第五章控制活動一、單項選擇題不相容職務分離控制的核心是（ 。A．各司其職 B．各負其責 協調合作 內部牽制2．在處理“三重一大”的過程中，企業應該（ 。A．由董事長或總經理個人單獨進行決策B．以個別征求意見等方式進行決策C．緊急情況下可以由個人或少數人臨時決定，事后無需向上級報D．實行集體決策審批或者聯簽制度3．下列控制活動中反映了內部牽制思想的( 。A．不相容職務分離控制 會計系統控制C．授權審批控制 財產保護控制4．明確所有的日常經營活動如銷售、采購、生產等需要多少資源以及如何獲得和使這些資源的計劃是（ 。A．資本預算 B．財務預算 經營預算 全面預5．在預算控制中作為最高預算控制主體的是（ 。A．董事會 預算管理委員會C．預算管理工作機構 預算責任中作為全面預算的核心環節，關乎預算目標能否實現的關鍵是（ A．預算編制 B．預算執行 預算控制 預算考核7．績效考評系統的評價主體主要是（ 。A．公司董事會和各級管理者 各級管理者 全體員工 各個部8．以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業長期發展的是（ 。A．會計基礎績效考評模式 B．平衡計分卡績效考評模式C．經濟基礎績效考評模式 D．戰略管理績效考評模式9．企業中內部控制最為疏忽和薄弱的環節一般是（ 。A．合同管理 采購管理 生產管理 銷售管理10．股東經過委托代理鏈對企業進行管理，那么委托代理的核心是（ A．明確責任 加強監督 適當授權 薪酬分配授權的形式有多種，最好的形式是（ 。A．面談 電子郵件 電話 書某企業決定研究開發一種新產品并要求財務部門編制預算這種預算屬（ A．經營預算 資本預算 注重結果 現金收支預算13．對企業預算的執行情況進行日常監督和控制，收集相關信息并形成分析報告的是（ 。A．預算管理委員會 預算管理工作機構 各責任中心 各利中心14.下列選項中不屬于全面預算流程所包括的階段的( 。A．預算編制 預算執行 預算考核 預算審15.作為全面預算的核心環節，關乎預算目標能否實現的關鍵是（）A.預算編制 B.預算執行 C.預算控制 預算考核16.將反映企業運營各個方面的指標納入一個有機的整體之中，以系統、全面、綜合對企業財務狀況和經營成果進行分析與評價的分析方法是（ 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 綜合分析17.下列選項中不屬于綜合分析法的( 。A．杜邦財務分析體系 可持續增長率分析體C．差額計算法 價值樹分析體系績效考評系統各要素之間存在相互依存的關系那么作為績效考評系統指南和目的是（ 。A．評價目標 評價指標 評價標準 評價方法通過分析影響重要指標的各項因素，計算其對指標的影響程度，來說明指標前后發生變動或産差異的主要原因的分析方法( 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 綜合分析20．以下不屬于經濟增加值評價系統特點的是（ 。A．注重資本增值 著眼長期發展 評價指標單一 指標計算對簡單下列不屬于合同控制措施的是（ 。A．統一歸口管理 B．建立分級授權管理制度C．限制接近D．明確職責分工利用兩個或若干相關數據之間的某種關聯關系，運用相對數形式來考察、計量和評價，借以評價企業運營狀況的分析方法( 。A．比較分析法 趨勢分析法 C．比率分析法 D．綜合分析法二、多項選擇題不相容職務通常包括（ 。A．授權 B．業務經辦 C．會計記錄 稽核檢查 E．財產保2．需要分離的不相容職務主要有（ 。A．業務執行與決策審批 業務執行與財產保管C．可行性研究與決策審批 D．財產保管與會計記錄 E．會計記錄與業務執3．授權審批控制中，授權的種類一般分為（ 。A．長期授權 B．短期授權 C．中期授權 D．常規授權 E．特別授4．授權控制的基本原則有（ 。A．依事不依人 適度越權授權 C．適度授D．需要監督 E．不得隨意授權會計系統控制的方法( 。A．會計憑證控制 B．會計賬簿控制 財務報告控D．會計人員控制 E．會計復核控制財產保護控制的措施( 。A．財產檔案的建立和保管 B．預算控制 限制接D．盤點清查 E．財產保險7．一般來說，進行盤點清查的資產范圍包括（ 。A．庫存現金 有價證券 固定資產 票據 存8．全面預算主要包括（ 。A．業務預算 資本預算 C．現金預算 財務預算 E．年度預9．全面預算的實施主體一般包( 。A．決策機構 B．工作機構 監管部門 執行單位 控制機10．下列屬于經營預算的是（ 。A．銷售預算 現金收支預算 C．生產預算 研究與開發預E．采購預算11．會計系統控制的內容包括（ 。A．會計政策選擇 會計估計確定C．會計檔案保管控制 組織和人員控制 建立會計崗位制12．運營分析控制的流程包( 。A．數據收集 B．數據處理 數據比較 數據分析 E．結果運13．運營分析控制的方法主要有（ 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法D．綜合分析法 比較分析法14．就目前而言，績效考評系統最為常用的標準是（ A．經驗標準 預算標準 歷史標準 行業標準 國際標15．目前，在實踐中得到普遍應用的績效考評模式主要有（ 。A．會計基礎績效考評模式B．非財務績效考評模式C．經濟基礎績效考評模式D．戰略管理績效考評模式 E．成本基礎績效考評模16.平衡計分卡的優點包( 。A．考慮了股東權益資本成本 B．將目標與戰略具體化，加強了內部溝C．實現了指標間的平衡 兼顧了不同利益者的利益E．兼顧非財務業績計量17．合同業務的一般流程分為的兩個階段是（ 。A．合同訂立 合同審批 合同履行 合同結算 合同解18．全面預算作為一項重要的控制活動，其主要作用包括（ 。A．防范風險的重要手段和措施 有利于實現發展戰略和年度經營目標C．優化資源配置、提高經濟效益 D．減少財產損失E．實現制約和激勵19評價方法解決的是如何評價的問題實踐應用比較廣泛的評價方法主要包（ A．單一評價方法 綜合評價方法C．多角度平衡評價方法 財務指標評價方法E．平衡計分卡評價方法20．構成一個典型的績效考評系統的基本要素包括（ A．評價主體和客體 評價目標 評價標準 評價指E．評價方法三、判斷題雖然資金的調度權按規定屬于總會計師，但總經理可以直接通知出納將資金借給他企業（ ）大中型企業應當設置總會計師，一般情況下應設置與其職權重疊的副職，以便相牽制（ ）任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見( 。小型企業因業務量較少，應適當合并減少部分崗位。出納人員可適當兼任收入、用、債權債務賬目的登記工作（ ）未經復核人員復核的出納人員不得對外付款會計人員可以對外簽發單據或上報表。( )限制接近包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接觸（ ）企業在授權過程中，一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位，以便掘員工潛力，提高人力資源利用率（ ）企業在為會計機構配備會計人員時，除會計機構負責人外其他會計人員無需取得計從業資格證（ ）對授權進行監督的重點主要是防止下級超級操作和“先斬后奏”的行為( )（）比較分析法是利用兩個或若干相關數據之間的某種關聯關系，運用相對數形式來察、計量和評價，借以評價企業運營狀況的一種分析方法( )目前國資委引入EVA對中央企業負責人的經營業績進行考核這是采用會計基指標作為績效考評指標的績效考核模式（ ）合同控制就是企業在梳理合同管理的整個流程中分析其中的關鍵風險點采取定的措施，將合同風險控制在企業可接受范圍以內的整個過程。 （ ）戰略管理績效考評模式與會計基礎績效管理模式相比不僅考慮了債務成本而且慮了資本成本（ ）企業應當對經濟業務文件進行記錄并且憑證需要連續編號避免業務記錄的重復遺漏，便于業務查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發生。 （ ）授權的依據是依事不依人；授權的界限是不可越權授權( )四、簡答題五、案例分析題1074000128億元民間借貸。據了解，在江龍的治理框架中，企業控制權力集中于陶壽龍一人手中，機構設置形同虛設，毫無權力制衡機制。陶與其妻一手創辦了江龍控股一句話。20069742007年，傳前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內部控制活動的角度分析該公司存在的內部控制缺陷，并簡要說明理由。2010年初董事會根據201010（財務部2／3事會報告，全面完成全年經營預算。某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標的不清、價款與工程嚴重不符的工程承包合同，結果多付給承包商1004001006400萬元100了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關人員進行調查、責任追究。要求：從內部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進措施。某企業倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發、要求：針對發現的問題，提出改進措施。可口可樂瑞典飲料公司測量其戰略行動。在