識(shí)的內(nèi)容。

B不正確，價(jià)值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計(jì)原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則；

C不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。這種方法不允許提批評(píng)意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評(píng)價(jià)；

D不正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實(shí)。它把客觀事實(shí)的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點(diǎn)列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)。其目的是對(duì)方案進(jìn)行改善?！敬鹨删幪?hào)1837】39.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，經(jīng)營管理層是一種存在偏見的信息來源；

B不正確，這種信息來源不夠明確；

C不正確，外部審計(jì)人員無法取得所需要的信息。

D正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。【答疑編號(hào)1838】40.

【正確答案】

D【答案解析】

A、B和C都不正確，內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、被檢查領(lǐng)域的重要性以及預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度都應(yīng)有予以考慮。

D正確，在確定分析性程序的使用范圍時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮被檢查領(lǐng)域的重要性、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息的適用性與可靠性、預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度、有關(guān)組織經(jīng)營行業(yè)的信息的適用性與可比性、其他業(yè)務(wù)程序?yàn)闃I(yè)務(wù)結(jié)果提供支持的程度（實(shí)務(wù)公告2320-1）。【答疑編號(hào)1839】41.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)、分析、評(píng)估并記錄充分的信息，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶的目標(biāo)。確認(rèn)的信息應(yīng)該是充分的、可靠的、相關(guān)的并且有用的（標(biāo)準(zhǔn)2300和2310）。因此，這些標(biāo)準(zhǔn)隱含了實(shí)物信息、聲明信息、文件信息和分析性信息。

B不正確，對(duì)預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄屬于工作底稿；

C不正確，一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性，是對(duì)環(huán)境證據(jù)的變相定義；

D不正確，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)收集的信息既包括正面的信息，也包括負(fù)面的。【答疑編號(hào)1840】42.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，活動(dòng)圖是將圖表與內(nèi)容相合并的處理邏輯符號(hào)，用于支持技術(shù)性規(guī)則的定義；

B不正確，程序結(jié)構(gòu)圖是對(duì)程序中的模塊層級(jí)或指令的圖示描述；

C正確，數(shù)據(jù)流程圖用于結(jié)構(gòu)化的系統(tǒng)分析中，這種自上而下的方法將一個(gè)系統(tǒng)分成幾個(gè)層面的模塊，并具體指明在每一模塊中會(huì)發(fā)生的處理程序并將模塊相連接，并使用4種基本的符號(hào)來描述系統(tǒng)的處理和數(shù)據(jù)流程。數(shù)據(jù)流程圖表可以將整個(gè)系統(tǒng)以一個(gè)過程的形式呈現(xiàn)出來，它的重點(diǎn)是信息的輸入和輸出，因此，一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)能夠以一系列的圖表表示出來，而這些圖表可以更詳細(xì)的描述其自身的內(nèi)容。

D不正確，概念性的數(shù)據(jù)模塊是獨(dú)立于數(shù)據(jù)要求的定義，它根據(jù)實(shí)體和關(guān)系來解釋?！敬鹨删幪?hào)1841】43.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開的會(huì)議（結(jié)束會(huì)議）上進(jìn)行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問題和表述他們對(duì)業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見的機(jī)會(huì)，從而有助于確保不會(huì)對(duì)事實(shí)產(chǎn)生誤解和歪曲（實(shí)務(wù)公告2440-1）。

B不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能要求糾正措施，這是管理層的權(quán)限；

C不正確，對(duì)內(nèi)部審計(jì)師業(yè)績的審核是由個(gè)別員工私下進(jìn)行的，不是在結(jié)束會(huì)議上；

D不正確，結(jié)束會(huì)議通常以報(bào)告的草稿為依據(jù)，最終的審計(jì)報(bào)告要按結(jié)束會(huì)議所形成的結(jié)果而進(jìn)行的修改為依據(jù)。【答疑編號(hào)1842】44.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作安排、行政管理活動(dòng)、教育和培訓(xùn)需求以及審計(jì)研究和開發(fā)工作的情況來確定（實(shí)務(wù)公告2030-1）；

B不正確，審計(jì)委員會(huì)很少審核最終業(yè)務(wù)溝通的全部草稿，更不要說去審核輔助性的工作底稿了；

C不正確，對(duì)工作底稿進(jìn)行控制可以通過其他方式來取得；

D正確，工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。業(yè)務(wù)工作底稿通常有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定、實(shí)施和復(fù)核，并有助于內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展（實(shí)務(wù)公告2330-1）。因此，他們方便了內(nèi)部和外部的質(zhì)量評(píng)估?！敬鹨删幪?hào)1843】45.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，目標(biāo)確定了要開展的審計(jì)程序；

B不正確，業(yè)務(wù)目標(biāo)必須在書面業(yè)務(wù)工作方案的編寫之前確定；

C正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A2，內(nèi)部審計(jì)師在制定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮到存在重大錯(cuò)誤、不合規(guī)、違法及其它風(fēng)險(xiǎn)暴露的可能性。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程（標(biāo)準(zhǔn)2210.C1）。

D不正確，內(nèi)部審計(jì)師確定所需資源以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)?！敬鹨删幪?hào)1844】46.

【正確答案】

B【答案解析】

A不正確，不開展業(yè)務(wù)是不能被接受的，尤其是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域；

B正確，在確定開展業(yè)務(wù)所必需的資源時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官在為業(yè)務(wù)選擇內(nèi)部審計(jì)師時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)、技能和其他的能力；在需要進(jìn)一步的知識(shí)、技能和其他能力時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)考慮利用外部資源（實(shí)務(wù)公告2230-1）。

C不正確，應(yīng)該適當(dāng)?shù)乇O(jiān)督業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中沒有人對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督；

D不正確，只有在不能從外部資源獲取所需的技能時(shí)，才應(yīng)該限制業(yè)務(wù)范圍。如果范圍受到限制，應(yīng)在中期報(bào)告中向管理層報(bào)告這種限制。【答疑編號(hào)1845】47.

【正確答案】

B【答案解析】

A不正確，工作方案指出了測(cè)試的范圍、深度、性質(zhì)和程度。因此，它必須在計(jì)劃階段制定；

B正確，標(biāo)準(zhǔn)2200指出，“內(nèi)部審計(jì)師在開展每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都應(yīng)制定并記錄業(yè)務(wù)計(jì)劃?！币虼耍瑯?biāo)準(zhǔn)2240指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)制定出能完成業(yè)務(wù)目標(biāo)的工作方案，應(yīng)對(duì)這些工作方案予以記錄?！贝送?，在業(yè)務(wù)工作開始前完成工作方案的準(zhǔn)備工作，并在業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男薷模▽?shí)務(wù)公告2200-1）。相應(yīng)地，工作方案要在計(jì)劃階段準(zhǔn)備。

C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在計(jì)劃階段制定工作方案，而不是在業(yè)務(wù)開展時(shí)；

D不正確，盡管為下次業(yè)務(wù)在每項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)束后修改工作方案是允許的，但工作方案還是要在計(jì)劃階段制定?！敬鹨删幪?hào)1846】48.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，工作方案應(yīng)具備邏輯關(guān)系，但它不可能在客戶必須適應(yīng)的變化的環(huán)境下年復(fù)一年地保持一致。工作方案應(yīng)與當(dāng)年的業(yè)務(wù)狀況相適應(yīng)，因此，標(biāo)準(zhǔn)化不是一種恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ?/p>

B不正確，業(yè)務(wù)工作底稿包含對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)果；

C正確，業(yè)務(wù)工作方案將內(nèi)部審計(jì)師在開展業(yè)務(wù)過程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進(jìn)行文件記錄；說明業(yè)務(wù)的目標(biāo)；闡明在業(yè)務(wù)的每個(gè)階段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的測(cè)試范圍和程度；確認(rèn)應(yīng)該檢查的技術(shù)方面、風(fēng)險(xiǎn)、流程與交易；說明所需測(cè)試的性質(zhì)和范圍；在業(yè)務(wù)工作開始前完成業(yè)務(wù)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作，并在業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男薷模▽?shí)務(wù)公告2200-1）。

D不正確，在計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于確定目標(biāo)，這個(gè)步驟必須在制定工作方案之前采取?！敬鹨删幪?hào)1847】49.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，內(nèi)部控制與所簽發(fā)的手工支票或是計(jì)算機(jī)生成支票的形式不相關(guān)；

B不正確，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)所有的手工支票簽字。僅對(duì)大金額的計(jì)算機(jī)生成支票簽字的控制是合理的；

C不正確，盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理能在手工支票和計(jì)算機(jī)生成的支票上簽字，但他/她不知道保險(xiǎn)柜的密碼，因此內(nèi)部控制已適當(dāng)?shù)南拗屏素?cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)支票的接觸；

D正確，內(nèi)部控制在所描述的情形中是恰當(dāng)?shù)?。盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理可以簽發(fā)手工和計(jì)算機(jī)生成的支票，但他/她不知道保險(xiǎn)柜的密碼?！敬鹨删幪?hào)1848】50.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，“有限理性”認(rèn)識(shí)到個(gè)人處理信息的有限能力。因此，以更簡潔的方式展示信息有助于決策者。不過，通過隔離狀況的本質(zhì)特征這種很重要的要素，試圖管理復(fù)雜性而構(gòu)建模型的危險(xiǎn)可能會(huì)被忽略。

B不正確，有限理性的局限性表明個(gè)人將尋找容易找到的和熟悉的信息，因而降低了決策的有效性。內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提供本質(zhì)的信息和建議，并能界定問題；

C不正確，最可以利用的信息也許不是最好的或最有用的信息；

D不正確，用較短的時(shí)間來限制決策制定，只能減少?zèng)Q策者可以利用的信息，做出與以前相似的決策?！敬鹨删幪?hào)1849】51.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，在聘人階段確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

B不正確，取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄是確定潛在的審計(jì)師的資格的是恰當(dāng)程序；

C不正確，核查申請(qǐng)人的推薦信是確定潛在的審計(jì)師的資格的恰當(dāng)程序；

D正確，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備履行其職責(zé)所需的知識(shí)，技能和其他的勝任能力。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力”（標(biāo)準(zhǔn)1210）。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都取得資格（實(shí)務(wù)公告1210.A1-1）?！敬鹨删幪?hào)1850】52.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒有指出內(nèi)部審計(jì)師所需的繼續(xù)教育的正式小時(shí)數(shù)；標(biāo)準(zhǔn)的意圖是要提供一種靈活的方式以達(dá)到繼續(xù)教育的要求；

B不正確，繼續(xù)教育可以采用參加專業(yè)交流會(huì)的方式；

C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過持續(xù)的職業(yè)發(fā)展來加強(qiáng)自己的知識(shí)、技能和其他的勝任能力（標(biāo)準(zhǔn)1230）。為保留CIA稱號(hào)，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該提交繼續(xù)職業(yè)教育的正式方案，并向IIA的注冊(cè)部報(bào)告。

D不正確，后續(xù)職業(yè)教育沒有必要事先得到IIA的批準(zhǔn)?！敬鹨删幪?hào)1851】53.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，積分能夠用來計(jì)算在曲線之下的區(qū)域。積分可以產(chǎn)生不定積分，就是說，一個(gè)函數(shù)，如果它先經(jīng)過微分處理過，那么它就能產(chǎn)生用來進(jìn)行積分的函數(shù)；

B不正確，運(yùn)籌學(xué)這個(gè)廣義詞是將應(yīng)用科學(xué)和定量方法進(jìn)行系統(tǒng)的理解，特別是對(duì)用于商業(yè)化的機(jī)器人系統(tǒng)的理解；

C正確，微分學(xué)的主要商業(yè)應(yīng)用是確定曲線函數(shù)的最大值和最小值。在商業(yè)和經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中，存在一些收入或利潤最大化（最大）和成本最小化（最小）這樣的點(diǎn)。微分的計(jì)算被用來識(shí)別非線性的函數(shù)的最大數(shù)或最小限度。函數(shù)的導(dǎo)數(shù)度量那個(gè)函數(shù)的斜率或變動(dòng)率。在斜率等于零的地方發(fā)生最大值或最小值。當(dāng)函數(shù)的一階導(dǎo)數(shù)的求導(dǎo)為負(fù)的時(shí)候，存在最大值；當(dāng)二階導(dǎo)數(shù)為正的時(shí)候，存在最小值。

D不正確，回歸分析是建立一個(gè)方程，用于解釋通過改變一個(gè)或更多自變量而引起的非自變量的變化。【答疑編號(hào)1852】54.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立（標(biāo)準(zhǔn)1100）。內(nèi)部審計(jì)師在他們能自由、客觀地進(jìn)行工作時(shí)是獨(dú)立的。獨(dú)立性可使內(nèi)部審計(jì)師作出公正、無偏的判斷，這對(duì)業(yè)務(wù)工作的恰當(dāng)開展是必不可少的。獨(dú)立性要通過組織的地位和客觀性來實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告1100-1）。不過，溝通技能的培訓(xùn)與開展業(yè)務(wù)的知識(shí)構(gòu)架、技能與其他勝任能力有關(guān)，與獨(dú)立性無關(guān)。

B不正確，如何安排個(gè)別的內(nèi)部審計(jì)師與獨(dú)立性有關(guān)。審計(jì)師與經(jīng)營部門的個(gè)人關(guān)系以及其工作經(jīng)驗(yàn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系等都會(huì)影響?yīng)毩⑿裕?/p>

C不正確，如果在業(yè)務(wù)記錄中發(fā)現(xiàn)重要的審計(jì)觀察結(jié)果在進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通時(shí)被遺漏，獨(dú)立性就有問題了；

D不正確，無偏的判斷是獨(dú)立性的一個(gè)方面?！敬鹨删幪?hào)1853】55.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，核對(duì)發(fā)票與支付憑證可為經(jīng)授權(quán)的購貨發(fā)票已經(jīng)得到支付提供保證；B不正確，根據(jù)采購訂單對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類，然后與連續(xù)的發(fā)票副聯(lián)進(jìn)行比較，才是確保沒有重復(fù)發(fā)票發(fā)生的方法；C不正確，根據(jù)發(fā)票對(duì)