基建工程財務治理制度基建工程財務治理制度為進一步標準我院基建財務，保證基建工作的順當進展，依據《中華人民共和國會計法》及學院的有關規定，特制定治理方法如下。一、合理使用根本建立撥款．認真貫徹執行國家在財經方面的方針、政策、法律、法規及相關財務制度。．嚴格監視各項基建資金的合理使用，對資金、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、算賬、報賬的工作。必需做到手續完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬。．嚴格履行會計手續，資金的使用必需按程序由負責基建工作的院領導簽批前方能使用。．會計人員必需嚴格執行財經紀律，保護國家基建資金的平安。．依據國家財務制度的規定，認真編制憑證、月報、季報，年終決算，做到報表準時、數字真實準確、內容完整、實事求是。．認真審核原始憑證，對違反財經制度、對不真實和不符合基建開支范圍和開支標準的票據一律回絕報賬。二、嚴格現金的治理．加強對現金的治理，嚴格依據銀行核準的庫存現金金額儲存、支取、保管現金，做到日清月結。超過現額的現金，應準時存入銀行。．任何人不準因私借用基建財務現金，外出人員需到財務部支取備用金。極特別狀況需借用財務室現金時要經處長簽字后支取，并在三日內報賬。．超過支票起點的經濟往來，必需使用支票。三、加強支票的治理．凡因工作需要領取支票者，首先填制預算單，寫清日期、用途、預算金額，經領導簽字后出納方可簽發，簽發支票必需填好簽發日期和用途，字跡要工整清楚、不得涂改。印章要分開存放，設專人保管。．工程范圍內伍萬元以下的開支由處長審批支付，超過伍萬元的開支由主管院長批簽。工程合同范圍以外的零星開支，壹萬元以下的由處長審批，超過壹萬元的由主管院長審批。需要經市財政局審批的開支按有關規定執行。．支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過一個月。如到期不能報賬要追究經辦人的責任，在未處理完畢之前不得再行支用。．如發生支票遺失現象，應馬上通知財務部并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告一切后果由喪失者自負。四、標準工程款的支付．各項工程開工前需將經簽證的合同、協議交財務科〔包括臨時工程〕。無合同、無協議的工程財務部一律不予支付工程款和結算。．工程款審批程序〔1〕由乙方供給工程形象進度。〔2〕國撥工程依據工程形象進度，由以下人員按程序在市財政局頒發的六聯單上依次簽字蓋章：工程承包方、施工單位、監理公司、建立單位、教委、財政局等有關人員。〔3〕財務負責人依據上述審批程序審核無誤并告知處長后辦理工程款撥付手續。〔4〕5%作為保證金。按學院規定從工程結算中扣回水電費。一年后經認定工程無質量問題后再支付乙方保證金。工程工程建立財務治理制度xx-06-2815:19|#2第一條為了加強工程建立治理，完善財務治理體系，保證會計資料真實、完整，依據《中華人民共和國會計法》、《建立單位財務治理制度》等有關規定，結合工程建立特點，特制定本制度。其次條工程會計核算的依據和〔一〕會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。〔二〕記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。〔三〕記帳根底和計價：以權責發生制為記帳根底，以歷史本錢為記價。第三條財務治理的根本任務和方法〔一〕做好財務治理根底工作，建立健全核算體系，做好工程預算、工程本錢掌握、竣工決算工作。〔二〕做好工程資金的籌措，籌資本錢的掌握，保證資金的供給，監視資金正常運行，維護資金平安，降低資金本錢，努力提高資金使用效率。〔三〕加強財務核算，提高會計信息的準時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。第四條工程建立財務治理是工程建立的一個主要方面，工程相關部門要認真遵守財務治理制度，財務人員要嚴格按財務治理制度辦事。其次章工程建立治理第五條工程建立實行工程法人負責制第六條工程建立要認真做好概預算審核，土建工程工程施工、設備選購、以及與之配套的工程監理必需實行公開招投標制度，嚴格遵守合同治理制度，嚴格執行中標價格。第三章工程建立本錢核算及掌握第七條建立本錢是建立單位財務治理的核心內容之一，加強本錢核算和治理對于強化根本建立投資治理，節約建立資金，提高投資效益，防止工程建立超規模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。—建筑安裝工程投資核算〔一〕建筑安裝工程投資是指建立單位發生的構成根本建立實1各種房屋和建筑物支出。設備附著物支出。防空，地下建筑等特別工程支出。撤除、支出。對工作現場原有建筑物和障礙物的撤除、場地平坦支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。〔二〕公司付給施工企業的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。〔三〕依據施工企業按進度供給的發票或經有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。二設備投資核算〔一〕設備投資是指構成根本建立實際支出的各種設備的實際本錢，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產預備的不移固定資產標準的工具、器具的實際本錢。〔二〕不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。〔三〕需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必需同時具備三個條件才能計入設備投資支出：設備的根底和支架已經完成。安裝所需的圖紙已經具備。設備已經運到安裝現場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。〔四〕對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛生、照明，煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。〔五〕需要安裝設備的根底、支柱等所發生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。三待攤投資核算待攤投資是指構成根本建立實際支出，依據規定應當分攤計入交付1建立單位治理費用。具體內容為：工資及津貼、養老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他治理費用。土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。勘察設計費。包括自行組織力氣或托付勘察設計單位進展水文地質勘察、設計，在規定的范圍和內容中發生的各項費用。爭論試驗費。為建立工程供給或驗證設計數據、資料進展必要的爭論試驗以及依據設計規定在施工過程中必需要進展試驗所發生的各項費用。可行性爭論費。工程建立前期進展可行性爭論所發生的按規定計入建立本錢的費用支出。合同公證及工程質量監理費。在工程基建活動中簽定有關合同經法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質量請工程監理部門進展工程質量監視的費用。貸款工程評估費。工程貸款由貸款銀行或金融機構進展評估論證所支付的有關費用。社會中介機構審計〔查〕費。托付中介機構對建立工程的資金，財務以及竣工決算等進展審計所發生的費用。招投標費。托付中介機構招投標所發生的`10稅。在建立期間按規定應繳納的土地使用稅；耕地占用稅。指建立地點占用了耕地而按國家規定應繳納耕地占用稅。借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉借款發生的按規定應計入建立期內發生的借款利息和資金占用費。固定資產折舊費其他待攤投資支出。四其他投資核算其他投資是指構成根本建立實際支出的各種無形資產和遞延資產，具體內容為：辦公生活用家具、器具購置費用。購置或自行開發無形資產的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購置的專利權和專有技術等。遞延資產：在根本建立過程中形成的不能計入交付使用資產價值的各種遞廷費用，主要包括生產職工費、生產經營性工程發生的格外性損失。五工程建立本錢掌握〔一〕建立單位治理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用治理制度》執行，養老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執行，嚴格掌握建立單位治理費開支，將建立單位治理費掌握在規定的范圍。〔二〕印花稅、固定資產折舊費等嚴格按國家規定的標準執行。〔三〕土地征用拆遷補償費嚴格依據財政部門核定的標準執行。〔四〕可行性爭論費、勘察設計費、合同公證及質監費、貸款工程平估費、中介機構審計費、土建工程、設備選購嚴格按合同標準執行。〔五〕因特別狀況消滅超概算或者因設計變更確需增加工程本錢的，必需通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執行。第四章工程基建資金核算第八條工程基建資金包括國債資金〔含國情補助資金，國情轉貸資金〕、銀行貸款、企業自等資金。第九條國債專項資金是國家預算內根本建立專項資金，必需納入國家預算內根本建立資金治理范圍，執行根本建立財務治理的各項規章制度。〔一〕設置國債資金專戶，專人治理、專項核算，單獨反映。〔二〕嚴格國債專項資金撥付手續，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。〔三〕嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于方案外工程或非生產性建立工程。〔四〕配套資金〔含銀行貸款、自籌資金〕到位不得低于國債專項資金到位規定的比例。〔五〕國債專項資金必需專款專用。土建工程工程使用國債專項資金時，必需具備以下條件：必需是公開招投標中標且簽定正規合同的施工單位。必需供給工程進度支付申請表，由監理單位、土建部門、審計部門，常務付指揮長、財務部門、工程法人簽字前方可付款或者是由財政部門〔含財政授權的評審機構〕審核的結算單，經相關人員簽字后才能使用資金。必需供給有效票據。設備選購使用國債專項資金時，必需具備以下條件：必需是公開招投標中標且簽定正規合同的供貨單位。必需嚴格按合同條款支付款項。必需供給有效票據。第十條銀行貸款資金的棱算。〔一〕銀行貸款資金是為了工程建立向備商業銀行申請的工程貸款資金。〔二〕嚴格工程貸款方案論證，降低籌資本錢。〔三〕工程貸款資金必需專款專用。〔四〕嚴格區分建立期貸款利息和生產運行后的貸款利息，只有建立期的貸款利息才能計八建立本錢。銀行存款利息收入沖減建立本錢。〔五〕嚴格執行銀行貸款資金使用審批手續，具體比較國債專項資金審批手續辦理。第十一條企業自籌資金的核算〔一〕企業自籌資金是企業為了工程建立，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。〔二〕第十二