2022年中級會計職稱之中級會計經濟法通關提分題庫及完整答案單選題（共60題）1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產性服務業加計抵減政策。2020年5月甲公司提供廣告服務取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發布費取得的增值稅專用發票上注明稅額20萬元，在當月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0萬元。甲公司2020年5月上述業務應繳納的增值稅額為（）萬元。A.23B.10C.22D.8【答案】D2、（2021年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列項目的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進的用于生產的機器設備B.購進的用于生產的原材料C.購進的用于業務招待的餐飲服務D.購進的用于銷售的貨物【答案】C3、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.北京B.廣州C.深圳D.上?！敬鸢浮緿4、甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優良資產分離出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3∶7的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規定，下列關于該筆債務如何清償的表述中，正確的是（）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D.應當由甲、丙公司按分立協議約定的比例向乙公司清償【答案】C5、（2011年真題）甲公司將兩個業務部門分出設立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負的債務由新設的乙公司承擔。分立前甲公司欠丁企業貸款12萬元，現丁企業要求償還。下列關于該12萬元債務承擔的表述中，正確的是（）。A.由甲公司承擔B.由乙公司承擔C.由甲、乙、丙三個公司平均承擔D.由甲、乙、丙三個公司連帶承擔【答案】D6、根據企業國有資產法律制度的規定，國有獨資公司的下列人員中，應當由履行出資人職責的機構任免的是（）。A.副董事長B.副總經理C.總經理D.財務負責人【答案】A7、下列各項中，不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行【答案】A8、（2021年真題）甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新”方式銷售某品牌新型節能空調200臺，每臺空調含增值稅零售價為3200元?？鄢f空調折價后，甲電器商場當月實際取得該批空調的含增值稅價款604000元。已知銷售空調適用13%的增值稅稅率。甲電器商場當月銷售該批空調的增值稅銷項稅額為（）。A.69486.73元B.73628.32元C.78520.00元D.83200.00元【答案】B9、（2020年真題）甲有限責任公司股東王某認為公司董事會作出的一項決議內容違反公司章程，向人民法院提起訴訟請求撤銷該項決議，王某提起訴訟的被告應當是（）。A.總經理B.董事會C.董事長D.甲有限責任公司【答案】D10、（2013年真題）甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是（）。A.甲公司以其商譽作價50萬元出資B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資【答案】C11、張某依照《公司法》設立了一人有限責任公司。公司存續期間，張某實施的下列行為中，違反了《公司法》規定的是（）。A.決定由其本人擔任公司執行董事兼公司經理B.決定公司不設立監事會，僅由其親戚劉某擔任公司監事C.決定用公司資本的一部分投資設立另外的一人公司，但未作書面記載D.未召開任何會議，自作主張制訂公司經營計劃【答案】C12、某普通合伙企業的合伙人甲因個人借款，擬將其在合伙企業的財產份額質押給債權人乙。根據合伙企業法律制度的規定，為使該質押行為有效，同意質押的合伙人人數應當是（）。A.超過全體合伙人的1／2B.超過全體合伙人的2／3C.超過全體合伙人的3／4D.全體合伙人【答案】D13、（2017年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.專用于交際應酬而購進的酒類產品B.專用于應稅項目生產而購進的動力燃料C.專為本公司職工健身使用而購進的健身器材D.專用于免稅項目而購進的設備【答案】B14、下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的是（）。A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從獲利年度起兩年免征企業所得稅B.小型微利企業的優惠條件是年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元C.企業購置并實際使用環境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額D.企業開展研發活動中實際發生的研發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷【答案】D15、（2011年）債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發生意外毀損。根據《合同法》的規定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是（）。A.應由甲承擔B.應由乙承擔C.應由甲、乙共同承擔D.應由提存機關承擔【答案】A16、李某為資助15歲的王某上學，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈與了。根據《合同法》的規定，下列表述中，正確的是（）。A.李某應當再給付王某4萬元，因該贈與合同不可任意撤銷B.李某可不再給付王某4萬元，因王某屬于限制行為能力人，該贈與合同效力未定C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可任意撤銷D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可任意撤銷【答案】A17、根據合同法律制度的規定，下列各項中，債權人能夠行使撤銷權的情形是（）。A.債務人無償轉讓財產，但不影響債權人的利益B.債務人怠于行使其權利而危及債權人利益C.債務人放棄其到期債權，對債權人造成損害的D.債務人以低于市場價70%的價格轉讓財產，對債權人造成損害，但受讓人不知道該情形的【答案】C18、根據民事法律制度的規定，下列關于代理制度的表述中，正確的是（）。A.代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權益的，代理人和第三人應當承擔連帶責任B.代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為C.代理行為的法律后果直接歸屬于代理人D.代理人必須以自己的名義實施法律行為【答案】A19、根據證券法律制度的規定，下列關于投資者保護制度的說法中，不正確的是（）。A.證券公司違反投資者適當性管理規定導致投資者損失的，應當承擔相應的賠償責任B.普通投資者與證券公司發生糾紛的，證券公司應當證明其行為符合相關規定，不存在誤導、欺詐等情形C.禁止以有償或者變相有償的方式公開征集股東權利D.投資者保護機構受20名投資者委托，可以作為代表人參加訴訟【答案】D20、某企業為其價值300萬的房屋投保了400萬的財產險，后因保險事故，該房屋毀損滅失。保險人應支付的保險金為（）萬元。A.300B.250C.200D.150【答案】A21、（2013年真題）下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規定的是（）。A.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B.法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應列為資本公積金【答案】C22、（2020年真題）根據合同法律制度的規定，下列關于借款利息的表述中，正確的是（）。A.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，按照交易習慣確定利息B.借貸雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率4倍的，視為不支付利息C.借貸雙方約定的利率未超過合同成立時一年期貸款市場報價利率4倍的，出借人可以請求借款人按照約定的利率支付利息D.利息預先在本金中扣除的，應當按照合同約定借款數額返還借款并計算利息【答案】C23、?根據企業所得稅法律制度的規定，關于企業所得稅應稅所得來源地確定標準的下列表述中,不正確的是()?A.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定C.股息所得，按照分配所得的企業所在地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定【答案】A24、（2016年）在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業所得稅法律制度規定的是（）。A.外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎B.通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C.通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎【答案】A25、非居民企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定時間內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，該期限是（）。A.15日B.30日C.45日D.60日【答案】D26、根據公司法律制度的規定，下列關于發起設立股份有限公司的表述中，正確的是（）。A.需要驗資證明B.半數以上發起人應有中國國籍C.發起人認購的股份不得少于公司股份總數的25%，其他部分向社會公開募集D.發起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人可以請求該發起人承擔合同責任【答案】D27、姜某的私家車投保商業車險，年保險費為3000元。姜某發現當網約車司機收入不錯，便用手機軟件接單載客，后辭職專門跑網約車。某晚，姜某載客途中與他人相撞，造成車損10萬元。姜某向保險公司索賠，保險公司調查后拒賠。根據保險法律制度的規定，有關本案的下列說法中，正確的是（???）。A.保險合同無效B.姜某有權主張約定的保險金C.保險公司不承擔賠償保險金的責任D.保險公司有權解除保險合同并不退還保險費【答案】C28、（2018年真題）根據民事法律制度的規定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以根據權利【答案】B29、有限合伙人丙從某有限合伙企業中退伙，對于丙退伙前有限合伙企業既有的債務，下列表述正確的是（）。A.丙以其認繳的出資額為限承擔責任B.丙以其實繳的出資額為限承擔責任C.丙以其退伙時從有限合伙企業中取回的財產承擔責任D.丙不承擔責任【答案】C30、（2020年真題）根據民事法律制度的規定，當事人一方受脅迫實施民事法律行為，依法行使撤銷權的，應自脅迫行為終止之日起一定期限內行使。該期限為（）。A.3個月B.1年C.3年D.5年【答案】B31、（2017年）根據物權法律制度的規定，以特定財產作為抵押物的，抵押權須辦理抵押登記才能設立。下列各項中，屬于該類特定財產的是（）。A.飛機B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車【答案】B32、（2013年真題）甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是（）。A.甲公司以其商譽作價50萬元出資B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資【答案】C33、（2019年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有確切證據證明乙公司負債嚴重，不能按時支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，并及時通知乙公司。甲公司的行為是（）。A.違約行為B.行使先訴抗辯權的行為C.行使同時履行抗辯權的行為D.行使不安抗辯權的行為【答案】D34、甲、乙結婚前買房，各出資一半，房產登記時，只記載甲為房屋所有人，后甲乙性格不合分手，乙提出更正房屋登記。下列說法錯誤的是（）。A.如果乙有證據證明房屋登記簿記載的事項錯誤，登記機關應當予以更正B.如果甲不同意更正，乙可以申請異議登記C.如果甲書面同意更正，登記機關應當予以更正D.如果乙進行了異議登記，在30日內不起訴，異議登記失效【答案】D35、（2017年真題）根據保險法律制度的規定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率的，保險人有權解除合同，保險人解除合同的權利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。A.1年B.30日C.2年D.3個月【答案】B36、甲公司購進一臺價值150萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為90萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發生了保險事故，造成該設備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費必要施救費用10萬元。保險公司應當向甲公司支付（）萬元。A.58B.90C.96D.106【答案】A37、下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）。A.邀請招標B.詢價C.公開招標D.指定采購【答案】D38、張某、李某、劉某共同出資設立的甲普通合伙企業（下稱甲企業），經全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業的財產及其合伙人的個人財產不足以清償合伙企業的債務。清算結束后，下列關于甲企業可否注銷及其剩余債務解決方法的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.可以注銷甲企業，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業，債權人在清算結束后連續5年內，享有繼續請求清償的權利C.不能注銷甲企業，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任D.可以注銷甲企業，剩余債務不再清償【答案】A39、甲有幅祖傳名畫欲轉讓，與乙簽訂合同，約定10日后交貨付款；第2天，丙見該畫，愿以更高的價格購買，甲遂與丙簽訂合同，丙當即支付了80％的價款，約定3天后交貨；第3天，甲又與丁訂立合同，將該畫賣予丁，并當場交付，但丁僅支付了30％的價款。后乙、丙均要求甲履行合同，訴至法院。有關本案的下列說法中，正確的是（）。A.應當認定丁取得了該畫的所有權B.應支持丙要求甲交付該畫的請求C.應支持乙要求甲交付該畫的請求D.通知乙、丙、丁抓鬮決定該畫的歸屬【答案】A40、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓與股份收購的表述中，正確的是（）。A.公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應當自收購之日起6個月內注銷B.發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓C.公司監事在任職期間每年轉讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數的20％D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內不得轉讓【答案】B41、（2018年真題）根據民事訴訟法律制度的規定，在沒有協議管轄的情況下，關于合同糾紛地域管轄的下列表述中，正確的是（）。A.因合同糾紛引起的訴訟，由原告住所地或者合同履行地人民法院管轄B.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄C.因合同糾紛引起的訴訟，由原告住所地或者合同簽訂地人民法院管轄D.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同簽訂地人民法院管轄【答案】B42、（2020年真題）根據民事法律制度的規定，下列行為中，可以由他人代理實施的是（）。A.婚姻登記B.訂立遺囑C.簽訂收養子女協議D.簽訂房屋租賃合同【答案】D43、（2021年真題）根據保險法律制度的規定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.A.特定危險保險合同和一切險保險合同B.定值保險合同和不定值保險合同C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同D.人身保險合同和財產保險合同【答案】B44、甲普通合伙企業的合伙人孫某將其在合伙企業中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是()。A.企業登記機關變更登記之日B.修改合伙協議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日【答案】B45、（2016年真題）在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業所得稅法律制度規定的是（）。A.外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎B.通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C.通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎【答案】A46、（2016年真題）根據預算法律制度的規定，下列不屬于應當進行預算調整的情形是（）。A.需要增加預算總支出的B.需要調入預算穩定調節基金的C.需要調減預算安排的重點支出數額的D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化的【答案】D47、李四的手機被張三侵占并據為己有，王五偷走該手機并將其出售給趙六并交付，趙六知情同時以合理的價格支付。根據物權法律制度的規定，有關占有類型的下列說法中，正確的是（）。A.張三對手機的占有屬于無權占有、惡意占有、自主占有B.李四對手機的占有屬于有權占有、善意占有、自主占有C.王五對手機的占有屬于無權占有、惡意占有、他主占有D.趙六對手機的占有屬于有權占有、善意占有、自主占有【答案】A48、（2018年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業確認收入的表述中，正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現C.特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現【答案】A49、（2017年真題）根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于采購人以不合理的條件對供應商實行差別待遇的情形是（）。A.要求供應商具有良好的商業信用B.要求供應商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應商擁有特定的商標D.要求供應商具有獨立承擔民事責任的能力【答案】C50、（2021年真題）甲公司與乙公司簽訂大型機械設備融資租賃合同，合同約定:根據乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型機械設備,出租給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關于甲公司權利義務的表述中,正確的是（）。A.乙公司占有機械設備期間，甲公司履行該機械設備的維修義務B.乙公司占有機械設備期間，該機械設備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔責任C.甲公司要求丙公司變更訂購的機械設備型號,無須經乙公司同意D.在租賃期間內，甲公司享有該機械設備的所有權【答案】D51、（2012年）某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表，監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。按照《證券法》的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告【答案】D52、張某、李某、劉某共同出資設立的甲普通合伙企業（以下簡稱“甲企業”），經全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業的財產及其合伙人的財產不足以償清合伙企業的債務。清算結束后，下列關于甲企業可否注銷及其剩余債務解決方法的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.可以注銷甲企業，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業，債權人在清算結束后連續5年內，享有繼續請求清償的權利C.不能注銷甲企業，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任D.可以注銷甲企業，剩余債務不再清償【答案】A53、合伙企業的財產首先用于支付()A.清算費用B.職工工資C.社會保險費D.所欠稅款【答案】A54、甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為120萬元，未約定保險金的計算方法。保險公司承保后不久，該設備發生保險事故全部滅失。甲公司要求支付保險金120萬元，并賠償實際發生的合理施救費150萬元。保險公司同意支付120萬元保險金，但在施救費的賠付問題上雙方發生爭議。根據保險合同法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.保險公司有權以施救未產生實際效果為由拒絕賠償施救費B.保險公司有權以賠付總額超過約定的保險金額為由拒絕賠償施救費C.甲公司有權要求保險公司賠付施救費150萬元D.甲公司有權要求保險公司賠付施救費120萬元【答案】D55、根據訴訟時效法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間起算時間的表述中，不正確的是（）。A.債務分期履行的，訴訟時效期間自第一期履行期限屆滿之日起算B.附條件之債的訴訟時效期間，自該條件成就之日起計算C.人身傷害損害賠償的訴訟時效期間，傷勢明顯的，從受傷之日起算D.不作為義務之債的訴訟時效期間，自債權人知道或者應當知道債務人作為之日開始計算【答案】A56、甲公司向乙公司借款100萬元，約定借款期限為5年，每年為1期并復利計息，年利率各期均為20%，每期屆滿后重新出具債權憑證確認上期利息并明確下期本金。根據合同法律制度的規定，出借人乙公司在借款期間屆滿后有權請求甲公司支付的本息和上限為（）萬元。A.250B.248C.220D.200【答案】C57、（2014年真題）16歲的小林參加中學生科技創意大賽，其作品“廚房定時器”獲得組委會獎勵。張某對此非常感興趣，現場支付給小林5萬元，買下該作品的制作方法。下列關于該合同效力的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人B.該合同無效，因小林是限制民事行為能力人C.該合同有效，因該合同對小林而言是純獲利益的D.該合同效力待定，因需由小林的法定代理人決定是否追認【答案】D58、（2018年真題）甲企業將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業未經乙銀行同意以合理價格將一批產品出售給知情的丙公司，丙公司已支付價款并已交付。后甲企業不能向乙銀行履行到期債務，乙銀行擬行使抵押權。根據《民法典》的規定，下列關于該抵押權效力的表述中，正確的是（）。A.該抵押權已成立且可以對抗知情的丙公司B.該抵押權因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權因抵押物不特定而不能成立D.該抵押權已成立但不得對抗丙公司【答案】D59、根據物權法律制度的規定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間（）。A.質押合同簽訂之日B.交付專利權權屬證明之日C.質押公告之日D.辦理出質登記時【答案】D60、（2019年真題）甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F與甲公司有關聯關系的丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權。根據合同法律制度的規定，對于甲公司放棄債權的行為，乙公司擬行使撤銷權的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元B.乙公司可以請求人民法院撤銷甲公司放棄債權的行為C.乙公司行使撤銷權的必要費用應由丙公司負擔D.乙公司應自知道或者應當知道甲公司放棄債權的2年內行使撤銷權【答案】B多選題（共30題）1、甲對乙享有50000元債權，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調查發現，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權，戊因賭博欠乙8000元；另外，乙在半年前發生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權，因事故中的財產損失對丙享有5000元債權。乙無其他可供執行的財產，乙對其享有的債權都怠于行使。根據《合同法》的規定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權有（）。A.乙對丁的7000元債權B.乙對戊的8000元債權C.乙對丙的10000元債權D.乙對丙的5000元債權【答案】ABC2、（2013年）根據《合同法》的規定，下列情形中，買受人應承擔標的物損毀、滅失風險的有（）。A.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量不合格而拒絕接受B.買受人已受領標的物，但出賣人按照約定未交付標的物的單證C.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，約定時間已過，買受人未前往提貨D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標的物而將標的物提存【答案】BCD3、（2013年真題）甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數為9人，董事會成員5人，監事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規定。根據《公司法》的規定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有（）A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監事提議召開【答案】AC4、（2016年）根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額中，不得抵扣的有（）。A.餐飲服務B.貸款服務C.建筑服務D.娛樂服務【答案】ABD5、若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，則保險人有權（）。A.更正B.要求投保人補交保險費C.在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付D.拒絕支付保險金【答案】ABC6、某普通合伙企業經營期間，吸收甲入伙，甲入伙前合伙企業已負債20萬元。1年后甲退伙，在此期間合伙企業新增負債10萬元。甲退伙3年后，合伙企業解散，以企業全部財產清償債務后，尚有80萬元債務不能清償。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于甲承擔清償責任的表述中，正確的有（）。A.甲對入伙前合伙企業的20萬元債務承擔無限連帶責任B.甲對入伙后至合伙企業解散時新增的60萬元債務承擔無限連帶責任C.甲對合伙企業解散后尚未清償的全部80萬元債務承擔無限連帶責任D.甲對擔任合伙人期間合伙企業新增的10萬元債務承擔無限連帶責任【答案】AD7、（2013年真題）下列各項中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產企業簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權D.丁完成一項發明創造【答案】AC8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列表述正確的有（）。A.對商品銷售附帶安裝的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入B.收取的會員費，對只取得會籍而不享受連續服務的，在取得該會員費時確認收入C.一次取得會費而需提供連續服務的，在取得該會員費時確認收入D.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入【答案】ABD9、下列選項中不直接適用《民法典》合同編的協議有（）。A.離婚協議B.收養協議C.租賃協議D.監護協議【答案】ABD10、（2014年真題）甲服裝生產公司（簡稱甲公司）2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（）。A.業務招待費準予扣除的數額為20萬元B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元C.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為600萬元D.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為200萬元【答案】AD11、（2017年）根據證券法律制度的規定，發生可能對上市公司、股票在國務院批準的其他全國性證券交易所交易的公司的股票交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，公司應當立即將有關該重大事件的情況向中國證監會、證券交易所報送臨時報告，并予公告。下列情形中，屬于應當以臨時報告披露的重大事件的有（）。A.公司注冊資本減少的決定B.公司涉嫌犯罪被依法立案調查C.公司分配股利的計劃D.公司因國家產業政策調整致使主要業務陷入停頓【答案】ABCD12、（2017年真題）根據票據法律制度的規定，下列情形中，匯票不得背書轉讓的有（）。A.匯票上未記載付款日期的B.匯票被拒絕付款的C.匯票被拒絕承兌的D.匯票超過付款提示期限的【答案】BCD13、（2019年真題）根據增值稅法律制度的規定，甲企業的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將新研制的W產品交付張某代銷B.將自產的Y產品投資于乙企業C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利D.將外購的Z產品用于公司管理人員消費【答案】ABC14、根據公司法律制度的規定，下列各情形中，屬于單獨或者合計持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東提起解散公司訴訟的法定事由的有（）。A.公司最近3年無法召開股東會，經營管理發生嚴重困難的B.公司董事長期沖突，并且無法通過股東會解決，公司經營管理發生嚴重困難的C.公司連續5年不向股東分配利潤，而公司連續5年盈利，并符合法律規定的利潤分配條件D.公司無故拒絕股東查詢公司會計賬簿【答案】AB15、（2016年）根據公司法律制度的規定，下列關于分公司的表述中，正確的有（）A.分公司沒有獨立的財產B.分公司有獨立的公司名稱C.分公司不獨立承擔責任D.分公司可以領取營業執照【答案】ACD16、（2015年）根據合伙企業法律制度的規定，下列關于特殊的普通合伙企業中的某個合伙人在執業活動中因故意造成合伙企業債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有（）。A.該合伙人承擔無限責任B.其他合伙人承擔無限連帶責任C.其他合伙人不承擔責任D.其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任【答案】AD17、（2017年真題）根據仲裁法律制度的規定，下列屬于無效仲裁協議的有（）。A.限制民事行為能力人與他人訂立的仲裁協議B.因一方違約而被相對人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協議C.當事人就繼承糾紛約定仲裁的仲裁協議D.一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協議【答案】ACD18、甲、乙、丙、丁四人成立一個有限合伙企業，甲、乙是有限合伙人，丙、丁是普通合伙人，根據《合伙企業法》的相關規定，他們的下列行為中合法的有（）。A.甲絕對不得同本企業進行交易B.在合伙協議沒有特殊約定的情況下，乙可以經營與本企業相競爭的業務C.丙不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務，合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意的除外D.丁不得從事損害本企業利益的活動【答案】BD19、甲公司為汽車生產企業，由于資金周轉出現問題，遂與A銀行訂立借款合同，同時，雙方簽訂了抵押合同，約定甲公司以其現有的以及將有的生產設備、原材料、產品為該筆借款設立抵押擔保。借款合同和抵押合同訂立后，A銀行向甲公司發放了貸款，但未辦理抵押登記。隨后，甲公司出賣給乙商場一批小汽車。下列相關表述中，正確的有（）。A.A銀行的抵押權未設立B.A銀行的抵押權已設立C.A銀行有權就該批小汽車行使抵押權D.A銀行無權就該批小汽車行使抵押權【答案】BD20、（2017年）2011年5月，趙某、錢某、孫某共同出資設立甲有限合伙企業（下稱甲企業），趙某為普通合伙人，出資20萬元，錢某、孫某為有限合伙人，各出資15萬元。2012年，甲企業向銀行借款50萬元，該借款于2015年到期。2014年，經全體合伙人同意趙某轉變為有限合伙人，孫某轉變為普通合伙人。2015年，甲企業無力償還50萬元到期借款，合伙人就如何償還該借款發生爭議。下列關于趙某、錢某、孫某承擔償還50萬元借款責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的有（）A.趙某、孫某應承擔無限連帶責任B.孫某以15萬元為限承擔有限責任C.趙某以20萬元為限承擔有限責任D.錢某以15萬元為限承擔有限責任【答案】AD21、公司成立后，公司、股東或者公司債權人可以請求認定相關股東抽逃出資的理由有（）。A.將公司資金以個人名義開立賬戶存儲B.該股東通過虛構債權債務關系將其出資轉出且損害公司權益C.該股東制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配且損害公司權益D.該股東利用關聯交易將出資轉出且損害公司權益【答案】BCD22、榴風公司章程規定：股東夏某應于2020年6月1日前繳清貨幣出資100萬元。夏某認為公司剛成立，業務尚未展開，不需要這么多現金，便在繳納出資后通過虛構債權債務關系將這筆資金轉入其妻的理財賬戶，用于購買基金?，F夏妻所購買的基金虧損嚴重，無力向榴風公司返還資金，法院認定夏某的行為構成抽逃出資。根據公司法律制度的規定，有關本案的下列說法中，正確的有（）。A.榴風公司可要求夏某向公司返還出資B.榴風公司可要求其他發起人股東承擔連帶責任C.榴風公司的其他股東可要求夏某向公司返還出資D.榴風公司的債權人得知此事后可要求夏某返還出資【答案】AC23、（2020年真題）根據證券法律制度的規定，公司出現特定情形的，不得再次公開發行公司債券。下列各項中，屬于該情形的有（）。A.存在延遲支付債務本息的事實且仍處于繼續狀態B.高級管理人員發生重大變化C.發生重大資產轉讓D.對已公開發行的公司債券有違約事實且仍處于繼續狀態【答案】AD24、（2011年）根據合同法律制度的規定，下列關于不同種類違約責任相互關系的表述中，正確的有（）。A.當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務B.當事人依法請求人民法院增加違約金后，又請求對方賠償損失的，人民法院不予支持C.當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以同時適用違約金和定金條款D.當事人執行定金條款后不足以彌補所受損害的，仍可以請求賠償損失【答案】ABD25、關于承諾，下列表述正確的有（）。A.須是受要約人同意要約的意思表示B.必須以通知方式作出，通知到達要約人時生效C.承諾期限屆滿方發出承諾的，一律為新要約D.未必全都以書面形式作出【答案】AD26、依照企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅的特征的表述中，正確的有（）。A.以量能負擔為征稅原則B.計算較為復雜C.按年計征、分期預繳D.屬于直接稅，一般不易轉嫁【答案】ABCD27、（2017年）根據公司法律制度的規定，下列關于可轉換公司債券的表述中，正確的有（）。A.可轉換公司債券在發行時規定了轉換辦法B.可轉換公司債券可以轉換為公司股票C.可轉換公司債券應當在債券上標明可轉換公司債券字樣D.可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時必須使用轉換權【答案】ABC28、（2015年）根據增值稅法律制度的規定，下列關于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。A.生產企業出口自產貨物適用免抵退稅辦法B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅C.出口企業應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅D.免抵退稅辦法中，在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出【答案】ABD29、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，股東會在對某些事項決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。該事項有（）。A.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的B.公司連續3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的C.公司合并、分立的D.公司轉讓主要財產的【答案】ACD30、（2017年真題）甲公司為居民企業。2016年發生下列業務取得的收入中，應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有（）。A.接受乙企業給予的捐贈B.收取的丙企業支付的違約金C.舉辦業務技能培訓收取的培訓費D.收取的未到期的包裝物押金【答案】ABC大題（共10題）一、甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務。2019年12月發生如下業務：（1）取得認證服務收入價稅合計為106萬元。（2）購進一臺辦理認證業務用的設備，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，并支付運輸費用，取得增值稅專用發票注明金額為1萬元。（3）支付認證服務的廣告費，取得增值稅專用發票注明金額5萬元。（4）銷售一臺2015年10月18日購進、作為固定資產核算的設備，含稅售價1.13萬元。（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價105萬元，甲公司選擇簡易辦法計稅。已知：各項購進業務交易對方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發票均在本月申報抵扣；甲公司符合加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的有關規定，分別回答下列問題：【問題1】請計算甲公司銷售辦公用房的應納增值稅?！締栴}2】請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。【問題3】請計算甲公司本月的應納增值稅【答案】1.甲公司銷售辦公用房的應納增值稅=105÷（1+5%）×5%=5（萬元）。一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，按照5%征收率征收增值稅。2.甲公司本月的增值稅銷項稅額=106÷（1+6%）×6%+1.13÷（1+13%）×13%=6.13（萬元）。在業務（4）中，設備的購進時間為2009年1月1日之后，屬于購進時按照規定可以抵扣進項稅額的固定資產，使用后銷售時作為一般銷售處理，應計算銷項稅額。3.①甲公司本月可以抵扣的進項稅額=10×13%+1×9%+5×6%=1.69（萬元）；②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應納稅額=6.13-1.69=4.44（萬元）；④甲公司本月應納增值稅=按一般計稅方法計算的抵減后的應納稅額+按簡易計稅方法計算的應納稅額=4.44-0.17+5=9.27（萬元）。二、A公司為結清欠款，向B公司簽發一張金額為50萬元的支票，交付給B公司銷售經理甲。甲偶然獲知B公司擬將其辭退，心生憤懣。甲知悉B公司拖欠C公司一筆50萬元的貨款，且與C公司負責人乙熟識，遂偽造B公司財務專用章及財務負責人名章，加蓋于支票背書人欄，將該支票交付給乙，但未在被背書人欄記載C公司名稱。C公司欠D公司一筆貨款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將支票交付給D公司。D公司在提示付款期限內向支票記載的付款銀行請求付款，銀行發現支票上的B公司財務專用章及其財務負責人名章系偽造，遂予拒絕。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票據系甲偽造為由拒絕。D公司遂要求甲承擔票據責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）A公司是否應當承擔票據責任？并說明理由。（2）B公司是否應當承擔票據責任？并說明理由。（3）C公司是否應當承擔票據責任？并說明理由。（4）甲是否應當承擔票據責任？并說明理由。【答案】（1）A公司應當承擔票據責任。根據規定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人（A公司），仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任。（2）B公司不承擔票據責任。根據規定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（B公司）也不能行使票據權利。（3）C公司不承擔票據責任。根據規定，C公司并未在票據上簽章，并非票據債務人，不承擔票據責任。（4）甲不承擔票據責任。根據規定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔票據責任。三、甲公司向乙公司購買一套生產設備，價值50萬元。為支付貨款，甲公司簽發了一張以自己為出票人，丁銀行為付款人的商業匯票，出票日期為2021年4月15日，匯票金額50萬元，出票后3個月付款。乙公司收到匯票后在規定期限內向丁銀行提示承兌，丁銀行承兌后，將該匯票背書轉讓給丙公司，并在背書時記載了“不得轉讓”字樣。丙公司又將該匯票背書轉讓給戊公司用于償還借款，在此過程中，戊公司要求丙公司提供擔保，丙公司遂請張某作為保證人在票據上簽章并記載“保證”字樣，但未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，戊公司直接找到張某要求承擔付款責任，張某認為戊公司應當先向承兌人丁銀行提示付款，只有當丁銀行拒絕的情況下，自己才承擔付款義務。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定．不考慮其他因素，回答下列問題。（1）乙公司收到匯票后，應當在什么時間向付款人提示承兌?簡要說明理由。（2）張某拒絕戊公司的理由是否符合法律規定?簡要說明理由。（3）戊公司付款請求權被拒絕的，可以對哪些對象行使追索權?簡要說明理由?！敬鸢浮克摹ⅲ?015年）2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發一張甲為付款人、丙為收款人的商業匯票，乙于當日依約簽發匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據票據法律制度的規定，回答下列問題：（1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由不成立。根據規定，票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。題目中，持票人丙與甲之間并沒有直接債權債務關系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由不成立。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。五、2017年3月，A房地產開發公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔保，但未辦理抵押登記；C公司提供保證擔保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A公司提供的相關財務會計資料中發現A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司未予理睬。同年9月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。要求：根據相關規定，回答下列問題。（1）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效?并說明理由。（2）B銀行可否要求A公司提前償還借款?并說明理由。（3）若A公司無力償還借款，B銀行可否直接要求C公司承擔保證責任?并說明理由?！敬鸢浮浚?）抵押合同有效。根據《物權法》規定，以正在建造的建筑物抵押的，應當辦理抵押登記。抵押權自登記之日起設立。如果當事人未辦理登記，雖然抵押權沒有設立，但是抵押合同已經生效。（2）可以。根據《合同法》規定，貸款人有權依照約定檢查、監督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發放借款、提前收回借款或者解除合同。本題中，B銀行發現A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求A公司提前償還借款。（3）可以。根據《擔保法》規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。本題中，B銀行與C公司未約定保證方式，應按照連帶責任保證承擔保證責任。六、2018年1月，甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同，甲公司根據乙公司的選擇，向丙公司購買了一臺大型設備，出租給乙公司使用。設備保修期過后，該設備不能正常運行，且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履行維修義務，承擔設備不符合約定的違約責任，并對李某所受損害承擔賠償責任。甲公司表示拒絕，乙公司遂以此為由拒絕支付租金。已知：對于租賃物維修義務，以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責任承擔，融資租賃合同并未作特別約定。要求：根據上述資料和合同法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）甲公司是否應履行維修義務？簡要說明理由。（2）甲公司是否應承擔設備不符合約定的違約責任？簡要說明理由。（3）甲公司是否應對李某所受損害承擔賠償責任？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）甲公司不應履行維修義務。根據規定，融資租賃合同中，承租人應當履行占有租賃物期間的維修義務。（2）甲公司不應承擔設備不符合約定的違約責任。根據規定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。題目中甲公司并未干預選擇，因此不承擔違約責任。（3）甲公司不應承擔對李某所受損害的賠償責任。根據規定，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。七、2018年5月16日，甲公司簽發一張轉賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱。乙公司收到該支票后，其財務人員（按照甲公司的授權）對票面金額和收款人名稱進行了補記，補記后的票面金額為20萬元。乙公司在5月25日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票。甲公司開戶行退票理由如下：（1）支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載；（2）支票上記載了付款日期。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲公司開戶行的退票理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）甲公司開戶行的退票理由（2）是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）退票理由（1）不成立。根據規定，支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記。（2）退票理由（2）不成立。根據規定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效，支票有效。八、（2013年）甲企業為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年，甲企業其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費140萬元。（3）發生財務費用900萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶（非關聯方）借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據”，職工教育經費支出20萬元。已知：甲企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額?！敬鸢浮?.扣除限額1=業務招待費實際發生額×60%=140×60%=84（萬元），扣除限額2=銷售（營業）收入×5‰=8800×5‰=44