旅行社財務管理◆了解旅行社資產管理的基本方法◆熟悉旅行社成本管理與利潤管理的方法與技巧◆掌握旅行社經營核算業務的主要內容及結算方法◆工作態度◆基本技能◆道德修養◆能夠運用旅行社資產管理以及成本費用管理的相關知識開展工作◆能夠運用財務報表分析旅行社的經營情況能力目標素質目標教學目標知識目標旅行社的資產管理旅行社的經營核算旅行社的財務分析旅行社的成本費用管理內容

一旅行社資產管理

流動資產管理固定資產管理流動資產的特點1回收期較短，變現能力強23占用形態經常變動占用數量波動較大貨幣資產管理債權資產管理

流動資產管理選擇適當的結算方式制定和執行正確的信用政策旅行社對債權資產的管理主要采取以下措施：

做好應收賬款的催收工作建立壞賬準備金固定資產折舊

固定資產修理與盤盈盤虧和清理

固定資產管理二、旅行社的成本費用管理成本費用的構成成本費用的概念指旅行社在一定時期內的經營活動過程中發生的以貨幣額表現的各種耗費營業成本營業費用管理費用財務費用旅行社的營業收入主要由以下幾個部分構成：（1）綜合服務費收入（2）房費收入（3）城市間交通費收入（4）專項附加費收入（5）單項服務收入旅行社的成本費用核算1單團核算2部門批量核算正常情況的結算業務綜合服務費的審核結算內容綜合服務費的確定結算標準

跨季節的結算等級變化的結算特殊情況的結算業務三旅行社的經營核算旅行社正常情況的結算業務綜合服務費的結算審核結算內容確定結算方式旅行社之間結算所涉及的綜合服務費一般包括市內交通費、雜費、領隊減免費、地方導游費、接待手續費和接待宣傳費。其結算的方法是：審核結算內容確定結算方式中國國際旅行社的結算標準1中國青年旅行社的結算標準3中國旅行社的結算標準2國旅結算標準中旅標準：

中旅系統采用的結算方式，是按抵離時間分段劃分綜合服務費，其具體做法如表所示。抵達當地時間百分比離開當地時間百分比0：01~9：00100%0：01~9：0020%9：01~11：0085%9：01~11：0030%11：01~13：3070%11：01~13：3060%13：31~17：0045%13：31~17：0080%17：01~19：3035%17：01~19：30100%19：31~24：0015%19：31~24：00青旅標準

青旅系統采用的是結算方式，按照旅游者停留小時劃分綜合服務費結算比例，具體做法如表停留小時數綜合服務費（扣除餐費）4小時以內按10小時結算4~10小時以內按15小時結算11~18小時按18小時結算18小時以上按實際停留時間結算去外地一日游當天返回駐地的外地接待旅行社按16小時結算

餐費=用餐人數×用餐次數×用餐標準房費=實用房間數×實際過夜數×房價其他費用，是指城市間交通費、門票費和專項附加費的統稱。房費其他餐費其他旅游費用的結算

跨季節結算等級變化的結算晚間抵達或清晨離開的旅游團隊結算特殊情況的結算業務旅行社特殊情況的結算業務跨季節的結算例如，某旅游團一行12人于1998年3月30日16：05抵達T城游覽，并于4月2日8：33離開該城前往J市。該旅行社淡季團體包價旅游的綜合服務費標準為每人天85元，平季和旺季綜合服務費為95元。那么，T城的接待旅行社應收的綜合服務費為：

85元×（1＋33％）＋95元×（1＋33％）=239．40元晚間抵達或清晨離開的旅游團隊結算B市的一家旅行社接待一個馬來西亞旅游團，全團共有成年旅游者14人，于1998年6月21日晚21：30抵達B市機場。該團在B市游覽1天后于6月23日清晨5：25未用早餐即乘飛機離開B市前往S市。該旅行社到飛機場的接送費為每人次5元，該旅游團的綜合服務費為每人天105元。那么，這家旅行社應得的綜合服務費和接送費收入是：

105元×14（人）＋5元×2（次）×14（人）=1610元。四旅行社的財務分析旅行社財務報告分析的目的旅行社財務分析的內容旅行社財務分析的依據旅行社財務狀況分析與評價財務報告分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價旅行社過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益關系人改善決策。財務報告分析的最基本功能是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。

現實問題旅行社財務報告分析的目的旅行社財務分析的內容2．分析旅行社資產的分布情況和周轉使用情況，評價旅行社資產的營運能力。4.分析旅行社資金實力的變動情況，評價旅行社財務狀況，研究財務狀況變動的原因

3.分析旅行社利潤目標的完成情況及不同時期獲利水平的變動情況，評價旅行社的獲利能力，預測旅行社的發展前景。1．分析旅行社權益的結構，研究旅行社資產狀況與負債的適應情況，評價企業償債能力。2023/2/2第9章26旅行社財務分析的依據資產負債表損益表2023/2/2第9章27旅行社財務狀況分析與評價償債能力的分析與評價旅行社營運能力的分析與評