我們國家保險企業財務風險及其原因探究,保險論文內容摘要：保險企業作為風險的經營單位,與一般的工商企業相比,其風險更高層次、周期更久、期限更長,這勢必導致保險企業面臨愈加突出的財務風險問題。為防備保險企業的財務風險,擬對保險企業存在的主要財務風險及其成因進行分析討論。本文關鍵詞語：保險企業;財務風險;財務風險成因;保險作為金融體系和社會保障體系的重要組成部分,對國民經濟的穩健運行起著舉足輕重的作用。隨著經濟社會的不斷發展,民眾對全方位、高質量、多層次的保險需求也日益增長。但因其行業的特殊性,保險企業本身面臨的財務風險也不容小覷。因而,探究我們國家保險企業的財務風險及其構成原因,能夠在防備保險企業的財務風險、提高其經營管理水平等方面發揮積極作用。保險企業的財務風險是指在保險企業運營發展的各個環節中,因遭到各種因素影響而導致企業的實際財務狀況偏離預期目的的可能性。本文主要針對保險企業在籌資、投資、承保及理賠經過中存在的財務風險及其成因展開分析。1保險企業籌資階段存在的財務風險問題及成因分析1.1籌資方式不合理保險公司在遵循法律規定的前提下,能夠選擇多種籌資方式以彌補資本金的缺乏,不同的籌資方式帶給企業的經濟利益或者風險損失是不同的,因而籌資決策的制定,必須與企業本身的發展狀況和經營特征相吻合,方能引導財務杠桿發揮積極作用。當前,我們國家保險公司的籌資方式并不科學,籌借的資金大部分源自于長期債券的發行,固然在公司的股權不被稀釋的情況下就能籌借到大量資金,但是高額的還本付息支出,增大了保險公司的還款壓力。1.2籌資期限確實定不合理籌資根據借入資金可被使用的時間長短來歸類,能夠分為長期債務和短期債務。公司對籌資期限的選擇應按投資項目的性質做詳細分析,比方針對長期項目投資可選擇長期債務,針對短期項目投資可選擇短期債務。假如保險公司由于資金緊張而病急亂投醫,在長期投資項目上選擇大量短期債務解決燃眉之急,而長期投資項目的投資回收期比擬長,很有可能在項投資回報零增長甚至負增長的時候,企業就必須歸還到期債務了,這樣一來,一旦資不抵債,將導致企業將來再融資難上加難,進而引發持久性的財務風險。1.3籌資規模與業務規模不配比企業在制定籌資預算時,應充分評估維持現有經營業務下所需的資金數額,使得籌資規模與業務規模相吻合。由于與業務規模相比,假如籌資規模過大的話,會加大籌資成本,造成資金利用率低下;假如籌資規模較小的話,將會因資金短缺致使企業與良好的投資時機失之交臂,進而減少企業的利潤總額。1.4籌資機遇的把握不合理籌資機遇會遭到財政政策、經濟形勢、法律法規、利率以及匯率等因素影響,但是保險企業若不積極發揮主觀能動性,努力把握合適企業發展的良性機遇,不僅錯失時機,而且很容易被競爭對手搶占先機,遭遇非常嚴重的財務風險和競爭風險。2保險企業投資階段存在的財務風險問題及成因分析2.1對被投資方的信息缺乏全面了解根據信息不對稱理論,投資方與被投資方之間存在著信息上的不對等,被投資方把握的信息量要多于投資方。因而,本來就處于劣勢地方的投資方在進行投資決策前,假使不對被投資方的償債能力、商業信譽、盈利狀況、資金用處、財務成果的真實性等情況做一個全面的調查了解就草率投資的話,保險企業很有可能無法實現預期收益目的。2.2投資方式不當現行經濟條件下,我們國家保險企業可選擇的投資渠道開場多樣化。然而不同的投資方式能給企業帶來的風險或者收益是不盡一樣的,發生的投資成本大小也有差異不同,保險企業若不能對可供選擇的投資方案優勝劣汰,挑選出最優的投資組合,也將會使企業面臨財務風險。2.3保險產品守舊,創新力度不夠當前我們國家保險企業開發的保險產品存在的一個普遍特征就是:絕大多數保險產品尚未突破傳統的產品形式。產品設計方面不能充分具體表現出風險管理觀念,保險保障功能缺乏,不能有效防備各類風險,因此在市場中缺乏競爭力。3保險企業承保階段存在的財務風險問題及成因分析3.1應收保費問題產生的財務風險現行會計準則要求企業根據權責發生制原則進行會計計量。對于保險公司而言,當期收入里包含了應收保費收入,承保環節因應收保費問題而發生財務風險主要具體表現出在下面兩個方面:第一,應收保費過高。應收項目本身就有著不確定性,若應收保費在企業的收入中占有的比重過大,保費到期時無法收回的概率也會相應增大,那些無法收回的應收保費就會成為壞賬,最終使企業資金的流動性和安全性大打折扣,為日后的正常經營管理埋下隱患。第二,應收保費管理方面有漏洞。保險公司對于應收保費的管理并不嚴格,這就給一些不法的代理人惡意拖欠或者少繳投保人支付的保費提供了可乘之機,他們貪污挪用保費收入,私設小金庫,嚴重危害了保險企業的資金安全。3.2承保和業務執行環節產生的財務風險3.2.1超承保能力承保保險公司在向客戶承保之前,必須對本企業的資金充足率、經營狀況、業務范圍以及風險管理能力做一個全方位的評估,使得承保能力在本身實力范圍以內。但是當前有些保險公司為搶占保險市場,盲目承保本身實力范圍之外的風險,加重了公司的理賠負擔。蘇黎世保險公司2018年從事的有關商業保險業務超出了核定范圍,保監會責令取消該項業務,對其作出警告并處理懲罰金10萬元,該項處理懲罰決定在保監會網站予以公示。由此可見,超出能力范圍的承保,不僅不能獲得經營業績的提升,還會對財務成果產生不利影響。3.2.2業務執行不規范根據我們國家保險法的相關規定,保險公司在承保時應遵循核保承保決策制定繕制單證復核簽章收取保費的業務流程。然而在實際工作中,由于監管不力,再加上與之相配套的信息系統不完備,違背業務規范的實例屢見不鮮。4保險企業理賠階段存在的財務風險問題及成因分析4.1責任金的計提與核算不合理風險理賠或者客戶退保是各家保險公司無可避免都會碰到的情形,為積極應對此類事件的發生,保險公司必須應根據保監會的相關規定計提責任準備金。然而當前我們國家保險企業在責任金的計提與核算環節不夠縝密合理,因責任金計提違背規定而被監管部門通報處理懲罰的案例不勝枚舉,總結下來因責任金引發的財務風險主要具體表現出在下面兩個方面。4.1.1準備金評估不合理準備金的計提根據是精算評估結果。然而當前我們國家高素質的精算人員嚴重匱乏,業務素質普遍不高,精算經歷體驗也不充足,致使準備金的評估結果缺乏科學性與合理性。4.1.2準備金入賬不合理有些保險公司的準備金入賬方式方法并不科學,完全忽略精算結果,僅僅根據已報告的未決賠款,憑借過往的經歷體驗比例計提未報告賠款。這種入賬評估方式方法固然是建立在以往經歷體驗數值的基礎上,但卻與企業實際的經營狀況相脫離,因此核定出來的準備金不符合監管部門的要求,也無法為企業日后風險事件的有效處理提供資金支撐。由此引發的諸如準備金充足率低、償付能力缺乏等財務風險也就不言而喻了。4.2理賠費用的列支與管理不合理4.2.1理賠費用列支管控不嚴理賠費用指的是能直接或者間接歸屬于保險公司理賠業務的各項費用支出。不管是直接理賠費用還是間接理賠費用,都必須根據實際發生額列支。可是通過保監會近年來在其官方網站上頒布的處理懲罰決定書能夠看到,每年都有很多由于理賠費用監管不力而被處理懲罰的保險機構。這些保險公司理賠費用管控不嚴主要表如今:沒有建立起健全有效的理賠內控制度對理賠費用的列支嚴格把關;理賠支出的真實性有待考察,假案理賠事件不斷涌現;有些保險公司沒有對理賠支出單立賬戶單獨核算,而是與其他費用賬戶混在一起計量,不利于加強對理賠費用的把控,也給不法財務人員虛增理賠費用創造了條件。4.2.2理賠管理不善,理賠管理風險突出現行經濟條件下,保險公司歷經數十多年的發展,在理賠管理工作方面獲得了突出進展,管理水平有了很大提升,但很多突出問題仍然存在,主要表如今:理賠把控不夠嚴格,管理層之間權利劃分不明確,理賠支出決策權與實際執行權沒有分離;監督檢查機制不健全,賠案的損失估計沒有明確的標準,估量的賠款數值與實際應付額存在偏差,超額賠付現象時有發生。5總結及瞻望綜合以上,我們發現,保險企業在籌資、投資、承保及理賠環節都存在著嚴重的財務風險漏洞,只要認真分析這些財務風險的存在及其成因,且不斷進行愈加深切進入的