精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一條為了規范我局的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效益，保障我局各項工作健康發展，根據《事業單位財務規則》及國家有關規定，制定本制度。第二條財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事的方針，正確處理單位事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系、國家、集體和個人三者利益的關系。第三條財務管理的主要任務：合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節約資金；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失，對單位經濟活動進行財務控制和監督。第四條財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。第五條財務收入主要包括：財政補助收入、撥入?？睢⒔洜I收入。第六條必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。第七條堅持財務開支按權限、按程序審批把關；堅持財務公開，接受群眾監督；堅持領導以身作則，發揮表率作用。第八條事業支出主要包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。經營性支出主要包括：電視氣象廣告成本、專業有償服務成本等產業經營支出、補充事業支出經費的不足。經營支出成本與經營收入要配比，嚴格成本核算，不得超支。第九條專用、專項基金應?？顚Ｓ?。購置固定資產，要按時、按規定記入相應固定資產明細帳簿。第十條單位重大支出（即購置千元以上的物品、設備等）應由局務會議集體研究決定，統一思想，作出決定。第十一條單位重大財務決策的制定，由職工會議討論，局務會議研究決定，并將執行情況進行公開；各項財務收入和支出，由單位財務部門統一核定、統一管理，定期報局務會審查，按照有關規定公開；會計原始帳簿、報表等按照有關財務規定公開；有關職工切身利益的財務事項隨時公開；黨風廉政建設主要事項公開。提高財務收支活動運作透明度，給職工一個明白，還領導和財務人員一個清白。第十二條財務人員要堅持原則，嚴格執行工作職責。要按規定、按權限進行帳務和現金管理，按時對帳，按時報帳，發現問題及時向主管領導反映，妥善處理。否則，按有關規定追究責任。第十三條在保證各項公開的情況下，財務上要嚴格執行財務保密規定，不得隨意傳播單位財務情況。否則，將按有關規定處理。第十四條單位財務接受上級的監督、檢查。第十五條本制度自職工大會討論，局務會議通過之日起執行。(一)會計工作制度1、必須對發生的每一項經濟業務取得原始憑證，認真進行審核，以保證原始憑證的真實性和合法性。2、按照國家統一的會計制度和有關規定設置和正確使用會計科目。3、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，字跡必須清晰，不得潦草。4、嚴格審核會計憑證，妥善保管會計憑證。5、認真記帳，帳簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。6、必須按規定定期（月、季、年）結帳。7、按有關規定編制會計報表，并附詳細的編報說明。（二）出納工作制度1、必須按正確的記帳憑證收入現金，嚴格按規定保證一定金額的庫存現金。2、嚴格按規定及時解交庫存現金。3、嚴格執行現金管理制度，收入現金不得坐支，庫存現金不得超支。4、現金和銀行存款日記帳，必須按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對帳單及時核對，以保證無誤。5、必須做到記帳及時正確，字跡清晰整潔，對記錯帳要按規定改錯，更正。6、帳簿必須按規定、按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。7、認真做到帳證、帳帳、帳實三相符，按規定定期結帳。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則

第一條為適應社會主義市場經濟體制發展的需要，規范工會事業單位的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效率，促進工會事業的發展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》和財政部、全國總工會有關規定，參照《事業單位財務規則》，制定本制度。

第二條本制度適用于各級工會非企業化管理的獨立核算的文化、體育、衛生、科技等事業單位。

第三條工會事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；堅持為職工群眾服務，為工運事業服務的宗旨；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條工會事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條凡具有事業法人資格，實行獨立核算的工會事業單位，必須設置財務機構，配備相應的財務人員。在任免、調整會計機構負責人時，必須經過主管工會財務部門的同意。會計人員必須按規定持證上崗。符合國家有關規定的工會事業單位實行總會計師制度。

第六條工會事業單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。

第二章單位預算管理

第七條工會事業單位預算是根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成。

第八條主管工會對所屬事業單位實行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準應根據工會事業特點、事業發展計劃、事業單位收支狀況、國家有關政策和工會財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。非補助收入大于較多的事業單位可實行收入上繳辦法。具體辦法，由主管工會制定。

第九條收入預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制，其中主管工會補助數按工會核定的定額或者定項補助數編制；支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制；工會事業單位預算應遵循“量入為出，保證重點，自求平衡，略有結余”的原則，不得編制赤字預算。

第十條工會事業單位根據主管工會關于編制預算的要求和本單位年度工會工作計劃，按統一的格式編報收入支出預算草案，并作詳細說明，報送主管工會批準后執行。工會事業單位根據主管工會批準的收支預算，制定有效措施，落實目標責任，依靠職工群眾開展增收節支活動，保證完成預算收支任務。

第十一條工會事業單位預算在執行過程中，主管工會對事業單位的補助一般不予調整；不涉及主管工會補助的需要調整的項目，由單位自行調整，報主管工會備案。

第三章收入管理

第十二條收入是指工會事業單位開展業務及其他活動，依法取得的非償還性資金。

第十三條工會事業單位的收入包括：

（一）補助收入，即事業單位從主管工會取得的各類事業經費，包括主管工會轉撥的政府補助款項。

（二）撥入專款，即事業單位收到主管工會撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。

（三）事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

（四）經營收入，即事業單位在專業業務活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、固定資產出租收入、利息收入、捐款收入等。

第十四條工會事業單位的各項收入應全部納入工會預算，統一核算，統一管理。

第十五條工會事業單位在國家政策范圍內可合理制定內部各科室或活動項目的收入定額指標。

第十六條工會事業單位各種收費項目的票據，應由單位財務部門統一領購、保管和發出；應建立票據領用注銷手續，做好收、發、存數量的登記工作，定期檢查、核對。

第四章支出管理

第十七條支出是事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

第十八條工會事業單位的支出包括：

（一）?？钪С觯粗鞴芄苋氲闹付椖炕蛴猛静⑿枰獑为殘髱さ膶ｍ椯Y金的實際支出。

（二）事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、業務招待費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

（三）經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業單位按照主管工會規定上交管理費、資產占用費等的支出。

（五）對附屬單位補助，即事業單位用主管工會補助之外的收入對附屬事業單位補助發生的支出。

（六）結轉自籌基建，即用補助收入以外的資金安排的自籌基本建設，其所籌集并轉存建設銀行的資金。

第十九條工會事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

第二十條工會事業單位從主管工會取得的有指定用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管工會報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管工會的檢查、驗收。

第二十一條事業單位可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。

第二十二條工會事業單位的人員經費和公用經費支出，要嚴格執行國家及全國總工會、主管工會規定的開支范圍和開支標準；國家及上級工會沒有統一規定的，工會事業單位可結合實際情況制定辦法，報主管工會財務部門批準備案后執行。

第二十三條工會事業單位各項支出應按批準的預算列支，堅持單位負責人“一枝筆”審批制度。要制定支出控制指標，按活動項目或部門分別進行管理核算，嚴格劃分事業支出、經營支出及專項支出的界限。

第五章結余及其分配

第二十四條結余是工會事業單位年度收入與支出相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。

第二十五條工會事業單位的結余，除專項資金按照主管工會規定上交收益（結余），按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度單位收支差額。

第六章專用基金管理

第二十六條專用基金是指工會事業單位按照規定提取或設置的具有專門用途的資金。

第二十七條專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備費中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于事業單位固定資產維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施，集體福利待遇等的資金。

（三）醫療基金，即未納入公費醫療經費開支范圍的事業單位，按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取，并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的專用資金，如住房基金等。

第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家及全國總工會有統一規定的，按統一規定執行，沒有統一規定的由主管工會確定。

第七章資產管理

第二十九條資產是指工會事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。事業單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

第三十條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項、材料和庫存商品等。

第三十一條工會事業單位要加強貨幣資金的管理，按銀行有關規定開立一個基本存款賬戶。單位資金不準以個人名義在銀行開立儲蓄存款賬戶，更不準出租、出借、轉讓賬戶。現金的存入、提取和使用必須按國家現金管理的有關規定辦理。不準以任何名義轉移資金，私設賬外賬和小金庫。

第三十二條應收賬款、預付賬款、其他應收款項應按實際發生額記賬并定期與債務人對賬核實，即使催收、清算。發生的壞帳損失，經單位領導和主管工會批準后，計入當期支出。

第三十三條工會事業單位應對庫存商品、材料進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。盤盈盤虧應查明原因，寫出報告后經單位領導和主管工會批準后，及時調賬。

第三十四條工會事業單位固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。工會事業單位固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。主管工會可根據所屬事業單位具體情況制定各類固定資產明細目錄。

第三十五條工會事業單位固定資產報廢和轉讓，一般設備經本單位行政負責人批準后和小；房屋建筑物、交通工具及大型設備，要經過有關部門鑒定，報主管工會批準后核銷。固定資產的變價收入應當轉入修購基金。

第三十六條工會事業單位應按照“統一領導，歸口管理，崗位負責，發揮效能”的原則管理固定資產。應當定期或不定期對固定資產盤點清查。年終決算前，必須進行一次全面的盤點和清查。

第三十七條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。工會事業單位轉讓無形資產，要經過主管工會同意，按照有關規定進行資產評估，取得的收入計入事業收入。工會事業單位取得的無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第三十八條對外投資是工會事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。工會事業單位的對外投資，應當報主管工會批準備案后，再按規定履行法律程序。以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。

第八章負債管理

第三十九條負債是指工會事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償付的債務。包括借入款項、應付款項、預收款項、應繳款項和預提費用等。

第四十條工會事業單位應建立健全往來款的清理制度，對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦法結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第九章財務清算

第四十一條工會事業單位發生劃轉撤并時，應進行財務清算。

第四十二條財務清算應在主管工會有關部門的監督指導下，對事業單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清淡，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好工會