第四章

社會保障基金與管理第一節社會保障基金及籌資模式?掌握社會保障基金的特點及作用?掌握社會保障基金的籌集原則及影響因素?重點掌握社會保障基金的籌集模式本節學習目標一、社會保障基金概述社會保障基金是指為實施各項 社會保障制度，通過法定的程 序，以各種方式建立起來的用 于特定目的的貨幣資金。含義：社會保障基金的特點?強制性?專項性?廣泛性?增值性?互濟性?儲存性社會保障基金的構成社會保障基金社會保險社會福利社會救濟社會優撫基金基金基金基金社會保障基金的作用?發揮基金的經濟功能，促進經濟的發展。?增強抵御風險的能力，保證社會的安定；?發揮保險互濟的作用，增強社會的凝聚力；上海最大腐敗案社會保障基金案

2006年，一家神秘的民營投資公司“福禧”、一個管理著上海老百姓保命錢的社保局、一家優質的國企“上海電氣”，一起陷入了上海自改革開放以來的最大腐敗案中。為了徹查此案，中央派出超過百人的調查組常駐上海。 隨著上海勞動和社會保障局原局長祝均一嚴重違反國家財經紀律、收受賄賂被隔離審查，“福禧投資”董事長張榮坤被限制自由配合調查，“上海電氣”董事長王成明、副總裁韓國璋被“雙規”，寶山區區長秦裕涉嫌嚴重違紀被調查，這起牽連甚廣的重大腐敗窩案、串案的黑幕正被層層揭開，其中的灰色資金鏈條也逐步清晰起來。

上海社?；鸢钢詴蔀樯鐣P注的焦點：一是涉案金額巨大；二是發生在關系國計民生的社保領域，社?；鹗抢习傩盏摹氨ＣX”；三是眾多官員牽涉其中，中央查處此案的陣容非常龐大。

該案反映出了我們在公共基金管理方面存在的一些問題。據不完全統計，1998年以來，全國清理回收擠占挪用社?；?60多億元，至2005年底，還有

10億元沒有回收入賬。如何建立社?；鹫骼U、管理、發放的科學運營模式，如何建立有效的監管機制和公眾監督機制，已經成為當下中國社保問題的燃眉之急。老百姓的“養命錢”啊！二、社會保障基金的籌集原則?收支平衡，確保制度正常運行；?量力而為，合理負擔，維持適度待遇水平；?綜合平衡，有效配置，支撐經濟社會全面發展。三、社會保障基金的籌集模式現收現付制基金積累制部分積累制現收現付制——近期橫向收支平衡?內涵：利用目前投保人繳納的保險費為現在的保險受益人支付保險金，完全靠當前的收入滿足當前的支出，以支定收，略有節余?優點：

以支定收，只需考慮短 期資金平衡，不必承 擔長期風險。

?缺點：當人口年齡結構和勞動力的年齡結構發生變化或者經濟發生動蕩時，會增加現有人口和勞動力的負擔?；鸱e累制——遠期縱向收支平衡?內涵：首先算清楚在某項社會保險上，勞動者在將來享受保險待遇期間所需開支的費用總額，然后將其按照平均比例分攤到勞動者整個就業期間。?特點：初期收費率高，見效快，長期收費率保持穩定，可形成儲備基金。

?優點：可以對付可預見的和未能預見到的風險。

?缺點：積累的基金要承擔保值增值的風險。部分積累式?內涵：將現收現付式和基金積累式實行有機結合，將社會保障基金的收支分成兩個部分，一部分現收現付，另一部分積累。?特點：結合了現收現付式和基金積累式的優點收費率分階段調整，費率相對穩定，儲備金 可既可應付意外支出又可用來投資。四、影響基金籌資模式的因素?籌資模式的選擇需要考慮不同的社會保障項目的支出特點。?籌資模式的選擇需要考慮人口年齡結構的變化趨勢。?籌資模式的選擇需要充分考慮經濟承受能力和社會經濟協調穩定發展的客觀要求。人口老齡化對社會保障基金籌集模式選擇有哪些影響？老齡化是人類發展的大趨勢和21世紀人口發展的主要特征。中國作為一個發展中國家，從20世紀70年代以來，其人口老齡化趨勢已十分明顯。老齡化速度快人口老齡化規模大未富先老老齡化程度迅速提高和老年人口迅速增長將成為21世紀上半葉我國人口變動的最重要的現象，并將對我國社會保障基金的籌集模式等問題產生重要的影響。在在中國人口老齡化的背景下，我國社會保障基金籌集模式選擇如何發生變化？小案例第二節社會保障基金的收付管理?掌握社會保障基金的來源渠道、負擔方式?重點掌握社會保障基金的支付原則及標準一、社會保障基金的來源1.用人單位繳費（稅）2.受保人個人繳費（稅）

3.國家（地方）財政撥款或補貼等二、社會保障基金的籌資方式企業全部繳納政府全部繳納個人全部繳納企業繳納與國家資助個人繳納與國家資助個人，企業，政府三方共同負擔社會保障“費改稅”？

為了解決社會保障資金的來源與收繳問題，有學者提 出了開征社會保障稅來解決這一難題。原因如下：?社會保障基金籌集費改稅的社會環境逐漸成熟；?稅源基礎基本具備?開征社會保障稅符合稅收效率原則社會保障費改稅是否能夠解決我國社會保障基金征繳中的問題呢？社會保障費改稅需要什么樣的條件呢？???三、社會保障基金的支付相關性原則風險覆蓋原則公正性原則原則?支付條件： 指的是一系列要素的組合，滿足要素的組合的社會成員有資格獲得相關社會保障項目待遇的給付。

?支付標準：

工資比例制 均一制第三節社會保障基金的投資運營?了解社會保障基金投資運營的相關知識?掌握社會保障基金投資運營的原則一、社會保障基金的運營投資收益是社會保障基金的重要來源基金運營的重要性滿足社會保障基金保值增值的需要二、社會保障基金的投資原則?安全性原則；?收益原則；?可流動性原則三、社會保障基金的投資方向購買政府債券存入銀行投資于符合政策導向的項目進入資本市場購買股票進入國際資本市場中國社會保障基金投資運營的委托代理模式2001年12月13日，財政部、勞動和社會保障部共同發布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），并已于發布之日起實施。根據規定，全國社會保障基金理事會負責管理全國社?；?，并有權按照有關規定選擇并委托基金投資管理人、托管人對基金資產進行投資運作和托管。國內兩種常見的方案目前我國有兩種常見的方案：一個是事先規定一個投資收益的最低線，一旦出現損失(即收益水平低于此標準)，則要求由投資管理人補虧或者取消其管理資格。另一個是建立準備金以應付投資回報過低的情況出現。全國社保基金2005年度各類主要資產收益率情況一覽?股權投資比重不大，但收益最好，為6.05%?債券收益其次，為4.08%?銀行存款收益穩居中堅，為3.24%?指數投資為新增內容，收益較好，為2.82%?委托投資收益情況最低，為1.55%

第四節社會保障管理?掌握社會保障管理的原則、內容?掌握社會保障管理方式及社會保障管理的發展趨勢一、社會保障管理的含義社會保障管理是指為了實現 社會保障目標，由國家和政 府成立專門的社會保障機 構，組織社會保障的專業人 員，對各項社會保障事務進 行計劃、組織、協調、控制 和監督的過程。二、社會保障管理的內容體系社會保障基金管理存在的問題

1、社會保險基金的保值增值面臨困難 目前按照勞動保障養老保險基金的投資運營要求，只能購買國債和銀行存款來實現增值和保值的目的。 客觀上社保資金的投資渠道不暢，資本市場發展不順利，造成缺乏相應的選擇性。

2、隱性債務較嚴重 由于轉制中“老人”與“中人”的轉制成本構成了養老金的隱性債務將達到3萬億元，

3、社會保障基金管理混亂 社會保險基金出現了挪用、呆賬、冒領等現象，造成了社?；鸬膿p失。三、社會保障管理體制的類型

集權制管理

分權制管理

統分結合的管理四、社會保障管理的發展趨勢?實行社會化的組織管理?建立和完善法制化的保證措施?構建系統化的管理體制?民主化趨勢社會保險關系區域轉移案例所引發的問題小案例?《南方周末》2004年7月1日介紹了一個由社會保險關 系區域轉移所引發的案例。?目前，在市場經濟條件下，人員跨區域的流動是很頻繁的一 件事。如果國家在法律上解決不好這種跨區域人員流動的社會保險關系續借和辦理退休的有關問