2021建筑行業稅務處理建筑行業稅務處理一、建筑行業日常本錢費用發票可抵扣工程及適用稅率(見附表2稅率明細表)二、建筑行業稅務本錢費用發票占工程總價的比例例材料發票50%-65%人工工資30%-35%費用發票5%-10%利潤6%-10%工程本錢費用發票占工程總價的比工程本錢費用發票占工程總價的比備注增值稅專用發票，購置材料發票一定要過賬3500復印年油費、餐費、住宿費、過路費、機械費、運費1、建筑行業稅率國稅國稅地稅納稅性質征收方式增值稅企業所得稅個稅附加稅印花稅資源稅小規模納稅人查賬征收3%利潤25%稅率1%附加稅綜合稅率12%萬分5元一般納稅人查賬征收利潤稅率11%25%稅率1%附加稅綜合稅率12%萬分5元工程總價稅點不含稅金額稅額工程總價稅點不含稅金額稅額1,000,000.0011%900,900.9099,099.10應交增值稅應交增值稅稅負60%453,443.4717%376,358.0877,085.39144,026.006%135,384.448,641.5611,919.611.1920%48,418.003%46,965.461,452.54工程不含總價材料票稅額60%人工工資26.5%費用票5%利潤企業所得稅企業所得稅稅負900,900.90558,707.98265,000.005,000.0072,192.9218,048.231.8048%〔1〕案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022〔1〕案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，202251承接A工程工程工程價款100萬元，該工程發生工程本錢為833707.98645887.47A計稅方法計算應納稅額，該工程工程需繳納多少稅款？4.3468%，該工程工程需繳稅額大概是100萬元*4.3468%=4346842941.2243468.00-42941.22=526.78稅負相差甚小，可以做為計稅依據。三、建筑行業合理避稅的優勢1、合理避稅綜合稅負與實際繳納的綜合稅負比照合理避稅綜合稅負實際繳納綜合稅負少繳綜合稅點4.3468%5.7995%1.4527%〔1A22577602022724A225776011175035.49A2257760*0.043468=98140.31b、該工程工程實際繳納是：130938.81元，實際繳納的綜合稅負是130938.81/2257760=5.7995%含稅價：2257760不含稅價：2034018.02元國稅：增值稅2237741.98-專票抵扣175035.49=48706.49元地稅：城建稅48706.49*0.07=3409.4548706.49*2%=1461.19地方教育費附加 48706.49*2%=974.13元企業所稅稅 2034018.02*2.5%=50850.45個人所得稅 2034018.02*1%=20340.18元〔含稅價〕印花費2257760*0.05%=1128.88資源稅4068.04c在130938.81-98140.31=32798.5元稅款。2稅〔1〕案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，202241A10A530222550A54430以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。5222-50)/(1+3%)×3%=5.01〔2〕案例：甲建筑公司為增值稅小規模納稅人，〔2〕案例：甲建筑公司為增值稅小規模納稅人，2