工商銀行審計監督經驗交流材料近幾年，分行內控合規部在省行內控合規部和市分行黨委的正確領導下，在全面履行新職能的新形勢下，積極更新觀念，順利實現職能轉變，大力拓展內控領域，改進內控方法，加大監督力度，不斷提高內控質量，出色地完成各項工作任務。一、轉變工作理念，構建健全有效的內控體系。建立和完善新的內控體系，是我們適應現代商業銀行建設要求所采取的一項重大戰略決策，是保證全行經營發展能夠保持“長治久安”的一項系統工程。幾年來，我們始終按照全面推進管理規范化、精細化、科學化進程的要求，不斷加強基礎管理和內控建設，從控制環節、風險評估與管理、控制活動、信息交流、檢查監督五個方面，全面提升了風險防控能力，促進了各項業務健康的發展。1、完善管理制度，建立內控管理組織體系。為了加強內部控制工作的組織領導，市分行在20xx年就成立了由一把手掛帥、各有關部門負責人為成員的內部控制領導小組，以后成立了內部控制管理委員會，并在內控合規部設立秘書處，先后制定了《分行內部控制管理委員會工作規則》、《分行內控體系建設三年規劃實施方案》、《分行內控工作考核獎勵辦法》和《中國工商銀行分行內控管理事件應急預案》等多項制度辦法。定期召開委員會工作會議，討論全行內控管理的工作目標，通過各自行內控管理綜合評價結果，分析全行內控管理的薄弱環節及整改措施。2、轉變工作職能，提高內控合規工作質量。20xx年我行在、兩地上市后，按照內外部審計監管環境的要求，我們的工作職能發生了很大變化，已不再僅僅局限于對對點專項審計、重大違規問題查處，而是在這些職能基礎上拓展到了推動全行內部控制建設、促進依法合規經營、加強防范操作風險等管理層次。今年以來我們積極創新工作方式，實現了三個“轉移”，把工作重心由過去“以單純的審計檢查為主，向內控體系建設、全面控制風險，特別是以操作風險控制為中心”轉移；把工作內容由過去“只注重控制結果的事后監督為主，向控制過程和控制結果并重的全過程監控”轉移；把工作方式方法由過去“以簡單、直觀的現場核對、查驗為主，向運用高科技手段進行非現場監測預警、開展全方位多層次內控平價”轉移。為提高對風險的反應速度，最大限度地緩釋風險，減少或避免損失，20xx年建立了檢查監督發現問題信息庫管理系統”，按照發生問題的嚴重程度、容易產生的后果以及可能發生的損失，設定的參數對問題數據進行風險劃分和確認，生成預警信息，通過非現場跟蹤監測，及時發出不同級別的預警信號，對重大風險問題進行風險提示，有效的防范預警和風險操作風險。3、強化業務學習與指導，培育良好的內控文化氛圍。一是開展了“強化高管人員合規意識、創建人人合規內控文化”競賽活動。各支行、各部門負責人為內控管理的第一責任人，通過自身行為向各個層次的人員表明和強調內部控制、合規管理的重要性，帶頭落實內控文化建設的各項原則，帶頭落實各項規章制度，為員工做出表率，引導員工牢固樹立“內部控制、合規管理人人有責”、“加強內控防范風險、減少風險就是創造效益”的理念。為隨時掌握各網點經營管理的情況，切實加強網點內控管理。我行制定了《支行行級領導網點坐班制暫行辦法》，要求各支行行級領導每周至少一天到網點坐班，坐班期間落實各項工作紀律，早上提前到崗，與網點員工一起做好上班準備，參加網點晨會；及時掌握當天工作計劃和具體安排；采取多種方式了解支行各項內控制度的貫徹落實情況。二是開展了《業務操作指南》推廣應用工作，推動了全行員工內控文化教育工作深入開展。一是加強科技投入，最大限度地擴大培訓人數。為達到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓情況，創造有利于員工學習的良好環境，提高員工的學習熱情。為5個支行安裝了視頻裝置，從目前運行的情況良好，也達到了預期的目的，確保了學習培訓時間和質量。二是建立學習制度，制訂學習方案，保證學習時間。本次學習培訓是全行近年來規模最大、規格最高的一次集中培訓。涉及人員范圍大，學習內容廣，培訓層次高，持續時間長。為保證學習培訓質量，確保培訓效果，我們統一確定了全行集中學習培訓時間，每周2、4兩個晚上，每次不少于2小時。制訂了培訓方案，確定5月－12月各業務部門進行集中授課培訓內容，并列出詳細的培訓時間表，包括授課人、授課內容、授課時間、參加人員的范圍等。三是緊密聯系工作實際，注重學習成效。為確保學習真正起到培訓員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風險的目的，我們在培訓內容上突出了重點和專業針對性，重點把握各項業務流程、風險點和風險控制措施。在培訓授課上，注重理論和實際相結合，以操作實例、案件分析為重點，盡量做好學以致用、用有所成、融會貫通。在培訓反饋上，加強與員工交流，及時了解基層行員工對集中學習培訓的反映，并針對反映的問題對部分課程進行了近幾年，分行內控合規部在省行內控合規部和市分行黨委的正確領導下，在全面履行新職能的新形勢下，積極更新觀念，順利實現職能轉變，大力拓展內控領域，改進內控方法，加大監督力度，不斷提高內控質量，出色地完成各項工作任務。一、轉變工作理念，構建健全有效的內控體系。建立和完善新的內控體系，是我們適應現代商業銀行建設要求所采取的一項重大戰略決策，是保證全行經營發展能夠保持“長治久安”的一項系統工程。幾年來，我們始終按照全面推進管理規范化、精細化、科學化進程的要求，不斷加強基礎管理和內控建設，從控制環節、風險評估與管理、控制活動、信息交流、檢查監督五個方面，全面提升了風險防控能力，促進了各項業務健康的發展。1、完善管理制度，建立內控管理組織體系。為了加強內部控制工作的組織領導，市分行在20xx年就成立了由一把手掛帥、各有關部門負責人為成員的內部控制領導小組，以后成立了內部控制管理委員會，并在內控合規部設立秘書處，先后制定了《分行內部控制管理委員會工作規則》、《分行內控體系建設三年規劃實施方案》、《分行內控工作考核獎勵辦法》和《中國工商銀行分行內控管理事件應急預案》等多項制度辦法。定期召開委員會工作會議，討論全行內控管理的工作目標，通過各自行內控管理綜合評價結果，分析全行內控管理的薄弱環節及整改措施。2、轉變工作職能，提高內控合規工作質量。20xx年我行在、兩地上市后，按照內外部審計監管環境的要求，我們的工作職能發生了很大變化，已不再僅僅局限于對對點專項審計、重大違規問題查處，而是在這些職能基礎上拓展到了推動全行內部控制建設、促進依法合規經營、加強防范操作風險等管理層次。今年以來我們積極創新工作方式，實現了三個“轉移”，把工作重心由過去“以單純的審計檢查為主，向內控體系建設、全面控制風險，特別是以操作風險控制為中心”轉移；把工作內容由過去“只注重控制結果的事后監督為主，向控制過程和控制結果并重的全過程監控”轉移；把工作方式方法由過去“以簡單、直觀的現場核對、查驗為主，向運用高科技手段進行非現場監測預警、開展全方位多層次內控平價”轉移。為提高對風險的反應速度，最大限度地緩釋風險，減少或避免損失，20xx年建立了檢查監督發現問題信息庫管理系統”，按照發生問題的嚴重程度、容易產生的后果以及可能發生的損失，設定的參數對問題數據進行風險劃分和確認，生成預警信息，通過非現場跟蹤監測，及時發出不同級別的預警信號，對重大風險問題進行風險提示，有效的防范預警和風險操作風險。3、強化業務學習與指導，培育良好的內控文化氛圍。一是開展了“強化高管人員合規意識、創建人人合規內控文化”競賽活動。各支行、各部門負責人為內控管理的第一責任人，通過自身行為向各個層次的人員表明和強調內部控制、合規管理的重要性，帶頭落實內控文化建設的各項原則，帶頭落實各項規章制度，為員工做出表率，引導員工牢固樹立“內部控制、合規管理人人有責”、“加強內控防范風險、減少風險就是創造效益”的理念。為隨時掌握各網點經營管理的情況，切實加強網點內控管理。我行制定了《支行行級領導網點坐班制暫行辦法》，要求各支行行級領導每周至少一天到網點坐班，坐班期間落實各項工作紀律，早上提前到崗，與網點員工一起做好上班準備，參加網點晨會；及時掌握當天工作計劃和具體安排；采取多種方式了解支行各項內控制度的貫徹落實情況。二是開展了《業務操作指南》推廣應用工作，推動了全行員工內控文化教育工作深入開展。一是加強科技投入，最大限度地擴大培訓人數。為達到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓情況，創造有利于員工學習的良好環境，提高員工的學習熱情。為5個支行安裝了視頻裝置，從目前運行的情況良好，也達到了預期的目的，確保了學習培訓時間和質量。二是建立學習制度，制訂學習方案，保證學習時間。本次學習培訓是全行近年來規模最大、規格最高的一次集中培訓。涉及人員范圍大，學習內容廣，培訓層次高，持續時間長。為保證學習培訓質量，確保培訓效果，我們統一確定了全行集中學習培訓時間，每周2、4兩個晚上，每次不少于2小時。制訂了培訓方案，確定5月－12月各業務部門進行集中授課培訓內容，并列出詳細的培訓時間表，包括授課人、授課內容、授課時間、參加人員的范圍等。三是緊密聯系工作實際，注重學習成效。為確保學習真正起到培訓員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風險的目的，我們在培訓內容上突出了重點和專業針對性，重點把握各項業務流程、風險點和風險控制措施。在培訓授課上，注重理論和實際相結合，以操作實例、案件分析為重點，盡量做好學以致用、用有所成、融會貫通。在培訓反饋上，加強與員工交流，及時了解基層行員工對集中學習培訓的反映，并針對反映的問題對部分課程進行了調整，增加了業務實例和案件分析，使內控“三道防線”意識深入人心，員工案件防范意識、遵章守紀意識和自我保護意識有了明顯提高。截至9月末市分行共進行集中視頻授課37次，累加參加人數2500人次。4、完善考核制度，強化內控激勵約束機制。20xx年加大內控評價績效掛鉤力度的基礎上，研究完善內控綜合評價辦法，將內控綜合評價結果、各類檢查監督情況以及內外部監管檢查情況等納入內控管理績效掛鉤考核的范圍，全面考核各行內控管理的整體水平，以引導各行重視和加強內控管理工作，確保各項內控管理措施得到有效貫徹落實。同時，每年依據《分行內控管理獎勵辦法（試行）》規定，開展內控管理工作先進評選獎勵活動，對內控制度執行好、管理效果好的行處、網點和專業，以及模范執行規章制度、敢于抵制違規的一線員工和查處違規有功的檢查監督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經驗。二、加大檢查監督力度，促進依法合規經營。20xx年我行在認真貫徹全省行長會議工作部署，以強化內控管理和操作風險管理為核心，加大對重點業務、重點部位和重要崗位的監控力度，認真履行常規審計職能，實現了預定目標。據統計截至9月末，共組織開展審計項目18個，其中：專項審計2次，臨柜業務突擊檢查3次，離崗、離任審計13次。共發現問題107條，發出檢查意見書25份，提出整改建議36條，對12個違規違章單位及9名責任人，按照有關規定進行了處罰。一是按照“全面監督、突出重點、分步突破”的思路及年內實現“零違規、零差錯”網點的目標，每個季度對各營業網點進行了臨柜業務突擊檢查，覆蓋面不低于25%，重點檢查營業經理履職、現金管理、賬戶管理、反交易等16個風險點，對存在的問題做到了現場整改不留隱患，對嚴重違規的問題，按照《臨柜業務處罰記分處罰標準》現場進行了現場記分處罰，做到了從嚴、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是充分發揮操作風險管理委員會秘書處工作職責，加強各部門之間的聯動溝通。運行、公司、監察、內控等部門多次共同協作，相互補充、相互促進，共同筑起防范案件防范風險控制線，為各項業務的依法合規、規范運作提供了可靠保障。同時實現了檢查項目和合規管理重點的互補，以及信息資源的共享和有效利用。三是嚴格各項業務專項審計工作。在監督檢查中，我們堅守“三個杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責，堅持制度，犯什么錯誤就要接受什么處罰，決不能因錯小而手下留情，形成惡性循環，進而弱化員工風險意識，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護短”。檢查中如發現網點部門負責人對員工缺乏管理，對出現的問題隱瞞不報，事后補上的行為，我們會加倍進行處罰。杜絕“業務發展違規”。越是業務發展，就越要強化內控管理，預防案件事故，我們在檢查中對因出發點是為發展業務而形成的違規行為進行及時糾正，在嚴格處罰的同時，加強內控意識教育，真正做到“尊重制度、執行制度、維護制度”的內控文化氛圍。三、加強審計結論的利用，充分發揮內審的職能作用。審計結論的利用是實現審計目的、發揮審計作用的關鍵環節。只有從縱向和橫向向兩個方面擴大和深化對審計結論的利用，做到審計一個行規范全行，處理一個人教育全行人，才能提高審計工作成效，發揮審計監督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過審計聽證會的形式，幫助被審計單位認識自己工作的現狀、主要成績和經驗，存在的問題和不足，使被審計單位正確利用審計結論，采取有效措施，建立健全內控制度，加強管理，改進工作；二是通過及時下發審計意見書、審計督辦通知書、內部檢查情況通報等形式，使主管部門能夠及時了解檢查情況，督促被審計單位落實整改及責任人處理情況，并結合自己的職能加強對被審計單位的管理和監督。總之，這幾年來，我們在省行內控合規部和分行黨委的領導下，在審計局內部審計協會的指導和幫助下，做了一些工作，取得了一定成績，得到了各方面的肯定。但我們感到還存著一定的差距，一是在業務審計