內部審計題庫一、名詞解釋1.內部審計2.內部控制3．后續審計4．風險管理審計5．分析性復核6.舞弊審計7不相容職務8．效率性審計９．內部審計質量控制10.審計證據1１.內部審計職業道德１2.審計工作底稿1３.審計重要性14.審計風險15.風險管理16.風險應對１7.管理審計1８.審計報告19.控制環境2０.職能性管理審計二、單項選擇1．內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的建議。目前內部審計活動不會對營銷部門實行審計，并且也不在計劃安排中。內部審計師：A．應當拒絕這個建議,并向恰當的領導報告B．可以接受這個建議，由于這個建議的價值是非實質性的C.可以接受這個建議,由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務Ｄ.假如得到了適當的領導批準,就可以接受這個建議2.下列哪項不會損害內部審計師的客觀性?A．與管理當局有利益沖突B．適當的情況下依賴外部審計意見Ｃ．審計人員有關經營責任暫時性的假設Ｄ.由于缺少審計工作輪換而導致被審計者對內部審計師的熟悉3.某新來的助理審計人員被派遣參與該組織鈔票管理業務的審計項目，該審計人員并無鈔票管理方面的經驗,并且這次是其第一次參與審計。內部審計部門應采用何種方式才是遵循準則關于知識與技能方面的規定?A.由精通該領域的高級審計人員嚴格督察助理人員的工作B．助理審計人員開展審計工作和編制審計報告,并交由內部審計主任具體審閱C.選項A與Ｂ均是D.選項Ａ與B均不是4.在對協議進行檢查時,首席審計執行官懷疑供應商在協議招標過程中獲得不合法利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后,首席審計執行官應采用何種行動？A.向高級管理層,不涉及該首席執行官,提交一份報告草案B.與組織的外部審計師聯系以尋求協助C.收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現D.立即告知董事會5．以下哪種情況說明內部審計師也許缺少客觀性：A．一個與重要客戶相連結的新的電子數據互換程序運營之前，內部審計師對其進行檢查；B.前任采購助理調入內部審計部門四個月后,對采購業務的內部控制進行檢查C．內部審計師建議制定控制和業績考核標準,以便評估與某服務組織簽訂的解決工資和雇員津貼的協議D.編制工資單的會計職工,協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量6．某內部審計負責人發現一項明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計負責人向其提交報告的高層主管。該負責人最佳采用下列哪一措施？A.進行調查以擬定舞弊限度Ｂ.審問副總裁以獲得重要證據C.注意管理授權與政策D.將事實報告給總裁和董事會的審計委員會7.近些年,以下哪兩個因素改變了內部審計師在于外部審計師之間的關系，以致內部審計師成為了合作者而非從屬:A.外部審計師日益增長的責任以及內部審計師日益增長的專業性B.內部審計師日益增長的專業性以及外部審計益發的經濟型C．計算機化會計系統的使用以及外部審計益發的經濟性D.審計機構的全球化以及對計算機化會計系統的益發依賴8.審計風險產生的因素是（)A審計人員粗心B、被審計單位內部控制薄弱C內部控制的固有限制D、審計計劃不合理９.審計證據的特性涉及（）A、合法性B、合理性C、合規性?D、相關性10.負責制定年度審計計劃的是（)A、內部審計機構負責人 B、審計項目負責人C、審計委員會 D、資深內部審計人員11.編制審計工作底稿的目的是（）Ａ、滿足審計委員會的規定?B、和被審計單位溝通C、說明審計目的的實現限度D、便于向審計機構負責人報告１２.以下哪個不是審計報告的呈送對象(）A、被審計單位Ｂ、組織適當的管理層?C、組織外部相關機構和人員 D、審計機構負責人13.以下那項不是編制后續審計方案時應考慮的因素()。Ａ、審計決定和建議的重要性

B、糾正措施的復雜性C、被審計單位的人員素質

D、糾正措施失敗也許產生的影響１4.內部審計機構與人員應在（）進行結果溝通工作。A、審計報告正式提交之后B、審計報告正式提交之前Ｃ、審計工作底稿完畢之前Ｄ、草擬審計報告之前15．審計風險與內部審計人員職業判斷的準確性限度之間（）。A、不存在關系B、同向變動關系C、反向變動關系D、呈比例變動關系16．以下哪項不是內部審計機構可以聘請的外部專家（）內部審計機構中在某些特殊領域具有專門知識的人或單位組織其他部門中在某些特殊領域具有專門知識的人或單位組織外部在某些特殊領域具有專門知識的人或單位D、信息技術專家１7、以下那種不屬于管理審計的種類(）A、職能性管理審計B、組織性管理審計C、經濟性管理審計D、特種管理審計1８、內部審計活動評價現存風險管理流程的有效性的目的是要擬定（）A、管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現組織的目的和目的提供合理的保證Ｂ、管理層指導風險管理流程以便為實現組織的目的和目的提供合理的保證C、組織的目的和目的會高效率地、經濟地實現Ｄ、組織的目的和目的以準確、及時的方式實現,并且使資源的使用最小化19、以下哪項要素包含在控制環境中（)A、組織構架、管理理念和規劃B、誠實和道德價值、權限分派、人力資源政策C、員工的勝任能力、輔助設備、法律和規章Ｄ、風險評估、職責安排以及人力資源實務20、（)是指內部審計機構在實行審計前,告知被審計單位或個人接受審計的書面文獻。

Ａ、審計告知書B、審計報告C、審計計劃書D、審計業務約定書21、當使用抽樣方法時,審計證據充足性的概念意味著選擇的樣本提供了（)A、合理保證,即審計證據和審計目的具有邏輯關系B、已經合理取得的最佳審計證據Ｃ、合理保證,即他們具有從中進行抽樣的總體的代表性D、樣本具有總體代表性的絕對保證22．將審計結論所收集的數據按可信度分級,最可靠的證據形式是（)A、從被審計人處獲得的內部文獻B、從外部來源中直接獲得的外部文獻C、受過嚴格內部審查手續的內部文獻Ｄ、已在外部有關方面流轉過的內部文獻23.內部審計活動的重要功能是（)A.協助外部審計師,以便減少外部審計費B.開展研究,以便協助取得更有效率的業務Ｃ．充當審計委員會的研究助手Ｄ.充當能對組織的經營增長價值的獨立、客觀的確認和征詢活動。

24.（)是內部審計機構為檢查被審計單位對審計發現的問題所采用的糾正措施及其效果而實行的審計。A.效果審計B．效益審計Ｃ．后續審計D．績效審計２５．（）是指內部審計人員根據審計過程查明的事實或者問題,對其也許產生的影響所作的評價。A．審計報告B.審計結論Ｃ.審計結論D．審計建議26.(）是對影響組織目的實現的各種不擬定性事件進行辨認和評估，并采用應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。A.重要性B．風險管理C．審計風險D.檢查風險2７．(）是指審計人員未能通過審計測試發現重大差異或缺陷的也許性。A.重大差異或缺陷風險Ｂ.審計風險C．固有風險D．檢查風險28．內部審計人員在計劃階段評估擬定的審計風險可接受水平是10％,擬定的重大差異或缺陷風險評估值為50%，則內部審計人員在該項審計中可接受的檢查風險為（)A．40％B.3０％C.20%Ｄ.5％29.下列表述中，錯誤的是：（）A.可容忍誤差增大，樣本量增大B.預計總體誤差增大，樣本量增大C.抽樣風險越小，樣本量越大D．可靠限度增大，樣本量增大３0．（）是對具體審計項目的審計程序及其時間等作出的具體安排。A.審計計劃Ｂ.年度審計計劃C．項目審計計劃D．審計方案31.(）指組織從事經營活動時實際取得成果與預期取得成果之間的對比關系。A.效率性B.效果性Ｃ．經濟性D.效益性32.下列說法中，錯誤的是:（)A.舞弊是一種違反法規的行為B.舞弊是一種過失行為Ｃ.舞弊行為也許損害組織的利益，也也許為組織謀取利益D．舞弊行為也許給舞弊者帶來不合法的利益33.工作底稿不涉及:(）

A．內部審計告知書、審計方案及其調整的記錄B．審計程序執行過程和結果的記錄?Ｃ.審計中檢查過的所有程序的復印件。

D.獲取的各種類型審計證據的記錄。３4.最早出現（中世紀及以前）的內部審計的目的重要是（）Ａ.差錯防弊B.保護資產的安全完整C．檢查和揭示舞弊或其他不規范的行為D.提高經濟效益３５.內部審計的對象涉及下列哪項（）Ａ．組織的經營活動Ｂ.組織的內部控制C.組織的財政收支活動D．以上都對３6.下面哪種情況違反了內部審計師道德準則(）A在一宗合作人控告審計部門有欺詐行為的案件中，某審計師被法院傳訊,并向法院泄露了機密的審計資料B某辦公用品制造公司的審計師最近完畢了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計師每周六花幾小時在本地一家醫院擔任帶薪顧問,知道該醫院銷售部門的審計工作C某審計師在本地舉辦的內部審計師會議上發表演講，其重要內容是其所編寫的有關審計電子數據互換方面的程序，在場的尚有幾個來自重要競爭對手公司的內部審計師D在審計過程中,某審計師意識到公司將推出一種也許導致產業革命的心產品。鑒于該產品成功的也許性極高,該審計師接受生產經理建議購入了該公司的股票３7．在審計的哪個階段,內部審計師確認出被審計活動的目的和相應的控制：Ａ.初步調查階段Ｂ．員工挑選階段C．編制工作方案階段Ｄ.審計結果報告階段38.某組織新建立了一個內部審計部門。財務經理以前沒有與內部審計師交往的經驗。鑒于此,他曾建議申請人向外部審計師報告；但規定新設立的內部審計主任直接向財務經理報告任何重大事項，財務經理然后將這些關注事項總經理特別再傳達給董事會?？偨浝砜偣軆炔繉徲嫴块T的管理實務。下列哪些陳述是對的的?Ａ.由于內部審計主任可以間接與董事會聯系，內部審計部門具有獨立性Ｂ.由于內部審計主任向外部審計師報告,內部審計部門不具有獨立性C.由于財務經理沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具有獨立性D.由于總經理同時管理內部審計部門并聽取其報告，因而內部審計部門也許不具有獨立性３9.某金融機構將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記利息收入,少記了償還的本金,因而導致了高估收入。為查出這一錯誤,以下審計程序中效果最差的是：Ａ.進行分析性審查。將本期和前期的（利息收入/貸款總額）比率進行比較B．進行具體測試，輸入各種類型貸款的利息收入,以測定它們是否被對的記錄Ｃ.運用測試數據，輸入各種類型貸款利息收入的測試數據,以測定它們是否被對的地記錄D．運用審計軟件,選取本期貸款利息收入的隨機樣本，計算其對的的過賬數額，并追查至各賬戶40.在應用風險模型制定審計計劃時，至關重要的一點是首席審計執行官考慮以下哪項內容?Ａ．上次審計的結果B.外部審計師來年的計劃內審計造訪C.管理方向和目的的最新或預期變化D.未來董事會會議的日期４1.內部審計師的工作底稿應當由以下哪個部門復核？()A.被審計單位管理層。

B.內部審計部門的負責人。

C．董事會或股東大會。

D.組織安所有門的管理層42.在以下控制中，最為關鍵的是(）。Ａ.出資者控制B.董事會控制Ｃ．總經理控制D.職能部門控制43.在內部審計中對重要性概念的界定是從（）的角度進行的。Ａ.內部審計服務對象B.被審計單位C．廣大社會公眾D．國家宏觀管理部門４4.以下哪項是內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目的的最佳描述（）？A.幫助擬定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目的。B.保證內部控制系統的薄弱環節得到糾正。C.為組織的目的和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證。D．擬定內部審計過程是否能保證會計記錄的對的性以及財務報表的公允披露。45.公司內部控制監督檢查,針對業務相關崗位及人員的設立情況應重點檢查的是()。Ａ．是否存在崗位設立不合理現象B．是否存在從業人員專業技能不合格現象C.是否存在在崗人員業務素質但是關現象Ｄ．是否存在不相容職務混崗的現象4６.審計報告的正文不涉及下列哪些內容(）Ａ．審計目的、范圍、標準等內容B．審計依據C．審計解決方案、措施等D．復核意見47．下列哪項不屬于計算機會計信息系統內部控制的一般控制的重要內容是（）Ａ.組織控制B.系統安全控制Ｃ.系統開發控制Ｄ.系統輸出控制48．以下哪項是對內部審計活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充足性的目的的最佳描述A、幫助擬定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目的；B、保證內部控制系統的重大薄弱環節得以糾正;Ｃ、保證風險管理、控制和治理過程是否為組織的目的和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證;D、擬定風險管理、控制和治理過程是否保證會計記錄的對的性以及財務報表的公允披露。三、判斷題１.在通常情況下,內部審計人員應當對執業過程中獲悉的被審計單位的信息保密，但是假如被審計單位存在違法違規行為，就面臨著法律強制內部審計人員披露信息的規定。（)2.由于內部審計人員要對內部控制的設計和實行情況進行審計，因而不能把內部審計作為內部控制的一個組成部分。（）3.計算機在組織經營管理過程中的廣泛運用改變了內部審計人員的工作環境和審計方法。因此，在計算機信息系統下進行審計應適當改變審計計劃擬定的目的和范圍。（）4.內部審計活動應當按照審計計劃的安排進行，但內部審計機構負責人或項目負責人可以根據新情況對審計計劃做必要的修改和補充。(）５．審計告知書是內部審計人員在實行內部審計活動之前與被審計單位溝通的媒介，應在開始審計工作前送達被審計單位,不必抄送組織內部的其他部門。（）6.審計工作底稿的所有權歸組織而不是被審計單位或實行內部審計工作的審計人員。（)７.設計再健全的內部控制也也許由于相關人員的串通、共謀等失敗。（)８．內部審計和外部審計可以互相交流審計報告和管理建議書。(）9．審計機構負責人應當擔任控制自我評估的召集人,并加強對控制自我評估過程的督導（)１0.審計項目負責人對審計項目的管理負領導責任。（)11．分析性復核一般只合用于在審計實行階段運用。(

)12.風險應對是指對已辨認的風險，評估其發生的也許性及影響限度。（

)13．內部審計人員對于執行業務過程中知悉的商業秘密，所掌握的被審計單位的資料和情況,應當嚴格保守保密,這一責任隨著審計業務結束而終止。(）１4．遵循性標準的不一致時有發生。(）1５．外部專家指內部審計機構之外的專家,涉及內部審計機構中在某些特殊領域具有專門知識的人員。(）16．項目審計計劃和審計方案應在審計實行前編制完畢,并經組織適當管理層批準。()17．假如有證據表白被審計單位規定推遲審計項目實行的目的是為了逃避審計，或者推遲審計也許會產生某些不利影響時。(）18.若在項目審查過程發現先進收入經常性異常小額短缺，內申人員應獲取更多的審計證據,以查明是否存在舞弊(）19．專家對于特殊問題的堅定結論不可以作為審計證據(）2０.假如內部審計計機構以外的組織或個人的確需要查閱內部審計工作底稿，則必須獲得內部審計機構負責人或者其主管領導的批準才干接觸內部審計工作底稿,但法院,檢察院和其他有權部門依法進行審閱的除外(）21．一般說,舞弊行為人所處的位置越高，權力越大，越容易繞過內部控制實行舞弊或者掩蓋舞弊行為()22．審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的適當性、合法性和和有效性所作出的絕對保證？()23．外部評價必須由內部審計所在組織以外的機構和人員進行。（）24.內部審計活動應當按照審計計劃的安排進行,但內部審計機構負責人或項目負責人可以根據新情況對審計計劃做必要的修改和補充。（)25.內部控制是組織實現目的的絕對保證。（）２6．計算機信息系統操作人員可以根據實際需要隨時進行系統軟件刪除、拷貝、修改等操作。（）27．重大差異或缺陷風險是指被審計單位經營活動及內部控制中存在的重大差異或缺陷的也許性;內部審計人員可通過實行恰當的審計程序來減少被審單位的重大差異或缺陷的風險。（)28.內部審計人員應合理運用專業判斷，采用有效措施辨認、評估檢查風險。（)29.監盤只能對實物資產是否存在提供有力證據,卻不能保證被審計單位對資產擁有所有權。（）３0．分析性復核是指通過度析比較財務數據與非財務數據之間的關系或計算一定的比率來獲取審計證據的一種程序。(）31．通過詢問被審單位人員以及其他與被審單位有關的人員以及獨立的專家足以獲取充足、可靠、相關的審計證據以形成審計結論。()３2．一般而言,審計風險越高,則支持審計人員形成審計結論的審計證據的需要量越大。（）３3.當審計證據的可靠性、相關性較低時，可通過收集更多的審計證據來填補審計證據在可靠性、相關性方面的缺陷。(）３4．審核、觀測、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核均可在審計的各個階段運用。（）35.內部審計是內部控制的組成部分。()３6．職業判斷是內部審計工作的重要組成部分,它貫穿于整個內部審計工作的始終。（）四、簡答題1.簡要回答中國內部審計準則的體系。2．簡述年度審計計劃應涉及的內容。3.獲取審計證據時應考慮的基本因素有那些？4．內部審計與外部審計的協調工作涉及那些內容？５.簡要回答風險管理審計的重要過程。６、內部審計質量控制的含義及基本內容?7、審計風險的構成要素是什么?其互相間的關系如何？8、什么是舞弊?內部審計師如何有效發現舞弊？?9.簡要回答內部審計報告的基本類型？10.內部審計程序可分為那幾個階段？每個階段的重要工作是什么?11.后續審計的作用有哪幾個方面？12.簡要回答風險管理審計的重要過程?五、案例分析題1.某股份有限公司審計部審計人員趙明,2０2３年1月對股份有限公司所屬一家彩電生產公司進行了年終審計。經審計得知該公司年內虧損嚴重,假如短期內無法扭轉虧損,也許立即就要宣布破產。但考慮為公司保守商業秘密，未在審計報告中予以反映。張里也是該股份有限公司審計部的審計人員。在對所屬東方電子公司進行年度審計時，公司對其提出了一個規定，即希望半個月內完畢所有審計任務,并出具審計報告，以便向公司股東大會報告。張里批準按此規定編制項目審計計劃。該項目的另一位審計人員黎明數年來一直協助東方電子公司編制會計會計報表。為了及時完畢審計任務，張里臨時雇用了一批還沒有畢業的會計專業大學生。由于張里手上尚有一個項目沒有完畢。因此，他對這些學生進行應急培訓,并告訴他們如何核對賬冊、檢查憑證等,然后就請學生自己去東方電子公司進行審計，還指派了一個學習成績較好的學生作為該項目的臨時負責人,他自己則在另一家公司進行電話指揮。十天后,這些學生帶回厚厚一疊工作底稿。由于時間有限,張里將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計報告,并在兩周內提交給東方電子公司。請問審計人員趙明、黎明、張里的做法有什么不妥？（1)審計人員在明知公司的財務會計報表有其知悉的不利情況時,不能以保守商業秘密為由而致使出具的審計報告存在重大錯報。(2）審計人員不能承擔時間上不能勝任的業務。（3）審計人員黎明違反獨立性原則。（4）擔任審計工作的審計人員應當具有專門學識和經驗，通過適當專業訓練,并具有足夠的分析、判斷能力。并且,審計人員執行審計業務,應當編制審計計劃,對審計工作做出合理安排。（5)審計人員對有關業務形成結論或提出建議時,應當以充足、適當的證據為依據,不得以其職業身份對未審計或其他未鑒定事項發表意見。(6）審計人員沒有保持應有的職業謹慎。２、某股份有限公司審計部審計人員趙明,2０2３年１月對股份有限公司所屬一家彩電生產公司進行了年終審計。經審計得知該公司年內虧損嚴重，假如短期內無法扭轉虧損,也許立即就要宣布破產。但考慮為公司保守商業秘密,未在審計報告中予以反映。張里也是該股份有限公司審計部的審計人員。在對所屬東方電子公司進行年度審計時，公司對其提出了一個規定，即希望半個月內完畢所有審計任務,并出具審計報告,以便向公司股東大會報告。張里批準按此規定編制項目審計計劃。該項目的另一位審計人員黎明數年來一直協助東方電子公司編制會計會計報表。為了及時完畢審計任務，張里臨時雇用了一批還沒有畢業的會計專業大學生。由于張里手上尚有一個項目沒有完畢。因此,他對這些學生進行應急培訓,并告訴他們如何核對賬冊、檢查憑證等,然后就請學生自己去東方電子公司進行審計，還指派了一個學習成績較好的學生作為該項目的臨時負責人,他自己則在另一家公司進行電話指揮。十天后，這些學生帶回厚厚一疊工作底稿。由于時間有限,張里將這些工作底稿稍作整理,就草擬了審計報告，并在兩周內提交給東方電子公司。問題：結合內部審計規范指出審計人員趙明、黎明、張里的做法有何不妥？3、ABＣ公司審計室張處長在數年的內部審計工作實踐中,認為在內部審計人員所面臨的多種人際關系中,最具爭議的就是內部審計人員與被審計人的關系，而內部審計人員與被審計人充足的交流與溝通會促進雙方的合作關系，并有助于建設性地發揮內部審計的功能。張處長將在審計工作中雙方的沖突總結為以下幾個方面：1）被審計單位膽怯審計人員在審計中發現的問題對自己將來的工作鑒定不利2）被審計人認為審計人員沒有資格不斷審查其活動3)被審計人員認為審計人員打擾了其正常的工作秩序,給其平常工作和生活導致不必要的麻煩4)審計人員在工作中強調缺陷、差錯,并對有過失的人予以責備，被審計人很是反感。問題:張處長的總結是否客觀存在?其因素是什么?請你嘗試提出解決方案。4.某集團有限公司是中國最大的肉制品生產公司之一，其產品涉及冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團總部設于中國江蘇省南京市,擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產基地及深加工肉制品生產基地。集團擁有最先進的生產設備和工藝技術，以其獨有的技術方法，研制出一系列符合消費者口味的優質產品?；谌庵破窐I務的經驗,集團于１９９７年開展冷鮮肉和冷凍肉業務。２０２3、２０23年,冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2023年至2０23年,其市場占有率連續三年位居中國大型零售商銷售首位。對某集團有限公司而言，公司的迅速壯大是成功的標志,但更是公司所面臨的挑戰。作為一家迅速發展中的公司，集團深刻意識到風險管理對于公司壯大的重要性。因此,集團時刻致力于強化公司的風險管理,以不斷增強公司的抵御風險的能力。通過專題診斷，目前該集團風險管理體系存在如下問題:1)某集團雖然在香港聯合證券交易所上市，但其實質仍是一中國民營公司,該公司按照香港的《上市規則》建立了法人治理結構,建立健全了一系列“法治”的規章制度,但其“人治”的色彩非常濃厚。內部控制對高級管理層的約束力較弱。2)在公司現有的組織結構里,沒有專職的風險管理機構。董事會下既沒有設風險管理委員會，也沒有設審計委員會。風險管理職能由其他部門（如總經辦、審計部、投資發展部)根據需要分散承擔,由于風險管理職責不明確,缺少對各種風險的整合管理。3）現在進行重點管理的十三種風險，還是一年前管理層通過討論辨認、評估確認的,一年來沒有重新進行辨認、評估、排序。而一年來公司內外部環境都發生了很大的變化,本來辨認的風險范圍是否充足、評估排序是否恰當,亟需進行重新審閱。４)公司現有的針對十三種風險采用的防范措施幾乎所有可歸結為克制與控制策略,以期減少損失發生的也許性、頻率,縮小損失限度。這十三種風險范圍之外的風險可以說是采用了風險接受策略。而對于風險規避策略、風險轉移策略、風險運用策略則很少采用。在風險管理策略與方法的選擇上顯得比較保守，缺少靈活性。而對于機會,則沒有明確的策略進行運用。5）公司目前沒有專職人員對風險管理進行監控，對風險管理的監控依賴于對平常經營活動進行監控的日報、月報系統，而在日報、月報內容中并無專門對風險管理情況進行報告。內部審計系統在執行審計任務時，偏重于財務審計、舞弊審計、經營管理審計，而對于風險管理審計尚處在探索階段,尚未全面開展風險管理專項審計。高級管理層則沒有對風險管理進行專門的監控與檢查。6）公司缺少專業的高水平的風險管理師，缺少專門的風險管理溝通渠道，而溝通與征詢存在于風險管理的各個環節當中，這也是風險管理難以有效開展的重要因素。問：假如你是內部審計人員,你應當提出什么措施或建議改善公司現有問題?５.某國有大型集團公司在20２3年１2月26日召開了由集團領導班子成員參與的關于集團內部控制建設和實行的高層會議。會議中，公司有關高層管理人員的發言要點如下：總經理劉某：（1)加強內部控制建設十分重要，可以杜絕財務欺詐、串通舞弊、違法違紀等現象的發生，這是關系到集團可連續發展的重要舉措。（2）集團公司內部控制建設應當抓住重點,特別要注重加強對控制環境、風險評估、控制活動等內控要素方面的建設,公司文化方面對內部控制影響較小,可不必投入太多人力、物力。常務副總經理張某:公司生產經營過程中面臨著各種各樣的風險，這些風險能否被準確辨認并得以有效控制,是衡量內控質量和效果的重要標準。建議重點關注集團內部各種風險的辨認,找出風險控制點，據此設計相應的控制措施,來自集團外部的風險不是內部控制所要解決的問題,可不必過多關注。在內控建設與實行過程中，對于那些也許給公司帶來重大經濟損失的風險事項,應采用一切措施予以回避。協管人事的副總經理周某:集團公司可以從完善人事選聘和培訓政策入手,健全內部控制。（１)建議子公司的總經理和總會計師由集團統一任命,直接對集團公司董事會負責。(2）注重加強內控知識的教育培訓。中層以上干部每年必須完畢一定學時的內控培訓任務；其他基層員工仍應以崗位技能培訓為主,沒有必要專門組織內控培訓。董事長吳某：以上各位的發言我都贊同，最后提三點意見:（1)思想要統一。對集團公司而言，追求的是利潤最大化。一切制度安排都要將利潤最大化作為唯一目的，涉及內部控制。（2）組織要嚴密。我建議由總會計師李某全權負責建立健全和有效實行集團內部控制,我和總經理全力支持和配合。(3）監督要到位。應當成立履行內部控制監督檢查職能的專門機構，直接對集團公司總經理負責,定期或不定期對內部控制執行情況進行檢查評價，不斷完善集團公司內部控制?？倳嫀熇钅?由于集團公司是基于行政劃轉的因素而組建的,母、子公司內部連接紐帶脆弱,子公司各行其是的現象比較嚴重。建議集團公司加強對子公司重大決策權的控制，涉及籌資權、對外投資權、對外擔保權、重大資本性支出決策權等，對子公司重大決策應當實行集團公司總經理審批制。請從公司內部控制理論和方法角度，指出該集團公司高層領導在本次會議發言中的觀點有何不妥之處？并提出改善建議。六、多項選擇題1．重要性標準應應用于內部審計的那些階段()？A．審計準備階段B．審計實行階段Ｃ.審計終結階段D.內部審計協會檢查階段2．以下哪項可以作為重要性標準的判斷基礎()？A．資產總額、收入總額B.業務量、業務的復雜性C.內部控制的執行頻率D.注冊會計師的重要性水平3.內部審計工作底稿的要素涉及（）Ａ．審計事項及其期間或截止日期Ｂ．索引號及頁次C.審計標記和其他符號及其說明D.被審計單位的反饋意見。4.按照審計證據的形態,內部審計證據可分為(）A.電子視聽證據Ｂ.口頭證據C.佐證證據D.現成證據5.內部控制審計的目的是合理保證組織實現以下目的（）A.遵守國家有關法律法規和組織內部規章制度Ｂ.會計信息的真實、可靠C．防止舞弊的發生Ｄ.提高經營的效率和效果6.謀取組織利益的舞弊行為涉及（)A．出售不存在或不真實的資產B.將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給別人Ｃ．隱瞞或刪除應對外披露的重要信息D.從事違法違規的經營活動7.外部風險是指外部環境中對組織目的的實現產生影響的不擬定性,其重要來源于以下因素()A．國家法律法規及政策的變化Ｂ．組織治理結構的缺陷C.組織經營活動的特點D．科技的快速發展８.舞弊的誘因涉及哪些因素（）A動機或壓力B機會Ｃ借口D道德取向9、內部審計職業道德規范涉及(）A、正直B、客觀C、保密Ｄ、勝任１0、內部控制的要素有(）A、控制環境Ｂ、風險評價C、控制活動D、信息溝通與監督11、內部審計在風險管理中的作用為()A、檢查與評價B、管理與協調C、顧問與征詢D、報告與防范12.內部控制的描述方法涉及(）A．比較分析法B．專題討論會Ｃ.流程圖法Ｄ.文字敘述法13.損害組織經濟利益的舞弊行為涉及(）A．收受賄賂或回扣B．使組織為虛假的交易事項支付款項C．出售不存在或不真實的資產Ｄ．從事違違規的經營活動1４.內部風險是指內部環境中對組織