投資公司財務制度投資公司財務制度范本第一章總則第一條為了適應市場經濟的需要，進一步加強公司財務管理工作充分發揮財務管理和監督職能，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》《企業會計制度》和《公司法》，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部及各控股公司，控股公司是獨立核算的法人單位，應根據相關法規和財務制度，自行制訂本制度沒涉及的管理辦法，對于本制度已有的管理辦法，各控股公司應嚴格執行。第三條本公司財務管理由財務結算中心負責。其基本任務和方法是：做好公司本部及各控股公司各項財務收支的計劃、控制、核算分析和考核工作，依法合理籌集資金;參與經營投資決算;有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。第四條建立和健全公司內部資金控制制度。保護企業資產的安全完整，保證會計資料的真實可靠和有效運用，提高資金利用率，提高企業經濟效益。第五條本公司內部控制的基本原則是：經濟責任制與現代企業管理相結合，相互制約與分工合作相結合：1、權力分隔。每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門或一個人包辦，以防止差錯和弊端。2、合理分管。實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管等。3、審批稽核。任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。4、責任明確。各部門和人員職責分明，任何差錯的發生都能明確到個人責任。5、憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。6、例行核對。對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。第二章資金管理第六條公司資金管理的原則是合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。第七條公司財務實行預算管理。對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面管理，保證財務工作有序、穩定地進行1、公司各部門要在財務結算中心的指導下，編好月份、季度、年度收支預算。月份預算提前一周，季度預算提前半個月，年度預算提前一個月報送財務結算中心。控股公司報財務部，然后由財務部進行匯總，按規定時間送報董事長或各位董事，并報財務結算中心備案。2、財務部門將公司各部門的財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，其中，年度（含半年）預算須經董事會批準，月度、季度預算由總經理批準執行。3、凡是預算外的財務支出，屬于固定資產的或超過5萬元以上的，須單列項目報董事會批準，其他的由總經理批準后即可辦理，報總公司備案。第八條各部門（含控股公司）開支實行審核報銷1、各部門必須填寫請購預算。并提出足夠理由，經部門負責人審核簽字后，送交財務結算中心或財務部。財務部門根據各部門的'預算進行審批，審批后分類送到分管的副總經理審核，最后經總經理批準。2、對預算外請購單的審批，除辦理以上審批手續外，控股公司財務部應報總公司備案。3、各部門（含控股公司）凡是沒有按以上審批手續辦理的，市場部不得采購，財務部拒絕付款。4、用款部門在購置物品驗收或付費等業務手續辦妥后，應及時將所取得的合法發票單據（在發票反面要注明用途，有經辦人，驗收人，主管簽字）附在原“請購單”存根聯后面，到財務部門辦理單項報銷審核批準手續。5、凡各部門經辦人員所取得的發票單據在月末之前及時報銷，不得跨月，不得掛帳。第九條按簽批金額權限審核付款1、各部門經辦人員填寫好請購單，由部門負責人簽字后，報財務部初審，送交分管付總審核，最后由總經理審批。2、專項用途資金支出，在確定的金額內，由分管付總或總經理審核批準;3、因經營需要代收代付款項，由財務部門審核批準但必須堅持先收，后付，不改變原款形式用途的原則。第十條建立會計和出納職責分工制度第十一條控制現金的使用范圍按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個人勞保支出，差旅費，零星開支，備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需要經總經理和財務部門批準。第十二條嚴格付款審批和支票的簽發所有付款均按審批金額權限并有兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用章，必須分別掌管，不準開出“空頭支票”“空白支票”，開出支票要進行登記。第十三條收付款項要通過會計填制記賬憑證所有現金和銀行存款的收支，都必須通過經辦會計審核原始憑證無誤后，填制收付款憑證，然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后方可辦理收付款，并在收付款憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十四條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律按日常2-3天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超過，不得以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。第十五條及時登記現金，銀行存款日記賬和結賬現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要與對賬單核對，調節相符。第三章低值易耗品的管理第十六條低值易耗品是指金額在2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、工具用具，辦公用具，機物料用品等為低值易耗品。第十七條低值易耗品在購買之前應按規定填寫請購單，經使用部門經理簽字，綜合管理部審核，總經理批準，方能選購。第十八條為了加強對在用低值易耗品的管理，綜合管理部應按使用部門設置低值易耗品臺賬。財務部門登記低值易耗品的攤銷報廢核算情況。第十九條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據;一份交給使用部門作為實物管理的依據;一份交給會計部門作為記賬的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。第二十條要建立以舊換新的制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。第二十一條公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量、原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第二十二條盤盈的低值易耗品，應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后計入有關成本、費用賬戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。第二十三條低值易耗品應當定期盤點，每半年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第二十四條各控股公司除了低值易耗品執行本規定，對公司的存貨要制定相應的管理制度，報總公司備案。第四章費用的管理第二十五條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制預算計劃，費用在預算計劃內，可根據第二章第八條規定辦理。第二十六條費用開支的審批規定一、公司辦公經費等各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。1、公司各項董事會費用由公司綜合管理部歸口管理。2、公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由綜合管理部門根據規定歸口管理。3、職工工資及各項福利費用、教育培訓費由綜合管理部門按規定歸口管理。4、財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。5、業務活動經費由綜合管理部門管理，財務部門審核，總經理掌握使用。6、各項廣告、策劃、咨詢、環保費等由總經理掌握使用。7、外埠差旅費、各項會議費均應事先由各歸口部門向公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批準后報銷。二、審批、報銷權限上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理簽字，財務部門審核（控股公司須經派出副總經理審核），總經理審批報銷。超過1000元的均由分管副總審核，總經理批準后報銷。第二十七條各項管理費用的規定一、差旅費用差旅費開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。公司各部門必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規定審批。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數出差時間。一般員工出差，由部門經理批準;部門經理出差由總經理批準，各控股公司的總經理出差，應事先報告總公司總經理。出差人員在出差前應填寫“員工出差申請單”，由各部門經理、財務主管審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字（控股公司須經副總經理審核），最后由總經理簽字后到出納處報銷。說明：1、必須在標準范圍內據實報銷2、各控股公司在不高于此標準的前提下，根據實際情況制定具體標準。二、業務招待費1、公司因工作和業務需要開支的所有招待費用，由綜合管理部實行統一管理。各部門工作人員因公在外就餐的票據需經綜合管理部審核登記、公司領導批準后方可報銷。2、接待費用必須嚴格控制，在合理、必要的前提下，本著“事前申請、節約得體”的原則，逐筆、逐項按規定報批手續開支。3、招待費用的審批辦法按第四章第二十五條規定辦理。4、每月或每季度由綜合管理部和財務部有關人員將接待費用統計、分析后報公司主管領導。5、在正常的生產經營業務交往活動中，一般不得贈送禮品。如確因特殊情況需贈送紀念品的，需請示公司領導批準。6、