二、資金預算作業(yè)準則□

總

則第一條

目的及依據(jù)為提高各公司暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用各公司除應(yīng)按年編制年度資金預算外并應(yīng)逐月編列資金預計表以期達成資金運用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準則。第二條

資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條

作業(yè)期間資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應(yīng)于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。各公司會計部門應(yīng)于每月編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月15前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。□

收

入第四條

內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收兌)現(xiàn)數(shù)編列。第五條

勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工公司收款條件及合約規(guī)定預計可收兌)現(xiàn)數(shù)編列。第六條

退稅收入退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條

其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之包括財務(wù)收入增資收現(xiàn)下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。□

支

出第八條

資本支出支出土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預算數(shù)編列。房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅等會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。機械設(shè)備什項設(shè)備預付工程定金等務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第九條

材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。第十條

薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。第十一條

經(jīng)常費用托工工廠托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料斟酌預計支付數(shù)編列。制造費用會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。推銷費用營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條

其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之包括償還長期分期)款股息紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。□

異常說明第十三條

異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表以了解資金實際運用情形其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。□

資金調(diào)度第十四條

資金調(diào)度各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱為經(jīng)營決策之參考。□

附則第十五條

本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。年

月份

單位：千元項目

月

月

月

項目

月

月

月

說明金金%金額額額

金金%金%額額額收外銷

支

資本支出收銷入據(jù)現(xiàn)務(wù)入稅入他入務(wù)入

理

地房備期款稅構(gòu)備內(nèi)購項備料出料購料購物外開L/CD/A還USANCE還工常用工繳造用銷用理用務(wù)用他出期款償他計金余短長：目

位千年月額份份月份

料供門注銷入*表數(shù)系當可入收D/AL/C銷入

部。*本由料供門別有項填每24日送部。*營部預三三月營現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其他收入財務(wù)收入其他合計

業(yè)額_______月份_千_______月份千元_______月份_千經(jīng)理：科長：

制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會計部門年月份資料提供部門：項

金額

備注目

月份

月份土地及

機械設(shè)備

專項設(shè)備

預付工程定

土地及房屋

機械設(shè)備

專項設(shè)備

預付工程定金房屋

金合計

*本表由資料部門就有目填列每月24前送部門。*表列數(shù)字系月付款數(shù)經(jīng)理：科長：

制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會部內(nèi)外購原物料預計表資料提供部門：千元

年月份

單位：項目

金額

備注月份

月份

月份原料內(nèi)購原料配件貨物稅物料內(nèi)購原物料外購D/AL/C關(guān)稅各項費用

*列數(shù)字系指當月付款數(shù)*表由資料提供部門于每月24日前填送會計部。合計科長：制表一式二:1.自2.會計部資金差異報告表單位：千元

年月份

資料提供部門：項目實際數(shù)金額%

預計數(shù)比較增差異原因說明備減金額%金%額*凡實際數(shù)與預計數(shù)比較項差異以上者應(yīng)由資料提供部門列明差異原因每月日前就上月份數(shù)填送會計部。*本表由會計部精列實際數(shù)計數(shù)較增減后送各資料提供部門說明差異原因。商單息）商單息）號經(jīng)理：科長：經(jīng)辦資料一式二聯(lián)會計門資料提供貨款銀行：年部門貨款制度：供請品起訖日期利率

會計部門

經(jīng)理：科長：提供部門月每月攤還金額

制表：日應(yīng)購名（年年月年月月月日日

月

月月

月

月碼本金利