工信部系統集成項目經理培訓1第七章項目費用（成本）管理2項目費用管理概貌37.1費用管理的基本概念項目費用管理的目的“確保在批準的預算內完成項目”項目費用管理包括四個過程：1、資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質資源（人、設備和材料）的種類，及每種資源的需要量2、成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本3、成本預算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程4、成本控制—控制項目預算的變更47.1費用管理的基本概念成本（費用）管理的關注點完成項目活動所需資源的成本考慮項目全生命周期成本例如在項目的設計階段通過減少設計評審的次數可以降低相關的設計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質量或功能方面的問題）項目的財務指標如投資回報率（ROI）、貼現現金流量（DCF）等57.1費用管理的基本概念全生命周期成本在系統或產品的整個使用生命期內，獲得（設計、生產、安裝和測試等或活動）、運營與維護及生命周期結束時對產品的處置所發生的全部成本。67.1費用管理的基本概念現值與將來值（終值）終值－若干年后包括本金和利息在內的未來價值，也成本利和。現值－在以后年份收入或支出的資金的現在價值。貼現－把某一金額的將來值折算為現值的過程，即由終值求現值叫做貼現單利和復利單利－僅以最初本金額度計算每期利息。復利－本金能生利，利息在下期則轉為本金，

所謂“利上加利”。77.1費用管理的基本概念單利終值－－現在一筆資金按單利計算的未來值

FV=PV(1+r×n)單利現值

－－若干年后收入或支出一筆資本按單利計算的現值

PV=FV/(1+r×n)PV—現值（PresentValue）FV—終值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數（Numberoftimeperiod）87.1費用管理的基本概念復利終值－－現在一筆資金按復利計算的未來值

FV=PV(1+R)N復利現值

－－若干年后收入或支出一筆資本按復利計算的現值

PV=FV/(1+R)NPV—現值（PresentValue）FV—終值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數（Numberoftimeperiod）9等額本息還款(月均法）：其計算公式：A*[i*(1+i)^n]/[(1+I)^n-1]a：貸款本金i:貸款月利率n:貸款月數107.1費用管理的基本概念貨幣的時間價值117.1費用管理的基本概念費用類型直接費用（DirectCost）能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等間接費用（FixedCost）不隨生產規模變化的非重復成本，如設備費用、場地租賃費用等127.1費用管理的基本概念學習曲線理論當重復生產許多產品時，產品的單位成本隨著數量的增加而降低。學習曲線理論認為，當作某事的次數翻倍時所花費的時間也會以一種有規律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。137.1費用管理的基本概念收益遞減規律（LawofDiminishingReturns）投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至會呈現負增長。例如，分配給一項任務的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%147.1費用管理的基本概念可行性分析－1、凈現值分析用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關鍵在于確定凈現值的情況。157.1費用管理的基本概念凈現值分析

凈現值為正，則該項目可接受；反之，若為負，則被拒絕167.1費用管理的基本概念2、投資回收期－－達到“收益=投資”所花費的時間3、投資收益率＝凈利潤/原始投資177.2費用估算

在項目進程中，可對費用估算進行細化，反映額外的詳細細節。在整個項目生命期內，項目估算的準確性隨著項目的績效而提高。例如，在啟動階段項目估算為粗略估算（ROM），估算范圍為-50%~+100%。在項目后期，因為了解了更多的信息，估算精度范圍能縮小到-10%~+15%。在一些應用領域，費用估算已形成指導方針，用于確定何時完成細化和期望達到何種精度。187.2費用估算影響項目費用成本的因素

1、范圍

2、質量

3、工期

4、市場價格

5、管理水平

6、人員素質197.2費用估算207.2費用估算217.2費用估算—工具和技術估計方法–

1、類比估算費用類比估算，指利用過去類似項目的實際費用作為當前項目費用估算的基礎。當對項目的詳細情況了解甚少時（如在項目的初期階段），往往采用這種方法估算項目的費用。類比估算是一種專家判斷。227.2費用估算—工具和技術估計方法–2、確定資源費率確定費率的個人或編制估算的集體必須知道每種資源的單位費率，如每小時的人工費和每立方英尺散裝材料的費用，從而來估算計劃活動費用。收集報價是獲得費率的一種方法。對于在合同項下獲得的產品、服務和成果可在合同中規定考慮了通貨膨脹因索的標準費率。從商業數據庫和賣方印刷的價格清單中獲得數據，是獲得費率的另外一種方法。如果不知道實際費率，則必須對費率本身進行估算。237.2費用估算—工具和技術估計方法–3、自下而上估算是指估算個別工作包或細節最詳細的計劃活動的費用，然后將這些詳細費用匯總到更高層級，以便用于報告和跟蹤目的。自下而上估算方法的費用與準確性取決于個別計劃活動或工作包的規模和復雜程度。一般，需要投入量較小的活動可提高計劃活動費用估算的準確性。247.2費用估算—工具和技術估計方法–4參數估算是一種運用歷史數據和其他變量（如施工中的平方英尺造價，軟件編程中的編碼行數，要求的人工小時數）之間的統計關系，來計算計劃活動資源的費用估算的技術。這種技術估算的準確度取決于模型的復雜性及其涉及的資源數量和費用數據。與費用估算相關的例子是，將工作的計劃數量與單位數量的歷史費用相乘得到估算費用。257.2費用估算—工具和技術估計方法–5準備金分析應急儲備是由項目經理自由使用的估算費用，用來處理預期但不確定的事件。費用應急儲備的管理方法：

1、將相關的單個計劃活動匯集成一組，并將這些計劃活動的費用應急儲備匯總起來，賦予到一項計劃活動。

2、可以是關鍵鏈法中的一個緩沖活動，被有意地放置在那組進度活動的網絡的末尾。267.3費用預算費用預算指將單個計劃活動或工作包的估算費用匯總，以確立衡量項目績效情況的總體費用基準。項目范圍說明書提供了匯總預算，但計劃活動或工作包的費用估算在詳細的預算請求和工作授權之前編制。277.3費用預算28成本預算成本基線成本基線是基于項目的執行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預算的累計情況，成本基線又稱為S曲線累計預算時間成本基線297.4費用控制307.4費用控制費用成本控制的內容根據成本計劃監督成本的運行情況及成本偏差記錄成本基線發生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準的成本變更成本變更時通知相關的項目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內317.4費用控制--掙值管理（EVM）計劃費用（PV）----PV是到既定的時間點前

計劃完成活動或WBS組件工作的預算費用。實際費用（AC）----AC是在既定的時間段內完成計劃活動或WBS組件的工作發生的總費用。

----AC在定義和內容范圍方面必須與PV和EV相對應（如僅包含直接小時，僅包含直接費用，或包括間接費用在內的全部費用）。掙值量（EV）----EV是在既定的時間段內計劃活動或WBS組件的實際完工工作的預算費用327.4費用控制--掙值管理（EVM）案例：假設現有一個小型信息系統項目—個人理財信息系統需要開發，合同總價為10萬元人民幣，擬在12周內開發成功。337.4費用控制--掙值管理（EVM）計劃費用（價值）PlannedValue347.4費用控制--掙值管理（EVM）實際費用（成本）ActualCost—AC357.4費用控制--掙值管理（EVM）掙值量（EVEarnedValue）計算方法??367.4費用控制--掙值管理（EVM）成本差（CVCostVariance）CV=掙值（EV）-實際成本（AC）到第八周時：CV=54-68=-14（千元）進度差（SVScheduleVariance）SV=掙值（EV）-預算成本（PV）到第八周時：SV=54-64=-10（千元）資金效率（CPICostPerformanceIndex）CPI=掙值（EV）/實際成本（AC）到第八周時：CPI=54/68=0.794進度效率（SPISchedulePerformanceIndex）SPI=掙值（EV）/預算成本（PV）到第八周時：SPI=54/64=0.844377.4費用控制--掙值管理（EVM）完工總成本（EACEstimateatCompletion）

1、假定項目未完工部分將按照目前的效率去進行預測：

EAC=10（合同價）/0.794=12.594

2、假定項目未完工部分將按照計劃規定的效率進行預測：

EAC=6.8+（10-5.4）=11.4

3、重估所有剩余工作量的成本做出預測：假設重估后剩余工作量的成本為5萬元：

EAC=6.8+5=11.8CPIEV387.4費用控制--掙值管理（EVM）完工尚需成本（ETCEstimateToCompletion）

1、假定項目按照目前的效率去進行預測：

EAC=10（合同價）/0.794=12.594ETC=12.594–6.8=5.7942、假定項目將按照計劃規定的效率進行預測：

EAC=6.8+（10-5.4）=11.4ETC=10–5.4=4.63、重估所有剩余工作量的成本做出預測：假設重估后剩余工作量的成本為5萬元：

EAC=6.8+5=11.8ETC=5EVCPI397.4費用控制—EV掙值管理中的偏差（Variance）40作業：1、計算題：假設一個項目總預算為50萬，進展到現在，預算成本、實際成本和掙值分別是