第一節政府預算體制概述第二節政府預算資源配置職能的制度安排第三節政府預算公平分配職能的制度安排第四節政府預算經濟穩定職能的制度安排第五節政府預算的補助制度第六節中國的預算管理體制第八章政府預算體制第一節政府預算體制概述一、政府預算體制的含義1.政府預算體制定義：政府間經濟職能及預算收支劃分的制度安排。2.政府預算體制分為中央和地方層次3.公共商品分為中央公共商品和地方公共商品4.地方性公共商品包括閉合性地方公共商品、開放性地方公共商品二、地方公共商品提供的分權理論解釋：（1）兩類人的需求：低需求為D1，高需求為D2。供給價格（稅負）為P。均衡點分別是A和E，相應供給量分別是Q1和Q2。分級提供有效率。（2）假如只由中央政府提供，供給量為Q。PCQO面積＝PAQ1O面積+CEQ2Q面積。一組居民損失ABC面積；另一組居民損失CED面積。（3）結論：分權供給公共品比集權提供公共品更有效率。三、政府預算體制效率原則1.統一領導、分級管理的原則（1）中央有決定權、地方須服從，但地方有一定自主權；（2）穩定、社會公平職責歸中央；配置歸地方。（3）當前存在分權化趨勢2.對稱性原則:成本與對稱。3.外溢校正原則：外溢部分由上級政府補助。4.均等性原則：受益均等。（1）居民需求的差異性使得地方提供公共商品有效率（2）流動性使得均等性原則受到挑戰（“用腳投票理論”）5.地方中性原則：無資源配置扭曲。第二節政府預算資源配置職能的制度安排一、根據公共商品受益面狀況安排各級政府預算的公共需求支出制度全國性的公共品由中央政府提供，省級公共品由省政府提供，依此類推。二、根據地方公共商品收益外溢狀況安排地方政府預算補助制度外溢部分的成本由上級政府轉移支付解決三、考慮流動性的制度安排第三節政府預算社會公平職能的制度安排一、社會公平的主要責任在中央預算1.社會公平的含義：以效率為標準的公平；以社會保障為標準的公平2.沒有效率標準的公平屬于道德概念，道德是變化的二、地方政府預算也有社會公平職責1.地方之間的流動性受到多種因素影響，如氣候、親屬關系、稅收負擔、地方公共商品供給等2.二元體制下地方流動性較低，但是受市場經濟沖擊大3.地方政府承擔著地方公平的職能。第四節政府預算經濟穩定職能的制度安排一、經濟穩定以中央政府為主1.經濟穩定應是全國范圍的“經濟”穩定2.地方政府缺乏地方經濟穩定的工具和能力。二、地方政府也有經濟穩定職能1.地方的流動性是有限的2.地方政府預算的支出數量很大3.地方政府的行為受經濟周期的影響大第五節政府預算的補助制度一、政府預算補助制度的原因1.提高地方政府資源配置效率地方公共商品存在成本、收益外溢，政府間補助有助于消除成本、收益外溢，實現地方資源配置效率2.促進社會公平新的“公平”標準要求以“統一市場”的市場經濟為前提3.調節經濟穩定二、中央政府對地方政府的補助類型1.定額配套補助公共商品的外部性導致地方政府對地方公共商品不提供、或者提供不足。它是對地方開放性公共品供給的補助。特點：配套性、定額性2.綜合補助特點：無附加條件、地方政府可以自主支配3.地方專項補助實現某種目標而進行的補助，如減少貧困。

特點：定量補助、地方政府自主支配三、中央政府轉移支付的一般方法1.確定中央政府的轉移支付總量（1）轉移支付總量取決于中央政府收入的稅種的選擇、轉移支付的比例（2）稅種選擇標準：商品稅和所得稅的一定比例均可作為轉移支付的來源。（3）轉移支付比例確定標準：由當前政府收入的來源與未來政府收入的變動決定。2.地方政府的轉移支付收入（1）地方標準收入：地方稅總量。不足由上級補助。（2）地方標準支出：地方支出最低量。不足由上級補助。三、補助對地方政府經濟行為的影響1.無條件補助2.有條件補助無條件的不配套撥款△含義：上級政府對下級政府不附帶任何條件的轉移支付，不規定資金的具體用途，更沒有搭配的要求，下級政府可自主決定如何使用，主要解決縱向和橫向不平衡問題，有的稱為總額轉移支付△受助產品支出金額△E<補助金額△G△粘蠅紙效應：上級政府通過轉移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共產品供給無條件的不配套撥款受撥款資助的公共產品其他公共產品ACBDO△E△G有條件的不配套撥款△含義：上級政府向下級政府有附帶條件的轉移支付，一般規定資金的使用方向和特定的用途，但不要求配套資金△折線ACD是補助后的預算線（補助不得用于其他產品）△地方政府會將補助用于受補助產品，但是會縮減自身對該產品的支出，最終結果是和沒有補助一樣；地方政府最終支出會增加，但是幅度會小于補助，即△E2<△G△但是，如果地方政府效用最大化點是F2，則地方政府支出增加額等于補助金額，即△E1=△G有條件的不配套撥款受撥款資助的公共產品其他公共產品ACEBDO△GFF1F2△E2△E1有條件的不封頂配套撥款△含義：上級政府向下級政府有附帶條件的轉移支付，一般規定補助資金的使用方向和特定的用途，但沒有最高額度規定，而且要求有地方配套資金△假定補助金額為△G，地方按K比例配套資金，則預算線由AB變為AC△若配套條件嚴格，則補助金、地方配套資金均不得轉作他用，即地方配套金等于補助金（△E1=△G）△若配套條件不嚴格，則補助金會用于指定項目，而地方配套資金可能會轉作他用，即地方配套金小于補助金（△E2<△G）無條件的不封頂配套撥款資助產品其他公共產品ACBOFF1F2△G△E1△E2有條件的封頂配套撥款△含義：上級政府向下級政府有附帶條件的轉移支付，一般規定補助資金的使用方向、特定的用途以及最高限額，而且要求有地方配套資金△由原預算線AB按配套比例旋轉得到新預算線AF1D（折線的原因是在補助未達到封頂數額前（F1點），新預算線是AF1按配套比例旋轉得到；封頂后補助不再按比例增加，只是保持封頂的最高數額，BD=△G）△若封頂配套補助條件嚴格，補助金、地方配套金都必須用于特定產品，則地方政府支出增加額等于補助金（△E1=△G）△若封頂配套補助條件不嚴格，則地方支出會縮減，補助金必須全部用于特定產品，則地方政府支出小于補助金（△E2<△G）AF1F2△E1△E2有條件的封頂配套撥款其他公共產品BDO△GF資助產品F2△E1△E2有條件的封頂配套撥款其他公共產品BDO△GF資助產品第六節中國的預算管理體制一、“分稅制”前的預算管理體制1.“分稅制”改革背景（“兩個比例”下降：預算收入占GDP比重，中央財政收入占總財政收入比重）2.“分稅制”前的預算體制：六種。總的看是：包干制。3.“包干體制”存在的問題（1）弱化了中央政府的預算管理體制中的主導地位（2）強化了地區經濟發展的不平衡（3）阻礙了流動性（4）模糊了各級政府的職責，影響了效率：中央和地方捆在一起算總賬，職責不分。三、“分稅制”的內容1.中央與地方支出責任的劃分

職能劃分2.中央與地方收入的劃分

中央稅；地方稅；共享稅；中央與地方稅權的劃分；中央對地方的稅收返還；包干制遺留問題的處理。二、“分稅制”的含義：