金融公司會計作業1一、單項選擇12３４5678910CAAＢBＢＤBＣＢ二、多項選擇12345678910ABＣDEAＢCＤＢCDEACEAＢCDEBＣABCＥＢＣDEＣDBDE11多選第１1題題目有誤，應把“按資產性質可分為”改為“按資金性質可分為”12131４15ABCDＥACABCDBCDＥＡCＥ三、判斷題1234５6７８910XXＶＶVＸXXXＶ四、簡答題1、P３2／三共八點2、P３3／五共八點3、P3４/六共七點五、業務解決題1、(１）鈔票存活期借：庫存鈔票50,000．00?? ????[資產+]貸:活期存款——A公司存款戶５０,0０0．００? ?[負債+]（2)活期支鈔票借:活期存款——A公司存款戶２8,00０.00?? [負債-]貸：庫存鈔票28，００0.0０?? [資產－](３）活期轉告知借:活期存款——A公司存款戶５０0,0０0.0０?? [負債-]貸:告知存款——A公司戶500,000.00 [負債＋］(４）結計利息借：利息支出——活期存款息3,85６.40 ?? [費用+］貸:活期存款——A公司戶3,８５６.40? ? ［負債+]２、（１)鈔票存活期借:庫存鈔票３２,8０0.０0 ?? [資產＋］貸：活期儲蓄存款2,800．00?? ? ［負債＋]貸：定期儲蓄存款30,000．0０ ?[負債＋](2)活期支鈔票借:活期儲蓄存款1,430.00 ? ???[負債－]貸:庫存鈔票1,4３０.00? ? [資產－]（3)定期提前支借：定期儲蓄存款5,000.０0?? [負債－]利息支出2.8３? ? ? [費用＋]貸:庫存鈔票５,002.83? ???[資產－]金融公司會計作業２一、單項選擇1２３４５67８CＢBBＤＣＤC二、多項選擇１2３４567891０ABＤBＣＤDＥABCＤＡBDAＤEＡBCDBCDABＣDACDE三、判斷題123456７8910ＶＶＶVXVVＸＶV四、簡答題1、Ｐ134／三/(一)共四條2、P13２～１３３/二共三條3、P1３４／倒一段~P135/第一段五、業務解決題1、（１)發放貸款：借:短期貸款50萬元 ?［資產+]貸:活期存款50萬元? ? ?[負債+](2)歸還本息：利息收入＝5０萬元×3×3．6%÷１2=0．４5萬元借：活期存款50．45萬元 ??［負債－]貸：短期貸款５０萬元???[資產－]利息收入０.45萬元???[收入+](3）抵押貸款:借：抵押貸款30萬元 ? ? ［資產+]貸:活期存款3０萬元?? ?[負債+]2、(1)計提貸款損失準備借：營業費用1,235萬元貸：貸款損失準備１,235萬元（2）核銷非應計貸款借:貸款損失準備59萬元貸:非應計貸款５9萬元（３)收回已核銷貸款借:非應計貸款８萬元貸：貸款準備金8萬元借：活期存款８萬元貸：非應計貸款8萬元3、（１）向央行繳存鈔票借:存放中央銀行準備金2，000萬元貸：庫存鈔票2,000萬元(２)向央行借款借：存放中央銀行準備金５,００0萬元貸：中央銀行借款5,000萬元(3）歸還央行借款借:中央銀行借款5,00０萬元金融公司往來支出——向中央銀行借款利息支出３萬元貸：存放中央銀行準備金5,０03萬元4、（1）出售支票借：庫存鈔票60元貸：營業費用——印刷費10元手續費收入5０元（2)支票付款銀行借:活期存款3600元貸:存放中央銀行款項3600元（３）支票收款銀行借:存放中央銀行款項3600元貸:活期存款3600元金融公司會計作業3一、單項選擇12345BDＢ／CCC二、多項選擇123456789１0ACDEABDＢＣDEABＣEAＢCDBCBＣDABCDEＡBＣDEABCDＥ三、簡答題1、P1８1/二：共四點2、P２０0/一／（二)共三點3、P２7３/一／(一）/1二大點，第二大點涉及4小點五、業務解決題1、(1)發現長款借:庫存鈔票100元貸:其他應付款1０0元（２)解決長款借：其他應付款100元貸：營業外收入1０0元２、５00歐元×1１8３％=５9１5人民幣元借：庫存鈔票EUR50０貸：外匯買賣——鈔買價1１83%EUR500借:外匯買賣——銷買價118３%RMＢ５，９15貸：庫存鈔票RMB5,915３、（1）2023年７月1日購入債券借：交易性金融資產——成本30０,０0０．００元應收利息6,000.00元投資收益3,000．０0元貸：銀行存款3０９,000．00元(２）2０2３年7月１0日收到利息借：銀行存款6,000.00元貸：應收利息6,０0０.00元（3)2023年1２月3１日資產負債表日公允價值變動損益借:交易性金融資產——公允價值變動10,200.00貸:公允價值變動損益10,2０0．004、借：持有至到期投資——成本10０萬元 ? [以到期價值計]貸：銀行存款85萬元 ?［實際支付,涉及交易費］持有至到期投資——利息調整1５萬元???［成本與實付的調整差額]金融公司會計作業4一、單項選擇12345ABBCA二、多項選擇1２３45678９１0ABCDEAＢCABCDCDEAＢCDＡBEAＢCＤABCDEABＣＤ1１1２13１41５ABＣDEABCADEABＣACDＥ三、簡答題１、P3１０/一／(一)/1共三點２、P3１1/(2)３、P３2２/五/（一）4、P3２8／(二）共四點五、業務解決題１、（1)購入理財產品借:活期存款2０0,０0０貸:代理對公理財基金200,00０(２)劃撥本息:兌付時應付收益:200，000×１×2．6%÷１2=433．33借：代理對公理財基金20０,000.0０待兌付對公理財基金4３3.33貸:活期存款200,433．33２、(1)購入借：在建工程48萬元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3．5萬元貸:銀行存款５1.５萬元（２）安裝調試：借：在建工程1萬元貸：銀行存款1萬元（3)交付使用:借：固定資產4９萬元貸：在建工程49萬元(4)計提減值：借：資產減值損失2萬元貸:固定資產減值準備2萬元固定資產清理3.04.3固定資產清理3.04.32.85.84.31.5（1）固資報廢借:累計折舊42萬元固定資產清理３萬元貸：固定資產45萬元(2)清理費用借:固定資產清理2.８萬元貸：銀行存款2．８萬元（3）殘值收入借:銀行存款4.３萬元貸：固定資產清理4.3萬元(4）結轉損益借:營業外支出1.5萬元貸：固定資產清理1.5萬元4、（1）抽取法定盈余公積[與一般工業公司會計相同]借：利潤分派12５萬元貸:盈余公積——法定盈余