企業財務風險預警管理辦法目的根據企業財務風險的影響因素，建立財務風險預警評價指標體系。適用范圍本辦法適用于公司及下屬各企業。職責公司建立財務風險防范及處置小組，組長由總經理擔任，副組長由總會計師擔任，辦公室掛靠財務會計部。公司財務會計部牽頭負責公司財務風險評價，按季度編制財務風險預警看板，制定并督促公司相關職能部門落實財務風險處置措施。定義影響企業財務風險的因素來自于外部環境和企業內部。一般為籌資風險、投資風險、營運風險及內部控制風險四個方面?；I資風險：一般包括負債風險、或有負債風險、再籌資風險、籌資成本過高風險及匯率風險等。債務比例過高，企業面臨較高的還本付息壓力，如果營運資金運作不佳、資產流動性弱，可能使企業面臨到期不能還本付息的境地。企業對擔保疏于管理，對外擔保數額大、期限長，若債務人無法到期償還債務，擔保人或有負債就轉化成現實義務，誘發企業的財務風險。企業信用不佳，可供抵押的資產缺乏，造成企業再融資困難，嚴重時會造成資金斷鏈。企業融資方式單一，途徑局限，期限不合理，使得籌資成本超出投資項目收益率而引發風險。匯率變化存在導致企業遭受損失的可能性。投資風險：主要包括固定資產投資風險、對外投資風險和債券投資風險等，其典型表現：企業對投資項目可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實等原因，導致投資決策失誤，使得投資收益率遠低于預期，以及投資過程缺乏監控，造成項目拖期，從而引起企業盈利能力和償債能力降低的風險。企業規模增長緩慢、盈利水平低下，無法在競爭中取得優勢，造成抗風險能力較差。存貨管理不善，流動性差，占用了企業大量資金，同時企業需支付大量保管費用，還要承擔存貨跌價損失。應收賬款控制不嚴，導致企業應收賬款大量增加，面臨到期不能收回的風險。應付賬款管理不善，導致企業資信等級下降，部分或全部喪失商業融資能力。此外，企業管理不善、成本費用控制不力、產品缺乏競爭力等均屬于營運風險。營運風險：主要有企業發展緩慢、經營質量不高等，造成企業抗風險能力低下。內部控制風險：決策程序設置不科學、不合理，主觀隨意性大，以及未嚴格執行決策程序，增加決策風險，導致決策項目失敗。同時，企業對重點業務未設置關鍵控制點或控制點失效，也會增加企業風險，導致企業損失。工作程序財務風險評價指標體系

公司財務風險評價預警指標體系序號指標名稱權重指標值低位值高位值一、籌資活動20%1利息保障倍數5%242資產負債率5%80503流動比率10%70150二、經營活動60%4經營活動現金流量占到期債務本息的比率5%0%100%5經營活動現金凈流量與營業收入的比5%0106息稅前資金利潤率5%5.267.237營業利潤率10%1%6%8總資產凈利率5%059存貨周轉次數5%2810應收帳款周轉次數5%2811三年銷售平均增長率10%103012營業利潤增長率10%015%三、投資活動10%13項目進度完成率5%80%120%14自籌資金保證率5%80%120%四、定性指標10%1內控評價5%2修正因素5%5.1.1定性指標內控評價，包括會計報表編制與報送、貨幣資金、應收款項、存貨、固定資產、投資、無形資產、流動負債、長期負債、實收資本與資本公積、留存收益、銷售收入及成本費用等十三項內控評價。修正因素，反映對評價結果進行合理調整的情況，由于企業核算方法變化、公司改制和重大事件等影響，導致評價的基礎財務數據發生較大變動，對評價結果會造成一定影響，為客觀準確的評價，根據對評價結果真實性的影響程度分析確定。另外，根據掌握的其他影響企業財務風險的其它非定量信息，進行適當調整。5.1.1.3定性指標原則上每半年評價一次。定量指標5.1.2.1.為了便于評價記分，企業的評價結果以百分制的形式表示。每類指標的權重，根據在評價體系中的重要程度，在總權數范圍內分配。定量指標采取“功效系數”方法計算評分。評價指標的完成結果在高限值以上的按權重數取分；完成結果在低限值以下的不得分；完成結果在高限值和低限值之間的，計算在權重中的得分。計算公式：得分值二權重數x（指標實際值一低限值）/（髙限值一低限值）定性指標的評分是通過定義指標的內涵，確定評價的依據，予以量化確定。評價指標中定量指標的髙限值、低限值，參考南方汽車平均值、行業平均值等，分析確定。5.1.2.5.評價計分的期間為滾動一年。按季評價時，實際季度時期值指標需按時間比例轉化為年度指標。根據財務風險評價結果，將企業面臨的財務風險預警級別劃分為三級分別為安全（綠燈）、預警（黃燈）和危機（紅燈）。指標為安全，表示發生財務危機的可能性較?。恢笜藶轭A警，表示發生財務危機的可能性較大；指標為危機，表示財務危機可能即將發生。指標實際評分在60分以上的列為安全（綠燈），40-60分的列為預警（黃燈），40分以下的列為危機（紅燈）。根據財務風險預警反映的結果，對財務風險進行評估與識別：指標評分為危機（紅燈）的，視為財務危機可能即將發生，必須提出消除、緩解或轉移財務風險的措施和辦法。指標評分為預警（黃燈）的，視為發生財務危機的可能性較大，應對其做出專題分析，并限期消除風險因素。財務風險防范與處置本公司將財務風險預警評價納入日常經濟運行分析監控范圍，通過風險預警評價體系及早發現風險，通過持續改進和完善內部控制制度和流程、強化執行等措施，化解財務風險。公司將通過以下方式進行財務風險的處置：具體風險因素及主要解決措施序號風險類型具體表現處置原則處置措施大類小類1負債風險長短期債務與長短期資產配比失衡；債務比例過高導致利息負擔過重，無法償還高額債務本金，嚴重時還會導致企業資不抵債，面臨破產清算的危險。承擔風險控制風險1、 充分利用自有資金，控制負債比率；2、 注意長短期貸款的搭配，避免貸款還本付息期過于集中；3、 防止盲目擴大生產經營規模；4、提高貸款資金使用效率。2籌資風險或有負債風險未經同意和審批，擅自以公司名義為他人擔保等，一旦被擔保企業無法償債，或有負債就轉化成負債誘發企業的財務風險。規避風險控制風險1、 謹慎辦理擔保業務，嚴格執行公司規定的審批手續；2、 要完善反擔保手續。3再籌資風險因企業信用不佳或資產質量不好，導致企業再次籌資困難，喪失市場機會，嚴重時會導致資金鏈斷裂。承擔風險控制風險1、 做好企業再融資規劃；2、 維護企業形象，提高企業信用。投資風險籌資成本過高風險匯率風險固定資產投資風險由于盈利能力較差、籌資（組合）方式選擇不妥，導致企業投資收益率低于企業的籌資成本，威脅到企業到期債務的償還。匯率上升，會導致有外幣借款的利息負擔加重；匯率下降，會導致出口產品的銷售回款減少。對投資項目缺乏科學分析，以及決策者能力、道德等原因導致效益低下；項目實施過程缺乏監控。規避風險控制風險轉移風險承擔風險規避風險控制風險1、 充分運用多種融資渠道、方式;2、 改善管理，增強盈利能力。1投資風險籌資成本過高風險匯率風險固定資產投資風險由于盈利能力較差、籌資（組合）方式選擇不妥，導致企業投資收益率低于企業的籌資成本，威脅到企業到期債務的償還。匯率上升，會導致有外幣借款的利息負擔加重；匯率下降，會導致出口產品的銷售回款減少。對投資項目缺乏科學分析，以及決策者能力、道德等原因導致效益低下；項目實施過程缺乏監控。規避風險控制風險轉移風險承擔風險規避風險控制風險1、 充分運用多種融資渠道、方式;2、 改善管理，增強盈利能力。1、 關注匯率變化；2、 加強外幣借款審批；3、 采取套期保值、匯率互換、期貨、國際信用證對沖等金融工具進行匯率風險管理。承擔風險1、制定并執行科學合理的投資決策程規避風險控制風險轉移風序；2、 提高投資決策能力；3、 強化內控，防止暗箱操作;險 4、加強項目過程管理。序口v風險類型具體表現處置原則處置措施大類小類7投資風險對外投資風險對企業非主業的盲目投資、亂投資、人情投資，導致投資收益低下。承擔風險規避風險控制風險轉移風險1、 慎重對非主業投資；2、 實施項目責任追究制；3、 嚴格投資項目的審查、論證；4、 堅持集體決策，杜絕個人行為；5、 加強被投資項目的過程管理。8營運風險存貨積壓風險存貨積壓不僅占用資金，同時要支付大量的保管費用，也存在跌價損失的風險。承擔風險控制風險1、 及時清理存貨；2、 控制投入、控制采購、按時產出，加強保管；3、 通過安全儲備、合理訂購、監控結構和及時進出來控制存貨水平；4、 制定安全庫存標準；5、 調整銷售策略。

9應收賬款風險盲目賒銷或疏于管理，造成應收賬款失控，甚至成為壞賬。承擔風險規避風險控制風險轉移風險1、 建立穩定的信用政策；2、 確定客戶的資信等級；3、 建立賒銷分級授權審批制度；4、 制定有效的收款計劃，定期考核。10應付賬款風險無完善的付款政策，付款隨意性大，導致企業信用融資能力下降或喪失?？刂骑L險1、 做好企業資金需求預測；2、 制定完善、合理的付款政策，減少主觀隨意性；3、遵守商業信用，善待供應商。11內部控制風險決策風險決策程序不科學，決策流程不規范；經驗決策及主觀決策，導致的決策失誤，從而引發財務風險?？刂骑L險1、 制定完善的決策程序；2、 堅持定性與定量相結合的決策分析方法；3、 提高決策信息的及時性、全面性、準確性；4、 重大決策必須加入專家顧問團意見；5、 提高決策者素質和決策能力。12重點業務失控風險對重點業務監控不力，導致企業遭受重大損失。規避風險控制風險1、 制定嚴謹的重點業務控制實施細則；2、 實時監控重點業務的關鍵點和薄弱環節；3、 定期查找重點業務的運行狀況；4、 對出現異常情況的重點業務，采取及時的糾正措施。5.5根據財務風險預警反映的結果，公司將啟動相應的財務風險處置程序:一級財務風險處置程序此程序為最高等級的風險處置對策，針對指標評分為危機（紅色），發生財務危機可能性較大的情況。公司財務會計部根據具體情況對財務風險進行深入全面的調查分析，制定詳細的整改計劃，并在期限內完成整改。二級財務風險處置程序此程序為中級風險處置對策，主要針對指標評分為預警（黃色），存在發生財務危機可能性的情況。公司財務會計部對影響財務風險的主要因素進行重點分析，并根據具體情況對各部門下發限期整改通令，并對該部門情況進行后續密切關注。三級財務風險處置程序此程序