項目13綜合審單項目要點1.審單的原則2.審單方法3.單證審核的要點4.單證不符的處理任務一：審單原則認知審單是對已經繕制備妥的單據對照信用證或合同等有關內容進行單證或單同、單單的及時檢查和核對，發現問題，及時更正。對出口方來說，這關乎能否安全及時收匯；對于進口方來說，關乎能否安全及時收貨。匯付和托收結匯方式的審單依據是外貿合同，與之相比較，信用證業務是純粹的單據買賣，審單依據主要是信用證、《UCP600》和《ISBP745》，對單據的要求最為嚴格。任務一：審單原則認知一．審單的兩個原則（一）嚴格相符的原則嚴格相符的原則（TheDoctrineofStrictCompliance）是指單據就像是信用證的“鏡子影像”（MirrorImage）一樣，單據中的每個字、字母皆必須與信用證中的寫法相同，否則即構成單證不符。實務中的鏡像標準缺點：剛性化任務一：審單原則認知（二）實質一致的原則實質一致的原則（ThePrincipleofSubstantialCompliance）是指允許受益人所交的單據與信用證有差異，只要該差異不損害進口方，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。克服了嚴格相符原則過于剛性的缺點缺點：如何區分一般不符和實質不符任務一：審單原則認知二．原則的適用UCP歷經幾次修改，但其條例中對單據審核須把握的標準卻始終如一，嚴格規定單據的“表面一致”是單據審核的唯一依據。在審單中有依據的內容應采取嚴格相符的原則，亦即常說的“單證一致”、“單單一致”；對于沒有依據的內容應采取實質一致的原則。《UCP600》第14條款審核單據的標準任務一：審單原則認知a.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankmustexamineapresentationtodetermine,onthebasisofthedocumentsalone,whetherornotthedocumentsappearontheirfacetoconstituteacomplyingpresentation.任務一：審單原則認知b.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.任務一：審單原則認知c.Apresentationincludingoneormoreoriginaltransportdocumentssubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25mustbemadebyoronbehalfofthebeneficiarynotlaterthan21calendardaysafterthedateofshipmentasdescribedintheserules,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.任務一：審單原則認知d.Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice,neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit.任務一：審單原則認知e.Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods,servicesorperformance,ifstated,maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.任務一：審單原則認知f.Ifacreditrequirespresentationofadocumentotherthanatransportdocument,insurancedocumentorcommercialinvoice,withoutstipulatingbywhomthedocumentistobeissuedoritsdatacontent,bankswillacceptthedocumentaspresentedifitscontentappearstofulfillthefunctionoftherequireddocumentandotherwisecomplieswithsub-article14(d).任務一：審單原則認知g.Adocumentpresentedbutnotrequiredbythecreditwillbedisregardedandmaybereturnedtothepresenter.h.Ifacreditcontainsaconditionwithoutstipulatingthedocumenttoindicatecompliancewiththecondition,bankswilldeemsuchconditionasnotstatedandwilldisregardit.任務一：審單原則認知i.Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.j.Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespectiveaddressesmentionedinthecredit.任務一：審單原則認知Contactdetails(tealeaf,telephone,emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary’sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddressandcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25,theymustbeasstatedinthecredit.任務一：審單原則認知k.Theshipperorconsignorofthegoodsindicatedonanydocumentneednotbethebeneficiaryofthecredit.l.Atransportdocumentmaybeissuedbyanypartyotherthanacarrier,owner,masterorcharteredprovidedthatthetransportdocumentmeetstherequirementsofarticles19,20,21,22,23or24oftheserules.任務二：審單方法的運用一．審單要則（一）速審涉及的內容主要有：信用證是否仍然有效；單據是否過期；金額是否一致；貨物數量是否一致；出運日期是否在最遲裝期之前；所列單據是否全部提交。（二）總審涉及的內容主要有：所有單據的名稱和地址是否一致；所有單據的貨物描述是否一致；所有單據的嘜頭是否一致；所有單據的更正處是否加具簽字或小簽。任務二：審單方法的運用二．審單方法（一）先數后文法如果已經集中了全套單據，將每種單據的所有數字進行全面復核，比如單價、總價、數量、凈重、毛重、尺碼、包裝件數等。然后，再采用縱橫審單法對其他內容進行審核。任務二：審單方法的運用（二）縱橫審單法縱橫審單法，即單據和信用證對照審核法。任務二：審單方法的運用審單記錄表任務二：審單方法的運用縱審的目的就是追求“單證一致”；橫審的目的是追求“單單一致”。縱審時，將信用證和信用證修改書、全套單據、審單記錄表從左往右從左往右置于桌上，中間的全套單據按匯票、商業發票、箱單……提（運）單從上而下依次排好，依據信用證和信用證修改書規定的條款，分析涉及的每一種單據及其具體填制的內容和應提交的份數，兩者對照，一句一字的予以審核。如果有不符點，應及時在單據上標注并在審單記錄表上做好記錄，以免遺漏。審完的單據反轉置于桌上中間未審單據的前面，直至審完全套單據。如果按信用證審完涉及的單據后仍有剩余單據的，應予以退還給交單人。任務二：審單方法的運用橫審時，通常選擇商業發票或匯票作為主要的單據，以此為中心逐一核對其他單據，審核共有項目的一致性，審核簽發日期是否合理，核對保單和提（運）單，如有不符點，應及時在單據上標注并在審單記錄表上做好記錄，并在記錄文字后標記“改”、“加”、“補”字樣，便于單據的修改。對于單據上的不符點，應與上一道業務環節保持溝通，落實修改措施，待改妥單據后，記錄文字后標記“改”、“加”、“補”字上畫圈表示不再有此不符點，確保“單證一致”、“單單一致”，當全部字畫圈后，就可以向銀行交單了。任務二：審單方法的運用（三）“裝期”審單法對于出口業務量大、批次又多的企業，化整為零，將制單、審單、改單程序合為一體，協同運輸進度安排與審單進度，按照貨物裝運日期的先后依次進行審核，爭取在提單簽發前完成預審工作，及時改正差錯，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。任務二：審單方法的運用（四）分地區客戶審單法對于業務量較大的單位，可采用分地區客戶審單的工作方法。因為不同國別、不同進口商對出口單證的要求各異，同一國別、地區或同一客戶對出口單證的要求則基本相同。審單人員對世界各地區或進口商的單證特點往往不能全面掌握，可能會對某一地區客戶的特殊要求有所疏漏，造成單證不符。任務二：審單方法的運用除了以上四種方法外，還有“一繕一審”和“綜合復審”相結合的方法；先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核的先讀后審法；在審單先后順序的安排上可以先做“簡單的單據”，后做“繁復的單據”的先簡后繁法；按信用證條款依次審核各種單據后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏的先審后讀法……等等。任務三：單證審核的要點識別一．認清單證的常見差錯單證的常見差錯，見表13-3任務三：單證審核的要點識別二．單證審核的要點（一）單證綜合審核的要點單證綜合審核的要點見表13-4。任務三：單證審核的要點識別（二）單證分類審核的要點單證分類審核的要點見表13-5。任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務四：單據不符的處理一．單據不符的原因（一）制單員的業務知識局限和操作疏忽制單員業務知識的局限和操作的疏忽是導致單據不符的直接原因，也是最常見的原因。制單員的制單疏忽也是產生單據不符的主要因素。例如，某信開信用證規定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，最后一行打上了P.T.O.三個字，制單員對此也未深究，把P.T.O.三個字也包括在嘜頭中，導致開證行拒付。P.T.O.是pleaseturnover的縮寫，意即請見反面。該不符點的造成純粹是因為制單員的大意和不求甚解。任務四：單據不符的處理（二）信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往對單據不符產生致命的影響，其一般有以下幾種情況：1.信用證中含有軟條款2.信用證本身的含糊或自相矛盾3.信用證修改也有可能引發不符點4.信用證條款與實際操作有沖突任務四：單據不符的處理（三）關聯機構或部門不熟悉國際慣例一些船公司、保險公司以及商檢機構等關聯部門，對國際慣例不熟悉或者誤解而產生的不符。例如，有船公司在簽發提單時做得不規范，在表明身份時使用“asagentforcarrierOfB/Ltitle”或“asagentforthecarriershowedinB/Ltitle”，大意為作為提單抬頭所表明的承運人的代理，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運人。如果從信用證技術上考慮，提單表面未表明承運人名稱也使簽發人的單據均獲付款，實際上這作為一種隱患，開證行有權決定單據是否相符。·任務四：單據不符的處理（四）受益人經營過程中的失誤或自身素質不高信用證項下的受益人在規定的時間內按質量地備貨、生產、發運顯得尤為重要，及時履行合同，但由于公司經營造成的失誤，如貨物無法在規定時間內產出、質量缺陷、短裝、船期趕不上等等，這些導致的單據與信用證不相符合。一些出口公司因為自身素質問題，往往在業務中，尤其是在單據制作和審核方面不進行深入管理，而是完全依賴銀行，如果遇到銀行中業務不熟練的經辦員，也容易出現錯誤。任務四：單據不符的處理二．單據不符的處理（一）議付銀行的處理1.改單后議付將單據退回受益人修改，指出單證的不符之處，并在有效期內要求受益人修改單據并提交，經審核無誤后議付。任務四：單據不符的處理2.憑保議付對于無法及時修改的單證，受益人向議付行出具擔保書，承認單據的瑕疵并聲明如果開證行拒付，則由受益人償還由議付行墊付的款項和費用。同時，受益人電請開證申請人，說明單據出現的不符點，請他授權開證行接受不符單據。議付行在收到擔保書和開證行接受不符單據的指示后，可議付不符單據。任務四：單據不符的處理3.表提議付行作為寄單行，把不符點列在寄單函上，征求開證行的意見，由開證行接洽開證申請人是否同意付款。如開證申請人不予接受，則開證行退單給議付行，議付行退單給受益人。表提適于單據不符并不嚴重，或雖實質性不符，但事先接洽了開證申請人已同意接受不符單據的情況。任務四：單據不符的處理4.電提議付行暫不向開證行寄單，而是致電開證行，列明單據的不符點，征詢可否議付。如開證行同意付款，議付行議付后寄單，若不同意，受益人可及早收回單據，設法改正或采取措施處理在途貨物。電提適于單證實質不符，且金額較大；受益人同意或要求電提并承擔費用的情況。任務四：單據不符的處理5.照常議付如不符點模棱兩可或微不足道，可以采取內部確認的辦法，即要求受益人承認不符，而對外照常議付。6.追索退款針對已議付的單據，如果開證行提出的不符點客觀存在，議付行應及時通知受益人，妥善解決，應退款的應及時退款。任務四：單據不符的處理（二）受益人的處理有效的拒付通知應同時符合下列條件：1.開證行必須以單據為依據明確提出單據的不符點；2.開證行必須以自身的名義提出的不符點；3.開證行應在收到單據翌日起5個銀行工作日內提出；4.開證行必須一次性提出所有不符點；5.拒付電必須明確表示“拒絕接受”字樣；6.聲明單據的處理方式或直接退單。如果拒付通知無效或銀行私自放單，則開證行或保兌行仍須承擔兌付責任。任務四：單據不符的處理根據審核的結果，受益人有以下處理方式。1.反拒付如果不符點不成立，受益人立即通過交單行進行反拒付，交單行（通常是議付行）須盡最大的努力與開證行交涉，并通知受益人盡速聯系開證申請人接受單據，如果反拒付成功，則開證行不應扣減不符點