專題二財政支出主講：馬春曉專題二財政支出本專題主要講授內容情境1財政支出的基礎知識情景2財政支出的規模和結構情境3購買性支出情境4轉移性支出情境1財政支出的基礎知識一、財政支出的含義二、財政支出的分類三、財政支出的方式和原則一、財政支出概述也稱為政府支出，是政府為履行其職能，對集中起來的財政資金進行有計劃的分配活動的總稱。也即是以國家為主體，以財政的事權為依據進行的一種財政資金再分配活動。它集中反映了國家的職能活動范圍及其所發生的耗費。1.財政支出的含義實際生活中，財政收入與財政支出完全相等幾乎是不可能的：當財政收入大于財政支出，叫做財政盈余當財政支出大于財政收入，叫做財政赤字對財政支出概念的理解財政支出一個過程一定量的資金財政支出是發生在一個財政年度內的支出總和是財政活動的第二階段，指國家對財政收入進行計劃性安排使用2.財政年度又稱預算年度，它通常以一年為單位，是指一個國家以法律規定為總結財政收支和預算執行過程的年度起訖時間。從財政角度看，稱為“財政年度”；從預算角度看，稱為“預算年度”；從會計角度看，稱為“會計年度”。這三者應當是一致的。世界各國的財政年度起止日期各不相同。一般可分為日歷年度制和跨日歷年度制兩大類:①日歷年度制,是指財政年度的起止期與年歷始末相同，即公歷1月1日起至12月31日止。使用日歷年制有中國大陸、中國臺灣、德國、法國、波蘭、奧地利、匈牙利、朝鮮、南斯拉夫等。②跨日歷年度制，是指財政年度起止期與年歷始末不相同，如美國的財政年度是自10月1日起至次年9月30日止8在市場經濟條件下，政府職能范圍必須限定在市場失靈領域，從而決定了財政支出的范圍也只限于市場失靈領域。根據我國法律法規體系，我國的財政支出由公共預算支出和預算外資金支出組成。公共部門一般可以分為兩大類：一是政府的職能部門，或稱行政部門（單位），二是事業單位。

3.財政支出的范圍3.財政支出的范圍（按財政支出與國家職能的關系分類）（1）國家機構的正常運轉（2）科教文衛事業（4）社會公平（3）公共工程二、財政支出的分類分類標準具體分類經濟性質購買性支出和轉移性支出社會再生產中的作用補償性支出、消費性支出和積累性支出支出目的預防性支出和創造性支出政府對財政支出的控制能力不可控制性支出和可控制性支出收益范圍一般利益支出和特殊利益支出二、財政支出的分類經濟性質：指財政支出是否與商品和服務相交換。1.購買性支出——政府用于購買商品和服務的支出，也包括政府投資興辦各種事業和投資于經濟建設項目所需商品與勞務的支出。2.轉移性支出——政府無償地、單方面地將一部分資金的所有權轉讓給他人所形成的支出，不會取得相應的商品和服務。（補助支出、捐贈支出和債務利息）（一）按經濟性質分類社會消費支出投資性支出捐贈支出債務利息支出補助支出財政支出購買性支出轉移性支出社會保障支出財政補貼支出文教科衛事業費行政管理費國防費基本建設投資流動資金投資更新改造投資財政支出按經濟性質分類1.補償性支出：用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。（企業挖潛改造支出）2.消費性支出：用于社會共同消費方面的支出。（文教科衛、行政管理、國防等費用）3.積累性支出：直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出

（基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出）（二）按財政支出在社會再生產中的作用分類三、財政支出的分類1.預防性支出：用于維持社會秩序和保衛國家安全，不使其受到國內外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產安全與生活穩定的支出。（國防、司法、公安與行政部門的支出）2.創造性支出：用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經濟更為發展的支出。（經濟、文教、科衛、社會福利等項支出）（三）按財政支出的目的分類三、財政支出的分類1.不可控制性支出：根據現行法律、法規所必須進行的支出。一般包括兩類：一是國家法律已經明確規定的個人享受到的最低收入保障和社會保障，二是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目2.可控制性支出：不受法律和契約的約束，彈性較大的支出。（四）按政府對財政支出的控制能力分類三、財政支出的分類1.一般利益支出：指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出。（國防、司法、行政管理支出）2.特殊利益支出：是指對社會中某些特定居民和企業給予特殊利益的支出。（教育、醫療、企業補貼、債務利息支出）（五）按財政支出的收益范圍分類三、財政支出的分類三、財政支出的方式和管理原則（一）財政支出的方式兩種形式

無償撥款有償使用（二）財政支出的管理原則三、財政支出的方式和管理原則量入為出效益1.量入為出指政府根據一定時期內（通常為一年）的財政收入總量來安排財政支出，要力爭做到財政收支的基本平衡。（二）財政支出的管理原則三、財政支出的方式和管理原則2.講求效益四、財政支出的方式和管理原則含義：是指財政支出應能夠有助于資源的配置，促進經濟效率的提高。原因：市場存在失靈現象，是市場的資源配置功能不全，不能有效提供全社會所需要的公共產品和服務，因而不能不要求政府以其權威來對資源配置加以調節和管理。（1）財政支出效益原則的表現：經濟效益社會效益（2）財政支出效益原則的實現：科學的編制財政預算；對每項財政支出的經濟效應進行考察3.公平原則四、財政支出的方式和管理原則含義：是指財政支出應該有助于社會公平的實現，提高社會大多數人的福利水平。原因：在市場經濟條件下，則不可避免地會出現貧者越貧，富者越富的現象。而社會的嚴重從政治方面看會危及社會的組織和秩序，這就要求社會的再分配，實現社會的相對公平。4.統籌兼顧四、財政支出的方式和管理原則兼顧積累與消費的關系、生產性支出與非生產性支出的關系，不同地區之間的關系等。夏、商、周，史稱三代，是中國歷史上的奴隸制社會時期（主要包括夏、商、西周，東周為奴隸制向封建制過渡的時期），在經濟上以農業為主要生產部門，土地的產出是國家財政的主要收入，國家財政狀況幾乎完全依賴并取決于農業生產狀況。然而，三代奴隸制時期，生產工具簡陋落后，生產力水平極為低下，季節轉換、氣候變化和自然災害都對農業收成的豐歉有嚴重影響。因此，三代時期的國家財政分配只能在可能取得收入的基礎上來安排支出，即根據收入的數量來確定支出的規模，這就是中國歷史上最早的“制國用，量入以為出”的財政原則，據此達到以收抵支，收支平衡的目的。但是，三代的財政收支平衡，又不是簡單的平衡，而是要求多有結余。其原因在于早期農業社會對自然災害缺乏抵御能力，農業生產靠天吃飯，不可能年年風調雨順，五谷豐登。如果沒有足夠的結余，勢必造成國家的社會經濟危機。在周代，財政遵循多有結余原則，即“三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余”。按“耕三余一”來制定財政支出總額。如果“國無九年之蓄，曰不足，無六年之蓄，曰急，無三年之蓄，曰國非其國也”。由此可見，三代時期“量入為出，多有結余”的重要地位。同時，周代還有專項儲備，以待急用，即“凡邦國之貢，以待吊用，凡萬民之貢，以充府庫”，是為保證國用的充足和社會生活的安定。（黃天華，1999）思考：歷史上強調“量入為出”財政支出原則的原因是什么？案例1：夏商周三代的“量入為出，多有結余”的財政原則情境2財政支出的規模和結構25一、

財政支出的規模（一）財政支出規模的含義財政支出規模是指財政支出的總體水平，財政支出規?？梢苑譃榻^對規模和相對規模。財政支出規模是衡量一定時期內政府支配社會資源的多少，滿足公共需要的能力高低的重要指標，反映著政府對社會經濟發展干預的力度。（二）衡量指標——靜態指標衡量財政支出規模通?？梢允褂脙蓚€指標：絕對量指標和相對量指標1.絕對量指標（1）含義：財政支出規模的絕對指標是指財政支出總額，是以一國貨幣單位所表示的財政支出的實際數額（2）意義：反映了某一財政年度內，政府支配的社會資源的總量（3）缺陷：A不能反映出政府對整個社會資源的控制份額B不便于進行國際比較C沒有剔除物價指標對支出總量的影響2.相對量指標通常用財政支出占國民收入的比重來表示，對國民收入的統計，可以選擇國民生產總值（GNP）的指標，也可以選擇國內生產總值（GDP）的指標。一般說來，從了解財政對國內經濟的影響角度來考察財政支出的相對規模，用GDP作對比較為合適。但財政支出占GNP的比重是國際常用的衡量財政支出規模指標。反映財政支出規模相對量的指標有以下幾種：（1）財政支出比例系數（財政支出的經濟負擔率）財政支出邊際系數反映在預算年度內，國內生產總值的新增部分被政府集中，通過財政支出安排的份額。它反映了政府對新增國內生產總值的集中和控制程度。一般地講，在經濟運行正常、主要經濟比例關系穩定的條件下，財政支出占國內生產總值的比重也是基本穩定不變的，否則，就會影響原有的經濟秩序和分配結構。（2）財政支出邊際系數財政支出彈性系數指標反映在預算年度內，財政支出變化率相對于國內生產總值變化率的靈敏度，其值的含義是指當國內生產總值有1%變化時所帶來財政支出變化的百分比。①當彈性系數大于1時，說明財政支出變化相對于國內生產總值變化具有較強彈性；②當彈性系數小于1時，說明財政支出變化相對于國內生產總值變化缺乏彈性；③當彈性系數等于1時，說明財政支出變化相對于國內生產總值變化是同步的，兩者的變化率相同。（3）財政支出的彈性系數31財政支出規模增長是一種世界現象。（三）財政支出規模的發展變化1.財政支出規模絕對量呈增長趨勢世界各國盡管其財政支出的數額大小不一，財政支出的變化幅度不盡相同，但支出的絕對額呈不斷增長的趨勢則已是事實。2.財政支出規模相對量呈增長趨勢財政支出規模的變化還表現在財政支出占國民生產總值的比重不斷提高上。發達國家：二戰以后普遍實行擴張的財政政策，財政支出持續迅猛增長。發展中國家：也得到印證。（1）從發達國家情況看早期的資本主義經濟中，財政支出占GDP比重是比較小的，原因：國家采取放任政策

大危機后，財政支出日益膨脹；原因：政府加強了對經濟的干預；生活水平提高；社會保障增加

（2）從我國的情況來看①經濟體制改革以前，財政支出占GDP的比重是比較高的。原因：“低工資、高就業”政策；實行“統收統支”制度。

②經濟體制改革以后，這種情況發生了變化。原因：實行放權讓利政策；提高人民收入水平。

3.從中外情況來看（四）財政支出規模增長的理論361.瓦格納“政府活動擴張論”政府活動擴張論也稱為“瓦格納法則”。認為：“現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增加，財政支出不斷增長”。阿道夫·瓦格納（AdolphWagner,1835—1917年）是19世紀德國經濟學家當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。瓦格納定律工業化政府活動擴張政府支出增加人均收入增加2.皮考克和威斯曼的“梯度漸進增長理論”正常年份內，由于人們對“可忍受的租稅負擔似乎是相當穩定的”，因此隨著經濟的增長，稅收收入水平的提高，財政支出呈現漸進的增長趨勢。在社會發生突變情況下，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整個財政支出在漸進的過程中呈現出一個上升的“臺階”。社會突變過去以后，財政支出水平雖會有所下降，但不會低于原先的趨勢水平。41

偶然事件導致財政支出的增長3.羅斯托與馬斯格雷夫的“財政支出增長的發展模型”。用經濟發展的階段來解釋財政支出增長的原因，故將他們關于財政支出增長的理論統稱為“財政支出增長的發展模型”。在經濟發展的早期階段在經濟發展的早期階段，由于基礎設施比較落后，直接影響了私人部門投資的效益，加之這些部門的投資具有投資大、周期長、風險大的特點，私人部門不愿意投資或無力投資，需要由政府來投資。因此，政府投資在社會總投資中往往占有較高的比重。在經濟發展的中期階段在經濟發展的中期階段，市場失靈的問題日益突出，要求政府部門加強對經濟的干預。對經濟的干預必然以財政支出的增長為前提。在經濟發展的成熟階段在經濟發展的成熟階段，政府投資將從基礎設施轉向教育、健康、環保、文化娛樂和福利服務等方面，從而使財政支出又呈現快速增長之勢。461.經濟因素①經濟發展水平②經濟體制的選擇③政府對經濟的干預程度（五）影響財政支出規模的主要因素1.經濟性因素經濟體制的類型最主要的總量增加經濟發展水平政府經濟干預政策結構調整（五）影響財政支出規模的主要因素482.政治因素①政局穩定②政體結構的行政效率（五）影響財政支出規模的主要因素493.社會因素①人口因素包括：人口基數、人口素質、年齡結構等②文化背景（五）影響財政支出規模的主要因素人口基數解讀溫家寶總理的“乘除法”提醒我們清醒、客觀地認識中國社會的發展和我們面臨的艱巨任務。不管是數千年積貧積弱而遺留下來的老問題，還是改革開放20多年來產生的新問題，本來已經對中國社會進一步發展帶來新的困難，如果再乘以13億人口這個巨大的基數，就更是對所有有責任感中國人的共同挑戰。同樣，20多年改革成果固然偉大，但還遠遠不足以給13億中國人帶來普遍的幸福。為中國的飛速發展而自豪，并不等于我們已經有資格沉迷于歌舞升平的虛幻之中。人口素質人口素質則是人口某一特征或標志的概括，如文化素質、身體素質、思想道德素質等，它們的總和構成人口質量。文化素質－－教育支出身體素質－－醫療支出道德素質－－教育支出54二、財政支出的結構（一）含義各項財政支出占總支出的比重，其變化反映政府職能的變化。一個國家的財政支出結構隨著該國不同時期政治、經濟、社會發展和國際形勢等方面的變化而變化，同時也受該國所實施的宏觀經濟政策所制約。（二）從政府職能角度考察財政支出結構政府職能：經濟管理職能和社會管理職能經濟建設支出，建國以來一直是我國最大的支出項目。隨著社會主義市場經濟的確立，政府的經濟建設和微觀管理職能逐步弱化，由此導致經濟建設支出占財政支出的比重逐年下降。社會文教支出，增長很快，占財政支出比重也有很大提高。國防支出，國防支出在財政支出中所占比重呈現下降趨勢，1985-2000年，一直處于6%-9%之間的相對穩定狀態，隨后逐漸增加。行政管理支出其他支出（三）經濟發展階段與財政支出結構1.公共積累支出2.公共消費支出3.轉移支出經濟發達國家，轉移性支出占總支出的比重較大。發展中國家購買性支出占總支出的比重較大。

57類

別

發達國家

發展中國家

購買性支出其中：經常性支出資本支出轉移性支出其中：國債利息補助金其他45.234.910.341.05.635.413.861.550.111.422.55.517.016.0合

計100.0

100.0

附：兩類國家購買性支出和轉移性支出所占比例（%）（四）影響財政支出結構的主要因素1．國家職能及政府活動范圍2．政府的工作重心及發展目標3．經濟體制及資源配置的方式1.適應性原則所謂適應性原則，概括地說，是指財政支出結構與支出目的、財政體制、經濟發展階段等的適應程度。合理的財政支出結構，應該是與上述內容有較強適應性的結構。具體說，適應性表現在以下幾個方面。（1）財政支出結構必須與支出目的相適應（2）財政支出結構必須與一定的財政體制相適應（3）財政支出結構必須與特定的經濟發展階段相適應（五）優化財政支出結構的原則2.協調性原則協調性是指支出結構內部各組成要素之間的相互適度性，即指各個要素的動態平衡。理解這一原則應注意以下兩點。（1）財政支出結構的協調是動態的協調（2）支出結構的協調主要指結構內部各個要素的相互適應3.效益性原則效益性原則是指支出結構的變動應該使為支持結構的“所費”與結構發展帶來的“所得”之間具有低投入、高產出的特征。（1）關注兩種效益（2）效益衡量只能用指標體系（3)實現支出結構的高效益（五）優化財政支出結構的原則情境3購買性支出和轉移性支出一、購買性支出是指政府在商品和勞務市場上購買所需商品和勞務的支出。也包括政府投資興辦各種事業和投資于經濟建設項目所需商品與勞務的支出。官民比例1:79341:39271:22991：50漢朝唐朝明朝1:911清朝1:294建國初期1978年1：301997年背景資料：機構改革與我國的行政支出改革行政管理支出的現狀公款出國考察2005年2500億公款吃喝2005年3000余億元2005年公車消費3300余億元網上稱世界最豪華的區政府惠濟區政府密歇根Alpena市政廳，從1908年用到現在二、轉移支出是指政府單方面的、無償的資金轉移，不相應地取得商品和勞務。主要包括社會保險和救濟方面的各種福利支出，對居民的補助支出、債務利息支出、捐贈支出。關注：中國式養老難題中國人口變化的最大特點是“未富先老”