05二月2023會計學基礎第10講借貸記賬法（試算平衡）課程回顧1/1405二月2023教學內容試算平衡◆2/1405二月20231掌握試算平衡方法2理解試算平衡原理教學目標理解和掌握試算平衡的優缺點3/1405二月2023編制會計分錄1.從銀行提取現金4000元備用。貸：銀行存款4000借：庫存現金40002.收到投資者投入資金100000元存入銀行。貸：實收資本100000借：銀行存款1000003.用銀行存款4000元繳納應交稅費。貸：銀行存款4000借：應交稅費40004.購入材料一批已入庫，價值10000元，款項尚未支付。借：原材料10000貸：應付賬款100005.以銀行存款償付前欠貨款12000元。貸：銀行存款12000借：應付賬款120006.收到購貨單位的前欠貨款10000元，并存入銀行。貸：應收賬款10000借：銀行存款100007.從銀行取得借款40000元，存入銀行。貸：短期借款40000借：銀行存款400008.以銀行存款20000元購買設備一臺。貸：銀行存款20000借：固定資產200009.將資本公積8000元轉增資本。借：資本公積8000貸：實收資本800010.采購員預借差旅費2000元，以現金支付。借：其他應收款2000貸：庫存現金20004/1405二月2023登記賬戶貸：銀行存款4000借：庫存現金4000貸：實收資本100000借：銀行存款100000貸：銀行存款4000借：應交稅費4000借：原材料10000貸：應付賬款10000貸：銀行存款12000借：應付賬款12000貸：應收賬款10000借：銀行存款10000貸：短期借款40000借：銀行存款40000貸：銀行存款20000借：固定資產20000借：資本公積8000貸：實收資本8000借：其他應收款2000貸：庫存現金2000庫存現金20004000銀行存款400004000實收資本100000160000100000應交稅費400040004000原材料6000010000應付賬款1200010000120001200010000應收賬款100001000040000短期借款4000040000固定資產1000002000020000資本公積1000080008000其他應收款400020002000400020001500004000001080004000010000012000100000100000400002000008000020000400015000026800007000010000080000120000200060005/1405二月2023試算平衡表賬戶名稱期初余額借方貸方庫存現金2000銀行存款40000應收賬款10000其他應收款4000原材料60000生產成本4000庫存商品20000固定資產100000短期借款40000應付賬款12000應交稅費4000其他應付款8000實收資本160000資本公積10000盈余公積6000合計240000240000本期發生額借方貸方期末余額借方貸方庫存現金200040002000400020004000400020004000銀行存款4000040001000004000120001000040000200001500004000015000015000040000150000實收資本16000010000080000268000108000108000268000應交稅費40004000400000原材料600001000010000070000應付賬款120001000012000100001000040001000070000120001000010000應收賬款1000010000短期借款4000040000010000040000080000固定資產10000020000資本公積1000080002000008000012000020001000040000800002000012000080002000其他應收款400020002000060002000600040002000080006000210000210000374000374000120006/1605二月2023試算平衡

試算平衡是根據借貸記賬法的記賬規則與會計等式的平衡關系，通過匯總計算和比較，檢查某一會計期間賬戶記錄是否正確、完整的一種方法。發生額試算平衡法余額試算平衡法理論依據記賬規則會計等式7/1405二月2023發生額試算平衡

全部賬戶借方發生額合計

全部賬戶貸方發生額合計=針對全部總分類賬戶8/1405二月2023余額試算平衡

全部賬戶期初（末）借方余額合計

全部賬戶期初（末）貸方余額合計=針對全部總分類賬戶9/1405二月2023試算平衡表結出所有賬戶本期發生額及余額過入試算平衡表分別計算“期初余額”、“本期發生額”和“期末余額”借、貸方合計數驗證賬戶記錄是否存在發生額及余額的平衡關系

在日常會計核算中，賬戶記錄的試算平衡，一般是在月末通過編制“試算平衡表”來進行的。

10/1405二月2023試算平衡表的作用（優缺點）試算平衡只是一種基本方法如果試算不平衡，肯定有錯誤。試算平衡并不意味完全正確重記、漏記、錯記賬戶、記反方向不影響平衡必須結合其他方法進行檢查11/1405二月2023課后作業教材P50-51：五、實務題。