一、多項選擇題：從下列每小題的五個選項中選出二至五個對的的,并將其順序號字母填入題后的括號里。(每小題３分，共計1５分）1.下列有關利潤表的說法中，對的的是(ＢD)。Ａ.只需按年編報B.動態報表C.靜態報表Ｄ．反映經營成果E．“本期金額”欄根據損益類賬戶的期末余額填列2．下列屬于公司實收資本增長途徑的有（ABC）。Ａ.接受投資者投資B.經批準用盈余公積轉增資本C．經批準用資本公積轉增資本Ｄ．接受鈔票捐贈E.將債務轉為資本3.下列項目中，可在“材料成本差異”賬戶貸方核算的有(BCD）。A．購進材料實際成本大于計劃成本差額Ｂ．購進材料實際成本小于計劃成本差額Ｃ.發出材料應承擔的節約差異(紅字結轉時)Ｄ.發出材料應承擔的超支差異Ｅ.購進或發出材料的計劃成本4.按照收入準則的規定，公司確認商品銷售收入實現的條件涉及(ＡBCＤE)。A.公司已將商品所有權上的重要風險與報酬轉移給購貨方B．收入的金額可以可靠計量C.公司沒有保存與商品所有權相聯系的繼續管理權和控制權Ｄ．相關的經濟利益很也許流入公司E.相關的已發生或將發生的成本可以可靠地計量8.下列交易和事項不影響公司當期經營活動產生的鈔票流量的有(ABD)。A．收到被投資單位分派的鈔票股利B.售出固定資產收到鈔票C．支付生產工人工資D.用存貨償還短期借款E．上交所得稅9.會計政策變更的會計解決方法有(BD)。A．備抵法B．追溯調整法C．直接轉銷法D.未來合用法E.直線法11.下列業務中,影響所有者權益結構變動的有(AＢDＥ)。A.用盈余公積填補虧損B．接受捐贈C．用固定資產對外投資D.經批準用資本公積轉增資本E.發放股票股利13．下列項目中,不應確認為收入的有(ABD)。A．銷售商品收取的增值稅B．出售飛機票時代收的保險費Ｃ.銷售商品的價款D．銷售商品代墊的運雜費E．出租無形資產收入的租金14．下列業務中,能引起公司利潤增長的有(AＣD)。A．收回已確認的壞賬B.取得債務重組收益Ｃ.計提持有至到期投資利息D.收到供應單位違反協議的違約金Ｅ.溢價發行股票收入的溢價款１5．下列各項應作為營業外支出核算的有（ABCE)。A.捐贈支出Ｂ.債權人發生的債權重組損失C.罰款支出Ｄ.支付職工困難補貼Ｅ．出售固定資產的凈損失16.公司本期確認的下列各項收入中，計算納稅所得額時按稅法規定應予調整的有(AＤE)。A.國債的利息收入B.接受捐贈收入Ｃ.債務重組收入D.公允價值變動收益E.投資公司的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時，長期股權投資采用權益法確認的投資收益17.工業公司的下列交易和事項中，應當交納增值稅的有(ABＣD)。A.將產品對外投資B.將產品分派給投資者C．將委托加工的物資用于工程項目D．將產品贈送別人E.將原材料用于在建工程19．下列項目中,也許引起資本公積總額變動的有(ACD）。A.資本溢價B.對外捐贈C.用資本公積轉增資本D.可供出售金融資產期末公允價值變動E.發生債務重組損失２0.預計負債應具有的條件涉及(ACE)。Ａ.該義務是公司承擔的現時義務B.該義務是公司承擔的潛在義務C．該義務的履行很也許導致經濟利益流出公司D.該義務的履行不是很也許導致經濟利益流出公司Ｅ.該義務的金額可以可靠地計量23．下列項目中,屬于營業外收入的有（ＡC)。A．罰款收入B.出租包裝物的收入Ｃ.出售無形資產的凈收入D.保險補償收入E.存款利息收入25.按照規定,下列業務中應確認為公司當年營業收入的有(AＢD)。Ａ.12月２5日銷售產品一批，價款1００萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額、３個月到期的商業匯票一張Ｂ.５月2０日銷售多余的材料一批，價款20萬元已收到并存入銀行C.9月3０日銷售產品一批，價款１5萬元。但購貨單位的財務狀況已經嚴重惡化，估計收回的也許性很小D．12月2８日銷售產品一批,發票已經開出，價款8０萬元已于2個月前預收。購貨單位決定下年初再提貨E．12月３0日發出商品一批，價款5０萬元,委托C公司代銷26.下列各項資產應確認減值損失的有(BCＤＥ)。A.交易性金融資產B．可供出售金融資產C.持有至到期投資D．應收賬款E.存貨2７.下列不需要進行會計解決的業務有(CDE)。A.盈余公積轉增資本B．資本公積轉增資本C．稅前利潤補虧Ｄ.稅后利潤補虧Ｅ．得股票股利２8.在我國會計實務中,長期借款利息列支的項目也許涉及（ABCD）。A．在建工程B．財務費用C.研發支出D.存貨E．投資收益30．下列不產生鈔票流量的業務有（ＡCDE)。A．本期核銷的壞賬B．收回以前年度已核銷的壞賬C.以固定資產抵債D.存貨的盤虧Ｅ．分派股票股利3ｌ下列各項費用應計入公司銷售費用的有(BＣ）。A．業務招待費B．廣告費C．展覽費D．無形資產攤銷E.金融機構手續費32.下列各項中，作為“其他應收款”核算的是(BCE）。A.收入購貨單位預付的貨款B.應收的各種罰款C.租入包裝物支付的押金D．暫收職工未領的工資E．應收保險公司的各種賠款３5．下列各項,屬于我國鈔票流量表中“鈔票”的有(AＢＣE）。A.銀行存款B．銀行匯票存款C.外埠存款D．3個月內到期的短期股票投資E．3個月內到期的短期債券投資３6．下列各項屬于職工薪酬內容的有（ＡBCDE)。A．計時工資B住房公積金C失業保險費D．辭退補償E．給職工免費提供的住房折舊費３8.公司制公司盈余公積的一般用途涉及(ＡＢ)。A．增長資本B.填補虧損C．向投資者分派鈔票利潤D．購置固定資產E．發放職工獎金40.公司本期發生的下列費用和損失，影響公司本期凈利潤的有(ABDE)。Ａ．計提的壞賬準備B．批準解決的存貨盤虧損失C．固定資產安裝費用D.交納的所得稅E．出借包裝物的攤銷價值41.下列各項中，按規定可以轉增資本的有(AＢC)。Ａ．資本公積B．法定盈余公積C.任意盈余公積D.未分派利潤Ｅ.住房公積金43.下列各項中，屬于營業外支出的有（ABＤ)。Ａ.對外捐贈資產B.稅款滯納金支出Ｃ固定資產盤盈D.存貨非常損失E.股票發行費44.在我國,下列可用于填補公司虧損的一般途徑有(BCＤE)。A.用資本公積補虧Ｂ．用法定盈余公積補虧Ｃ．用以后賺錢年度的稅后利潤補虧Ｄ.用任意盈余公積補虧E．用以后賺錢年度的稅前利潤補虧４6．下列屬于會計政策內容的有(AＣE)。A．壞賬損失的核算方法B．壞賬的估計方法C.固定資產的折舊方法Ｄ．固定資產使用年限的擬定E.存貨的計價方法47.委托加工應稅消費品，加工環節由受托方代扣代交的消費稅的列支方法涉及(CＥ)。A．管理費用Ｂ.增長公司的生產成本C．計入委托加工產品的成本D．計入主營業務成本E．抵扣繼續生產的應稅產品在銷售環節繳納的消費稅48.借款費用的重要內容涉及(ABＣDE）。A．借款利息B．外幣借款匯兌差額C．債券發行費用D.借款承諾費E．應付債券溢價或折價的攤銷4９．對下列各項業務的會計解決，符合會計規范的有(DE)。A.因物價連續下跌，發出存貨計價由本來的加權平均法改為先進先出法Ｂ.銀行貸款利率調高使公司財務費用增長，公司將超過的利息暫作資本化解決C．由于產品銷路不暢,產品銷售收人減少，固定費用相對過高，公司將固定資產折舊方法由原年數總和法改為平均年限法D．由于客戶財務狀況改善,公司將壞賬準備的計提比例由本來的５％降為1％E.因固定資產進行了改良,將其折舊年限由8年延長至２023二、單項選擇題:從下列每小題的四個選項中選擇一個對的的,并將其序號字母填入題后的括號里。(每小題2分,共計２０分)15.收入是指會導致公司所有者權益增長、與所有者投入資本無關的、公司在(A）。A.平常經營活動中所形成的經濟利益的總流入B.平常經營活動中所形成的經濟利益的凈流入C.重要經營活動中所形成的經濟利益的總流入D.所有經營活動中所形成的經濟利益的總流入１6．公司確認的下列收益中,按照現行稅法規定免交所得稅的是（A)。Ａ.國債利息收入B.公司債券利息收入C．股票轉讓凈收益D.公司債券轉讓凈收益1７．B公司將自產的洗滌用品發放給職工，成本價為55０00元，售價為６００0０元，則公司因此需交納的增值稅為(B)。Ａ.93５0元B.102０0元C．8718元Ｄ．９775元１8.當新投資者介入有限責任公司時，其出資額大于按約定比例計算的、在注冊資本中所占的份額部分,應計入(C）。A．實收資本Ｂ.營業外收入C．資本公積D.盈余公積19.根據我國2023年發布的公司會計準則體系規定，公司接受資產捐贈時，按擬定的價值貸記的賬戶為(D)。A.資本公積——其他資本公積轉入Ｂ．實收資本——接受捐贈非鈔票資產準備C.資本公積——接受捐贈非鈔票資產準備D.營業外收入20．A股份公司委托某證券公司代理發行普通股1０00００股，每股面值1元，每股按1．2元的價格出售。根據協議，證券公司按發行收入的3％計提手續費，并直接從發行收入中扣除。則A公司計入資本公積的數額為（Ａ)。A．16４00元B．１00000元C．116４０0元Ｄ．0２1．年末資產負債表中的“未分派利潤”項目,其填列依據是（A)。A.“利潤分派”賬戶年末余額B.“應付利潤”賬戶年末余額C．“本年利潤”賬戶借方余額D．“盈余公積”賬戶年末余額2２.Ａ公司涉及一起訴訟,根據以前的經驗及公司所聘請律師的意見判斷，該公司在該訴訟中勝訴的也許性有30%，敗訴的也許性有7０%。假如敗訴,A公司將要支付100萬元的補償款。根據規定，A公司應于年末資產負債表中確認負債金額(A)。A．１00萬元B．70萬元C.30萬元Ｄ.0２3．202３年末，甲存貨成本20萬元，計提跌價損失2萬元。此時該項存貨的計稅基礎為（Ｄ)。Ａ．0B．2萬元Ｃ．18萬元Ｄ.20萬元24.下列項目中，屬于資產負債表中流動負債項目的是(C)。A.長期借款B．遞延所得稅負債C．應付利潤Ｄ.應付債券25．提供公司資產的流動性和償債能力情況的報表是(A)。A．資產負債表Ｂ．利潤表C.鈔票流量表D.所有者權益表26．下列事項中,引起鈔票流量凈額變動的項目是(B）。A．將鈔票存入銀行B．用鈔票等價物清償30萬元債務C．用存貨抵償債務D．用銀行存款購入三個月到期的債券27．公司對鈔票清查中發現的的確無法查明因素的長款,應將其計入(D)。A．其他業務收入B.資本公積Ｃ.盈余公積D.營業外收入2８．公司籌建期間發生的下列費用中,不應作為開辦費核算的是(D）。Ａ.籌備人員的工資B．籌備人員的差旅費C.公司注冊登記費D．在建工程的借款利息34.工業公司發生的下列各項收入中，不影響公司營業利潤的是(B)。A.固定資產出租收入B．出售無形資產的凈收益C．出售不合用原材料的收入D．商品銷售收入37.期末計提帶息應付票據的利息時,應貸記的賬戶是(Ｄ)。A．財務費用B.銷售費用C．應付票據D.應付利息38．出租包裝物的攤銷價值應計入(C)。A．生產成本B．銷售費用C.其他業務成本D.管理費用４2．出售不動產應交的營業稅，其核算賬戶是(D)。A.管理費用B.其他業務支出C．營業外支出Ｄ.固定資產清理４3．公司經營業務支付的下列稅款中，與公司(一般納稅人）損益無關的稅金是(Ｄ)。Ａ．所得稅B．消費稅C．印花稅Ｄ.增值稅4５．A公司于3月15日銷售商品一批,應收賬款為100000元，規定對方付款條件為210、120、N３０。購貨單位已于３月2２日付款。A公司實際收到的金額為(C)。Ａ.９０0０0元Ｂ.100０0０元Ｃ.98000元D．80000元46．兩項非貨幣資產互換,且該項互換具有商業實質。不涉及補價時,換入資產的入賬價值應為(C)。Ａ．換出資產的賬面價值B.換出資產的公允價值C．換出資產的公允價值加上應支付的相關稅費D．換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費47.預收貨款不多的公司，可不單設“預收賬款’’賬戶;若發生預收貨款業務，其核算賬戶應為（B)。A.應付賬款B.應收賬款C．其他應付款D.其他應收款４８．商業匯票的付款期限最長不能超過(C)。Ａ.9個月B．3個月C．6個月D．1２個月５3．公司現有注冊資本2０0０萬元，法定盈余公積余額1200萬元，則可用于轉增公司資本的數額為（B)。Ａ.50０萬元B.７00萬元C．800萬元D．1200萬元54.下列不屬于管理費用的支出項目是（A）。Ａ．借款利息B.業務招待費Ｃ．房產稅D．無形資產攤銷57.公司出售無形資產的凈收入,會計上應確認為(Ａ）。A.營業外收入B．營業收入C.其他業務收入D.投資收益58.公司債券分為抵押債券與信用債券的依據是(C)。Ａ.按債券的實際發行價格B．按債券的還本方式C.按債券有無擔保Ｄ．按債券有否記名59.下列各資產負債表項目中,能根據相應的總分類賬戶的期末余額直接填列的是（Ｄ)。Ａ.應付賬款B.應收賬款C.長期借款D．應付職工薪酬60.下列項目中，屬于公司經營過程中因購買材料和接受勞務供應而發生的債務是(A)。A.應付賬款B．預收賬款Ｃ．其他應付款Ｄ．長期應付款6１.編制鈔票流量表時,公司因資金短缺，變賣舊汽車收到的鈔票屬于(B）。Ａ.經營活動的鈔票流量Ｂ.投資活動的鈔票流量Ｃ.籌資活動的鈔票流量Ｄ.非正常活動的鈔票流量62．帶息應付票據的利息支出應計入(Ａ)。A．財務費用Ｂ.管理費用Ｃ．銷售費用D.制造費用64.最高層次的會計信息質量是(Ｃ)。A.可理解性Ｂ.可靠性C.有用性Ｄ.重要性65.公司將股票面值1000萬元的股票按1１00萬元的價格發行,發行費用3５萬元。則應計入“資本公積——股票溢價”賬戶的金額為(B)。A.100萬元Ｂ．65萬元Ｃ.135萬元D．3５萬元68．一臺設備原值為1０0萬元，累計折舊３0萬元，未計提減值準備。假定各年稅法折舊與會計折舊相等，此時該項設備的計稅基礎為(Ｃ)。A．１00萬元B．30萬元C．70萬元D．0７0．D公司接受A公司投入設備一臺，原價５00０0元，賬面凈值3０000元,評估凈值為350０0元。則Ｄ公司接受設備投資時,“實收資本”賬戶的入賬金額為(B）。Ａ．20000元B．350００元Ｃ．50000元Ｄ．30０00元71．按照規定,下列業務中應確認為公司當年主營業務收入的有(A)。Ａ.12月25日銷售產品一批，價款1０0萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額、3個月到期的商業匯票一張B．5月20日銷售多余的材料一批，價款2０萬元已收到并存入銀行C.9月３0日銷售產品一批,價款15萬元。但購貨單位的財務狀況已經嚴重惡化，估計收回的也許性很小Ｄ．12月3０日發出商品一批,價款５0萬元,委托Ｃ公司代銷73．下列屬于投資活動的鈔票流出的項目是(C）。A．債券到期收到的鈔票B.償還債券支付的鈔票C.購買債券支付的鈔票Ｄ．發行債券收到的鈔票７4．預付貨款業務不多的公司，可不單設“預付賬款”賬戶,而將預付的貨款記入(A)。A.“應付賬款”賬戶的借方Ｂ．“應付賬款”賬戶的貸方C．“應收賬款”賬戶的借方Ｄ．“應收賬款”賬戶的貸方75．財務報表的編制規定涉及（D)。A.數字真實、內容完整．B.計算準確、報送及時C.便于理解D.A和Ｂ76．下列項目,應作為營業收入核算的是(C）。A.銷售商品收到的增值稅Ｂ.出售固定資產取得的收益Ｃ.出租無形資產取得的收入D．預收其他公司的貨款82.公司購買其他公司發行的可轉換債券,性質上屬于(B）。A.債權投資B.混合投資Ｃ.股權投資Ｄ.長期投資８３.采用間接法計算經營活動的鈔票流量凈額時,應從凈利潤中扣除的項目金額是（A）。Ａ.處置固定資產的收益B．計提的固定資產折舊C.攤銷的待攤費Ｄ.計提的壞賬準備８4．下列各項中,不屬于職工薪酬內容的是(B)。A．醫療保險費等社會保險費B．支付職工的困難補貼Ｃ．工會經費和職工教育經費Ｄ.住房公積金８5.公司采購原材料時開具銀行承兌匯票所支付的手續費應計入(D)。A.存貨成本B．管理費用C．銷售費用Ｄ．財務費用86．2023年B公司因進行債務擔保,于當期確認預計負債50萬元。稅法規定債務擔保支出不得在稅前列支。則本期由此產生的暫時性差異為(Ａ)。A．０B．可抵扣暫時性差異50萬元C．應納稅暫時性差異5０萬元Ｄ．不擬定９1．下列各項中,不可用于填補公司虧損的是(A)。A．資本公積B.盈余公積Ｃ.稅前利潤D．稅后利潤93.2023年1月1日甲公司以1９８00萬元購入一批3年期、到期還本、按年付息的公司債券，每年12月，31日支付利息。該公司債券票面年利率為5％，實際利率5.38%,面值總額為2000０萬元，甲公司將其確認為持有至到期投資,于每年年末采用實際利率法和攤余成本計量。該債券2023年12月31日應確認的投資收益為(B)。A．10０0萬元B.１068．75萬元C．１0７6萬元D．1065.２4萬元96.某公司因違約于２023年2月被一家客戶起訴,原告提出索賠１50000元。2０23年1月8日法院作出終審判決,判決該公司自判決日起30日內向原告補償1000０0元。在該公司2023年２月２７日公布的２023年度的會計報表中，該補償金額應作為(Ａ)。A．2023年度的調整事項解決B．2023年度的管理費用解決C.2023年度的非調整事項解決Ｄ.202３年度的營業外支出解決９7．出租無形資產取得的收益,在利潤表中應列入(B）。A.“公允價值變動收益”項目Ｂ.“營業收入”項目Ｃ．“投資收益”項目D.“營業外收入”項9８．下列各所有者權益內容中，與公司當年凈利潤無關的是(B)。A.未分派利潤B.資本公積C．法定盈余公積D.任意盈余公積9９.公司按出租無形資產收入計算交納的營業稅，其核算賬戶是(Ａ)。Ａ．其他業務成本B．營業外支出Ｃ．管理費用D．營業稅金及附加100.公司溢價發行股票時,對支付給券商的代理發行手續費,會計解決方法為(D)。A．計入開辦費B．計入營業外支出C.計入財務費用Ｄ.直接從溢價收入中扣除１0１.采用總價法確認應收賬款入賬金額時,銷售方應將其給予客戶的鈔票折扣計入(C)。A．管理費用B．銷售費用C．財務費用Ｄ．營業外收入1０2．會計核算的一般原則中,規定前后期間提供可比的會計信息的原則是(Ａ)。A．一致性原則B.可比性原則C．配比原則D.權責發生制原則1０3.某公司年初未分派利潤15０000元,當年實現凈利潤6000０0元，按15%的比例提取盈余公積。當年該公司可供投資者分派的利潤為(A)。Ａ．660０00元B.51000０元C．７50000元D.72７50０元1０５．20２3年2月７日，A公司收到法院告知被K公司訴訟,并被規定補償違約經濟損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對此項訴訟,A公司估計有８0％的也許勝訴；若敗訴，補償金額估計為20萬元,并支付訴訟費用3萬元。則2023年6月30日,Ａ公司對外報送財務報表時，需要做的解決是(A)。A.不確認負債,作為或有負債在報表附注中披露Ｂ．確認預計負債２３萬元，同時在報表附注中披露C．不確認負債，也無需在報表附注中披露D.確認預計負債3３萬元,同時在報表附注中披露三、簡答題(每小題5分,共計1０分）１.債務重組的概念及其意義債務重組是指在債務人發生財務困難下,債權人按照其與債務人達成的協議或法院的決定作出讓步的事項。意義:它是債務人起死回生、重整旗鼓的一次良機；對債權人而言,可以最大限度地保全債權。2、預計負債與或有負債的重要異同，如何披露或有負債信息?(1）相同點：預計負債和或有負債都屬于或有事項，都是過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果都須由未來不擬定事件的發生或不發生加以證實。從性質上看,它們都是公司承擔的一項義務，履行該義務會導致經濟利益流出公司（２）不同點:預計負債是公司承擔的現時義務，或有負債是公司承擔的潛在義務或者不符合確認條件的現時義務；預計負債導致經濟利益流出公司的也許性是“很也許”、“基本擬定”且金額可以可靠計量,或有負債導致經濟利益流出公司的也許性是“也許”、“極小也許”，或者金額不能可靠計量的;預計負債是確認了的負債，或有負債是不能在資產負債表中確認的或有事項;預計負債需要在會計報表附注中作相應披露，或有負債根據情況(也許性大小等)來決定是否需要在會計報表附注中披露。(３)或有負債的披露:第一，或有負債的種類及其形成因素，涉及已貼現商業承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔保等形成的或有負債。第二，經濟利益流出不擬定性的說明。第三,或有負債預計產生的財務影響，以及獲得補償的也許性；無法預計的，應當說明因素。3．簡述商品銷售收入的確認條件。商品銷售收入的確認條件:(１）公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給購貨方；(2）公司既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實行控制：(３)與交易相關的經濟利益很也許流入公司;（４)收入的金額可以可靠地計量。4、舉例說明資產的賬面價值與計稅基礎(1)賬面價值是指某科目(通常是資產類科目）的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。如應收賬款賬面余額減去相應的壞賬準備后的凈額為賬面價值。資產的計稅基礎,是指公司收回資產賬面價值過程中,計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。（2）以固定資產為例：２023年12月購入資產1０0萬元，雙倍余額法５年折舊，殘值不考慮，稅務上按直線法5年折舊。20２3年應提折舊：40萬元,稅務上認可提折舊：2０萬元,這就意味著有2０萬元折舊費稅務上在2023年是不認可的（以后期間還是會認可），但站在2０23年末這個時點上看，賬面價值與計稅基礎不同了,會計上賬面價值是100－4０=6０萬元。計稅基礎是１0０－２0=80萬元。產生賬面價值小于計稅基礎5．公司凈利潤的分派(1）提取法定公積金;(2)可以任意提取盈余公積金;（３）向投資者分派利潤或股利6.舉例說明會計估計會計估計是指公司對其不擬定的交易或事項以其最近可運用的信息為基礎所作的判斷。進行會計估計有：壞賬損失的估計、存貨發生損失的估計、固定使用年限的估計、收入確認竣工比例法的估計等。7．舉例說明鈔票流量表中的鈔票等價物鈔票等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額鈔票、價值變動風險很小的投資。鈔票等價物雖然不是鈔票，但其支付能力與鈔票差不多，即可視同鈔票,或稱“準鈔票”。鈔票等價物具有隨時可轉換為定額鈔票、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為鈔票等價物。四、單項業務題:根據經濟業務編制會計分錄（3５分）1.以銀行存款支付廣告費、罰款、協議違約金。舉例:(1）以銀行存款支付廣告費350０元;借:銷售費用3500貸:銀行存款３５0０⑵以銀行存款支付罰款10000元;借：營業外支出——罰款支出１0００0貸：銀行存款１0０00⑶支付協議違約金１０000元借:營業外支出——罰款支出1０000貸:銀行存款100０02．對外進行長期股權投資轉出產品;在建工程領用外購原材料。舉例:⑴A公司以一批產品對B公司投資,該批產品的賬面價值４０萬元，公允價值５０萬元,增值稅率17%，A公司占Ｂ公司12%的股份，無重大影響。借:長期股權投資——對B公司投資58500０貸:主營業務收入50０000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）８50０0借：主營業務成本4０0０00貸：庫存商品400000⑵在建工程領用外購材料10萬元，增值稅1.７萬元。借：在建工程117００0貸:庫存商品１0０000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1７０003．銷售產品已開出銷貨發票并發出產品，協議規定購貨方有權退貨但無法估計退貨率;銷售產品貨款采用商業匯票結算;已銷售的產品因質量不合格被所有退回;在建工程領用自產產品;銷售商品前期已預收貨款;采用分期收款方式銷售產品。舉例：⑴某公司在2０23年２月３日,賒銷商品一批（協議規定３月10日前購貨方有權退貨)價款１00萬元，增值稅率17％,該批商品成本70萬元,公司無法估計退貨率,商品已經發出,貨款尚未結算。借：應收賬款1７貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額）17借:發出商品70貸：庫存商品70⑵A公司銷售商品給Ｂ公司，貨款50000元、增值稅８500元,銷售產品貨款采用商業匯票結算。借：應收票據5８500貸：主營業務收入50００0應交稅費—應交增值稅(銷項稅)８50０⑶該批商品因質量問題被B公司所有退回,價款10000元，增值稅1700０元,成本8０００0元,款項已收。借:庫存商品80０000貸:主營業務成本８00０0０借:主營業務收入100００００貸:銀行存款１17000應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)１70000⑷在建工程領用自產產品成本８萬元,計稅價格10萬元,增值稅1.7萬元借:在建工程9700０貸:庫存商品8000０應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170０0⑸銷售商品,貨款500０0元、增值稅８500元,該筆銷售業務已于前月預收貨款３０000元，余款尚未結清。借:預收賬款58500貸:主營業務收入５00０0應交稅費—應交增值稅(銷項稅）8５０0假如余款收妥并存入銀行借：銀行存款28５00貸：預收賬款28500⑹分期收款銷售本期確認已實現融資收益3萬元；借:未實現融資收益30０0０貸：財務費用３0００04.出售廠房應交營業稅；交納上月應交的所得稅；將本月未交增值稅結轉至“未交增值稅”明細賬戶；將本月應交所得稅計提入賬;應交城建稅。舉例：⑴出售廠房應交營業稅4000０元。借：固定資產清理４０00０貸：應交稅費——應交營業稅40000⑵交納上月應交的所得稅25０0０元。借：應交稅費——應交所得稅25０00貸：銀行存款２５00０⑶將本月未交增值稅50０0０元結轉至“未交增值稅”明細賬戶借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5０000貸：應交稅費——未交增值稅500０0⑷將本月應交所得稅１200０元計提入賬借:所得稅費用120００貸:應交稅費——應交所得稅1200０⑸計提本期應交城建稅５00０元借：營業稅金及附加5000貸:應交稅費——應交城建稅5000５.分派職工薪酬；辭退員工予以補償。舉例：⑴本月應付職工薪酬150000元。其中生產工人薪酬８0000元、車間管理人員薪酬2０230元、行政管理人員薪酬30000元、在建工程人員薪酬20230元。借：生產成本８０000制造費用2０2３0管理費用３0000在建工程2０2３0貸：應付職工薪酬-工資１５0０00⑵根據已批準實行的辭退計劃，應付職工辭退補償８0０0元,明年1月初支付;確認職工辭退福利。借:管理費用800０0貸:應付職工薪酬-辭退福利800006．預提經營業務發生的長期借款利息；發行債券款存銀行;計提應付債券利息。舉例:⑴預提經營業務發生的長期借款利息3０00０元借:財務費用３0000貸:應付利息３0０00⑵按面值20２300０元發行債券；借：銀行存款202３0００貸:應付債券—面值２0２3000⑶溢價發行債券，面值202３000元，按20３2023元溢價發行借：銀行存款2032023貸:應付債券—面值2023000—利息調整32023⑷計提應付債券利息20２３0元(按面值發行）,假如是分期付息到期還本,則借：財務費用（在建工程）２０230貸：應付利息２02３0假如是一次到期還本付息，則借：財務費用(在建工程)2０23０貸：應付債券—應計利息202307.發現去年購入的一臺設備一直未計提折舊。舉例：發現去年購入的一臺投放于廠部管理部門的設備一直未計提折舊，應補提折舊２00０0元，經確認，本年發現的該項差錯屬于非重大會計差錯。借:管理費用20２3０貸:累計折舊202308.已貼現的商業承兌匯票即將到期,但付款公司銀行存款被凍結。舉例：已貼現的商業承兌匯票下月到期，今得知付款公司T公司因涉訴，所有存款被凍結,下月無法支付到期的商業票據款8０萬元。對此，A公司確認預計負債。借：應收賬款8００000貸：預計負債8000009．年終決算結轉本年發生的虧損;用盈余公積填補虧損;將本年實現的凈利潤結轉至“未分派利潤”明細賬戶;提取法定盈余公積同時向投資人分派鈔票股利。舉例：⑴年終決算將本年發生的虧損７00萬元予以結轉;借：利潤分派—未分派利潤７０0貸：本年利潤700⑵用盈余公積130萬元填補虧損借:盈余公積130貸：利潤分派—盈余公積補虧1３0⑶年終決算將本年實現的凈利潤5０0萬元予以結轉;借：本年利潤500貸:利潤分派—未分派利潤5０0⑷提取法定盈余公積50萬元。借：利潤分派—提取法定盈余公積50貸：盈余公積—法定盈余公積５0同時向投資人分派鈔票股利（下年支付）１3０萬元；借:利潤分派—應付鈔票股利1３0貸:應付股利1３010.回購本公司發行在外的普通股股票。舉例:Ｄ公司按法定程序回購本公司發行在外的普通股股票8萬股，每股面值1０元，原發行價格15元,該公司提取資本公積４0萬元、盈余公積2５萬元，未分派利潤40萬元。現以每股8元的價格回收。借：庫存股64000０貸：銀行存款6４0０00借：股本——股本800000貸:庫存股640０00資本公積——股本溢價1６0000假如以每股１６元的價格回收，則借：庫存股１2８００0０貸:銀行存款12８０0０0借：股本——股本80００00資本公積——股本溢價400000盈余公積8000０貸:庫存股1280０001１．年終決算時發現本年一季度折舊費少計，經查系記賬憑證金額錯誤。只需補記:借：管理費用（或制造費用)貸：累計折舊12.以低于債務賬面價值的鈔票清償債務;用非專利技術抵付前欠貨款。舉例：⑴去年所欠Ａ公司貨款100萬元無力償付,與對方商議進行債務重組,一次性支付現款８0萬元了結。借:應付賬款—A公司100貸：銀行存款8０營業外收入—債務重組利得20⑵與某公司達成債務重組協議,用一項非專利技術抵付前欠貨款100萬元。已知該項非專利技術的賬面余額90萬元、累計攤銷10萬元和公允價值90萬元,未計提減值準備。發生債務重組收益=1０００0００－900000＝10０000元轉讓非鈔票資產的公允價值與其賬面價值之間的差額=900000-（90０000-1００0０0）=１00000元借:應付賬款1０000０0累計攤銷1０0000貸：無形資產90０0０0營業外收入—債務重組利得１00０00—處置無形資產利得１000001３．以鈔票折扣方式購入原材料，在折扣期內付款取得鈔票折扣收入。舉例：B公司于8月１日購進原材料一批,價款為6000０0元，增值稅率為17%，原材料已入庫。付款條件為:2/１０，１／２0,n/30。B公司假如在8月8日付款。借：原材料６０0０0０應交稅費——應交增值稅（進項稅額）１0２000貸：應付賬款70２000借：應付賬款７02000貸:銀行存款6８7960財務費用1404０五、計算題(10分）１、折價發行債券一批,利息于每年的7月1日、１月1日分期支付，到期一次還本，債券折價采用實際利率法分攤。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。規定計算:發行債券的折價；各期的應付利息;第1期分攤的折價;半年后的攤余成本;到期應償付的金額。20２3年１月２日,某公司以7７5５萬折價發行債券一批,發行三年，面值為８000萬元。利息于每年的7月１日、1月1日分期支付,到期一次還本,債券折價采用實際利率法分攤。票面利率為9%，實際利率為１1.2８%。公司于每年的6月末、１2月末計提利息,同時分攤折價款。規定計算:發行債券的折價；各期的應付利息;第１期分攤的折價；半年后的攤余成本;到期應償付的金額。發行債券的折價=8０00-77５5=245各期的應付利息=80０0×９%÷2=360第1期分攤的折價=７755×11.２8％÷2－８000×9%÷2=77.382半年后的攤余成本=7755+77.382=７922.6８1到期應償付的金額=8０00+360=８360期數應付利息實際利息支出（即財務費用)折價攤銷額未攤銷折價投資攤余成本(賬面價值）①=面值*票面利率(4.５%）②＝上期⑤*5.64%③=①-②⑷=上期④－本期③⑤=上期⑤－本期③20２3.01．0224５7７５52０２3.6.303604３7.3８2-7７.382１67.68１７９2２.6812023．12.31360２023．６.303602０23.１2.313６02023.6.30３60２0２３.12．313602、已知有關賬戶的余額，規定計算年末資產負債表中有關項目的金額:存貨、應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、持有至到期投資。2.某公司202３年12月31日有關賬戶的余額如下：應收賬款—甲１5０0０(借)應付賬款—Ａ3０００0（貸)預收賬款—丙20230（貸)預收賬款—丁13000(借)預付賬款—Ｂ1０00０(借）預付賬款—Ｃ1８000(貸）原材料12０２3０（借）庫存商品100000(借)材料成本差異2023(貸）存貨跌價準備5０00(貸)持有至到期投資45０000(借），其中一年內到期的金額為2５0000規定：計算年末資產負債表中有關項目的金額:存貨、應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、持有至到期投資。參考答案：存貨=12０2３0＋１000０0—２0２３—5000=21３000元應收賬款=1５0０0+１30０0=2８00０元應付賬款＝３0００0+1８００0=４8００0元預付賬款＝１0000元預收賬款=20230元持有至到期投資＝４50000—250０00=2０２3０0元3．已知所得稅稅率和預收貨款金額、交易性金融資產期末賬面價值、固定資產原價以及會計核算的累計折舊額和按稅法規定計提的累計折舊額，規定根據對資料的分析計算填列

資產與負債項目暫時性差異分析表(各項業務的計稅基礎、暫時性差異的金額和類型、遞延所得稅資產與遞延所得稅負債金額）。已知某公司所得稅稅率為2５％和年末預收貨款金額為10萬元、交易性金融資產期末賬面價值40萬元,其取得成本為30萬元、固定資產原價150萬以及會計核算的累計折舊額５0萬和按稅法規定計提的累計折舊額9０萬元。規定：根據對資料的分析計算填列資產與負債項目暫時性差異分析表（各項業務的計稅基礎、暫時性差異的金額和類型、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額)。項目計稅基礎應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產遞延所得稅負債預收賬款0１0０．25交易性金融資產３0１00.２5固定資產60401０4、已知所得稅稅率和預收貨款金額、交易性金融資產期末賬面價值、固定資產原價以及會計核算的累計折舊額和按稅法規定計提的累計折舊額,規定根據對資料的分析計算填列?資產與負債項目暫時性差異分析表(各項業務的計稅基礎、暫時性差異的金額和類型、遞延所得稅資產與遞延所得稅負債金額)。已知公司年度有關資料如下：全年實現稅前利潤１０0萬；本年度發生的收支中有購買國債本年確認利息收入8000和稅款滯納金支出４０0０;存貨減值準備２0230元。存貨的成本為１２02３0元。公司的所得稅費用采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25％，遞延所得稅年初余額為0；無其他納稅調整事項。此外,年末公司董事會決定分別按10%、5％的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積，并將當年凈利潤的20％向投資者分派鈔票利潤、明年2月初支付。規定計算：(１）年度納稅所得額；1000000-８000+4０00+２0２3０=101６000（２）全年應交所得稅額;101６0０0×25％=2５4000（3)年末的遞延所得稅資產或負債;由于存貨的賬面價值為１20230-２0230=10０００0元存貨的計稅基礎為其成本120230由于資產的賬面價值＜計稅基礎，故產生可抵扣暫時性差異202３0元。則相應的遞延所得稅資產為2023０×25％=5000本年的所得稅費＝２54000-500０=2490０0（4）年末提取的盈余公積;凈利潤=１00＝７51０00提取的盈余公積=7５100０×10％+×7５1０00×5%=11265０（5）年末應向投資者分派的鈔票利潤。７５1０00×２0%=１５0200六、綜合題（1２分）１.銷售商品一批，不含稅價款*元、增值稅率*%,商品成本＊元;協議規定的鈔票折扣條件為2/10、１/20、N/30。購貨方已按規定付款，后該批商品因質量問題被所有退回，貨款尚未退還給購貨方。規定:（1)實際收到的銷貨款和應退還的銷貨款;（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。

20２3年2月８日銷售商品一批，不含稅價款50萬元,增值稅１7%，商品成本３０萬元,協議規定的鈔票折扣條件為2/10,1/２0,N/30。２月1５日購貨方按規定付款。５月9日該批商品因質量問題被所有退回,貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的鈔票折扣。規定（1)計算２月15日實際收到的銷貨款、5月９日應退還的銷貨款（列出計算過程)(2）編制銷售商品,收取貨款以及收到退貨的會計分錄(1)５000０0＋(500０0０*17％)-（5００000*２％）＝575０00元（2）２月８日銷售商品:借:應收賬款585０00貸:主營業務收入50０００0應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)850００同時,結轉成本:借：主營業務成本30００００貸:庫存商品３000002月1５日收到貨款：借:銀行存款５7５00０(５85000-1０00０＝57５000)財務費用10000（不考慮增值稅且１０天內付款,所以:5００000*2％=1)貸：應收賬款585０0０5月９日退還貨款：借:主營業務收入５０００00貸:應付賬款575000財務費用10０00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)85000（紅字）同時,收到退貨：借:庫存商品30０000貸:主營業務成本30０0002.1月2日從銀行借入三年期借款*元用于生產線工程建設，利率＊%，利息于各年末支付。其他有關資料如下:

⑴工程于1月1日開工,當天公司按協議向建筑承包商乙公司支付工程款*元。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入*元。

⑵第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入*元。?⑶7月1日公司按規定支付工程款*元。第三季度,公司用該借款的閑置資金＊元購入交易性證券，獲得投資收益＊元存入銀行。季末收回本金及投資收益＊元存入銀行。

⑷10月1日支付工程進度款*元。?⑸至年末，該項工程尚未竣工。

規定:（1）按季計算應付的借款利息以及其中應予資本化的金額；（2)編制年初借款、第1季末計提利息、年末支付利息的會計分錄。1月2日從銀行借入三年期借款２023用于工程建設,年利率為6%，利息于各年末支付。其他有關資料如下:⑴工程于1月１日開工，當天公司按協議向建筑承包商乙公司支付工程款90０萬。對于未用借款本公司將其以活期存款形式存在銀行，年利率為１.2%。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入。⑵第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入。⑶７月1日公司按規定支付工程款800萬。第三季度，公司用該借款的閑置資金購入交易性證券,獲得投資收益10萬存入銀行。季末收回本金及投資收益存入銀行。⑷1０月１日支付工程進度款3００萬。⑸至年末,該項工程尚未竣工。規定：(1)按季計算應付的借款利息以及其中應予資本化的金額；(２)編制年初借款、第1季末計提利息、年末支付利息的會計分錄。參考答案：（1)每季度應付借款利息均為：2023×６％÷4=30萬第一季度借款費用資本化金額=３0－（2023-900)×1.２%÷4=26．7萬第二季度借款費用資本化金額=3０-(20２3-90０）×1.2%÷4=26.７萬第三季度借款費用資本化金額=30－10=20萬第四季度借款費用資本化金額=30萬（２)有關會計分錄：編制年初借款:借：銀行存款２０２3０0０0貸:長期借款２０230000第1季末計提利息:借：銀行存款33000貸:在建工程3300０借:在建工程300000貸:應付利息300000年末支付利息:借:應付利息20２3×6%貸：銀行存款２02３×６%3．A公司(一般納稅人)拖欠Ｂ公司貨款*元無力償付,現雙方協商進行債務重組。A公司以一臺自用設備抵債,設備原價*元、累計折舊*元、公允價值*元。規定:（1)計算A公司抵債設備的處置損益、債務重組收益;（2)計算B公司的債權重組損失；（３)編制Ａ公司用設備抵債、結轉抵債設備賬面價值及處置損益的會計分錄。Ａ公司以自用設備抵B公司的債2３400０0元，已知設備原價208６０00元、累計折舊8０0000元、公允價值17８60００元,規定：(1)計算Ａ公司抵債設備的處置損益、債務重組收益;(2）計算Ｂ公司的債權重組損失；（３）編制A公司用設備抵債、結轉抵債設備賬面價值及處置損益的會計分錄。(課本Ｐ1４9）參考答案：（1）Ａ公司抵債設備的處置損益=17８6０00－（208）=50０００0元Ａ公司抵債設備的債務重組收益=23４=５54000元（2）B公司的債權重組損失=23４=5５４０00元（3）編制A公司用設備抵債、結轉抵債設備賬面價值及處置損益的會計分錄:將固定資產轉入清理：借:固定資產清理１28６0０0累計折舊8000０0貸:固定資產2086000用設備抵債：借：應付賬款—Ｂ公司２340０00貸：固定資產清理1786000營業外收入——債務重組利得554０00同時：借：固定資產清理５0000０貸:營業外收入——資產解決利得５0０0004.已知公司1-１2月2０日有關損益類賬戶累計發生額，１２月２1—３１日發生的業務如下：

⑴將暫時閑置的機器出租，本月租金收入＊萬元已收妥并存入銀行;該機器本月應計提折舊*元。?⑵銷售商品一批,價款*元、增值稅*元，款項已所有收妥并存入銀行。該批商品成本為*元。?⑶支付本季短期借款利息*,經查，前２個月已預提＊元。

⑷本月應交所得稅*元。

規定：(１)對1２月發生的上述業務編制會計分錄；(２)根據上述資料編制年度利潤表。已知公司1-12月２0日有關損益類賬戶累計發生額(見下表），1２月21—３1日發生的業務如下：⑴將暫時閑置的機器出租,本月租金收入20萬已收妥并存入銀行；該機器本月應計提折舊10萬。⑵銷售商品一批,貨款１0０0萬及增值稅170萬,已所有收妥并存入銀行。商品已經發出,成本為５00萬。⑶支付本季短期借款利息１5萬。⑷本月應交所得稅17萬。規定:(1)對12月發生的上述業務編制會計分錄;（２）根據上述資料編制年度利潤表。單位：萬元損益類賬戶1－12月2０日累計發生額損益類賬戶1-12月20日累計發生額主營業務收入(貸）１1000其他業務收入(貸）150０主營業務成本（借）６50０其他業務成本（借）10００營業稅金及附加(借)2０銷售費用（借)20０管理費用(借）157１財務費用（借）415資產減值損失(借）309投資收益(貸）315營業外收入(貸）500營業外支出（借）19７所得稅費用（借）1１03參考答案：（1)編制有關會計分錄：①將暫時閑置的機器出租,本月租金收入2０萬已收妥并存入銀行；該機器本月應計提折舊1０萬。借:銀行存款202300貸：其他業務收入20２300同時：借:其他業務成本１00000貸：累計折舊100000②銷售商品一批，貨款1000萬及增值稅170萬，已所有收妥并存入銀行。借:銀行存款１170000０貸：主營業務收入１００0０000應交稅費—增值稅（銷項)17００000同時：借：主營業務成本５００0000貸:庫存商品5０００00０③支付本季短期借款利息50萬。借：財務費用５０００00貸：銀行存款5０0００0④本月應交所得稅2０萬。借:所得稅費202300貸:應交稅費——應交所得稅２023００利潤表單位:萬元項目12月2０日以后1-12月２0日累計發生額本年金額一、營業收入102０12５0013520減:營業成本５107５00８010營業稅金及附加２02０銷售費用2００200管理費用1571157１財務費用5041546５資產減值損失3０9309加:公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“－”號填列）3１5315二：營業利潤(虧損以“－”號填列)3260加:營業外收入５005０0減：營業外支出其中:非流動資產處置損失１97１97三、利潤總額3563減:所得稅費用2011０3１123四：凈利潤24４0一、單項選擇題1.我國《公司會計準則》規定，公司的會計核算應以()為基礎。A.永續盤存制B．實地盤存制C．收付實現制D．權責發生制２.商業匯票一經銀行承兌,付款人(或承兌申請人）承擔的責任是（)。A．債務責任立即消失B.不擬定C.仍然承擔最終付款責任D．視具體情況而定3．一面額為202３元,年利率為7%，３個月到期的帶息票據，公司已持有30天，如按6％的年貼現率進行貼現，則實得金額為（)。A．202３.５６元B．2023.７8元C.2０2３.６5元Ｄ．450０元４.公司賒銷一批貨品,發票價20２3元，鈔票折扣條件為2/20，5％貨品因質量不符被退回,假如購貨在折扣期內付款，則實收金額為(）。A．2023元Ｂ.１９62元C.98０元D．960元5.存貨的歸屬以(）為劃分標準。A．存放地點B．所有權C．經濟用途D.到達時間6．公司對生產用材料因收發計量錯誤而產生的盤盈，在經批準后，應當(）。A.沖減庫存原材料價值B.沖減生產成本C、沖減產成品成本Ｄ.沖減管理費用7.溢價購入的長期債券,應將溢價部分計入（)。Ａ.“其他應付款”科目B．“長期債權投資”科目C.“投資收益”科目Ｄ.“其他應收款”科目８.固定資產報廢清理后發生的損益,應記入(）。Ａ．管理費用Ｂ.營業外收支C.資本公積D.其他業務收支９．非生產經營過程中使用的重要物質資料,假如使用年限在兩年以上,單位價值在(）以上,也應視同固定資產進行核算.Ａ.5０0元Ｂ.1０00元C.1500元D．２02３元10.無形資產在使用期終結時（)。A.有殘值B.無殘值C．有殘值也有清理費用D.有的有殘值,有的無殘值二多項選擇題1.會計制度規定，應收票據涉及(）。Ａ．銀行本票B.銀行匯票Ｃ.銀行承兌匯票D.商業承兌匯票２．商業匯票可以是以下幾種形式（)。Ａ．商業承兌匯票B.銀行匯票C.銀行本票D．銀行承兌匯票E．結算支票３．存貨按經濟內容分類，涉及（）。Ａ．商品存貨B.包裝物存貨C．在途存貨D．庫存存貨Ｅ.委托加工存貨4.下列符合長期投資計價原則的有（)。Ａ．以無形資產投資，應按評估或協議協議價值計價B．以固定資產投資，應按固定資產原值計價C．購買債券投資,應扣除應計利息后的差額計價Ｄ.購買股票投資,無論何時都應按實際支付的款項計價。５.固定資產增長入賬的渠道有(）。A.投資轉入Ｂ．外購C．自行建造Ｄ.盤盈E.接受捐贈F.經營性租入6.公司無形資產轉讓方式有()A、轉讓無形資產使用權 ??Ｂ、轉讓無形資產所有權C、轉讓無形資產成本 ??? Ｄ、轉讓無形資產攤余價值E、無形資產殘值價值轉讓7.下列事項中(）不得抵扣增值稅進項稅額或將已抵扣的進項稅額轉出。A.外購貨品用于修建本公司職工宿舍B．外購貨品銷售給批發商店C．外購貨品被洪水沖走D．外購貨品不合格退給供應商E.外購貨品盤虧8．下列各項中屬于長期負債的有()。A.應付債券B.長期借款C．長期應付款Ｄ.應付股利E．長期投資９.投資者投入公司的資金中不能記入“實收資本”科目的有（）。A．資本溢價B．股票溢價C.接受捐贈的資產價值Ｄ.法定財產重估增值10.公司營業利潤的構成因素涉及(）。A．經營業務利潤B．其他業務利潤C．財務費用Ｄ.管理費用E．營業費用F．營業外收入三、判斷題1.公司不用等到出現經營成果時再編制會計報表是基于連續經營假設。()２.某公司１月15日銷售產品一批，應收賬款為11萬元，規定對方付款條件為2/10,1/２0、N/30。購貨單位已于1月２6日付款,該公司實際收到的金額應為10.78萬元。()3．公司提取的用于集體福利的公益金,不應涉及在“應付福利費”科目下。()4.公司債假如折價發行,則其存續期間內債券的利息總額就是定期用鈔票支付的利息總額加上折價金額；公司債如溢價發行,則其存續期間內的利息總額為定期支付的利息鈔票減去溢價金額。()５.所得稅會計解決的兩種基本方法,應付稅款法將所得稅視為一項公司必須承擔的費用，而納稅影響會計法將所得稅視為公司利潤分派一種形式。()6．在商品交易和勞務供應中，都可簽發商業匯票。(）7．當公司選定一種存貨計價方法后就永遠不能變更,這才符合一貫性原則。（）8.所有債券投資的溢價或折價都應按期進行攤銷。()9.因季節性停用的固定資產,在停用期間不應提折舊。（）1０.公司提取盈余公積前可以向投資者分派利潤。(）四、單項業務題1．一張為期4個月、面值60000元、利率5%的帶息應收票據到已到期，對方無力償付。2．某公司經營的商品實行售價核算，年末進行庫存盤點,盤盈甲商品１０件,因素待查。該商品單位進價450，單位售價為50０元,請編制分錄。3.某公司一輛銷售用運送卡車,價值10萬元，使用壽命五年，預計凈殘值５000元。采用雙倍余額遞減法計算第一年的折舊費。并編制計提折舊費用的分錄。4.某公司購入設備一臺，9月１０日開出一張面值2０2300元，年利率8%,6個月到期的商業承兌匯票一張。請編制月末計息的分錄。5.Ａ公司于２0２3年1月1日發行一批3年期，一次還本付息的債券,債券總面值10000０0元,年利率1０%,發行價格為１1８００0０元,發行款項已存入銀行。規定:編制發行債券時的分錄６.某公司動用公益金8萬元購買職工浴室設備，款項以銀行存款支付，設備已交付使用。7.甲公司銷售本公司生產的香煙一批,價款４8000元（不含增值稅)，合用的消費稅稅率為４5%，規定編制計提消費稅的會計分錄。8.某公司采用備抵法核算壞賬損失，本年5月份收回上年已核銷的壞賬損失18000元存入銀行。9.某零售公司為一般納稅人，８月6日從某工廠購進一批服裝,增值稅專用發票中注明價款為２５000元，增值稅稅率1７%。該批服裝的售價為3２０2３元（不含稅），款項以支票付訖,商品已由服裝組驗收入庫。請編制購入相關分錄。1０．Ａ公司99年３月2０日購入B公司面值１0元的普通股票2023股,作為短期投資，市價為每股9.６元，另付傭金等各項費用共計120元。該股票已宣告發放但尚未支付的股利為每股０.80元。規定：為A公司編制購入時分錄。五、綜合題1.某公司202３年度的有關資料如下：全年實現稅前利潤６００萬元；本年度發生的收支中,有購買國債本年確認利息收入20萬元；稅款滯納金支出1０萬元;去年終投入使用的一臺設備原價4０萬元,有效使用年限4年（期滿無殘值)，稅法規定用直線法計提折舊，而公司采用年數總和法。公司所得稅稅率為30%,經查，年內已預交所得稅１20萬元。年末董事會決定按10％的比例提取法定盈余公積,并將當年凈利潤的50％向投資者分派鈔票利潤、下年2月初支付。規定：(1)采用資產負債表債務法計算該公司2０２３年末的遞延所得稅資產、本年度的納稅所得額、應交所得稅與所得稅費用(列示計算過程)。（2)編制本年末列支所得稅費用、提取盈余公積、向投資者分派利潤以及結轉利潤分派賬戶的會計分錄。(“利潤分派”賬戶規定列示明細賬戶）2．D公司有關資料如下:(1)“主營業務收入”的本期發生額300萬元,“應收賬款”期末比期初增長80萬元，“應收票據”期末比期初減少3０萬元。(2)“主營業務成本”的本期發生額2５0萬元,“應付賬款”期末比期初減少40萬元,“存貨”期末比期初減少30萬元。(3)本期發生與銷售業務有關的費用8萬元,均以存款支付。(4)本期出售固定資產一項，收入現款38萬元。該項固定資產原價５0萬元，已提折舊20萬元。規定：逐筆分析上述業務對公司鈔票流量的影響,并編制調整分錄。3.某公司19９７年1月1日發行5年期面值為110萬元的債券，發行價格為1２0萬元,票面利率１０%，債券到期還本付息;公司將籌資用于購建廠房,廠房于１9９9年年末竣工投入使用。該公司按年計提債券利息和溢價攤銷金額。（直線法攤銷）規定:根據上述資料編制債券業務所有相關會計分錄。第三套題部分參考答案分錄題10．答：借:可供交易金融資產（或短期投資）—公司股票(成本)３２023應收股利160０投資收益1２０貸：銀行存款３37２02０23股×１６=320２3+120=32120２023股×０、8=１６00五、綜合題１.參考答案:(1)年末遞延所得稅資產；固定資產(賬面價值24萬元－稅基30萬元)X30%=１8,0０0元納稅所得額；60０-20＋10+6＝5９6萬元應交所得稅；596×30%=1７8．８萬元所得稅費用：應交所得稅１７８.８萬元-遞延所得稅資產1８００0元＝1７7萬元(2) 年末應作的有關會計分錄如下:（3）?第一,因年內已預交１２０萬元，年末只需補交差額57萬元。列支當年未交所得稅57萬元。借：所得稅費用5７０000借:遞延所得稅資產18０00貸：應交稅費一應交所得稅5８0０0０第二，提取盈余公積并向投資者分派利潤:本年凈利潤=600-1７7＝4２3萬元提取法定盈余公積＝423萬元×１０％＝４23000元向投資者分派利潤:4２3萬元×50％＝211500０元１借：利潤分派一提取法定盈余公積4２３０00貸：盈余公積——法定盈余公積４23000２借：“利潤分派——應付利潤21１5000貸:應付利潤2１1500０第三,年末結轉利潤分派賬戶余額借：利潤分派——未分派利潤25380００貸：利潤分派——提取法定盈余公積４23000——應付利潤211５00０（注:本題并不規定編制結轉所得稅費用、結轉本年凈利潤的會計分錄。)2題.參考答案:(1）應收賬款期末比期初增長8０萬元，應減少銷售商品的鈔票流入80萬元;應收票據期末比期初減少30萬元,應增長銷售商品的鈔票流入3０萬元,本筆業務表白C公司在銷售商品的活動中收到鈔票2５0(即300–８0+30）萬元。調整分錄為:借:經營活動鈔票流量—銷售商品收到鈔票 ??25０000０應收賬款 ? ? ??8000０0貸:主管業務收入 ? ??? ???３0０0000應收票據 ?? ?? 30000０(2)應付賬款期末比期初減少４0萬元，應增長購進商品的鈔票流出40萬元;存貨期末比期初減少30萬元,表白本期銷售了上期購入的存貨３0萬元,這并不涉及本期的鈔票流出，應減少本期的鈔票流出30萬元。本筆業