單選題（１0道，共40分)1下列單位不屬于公司所得稅納稅人的是(）。B.合作公司1以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）定額累進稅率１稅務籌劃的主體是（)D.納稅人1對于跨國公司在他國設立子公司,一般會被設立的所在國視為居民公司，下列不符合的情況是（)A.履行與該國其他非居民公司同樣的有限納稅義務1如投資者為個人，公司稅后利潤向個人分派時,個人應按“股息、紅利所得”項目(）的稅率計算繳納個人所得稅。Ｃ.20%1(）是稅收籌劃的前提和基礎B.合法性1稅收籌劃是在納稅人()對相關事項的安排和規劃。Ｃ.納稅義務發生之前2稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的主線區別是具有()A．合法性2.稅收籌劃的目的是（)C.公司價值最大化３以下選項中,屬于納稅人的有()D．居民公司３稅收是國家財政收入的重要形式，國家征稅憑借的是（）Ｄ.政治權利4稅收法律關系中的主體是指（)B.征納雙方4在中國境內設立的由各合作人訂立合作協議，共同出資、合作經營、共享收益、共擔風險,并對合作公司債務承擔無限連帶責任的營利組織是()B.普通合作公司５稅收三性是指()C.無償性、固定性、強制性6需要同時繳納公司所得稅和個人所得稅的是()A.公司制公司7下列說法對的的是（）。B．當新設立的分支機構也許出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利７有限合作的法人合作人享受的稅收優惠,與直接投資于中小高新技術公司的法人公司相比，其區別是(）。Ｃ.后者可以按投資額的70％抵扣其所有應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合作公司分得的應納稅所得額8下列關于個人獨資公司、合作公司征收個人所得稅的表述錯誤的是（）Ｃ．實行查賬征收方式的個人獨資公司和合作公司改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經營虧損未填補完的部分可以逐年延續填補8下列情況是非居民公司的是（)C．在日本成立的公司且實際管理機構在日本，但在中國境內設立機構、場合的公司，9下列關于公司所得稅收入確認時間的表述對的的是()。B.利息收入,按照協議約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現１0下列說法不對的的是（)。Ｂ.非境內注冊的公司一定不屬于公司所得稅的納稅人1０我國實行法人所得稅制度，()是公司所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能抵沖母公司利潤。A.子公司10下列屬于《公司所得稅法》所稱居民公司的是(）。C．依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內的公司１0我國公司制公司合用稅率一般是25%,其中小型微利公司減按(）的所得稅稅率征收公司所得稅。Ｂ.20%１2根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述對的的是(）。C.分公司與總公司經營成果合并計算,所影響的是居住國的稅收承擔，至于作為分公司所在的東道國,照樣要對歸屬于分公司自身的收入課稅13居民公司實際發生的下列支出中，在計算公司所得稅時，可以加計扣除的是()。B.公司支付給殘障職工的工資13（）與總公司是同一法人實體,不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任,其民事責任由成立分公司的總公司承擔。A.分公司1４在中國境內未設立機構、場合的，或者雖設立機構、場合但取得的所得與其所設機構、場合沒有實際聯系的非居民公司減按(）的所得稅稅率征收公司所得稅。B.10%1１下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中對的的是（）.D.運用銷售貨品減少稅收承擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品多選需后幾次答案加微:1371陸陸柒伍零陸貳1１運用轉讓定價籌劃法的具體操作方法有（）A.公司通過技術、管理、廣告、征詢等勞務費用來影響關聯公司的利潤和稅負水平B．公司通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產收取特許權使用費的高低來影響關聯公司的成本和利潤施加影響Ｃ.公司通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯公司的產品成本和稅負水平D.公司運用機器設備租賃影響關聯公司的利潤與稅負水平11稅收優惠重要形式包含（)Ａ.免稅B.稅收扣除C．稅收抵免Ｄ.減稅11下列公司來源于中國境內所得按２０％稅率減半繳納“預提所得稅”的是（)C.雖設立機構、場合但取得的所得與其所設機構、場合沒有實際聯系的非居民公司D.在中國境內未設立機構、場合的非居民公司1１稅務籌劃的目的涉及（）B．涉稅零風險C.相對減輕稅負Ｄ.納稅成本最少化11稅收管轄權籌劃法是(）A避免自己的所得成為行使地區管轄權國家的征稅對象Ｂ．減輕或消除有關國家的納稅義務C．避免成為行使居民管轄權國家的居民D.避免成為行使居民管轄權國家的公民１2納稅人進行稅收籌劃活動（)A.調整布局投資結構和運營模式B.調整戰略方向Ｃ.調整生產經營各個環節D.充足運用國家的稅收法規、優惠政策11納稅籌劃的合法性規定是與（）的主線區別。Ａ.逃稅B．騙稅C.避稅D.欠稅12關于間接抵免,下列選項對的的是（）選擇一項或多項：A.合用于跨國母子公司之間的稅收抵免C.我國允許間接抵免Ｄ.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免解決12下列有關非居民納稅人的稅收政策的理解，對的的是（)A.非居民納稅人在中國境內設立機構、場合的,應當就其所設機構、場合取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場合有實際聯系的所得,繳納公司所得稅B．非居民公司在中國境內未設立機構、場合的,應當就其來源于中國境內的所得繳納公司所得稅D.非居民公司在中國境內雖設立機構、場合，但取得的所得與其所設機構、場合沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納公司所得稅12下列說法對的的是（）C.子公司單獨繳納公司所得稅D．分公司與總公司匯總繳納公司所得稅12由于稅收待遇的差別，以下()承擔全面納稅義務B.子公司C.總公司D.母公司１3下列各項中，其變動能有機地體現投資結構對公司稅負以及稅后利潤影響的有關于公司所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法,以下說法對的的有（）：A．設立分公司手續簡樸，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納公司所得稅,并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制B．公司最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體的身份的選擇時,要充足考慮稅基、稅率和稅收優惠政策等多種因素１4實際管理機構所在地在中國境內,即為中國居民納稅人,從而負有無限納稅義務。因此,對其進行稅收籌劃的方法是(）選擇一項或多項：Ｂ.盡也許將實際管理機構設在避稅地或低稅區Ｄ．盡也許減少某些收入與實際管理機構之間的聯系15從2023年1月1日起，對公司制和合作制創業投資公司的法人合作人的創投公司投資（），可以按照投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資公司的應納稅所得額；當年局限性抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。A.種子期科技型公司D.初創期科技型公司16公司運用納稅人身份進行稅收籌劃,可以達成節省稅金支出的目的。下列說法對的的是(）1６遞延納稅籌劃法是（）A.獲取了貨幣時間價值的相對收益Ｃ.公司沒有減少稅款的繳納D.推遲納稅義務發生時間16公司選擇分支機構時,下列說法對的的是()B.下屬公司在開辦初期發生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處。D.下屬公司在開設后不長時間內就也許贏利,或能不久扭虧為盈,那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經營的便利,又可以享受未分派利潤遞延納稅的好處。16公司的固定資產由于技術進步等因素，的確需要加速折舊的,根據公司所得稅法律規定,可以采用的加速折舊方法有(）。A.年數總和法C.當年一次折舊法１6公司制公司比個人獨資公司或合作公司合用的公司所得稅優惠比較多,涉及（)。A.高新技術公司的低稅率B.購置節能安全設備的投資抵稅C.公司運用恰當的會計解決方法減輕稅負D.研發費用支出的加計扣除17我國公司所得稅法按照()相結合的辦法,對居民公司和非居民公司作了明確界定A.實際管理機構地標準Ｃ.登記注冊地標準１7高新技術公司除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有（）A.研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規定比例B.科技人員占公司職工總數的比例不低于規定比例Ｄ.公司申請認定期須注冊成立一年以上１7非居民公司取得的下列所得中,免征所得稅的有（）Ａ.經國務院批準的其他所得B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得D.國際金融組織向中國政府和居民公司提供優惠貸款取得的利息所得18下列各項中，應作為個人獨資公司生產、經營所得的有(）A.個人獨資公司當年留存的利潤B.個人獨資公司分派給投資者個人的所得D.投資者個人從個人獨資公司領取的工資18下列符合小型微利公司條件的有（）。A.工業公司，年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過1０0人,資產總額不超過3000萬元對的C.其他公司，年度應納稅所得額不超過3０萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1０0０萬元對的19稅務籌劃有哪些基本特性（)A.合法性B.預期性C.風險性D.目的性１9依據財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把公司組織形式分為（)三類A.個人獨資公司B.公司制公司D.合作公司需后幾次答案加微:壹叁柒壹陸陸柒伍零陸貳判斷題（10道，共3０分)16一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除,有效減少應納稅所得額和合用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。對17公司開展稅收籌劃時要盡量充足運用稅收法律中賦予的稅收優惠政策和其他國家政策法規，使稅收籌劃方案的風險最小化。對１8根據我國稅法規定，居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅。選擇一項：錯19稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃。錯20代收代繳義務人是依照有關規定,在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時,有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務。錯21分公司具有法人資格,子公司不具有法人資格。與實際管理機構之間的聯系。錯22假如總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅,由此分公司所承擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。錯23假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為賺錢公司，而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。錯２4在公司設立時，對于規模大、管理水平高的公司，由于資金需求大，籌資難度大,公司管理相對困難,經營風險大,應采用法人公司；對于規模小,資金需求少，易于管理的公司,應采用非法人的個人獨資、合作公司形式,以獲得稅收收益。對２5由于在稅收中外國公司屬于中國“居民”,需要負全面納稅義務,而外商投資公司是非中國“居民”,只負有限納稅義務，因此,對這類公司應按其所得來源地分別擬定應稅所得。錯26稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規定的限額內,用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分。錯２７自然人逃避繳納稅款,對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役,不再進行其他處罰。錯2８總機構設在Ａ地的某外商投資公司,在Ｂ地設有一銷售分機構,對分機構生產經營所得應按Ａ地公司所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。對29要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、公司居民納稅人身份的鑒定標準。按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內,即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是:一方面要盡也許將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡也許減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。錯30小型微利公司減按20%的所得稅稅率征收公司所得稅。對31當分公司符合高新技術條件、符合小型微利公司的條件時,便可享受公司所得稅稅率優惠。錯3２生產經營處在起步階段、發生虧損的也許性較大的情況,考慮設立分公司,從而使外地發生的虧損在總公司沖減,以減輕總公司的承擔。而當生產經營走向正軌,產品打開銷路，可以賺錢時,應考慮把分公司變更為子公司,可以在賺錢時保證能享受本地稅收優惠的政策。對32避稅的目的是少繳稅款、減輕稅收承擔,避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神。錯33遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的。對３4從稅收的角度來說，可以直接計入資產的不計入成本開支項目。錯35一般來講,公司制公司的總體稅負會低于合作公司和個人獨資公司。錯36子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業機構,不是公司所得稅的獨立納稅人,應當匯總計算并繳納公司所得稅。錯37假如從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的承擔稅率要低,那么