2025年注冊稅務(wù)師稅法一沖刺試卷：2025年考試真題解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收保全權(quán)D.稅務(wù)處罰權(quán)2.納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報。下列關(guān)于納稅申報期限的說法，正確的是（）。A.納稅人申報期限為每月的15日B.扣繳義務(wù)人申報期限為每月的15日C.納稅人申報期限為每月的20日D.扣繳義務(wù)人申報期限為每月的20日3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位4.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費稅納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位D.消費稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和個人C.企業(yè)所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和個體工商戶D.企業(yè)所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和事業(yè)單位6.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法，正確的是（）。A.個人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和單位C.個人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和個體工商戶D.個人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和事業(yè)單位7.下列關(guān)于土地增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.土地增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位C.土地增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人D.土地增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個體工商戶8.下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅納稅人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅納稅人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個體工商戶C.車輛購置稅納稅人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和事業(yè)單位D.車輛購置稅納稅人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個體工商戶9.下列關(guān)于煙葉稅納稅人的說法，正確的是（）。A.煙葉稅納稅人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售煙葉的單位C.煙葉稅納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)煙葉的單位D.煙葉稅納稅人是指在中國境內(nèi)出口煙葉的單位10.下列關(guān)于船舶噸稅納稅人的說法，正確的是（）。A.船舶噸稅納稅人是指在中國境內(nèi)登記注冊的船舶B.船舶噸稅納稅人是指在中國境內(nèi)登記注冊的船舶和個人C.船舶噸稅納稅人是指在中國境內(nèi)登記注冊的船舶和個體工商戶D.船舶噸稅納稅人是指在中國境內(nèi)登記注冊的船舶和事業(yè)單位二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.代理人2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的客體，正確的有（）。A.貨物B.勞務(wù)C.財產(chǎn)D.行為3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，正確的有（）。A.主體B.客體C.權(quán)利D.義務(wù)4.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有（）。A.公正、公開原則B.依法征稅原則C.誠實信用原則D.效率原則5.下列關(guān)于稅收征收管理的程序，正確的有（）。A.稅收征收程序B.稅收減免程序C.稅收保全程序D.稅收強制執(zhí)行程序6.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，正確的有（）。A.一般計稅方法B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法C.生產(chǎn)企業(yè)簡易計稅方法D.跨境電子商務(wù)簡易計稅方法7.下列關(guān)于消費稅應(yīng)納稅額的計算方法，正確的有（）。A.從價計稅方法B.從量計稅方法C.復(fù)合計稅方法D.混合計稅方法8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法，正確的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.應(yīng)納稅所得額計算法D.稅前扣除計算法9.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法，正確的有（）。A.綜合所得稅率法B.分項所得稅率法C.比例稅率法D.超額累進稅率法10.下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，正確的有（）。A.比例稅率法B.超額累進稅率法C.直接計算法D.間接計算法三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。（）2.稅收法律關(guān)系的客體包括貨物、勞務(wù)、財產(chǎn)和行為。（）3.稅收征收管理的原則包括公正、公開原則、依法征稅原則、誠實信用原則和效率原則。（）4.稅收征收管理的程序包括稅收征收程序、稅收減免程序、稅收保全程序和稅收強制執(zhí)行程序。（）5.增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括一般計稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、生產(chǎn)企業(yè)簡易計稅方法和跨境電子商務(wù)簡易計稅方法。（）6.消費稅應(yīng)納稅額的計算方法包括從價計稅方法、從量計稅方法、復(fù)合計稅方法和混合計稅方法。（）7.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、間接計算法、應(yīng)納稅所得額計算法和稅前扣除計算法。（）8.個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括綜合所得稅率法、分項所得稅率法、比例稅率法和超額累進稅率法。（）9.土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括比例稅率法、超額累進稅率法、直接計算法和間接計算法。（）10.車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法和間接計算法。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物不含稅金額為200萬元，購進原材料不含稅金額為100萬元，購進固定資產(chǎn)不含稅金額為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為18萬元。已知增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列條件，分析并回答問題。5.某個體工商戶從事餐飲服務(wù)，2025年1月取得餐飲服務(wù)收入50萬元，其中含增值稅稅額5萬元。已知餐飲服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。請計算該個體工商戶1月份應(yīng)繳納的增值稅，并說明其計算過程。六、案例分析題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列案例，回答問題。6.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2025年1月銷售一套住宅，取得銷售收入300萬元，其中含增值稅稅額30萬元。已知銷售住宅適用的增值稅稅率為9%。該公司在銷售過程中，支付了房地產(chǎn)開發(fā)費用10萬元，土地增值稅稅率為30%。請計算該公司1月份應(yīng)繳納的增值稅和土地增值稅，并說明其計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收保全權(quán)和稅務(wù)處罰權(quán)，而納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。2.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報，其中扣繳義務(wù)人申報期限為每月的15日。3.B解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，應(yīng)稅服務(wù)包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。4.A解析：消費稅納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，應(yīng)稅消費品包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。5.A解析：企業(yè)所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。6.A解析：個人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，包括中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍人員。7.A解析：土地增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.A解析：車輛購置稅納稅人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)稅車輛包括汽車、摩托車、電車等。9.A解析：煙葉稅納稅人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位，煙葉是指烤煙葉、晾煙葉和煙梗。10.A解析：船舶噸稅納稅人是指在中國境內(nèi)登記注冊的船舶，船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅收。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人，以及代理人等。2.ABCD解析：稅收法律關(guān)系的客體包括貨物、勞務(wù)、財產(chǎn)和行為等。3.ABCD解析：稅收法律關(guān)系的要素包括主體、客體、權(quán)利和義務(wù)。4.ABCD解析：稅收征收管理的原則包括公正、公開原則、依法征稅原則、誠實信用原則和效率原則。5.ABCD解析：稅收征收管理的程序包括稅收征收程序、稅收減免程序、稅收保全程序和稅收強制執(zhí)行程序。6.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括一般計稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、生產(chǎn)企業(yè)簡易計稅方法和跨境電子商務(wù)簡易計稅方法。7.ABCD解析：消費稅應(yīng)納稅額的計算方法包括從價計稅方法、從量計稅方法、復(fù)合計稅方法和混合計稅方法。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、間接計算法、應(yīng)納稅所得額計算法和稅前扣除計算法。9.ABCD解析：個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括綜合所得稅率法、分項所得稅率法、比例稅率法和超額累進稅率法。10.ABCD解析：土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括比例稅率法、超額累進稅率法、直接計算法和間接計算法。三、判斷題1.√解析：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。2.√解析：稅收法律關(guān)系的客體包括貨物、勞務(wù)、財產(chǎn)和行為。3.√解析：稅收征收管理的原則包括公正、公開原則、依法征稅原則、誠實信用原則和效率原則。4.√解析：稅收征收管理的程序包括稅收征收程序、稅收減免程序、稅收保全程序和稅收強制執(zhí)行程序。5.√解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括一般計稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、生產(chǎn)企業(yè)簡易計稅方法和跨境電子商務(wù)簡易計稅方法。6.√解析：消費稅應(yīng)納稅額的計算方法包括從價計稅方法、從量計稅方法、復(fù)合計稅方法和混合計稅方法。7.√解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、間接計算法、應(yīng)納稅所得額計算法和稅前扣除計算法。8.√解析：個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括綜合所得稅率法、分項所得稅率法、比例稅率法和超額累進稅率法。9.√解析：土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括比例稅率法、超額累進稅率法、直接計算法和間接計算法。10.×解析：車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算方法只有直接計算法，沒有間接計算法。四、計算題4.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200-100）×13%=13（萬元）解析思路：首先計算銷售貨物的不含稅金額，然后減