內部審計管理業務流程內部審計管理業務總體框架流程圖業務目標業務風險業務流程步驟與控制點相關制度經營目標合規目標經營風險合規風險四份文件一、業務目標1、經營目標1.1規范審計行為，科學組織審計工作，確保審計工作行為按規定程序和適當授權進行,防范審計風險。1.2確保審計處理恰當，符合內部審計準則要求。實現預期審計目標，發揮審計職能作用。2、合規目標

2.1.1內部審計管理業務符合國家法律法規，股份公司和江蘇油田分公司（以下簡稱分公司）內部規章制度。

返回二、業務風險1、經營風險1.1.1審計業務流程設計不合理或控制不當，審計程序和審計方法不科學，重大違規違紀問題未被發現等漏審漏報情況。1.2審計處理缺乏準確性和獨立性，審計信息傳遞不及時不到位，偏離預期審計目標，降低審計效果。2、合規風險2.1.1內部審計不符合國家法律法規，不符合股份公司和分公司內部規章制度，導致分公司及下屬二級單位受到國家有關部門、股份公司或分公司的通報及責罰。返回業務流程步驟與控制點

1、年度審計計劃的編制與審批

2、編制審計方案下發審計通知

3、現場審計過程控制

4、《審計報告》編寫與簽發

5、《審計決定書》下達與復議

6、審計決定跟蹤落實

7、審計匯報

返回三、業務流程步驟與控制點1、年度審計計劃的編制與審批1.1.1審計處每年11月底前，根據股份公司審計部提出的《年度審計項目計劃編制指導意見》，結合分公司實際，組織各科室討論，各科室根據業務范圍提出下一年度的審計計劃建議。審計處匯總審核后編制分公司下一年度《審計項目初步計劃》，經審計處辦公會討論通過后，報送分公司總經理審批、上報。

年度審計初步計劃至少應包括但不限于工程項目投資審計、經濟責任審計、內部經營責任制審計、內部控制審計評價等主要內容。(此控制點6分）1.2.1審計處每年初根據股份公司審計部下達的《年度審計項目計劃》，并結合油田職代會精神，編制正式的分公司《年度審計項目計劃》，報經分公司總經理或總經理辦公會審批后，以分公司文件形式下發執行。股份公司和分公司總經理臨時交辦的審計項目，按批示追加審計處審計計劃（審計調整計劃）。審計處應將調整后的審計計劃報股份公司審計部備案。審計處按照分公司《內部控制手冊》規定，合理安排內部控制審計評價審計項目。(此控制點4分）返回

2、編制審計方案，下發審計通知2.1.1審計處根據《年度審計項目計劃》，每月初編制《月度重點工作運行表》，提出各項目審計組長和主審人選，組長和主審人選應遵循回避原則。項目的審計組長和主審人選由審計處責任科室推薦，根據審計項目的重要程度①，由審計處負責人或審計處辦公會審核確定。審計組長應與審計處簽訂《審計工作廉潔執業責任書》，落實審計工作廉潔執業責任。

(此控制點8分）附注：①重大審計項目是指組織部管理干部的經濟責任審計、資產在5億元以上企業的財務收支和管理效益審計、投資額在0.3億元以上的建設項目竣工決算審計等具有重大影響的審計項目。2.2.1審計組在項目實施前須編制審計實施方案，并報分管領導審批。重大項目的實施方案須經審計處處負責人或審計處辦公會審定。(此控制點8分）2.3.1審計組根據審批后的審計實施方案填寫《審計通知書》，審計組長審核后報審計處負責人審核簽字，由審理督導科辦理具體簽發手續。需要報分公司總經理簽發的，報分公司總經理簽發。《審計通知書》一般應在審計組進駐前5日下達，臨時審計項目可在審計組進駐被審計單位時下達。(此控制點4分）

返回3、現場審計過程控制

3.1審計組進駐被審計單位后，應先聽取有關情況匯報，組織相關會議，與領導班子成員或有關部門及人員談話，收集審計線索。同時，向被審計單位提交《審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表》，被審計單位予以監督，并及時反饋。需設舉報電話的應設舉報電話，并向被審計單位公示。

(此控制點5分）3.2.1審計組應按照審計要求收集證據，核實有關問題，并編制《審計工作底稿》。對難以取得充分證據的，應以替代程序取證，仍無法取得充分證據的，應經主審確認后在《審計工作底稿》中記錄。審計人員編制的《審計工作底稿》，經復核人員和主審復核簽字后，交由被審計單位相關負責人，在規定時間內簽字加蓋公章予以確認。被審計單位不簽字蓋章或無法簽字蓋章的，審計人員應書面注明事由或責成被審計單位以書面形式說明理由。內部控制審計和評價應按照《內控手冊》和統一的評價標準執行，按規定程序和方法，填寫檢查工作底稿和相關的審計記錄。(此控制點5分）

3.3.1審計組在審計過程中發現重大問題或問題線索，應及時向審計處匯報。審計處及時召開處辦公會，并向分公司總經理匯報，并按批示做好相關審計工作。重大審計問題向股份公司審計部匯報。

（匯報報告）

(此控制點5分）返回4、《審計報告》編寫與簽發4.1.1審計組在現場審計結束后10個工作日內向審計處提交《審計報告（征求意見稿）》。審計組將《審計報告（征求意見稿）》、《審計工作底稿》及相關證明材料等一并報審計處審理督導科，審計處審理督導科在收到《審計報告（征求意見稿）》10個工作日內提出書面審理意見，需進一步核實確認的問題，審計組應進一步核實確認。《審計報告（征求意見稿）》經審計處負責人審核后送達被審計單位征求意見。在審計組結束現場審計后，審計處應安排有關科室收回《審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表》。

(此控制點5分）

4.2.1審計組要求被審計單位在7個工作日內，以書面形式給審理督導科反饋意見。反饋意見須經被審計單位負責人簽字并加蓋單位公章。審理督導科根據被審計單位反饋意見，組織審計組討論，提出修改報告意見，報經審計處負責人研究同意后修改報告。修改后的正式報告報分公司總經理閱批。

內部控制檢查評價報告、工作底稿和相關資料及時交同級內控辦公室。(此控制點8分）4.3.1審計處審理督導科對審計出的問題和審計工作情況及時匯總分析、提煉歸納，并提出管理建議和措施，報經審計處分管領導審閱后，以《審計要情反映》或《審計簡報》等方式向分公司總經理及有關部門反映。

(此控制點7分）返回5、《審計決定書》下達與復議5.1.1審計組根據領導閱示意見擬定《審計決定書》，經審計組長審核并經審理督導科審理后，報審計處負責人簽發。《審計決定書》以審計處部室文件形式與《審計報告》一并送達被審計單位，并抄送有關管理部門。(此控制點5分）5.2.1被審計單位對《審計決定書》有異議的，可以提出書面復議（報告）申請，審理督導科按照規定復議程序及時受理。復議報告經審計處負責人審定后，正式回復申請復議單位。復議期間，審計決定照常執行。審計復議應堅持回避的原則，原審計項目組長和主審不得作為復議組成員。(此控制點5分）

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6、審計決定跟蹤落實6.1.1《審計報告》和《審計決定書》下達以后，審理督導科應及時跟蹤被審計單位的整改落實情況。60日內被審計單位未將審計整改落實情況反饋給審計處的，應當及時向被審計單位發出《審理督導通知書》，要求被審計單位5日內將整改落實情況（報告資料）以書面方式反饋給審計處。對整改未落實的，審計處及時向分公司總經理報告，必要時對被審計單位進行通報批評。(此控制點10分）6.2.1需要實施后續審計的，審理督導科提出后續審計建議，報審計處負責人審批后組織實施。《后續審計報告》和《審計決定書》需經審計處審理督導科審理，并征求被審計單位意見，經審計處負責人審定后，送達被審計單位。(此控制點5分）返回

7、審計匯報7.1.1審計處應建立匯報制度，通暢信息溝通渠道。審計處至少每半年向分公司總經理匯報審計工作（報告）情況。

(此控制點10分）返回四、相關制度目錄

（制度后標號為《內控手冊相關規章制度匯編》目錄索引號）1、《中國石油化工股份有限公司審計業務流程》

（石化股份審[2008]199號）----1.20.32、中國石油化工股份有限公司董事會審計委員會工作規則