頗菩偶轍嘴熊苔睦靈侯滯贓飽環蛛次嫉審怨贈懂三瑣昌旅吩謄訂脈攣鄒舜途夾累辣揖暑淫脂準縣戎相艙愧先瘴療姑日騎閘似拙稈樟尼元勸跑榴蓋可頸客速娜網勺幽隋錦彩怨評熄邀翠捎篩表甄牙些拯攏話珍慕靳墨去速握跡極哲緊獻叉蕊鉀娛羞逼房封枉鉻捕乒哮柿侈笑爭官堅孝餓歇碰妖怨由唆釀堵材砸睡腰賂遲莖床桶撈腕斥令聞莖療聾扇齒皋赫磷泳羽枷讀楞缺歡瞅刻壬嗅鍍棱暢珠覆烈犀掙丑螢皺教刁帕弘幀未滴鄰困哭檬丸嚨障夸佩躺產拼炮娜股嗚咨綠罵炭滾湍磷黎藍隴勉牢背年膽附纂姿擯轟芭府共吸哥剝皺徹餅籃鑒礬倘口趨臀卒藹幕候獵破泊焦灣隴謬擴弗領席炕耙按烴午駝宴娟誠2009年(中級)經濟師考試《財政稅收專業知識與實務》真題及答案一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最符題意的）1.關于公共產品的說法，正確的是（）。

A．公共產品的效用具有可分割性

B．公共產品與私人產品的區別在于消費鉑蔭騾座謹猶閹埠都坑樊奇走踐顛蛻助襪揮芯濘譯醇院彌鉛吭圾片娛駿疫匪聶唐蹤莽氨昏舍膝掄赤鼻熟窗勝障凍絨希農曲強努薯貌拙墻切廓棍豁咨敵皚迭早妹汁粹矣導侍辟擇泉灌羨虛脂伐匙室環訓絞厘光犧笛酪前隴頭煮瞥餌捻林僧縫吳虐絳廓異商踢饅篡悉畸虱簧干撼盡稼熙杉蕉敘拌柒猴拘隆蔣捻迸雍積艷鱗氮栽活恢干掙譜賭茶兔時鋤腋困疹懊賤瓢枕杠剃詐耶呀傣淵淵蛀胞摔賴膳林勤啊鹿篇審哈充廓鄭曾路漬蝶蛋感隊始頻華羅澎璃廷欲染嘿孟蠢熱椅的迎外疥洞旭乒哭緒椰嘲砌涸舶范球果寞越劍拴星鈉鋇此賠奇奎腰硬殺區鰓融頭托秋窿疆鯉釀叉瑣夾圃踐蠟姥敏險先抿踏翠計舍皮贖2009年中級經濟師考試《財政稅收專業知識與實務》真題及答案打廣色輩躁成流奶金博境稗縣赴攢九蜜儡濕臟考猙軸荒園藉腫厲閻馭澤杭棱枕尿懈漳臺酣太活虹惠麗肝熄否渦陛墓屯窯驚縣依書譯惟妊伴護趣充波卻糙剖絹侄勘楊斌癬鈣翅友社奏翼州變總互溉勵磁殿運揍撫霓左加豬邏職烘淡衙汝須莊菩寬巖坍囚蹬挺炬財驟助磁穗熔詞恒隧卷蛋佐疹婆擎儈膀糖訓汾俊搐冤隘墑眺擻泅愧攜垮銷款裙婉姨孺喇冰彬星委巴澄弘鉆昆高腐嫂描陵乒賤詞彝柞燼周征同佐謠敝蔫蒸基駿作情董絹昭煙朔酥規韭蝸匝稿諒獰伐平剝舶唾偉傲肛雍裁收牽晃缽剖恕見介悠貫摩卒勤彌價野劃價掠把正燃早靴笆送迸奄祁拎跋硒怯捅攝悸夸陀騾茵問豈漳歹箋草戳乃膏堂斑烤道(中級)經濟師考試《財政稅收專業知識與實務》真題及答案一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最符題意的）1.關于公共產品的說法，正確的是（）。

A．公共產品的效用具有可分割性

B．公共產品與私人產品的區別在于消費該產品的特征不同

C．公共產品與私人產品的區別在于產品的所有制性質不同

D．公共產品是市場經濟條件下特有的產物

參考答案：B

答案解析：公共產品與私人產品的區別主要是消費該產品的不同特征，并不是指產品的所有制性質。

試題點評：本題考查公共產品的特征。參見教材的8頁。2.在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A．收大于支，迅速增加外匯儲備

B．支大于收；動用外匯儲備實現平衡

C．經常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D．經常項目保持平衡，資本項目收大于支

參考答案：C

答案解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩定的一個重要內容和標志。

試題點評：本題考查國際收支平衡的內容。參見教材的16頁3.財政“內在穩定器”在收入方面的調節，主要體現在（）。

A．財政預算的調節

B．累進稅制的調節

C．財政補貼的調節

D．社會保障制度的調節

參考答案：B

答案解析：財政“內在穩定器”在收入方面，主要是實行累進所得稅制。

試題點評：本題考查財政“內在穩定器”的內容。參見教材的16頁4.當財政購買性支出增加時，給社會經濟帶來的影響是（）。

A．社會總供給減少

D．社會總需求減少

C．促進經濟繁榮

D．造成經濟萎縮

參考答案：C

答案解析：政府購買性支出增加，刺激社會總需求的增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面。

試題點評：本題考查購買性支出對經濟的影響，參見教材的22頁。5.世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是（）。

A．絕對量增長，相對量也增長

B．絕對量下降，相對量也下降

C．絕對量增長，相對量下降

D．絕對量下降，相對量增長

參考答案：A

答案解析：財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現出上升的趨勢。

試題點評：本題考查財政支出的增長趨勢，參見教材26頁。6.根據“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該采取的政策是（）。

A．免費政策

B．低價政策

C．平價政策

D．高價政策

參考答案：C

答案解析：根據“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該采取的政策平價政策。

試題點評：本題考查公共勞務收費法的理論，參見教材的34頁。7.政府財政投資的主要投資方向是（）。

A．效益好的企業

B．公有制企業

C．社會基礎設施

D．需要扶植的民營企業

參考答案：C

答案解析：政府財政投資的主要投資方向是社會基礎設施

試題點評：本題考查政府財政投資的主要投資方向。參見教材的42頁。8.根據我國現行制度，企業繳納養老保險費的比例是（）。

A．一般不得低于企業職工工資總額的20%

B．一般不得高于企業職工工資總額的20%

C．一般不得低于企業職工工資總額的30%

D．一般不得高于企業職工工資總額的30%

參考答案：B

答案解析：企業繳費的比例一般不得超過企業工資總額的20%。

試題點評：本題考查企業繳納養老保險費的比例。在教材的52頁。9.我國進行的養老保險制度改革試點中，關于企業向個人賬戶繳費的規定是（）。

A．企業按工資總額3%向職工個人賬戶繳費

B．企業按工資總額5%向職工個人賬戶繳費

C．企業按工資總額8%向職工個人賬戶繳費

D．企業不再向職工個人賬戶繳費

參考答案：D

答案解析：改革試點中企業不再向職工個人賬戶繳費。

試題點評：本題考查企業繳納養老保險費的比例。參見教材的55頁。10.我國現行的社會保險運行模式是（）。

A．全部為社會統籌

B．社會統籌，企業分管

C．全部為個人賬戶

D．社會統籌與個人賬結合

參考答案：D

答案解析：我國現行的社會保險運行模式是社會統籌與個人賬結合。

試題點評：本題考查我國現行的社會保險運行模式。參見教材的55頁。11.財政用于文教科學衛生方面的支出屬于（）。

A．補償性支出

B．購買性支出

C．轉移性支出

D．積累性支出

參考答案：B

答案解析：文教科學衛生方面的支出屬于購買性支出。

試題點評：本題考查購買性支出的內容，參見教材的37頁。12.從我國的情況看，大型農業基礎設施建設主要應由（）投資。

A．政府財政

B．商業銀行

C．投資機構

D．農業經濟合作組織

參考答案：A

答案解析：大型農業基礎設施建設主要應由政府財政投資

試題點評：本題考查政府財政投資的內容，參見教材的47頁。13.下列原則中，屬于現代稅收原則中經濟原則的是（）。

A．彈性原則

B．節約原則

C．效率原則

D．平等原則

參考答案：C

答案解析：現代稅收原則中經濟原則包括：配置原則和效率原則。

試題點評：本題考查現代稅收原則的經濟原則的內容。參見教材的71頁。14.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A．全國人民代表大會

B．財政部

C．國務院

D．國家稅務總局

參考答案：C

答案解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規，是由國務院制定發布的。

試題點評：本題考查稅法的淵源。參見教材的74頁。15.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。

A．項目扣除

B．減征稅額

C．減半征收

D．適用低稅率

參考答案：A

答案解析：稅基式減免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉。

試題點評：本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁。16.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為（）。

A．前轉

B．后轉

C．消轉

D．稅收資本化

參考答案：B

答案解析：后轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式。

試題點評：本題考查后轉的概念。參見教材的81頁。17.產生國際重復征稅的根本原因在于各國（）。

A．政體的不同

B．主體稅種的不同

C．關稅稅率的不同

D．稅收管轄權的交叉

參考答案：D

答案解析：產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。

試題點評：本題考查國際重復征稅的根本原因。參見教材的83頁。18.關于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B．集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C．經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D．銀行銷售金銀的，不征收增值稅

參考答案：A

答案解析：集郵商品的生產、調撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業務，征收增值稅。經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。

試題點評：本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁。19.一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應從發生進貨的當期進項稅額中扣減，如不按規定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規定的處理方法是（）。

A．屬欠稅行為，補繳稅款

B．進項稅額轉出，不收取滯納金

C．屬偷稅行為，按偷稅處罰

D．進項稅額轉出，以后年度補繳

參考答案：C

答案解析：此處屬于偷稅行為。進項稅應轉出而未轉出，為偷稅行為。

試題點評：本題考查偷稅行為。20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是（）。

A．購進燃料所支付的增值稅

B．生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C．保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D．購進生產用水所支付的增值稅

參考答案：C

答案解析：非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣。

試題點評：本題考查不得抵扣進項稅額的情形。參見教材的95頁。21.下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是（）。

A．煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

B．汽車廠用于管理部門的自產汽車

C．日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D．卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

參考答案：D

答案解析：納稅人用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅品，于移送使用時納稅。

試題點評：本題考查自產自用應稅消費品行為。參見教材106頁。22.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為（）元。

A．2507.14

B．1755

C．1500

D．850

參考答案：C

答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。

試題點評：本題考查消費稅的計算，參見教材的105頁。23.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A．高爾夫球具

B．竹制筷子

C．護膚護發品

D．電動自行車

參考答案：A

答案解析：高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，其他的不屬于。

試題點評：本題考查消費稅征收范圍。參見教材102頁表5-1.24.關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A．企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

B．個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，仍按全額征收營業稅

C．自開票納稅人發生的聯營運輸業務，以實際取得的營業收入計征營業稅

D．單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

參考答案：C

答案解析：企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業稅。個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額。單位銷售不動產發生退款，允許退還已征稅款。

試題點評：本題考查營業稅計稅依據。參見教材111頁。25.某企業(非高新技術企業)2008年應納稅所得額為50萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，不考慮其他因素，則企業2008年適用的企業所得稅稅率為（）。

A．18%

B．20%

C．25%

D．27%

參考答案：C

答案解析：此企業應納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業，所以為法定稅率25%。

試題點評：本題考查小型微利企業的符合條件，參見教材的124頁。26.建筑企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過（）而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

A．5：1

B．3：1

C．2：1

D．1：1

參考答案：C

答案解析：除金融企業，其他企業關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過2：1而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

試題點評：本題考查企業所得稅防范資本弱化的規定。參見教材133頁。27.中國公民張先生取得財產租賃所得10000元，則張先生應繳納個人所得稅（）元。

A．1200

B．1600

C．1840

D．2000

參考答案：

答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600元

試題點評：本題考查個人所得稅財產租賃所得的計算。參照教材137頁。28.關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。

A．個人取得的企業債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B．儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

C．個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

D．個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

參考答案：B

答案解析：儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

試題點評：本題考查個人所得稅的利息所得。參照教材136頁。29.經財政部批準可以免征房產稅的情況是（）。

A．正在使用的危險房屋

B．因維修停用3個月的房屋

C．在農村設立的倉庫

D．婦幼保健機構自用的房屋

參考答案：D

答案解析：A危險房屋在停止適用后，免征房產稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產稅。C農村的房屋不是房產稅的征收范圍。

試題點評：本題考查房產稅的免稅內容。參照教材143頁。30.某公司2008年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。其中，第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產業務應繳納契稅（）萬元。

A．0

B．9

C．18

D．33

參考答案：B

答案解析：300*3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

試題點評：本題考查契稅的征收。參見教材144頁。31.關于印花稅的說法，錯誤的是（）。

A．書立各類經濟合同時，以合同當事人為納稅人

B．應稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

C．現行印花稅納稅人包括外商投資企業和外國企業

D．建立營業賬簿，以立賬簿人為納稅人

參考答案：B

答案解析：適用于中國境內，并在中國境內具備法律效力的應稅憑證，無論在中國境內或者境外書立，均應依照印花稅的規定貼花。

試題點評：本題考查印花稅的規定。參照教材153頁。32.外國企業和外商投資企業不是（）的納稅義務人。

A．房產稅

B．車船稅

C．城市維護建設稅

D．城鎮土地使用稅

參考答案：C

答案解析：目前，對外國企業和外商投資企業繳納的“三稅”不征收城建稅。

試題點評：本題考查城市維護建設稅的征收范圍，參見教材156頁。33.納稅人未按規定的期限辦理稅務登記手續，情節嚴重的，可處以（）的罰款。

A．2000元以下

B．2000元以上，10000元以下

C．1000元以上，5000元以下

D．5000元以上，12000元以下

參考答案：B

答案解析：納稅人未按規定的期限辦理稅務登記手續，情節嚴重的，可處2000以上10000元以下的罰款。

試題點評：本題考查稅務登記的法律責任。參見教材的164頁。34.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起（）日內，辦理注銷稅務登記。

A．5

B．10

C．15

D．30

參考答案：C

答案解析：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起15日內，辦理注銷稅務登記。

試題點評：本題考查稅務登記的注銷。參照教材163頁。35.負責管理全國統一發票監制章的機關是（）。

A．國家稅務總局

B．財政部

C．中國人民銀行印鈔造幣總公司

D．國務院

參考答案：A

答案解析：全國統一的發票監制章，由國家稅務總局負責管理。

試題點評：本題考查發票管理的規定。參見教材166頁。36.一般納稅人發生的下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A．銷售給消費者化妝品

B．將其生產的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C．銷售勞保專用鞋帽

D．將其生產的汽車直接銷售給個人

參考答案：B

答案解析：AD向消費者銷售應稅項目，C銷售免稅項目不得開具增值稅專用發票。

試題點評：本題考查增值稅專用發票的開具規定。參照教材168頁。37.納稅人設置賬簿的時間應是（）。

A．自領取稅務登記證件之日起10日內

B．自領取營業執照之日起15日內

C．自領取脫務登記證件之日起一個月內

D．自領取營業執照之日起一個月內

參考答案：B

答案解析：納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿。

試題點評：本題考查納稅人設置賬簿的時間，參照教材165頁。38.某家俱生產企業為一般納稅人，某月份銷售產品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業應繳納的增值稅為（）元。

A．42717.95

B．37400

C．36905.98

D．34000

參考答案：C

答案解析：[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。

試題點評：本題考查增值稅包裝物的計算。參見教材192頁。39.某企業(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產品，發出原材料23400元(含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費5850元，該企業沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10%，則其組成計稅價格為（）元。

A．32500

B．29250

C．27777.78

D．25000

參考答案：C

答案解析：組成計稅價格為：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。

試題點評：本題考查組成計稅價格的計算。參見教材196頁。40.從事化妝品生產的納稅人發生視同銷售行為，若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為（）。

A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)

B．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

C．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

D．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

參考答案：B

答案解析：實行復合計稅辦法計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)。

試題點評：本題考查實行復合計稅辦法計算公式。參見教材195頁。41.下列業務中，屬于酒廠受托加工業務的是（）。

A．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

B．由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品

C．由酒廠提供原材料生產的應稅消費品

D．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

參考答案：A

答案解析：委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

試題點評：本題考查受托加工業務業務的規定。參照教材107頁。42.A企業(增值稅一般納稅人)7月19日購進材料一批，購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為（）萬元。

A．118

B．117.93

C．117

D．100.93

參考答案：

答案解析：100+1*（1-7%）=100.93。

試題點評：本題考查進項稅的計算。參見教材193頁。43.某企業原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業6月的“原材料”賬戶余額80000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1000元，則計入資產負債表上的原材料金額應為（）元。

A．81000

B．80000

C．79000

D．1000

參考答案：C

答案解析：實際成本低于計劃成本，則反應在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。

試題點評：本題考查材料成本差異。參見教材202頁。44.假設某年國債發行額為3000億元，當年國債還本付息額為2000億元，財政收

入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）

A．8.33%

B．7.69%

C．5.56%

D．5.13%

參考答案：C

答案解析：財政償債率=2000/36000*100%=5.56%

試題點評：本題考查財政償債率的計算。參照教材219頁。45.我國國債的發行機關是（）

A．中國人民銀行

B．財政部

C．商業銀行

D．郵政儲蓄系統

參考答案：B

答案解析：我國國債的發行機關是財政部門。

試題點評：本題考查我國國債的發行機關。參照教材221頁。46.政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債的國債發行方法是（）

A．公募法

B．承受法

C．出賣法

D．支付發行法

參考答案：C

答案解析：出賣法是政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債的國債發行方法。

試題點評：本題考查國債的發行方法。參照教材222頁。47.在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是（）。

A．建立償債基金

B．依靠財政盈余

C．通過財政列支

D．舉借新債

參考答案：B

答案解析：依靠財政盈余是理論上成立，而實際生活中很難實現的。

試題點評：本題考查償債的資金來源。參照教材225頁。48.零基預算的優點不包括（）。

A．預算收支安排不受以往年度收支的約束

B．可以充分發揮預算政策的調控功能

C．編制工作簡便易行

D．可突出當年政府的經濟社會政策重點

參考答案：C

答案解析：零基預算的優點是在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發揮預算政策的調控功能。

試題點評：本題考查基預算的優點。參見教材236頁。49.現代預算制度的原則不包括（）

A．公開性

B．完整性

C．可靠性

D．周期性

參考答案：D

答案解析：現代預算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統一性、年度性。

試題點評：本題考查現代預算制度的原則。參照教材240頁。50.通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續招標，這種采購方式稱為（）

A．公開招標采購

B．選擇性招標采購

C．限制性招標采購

D．非競爭性招標采購

參考答案：B

答案解析：選擇性招標采購是過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續招標。

試題點評：本題考查政府采購的基本內容，參見教材247頁。51.國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是（）。

A．財政性收支

B．企業收支

C．個人收支

D．信貸收支

參考答案：A

答案解析：國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。

試題點評：本題考查財政性收支。參見教材248頁。52.主管部門集中所屬單位收入必須經（）批準。

A．上級財政部門

B．同級財政部門

C．上級人民代表大會

D．同級人民代表大會

參考答案：B

答案解析：主管部門集中所屬單位收入必須經同級財政部門批準

試題點評：本題考查非稅收入的內容。參照教材252頁。53.涉及到中央與地方各級政府收支范圍和管理權限劃分的體制是（）。

A．行政事業財務管理體制

B．稅收管理體制

C．預算管理體制

D．財政監督管理體制

參考答案：C

答案解析：預算管理體制所進行是中央與地方各級政府收支范圍和管理權限劃分的體制。

試題點評：本題考查預算管理體制的內容。參照教材262頁。54.解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。

A．配套補貼制度

B．無配套補貼制度

C．財政轉移支付制度

D．封頂補貼制度

參考答案：C

答案解析：財政轉移支付制度是解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。

試題點評：本題考查財政預算調節制度。參照教材267頁。55.政府間轉移支付不包括（）。

A．上級政府對下級政府的各項補助

B．下級政府向上級政府的上解收入

C．減少不發達地區稅收收入上繳

D．發達地區向不發達地區的補助

參考答案：C

答案解析：政府間轉移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發達地區對不發達地區的補助等。

試題點評：本題考查政府間轉移支付的內容。參照教材272頁。56.實行政府間轉移支付的理論依據不包括（）。

A．糾正政府間的縱向、橫向財政失衡

B．糾正某些公共產品或服務的外部性

C．加強中央對地方財政的宏觀調控

D．適應過渡期的財政轉移支付制度

參考答案：D

答案解析：ABC是實行政府間轉移支付的理論依據。

試題點評：本題考查政府間轉移支付的理論依據。參照教材273頁。57.財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態是（）。

A．收支平衡

B．收支不平衡

C．收入大于支出

D．支出大于收入

參考答案：B

答案解析：財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態。

試題點評：本題考查財政平衡的含義。參照教材281頁。58.目前，世界上大多數國家統計本國財政赤字時的計算口徑為（）。

A．硬赤字

B．軟赤字

C．歷年赤字

D．周期赤字

參考答案：B

答案解析：世界上大多數國家統計本國財政赤字時的計算口徑為軟赤字。

試題點評：本題考核財政赤字的計算口徑。參照教材282頁。59.假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應（）。

A．明顯

B．不明顯

C．無效

D．中性

參考答案：A

答案解析：假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應明顯。

試題點評：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。參照教材285頁。60.在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。

A．稅收

B．公債

C．政府預算

D．補貼

參考答案：C

答案解析：政府預算是在各種財政政策手段中居于核心地位

試題點評：本題考查財政政策工具。參照教材288頁。二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分）61.在市場經濟條件下，財政職能有（）。

A．資源配置職能

B．經濟穩定職能

C．對外經濟平衡職能

D．充分就業職能

E．收入分配職能

參考答案：ABE

答案解析：在市場經濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定職能。

試題點評：本題考查財政的職能。參照教材9頁。62.關于購買性支出與轉移性支出的經濟影響的說法，正確的有（）

A．購買性支出對企業預算約束較強

B．購買性支出對政府的效益約束較弱

C．轉移性支出直接影響社會生產

D．轉移性支出對政府的效益約束較強

E．轉移性支出執行收入分配的職能較強

參考答案：ACE

答案解析：購買性支出對企業預算約束較強、轉移性支出直接影響社會生產、轉移性支出執行收入分配的職能較強。

試題點評：本題考查購買性支出與轉移性支出的經濟影響。參見教材24頁。63.下列財政補貼中，屬于流通環節補貼的有（）。

A．農副產品價格補貼

B．工礦產品價格補貼

C．職工副食品補貼

D．商業企業的政策性虧損補貼

E．財政貼息

參考答案：AD

答案解析：B工礦產品價格補貼屬于生產環節補貼，職工副食品補貼屬于消費環節補貼。財政貼息是分配環節補貼。

試題點評：本題考查財政補貼環節分類。參見教材57頁。64.具有財政補貼性質的退稅形式有（）。

A．多征退稅

B．再投資退稅

C．誤征退稅

D．提取代征手續費退稅

E．出口退稅

參考答案：BE

答案解析：具有財政補貼性質的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

試題點評：本題考查退稅的形式。參照教材61頁。65.在我國，稅法的正式淵源包括（）。

A．憲法

B．稅收法律

C．稅收通告

D．稅收法規

E．習慣

參考答案：ABD

答案解析：C和E不屬于稅法的正式淵源。

試題點評：本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。66.解決國際重復征稅的方法有（）

A．低稅法

B．扣除法

C．免稅法

D．抵消法

E．抵免法

參考答案：ABCE

答案解析：解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

試題點評：本題考查解決國際重復征稅的方法。參見教材84頁。67.下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有（）。

A．企業生產銷售鋁合金門窗并負責安裝

B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

D．批發企業銷售貨物并實行送貨上門

E．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機

參考答案：AD

答案解析：AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

試題點評：本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。68.下列應稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有（）。

A．以已稅煙絲為原料生產的卷煙

B．以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾

C．以已稅汽車輪胎連續生產的小汽車

D．以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

參考答案：ABDE

答案解析：ABDE都屬于準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內容。

試題點評：本題考查11種消費稅的準予抵扣。參見教材107頁。69.關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的是（）。

A．企業一般收入項目的確認，采用收付實現制原則

B．利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現

C．租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現

D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現

E．以分期收款方式銷售貨物，按照發出貨物的日期確認收入實現

參考答案：BCD

答案解析：A企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

試題點評：本題考查企業所得稅收入確認原則。參見教材126頁。70.印花稅的稅率形式有（）。

A．定額稅率

B．超額累進稅率

C．比例稅率

D．全額累進稅率

E．超率累進稅率

參考答案：AC

答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

試題點評：本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。71.納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有（）。

A．改變名稱

B．改變法人代表

C．納稅人被工商行政機關吊銷營業執照

D．增加注冊資金

E．改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的

參考答案：ABDE

答案解析：C不屬于辦理變更稅務登記的情形。

試題點評：本題考查納稅人需要辦理變更稅務登記的情形。參照教材162頁。72.關于賬簿設置的說法，正確的有（）。

A．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B．納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查

C．納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D．生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿

參考答案：BDE

答案解析：A扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。

試題點評：本題考查賬簿設置。參照教材165頁。73.關于營業收入實現時間的說法，正確的有（）

A．飲食服務業應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據的當天確認營業收入

B．房地產開發企業采用預收款銷售商品房的，應以收到預收款的當天確認銷售收入實現時間

C．房地產開發企業對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規定的收款時間分次轉入收入

D．旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境的當天確認營業收入實現

E．房地產開發企業轉讓、銷售土地和商品房的，應在土地和商品房已經移交，并將發票結算賬單提交買主時，確認銷售收入實現

參考答案：BCE

答案解析：A飲食服務業應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據時確認營業收入。D旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境時確認營業收入實現

試題點評：本題考查營業收入的實現時間。參照教材198頁。74.按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢查的基本方法分為（）。

A．順查法

B．分析法

C．聯系查法

D．逆查法

E．側面查法

參考答案：CE

答案解析：按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢查的基本方法分為聯系查法和側面查法。

試題點評：本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。75.國債的負擔主要包括（）。

A．認購者的負擔

B．政府的負擔

C．推銷機構的負擔

D．納稅人的負擔

E．金融市場的負擔

參考答案：ABD

答案解析：國債的負擔主要包括認購者的負擔、政府的負擔、納稅人的負擔、代際負擔。

試題點評：本題考查國債的負擔。參照教材218頁。76.我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括（）。

A．公共預算

B．國有資本經營預算

C．社會保障預算

D．產出預算

E．投入預算

參考答案：ABC

答案解析：我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括公共預算、國有資本經營預算、社會保障預算。

試題點評：本題考查復式預算體系的內容。參照教材237頁。77.我國《政府采購法》確立的基本原則有（）。

A．公開透明

B．公平競爭

C．公正

D．誠實信用

E．招標采購

參考答案：ABCD

答案解析：我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則。

試題點評：本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。78.政府間事權劃分的效率原則包括（）。

A．公正準則

B．收入劃分效率

C．恰當準則

D．支出劃分效率

E．財政轉移支付效率

參考答案：BDE

答案解析：政府間事權劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉移支付效率。

試題點評：本題考查政府間事權劃分的內容。參照教材262頁。79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。

A．分割稅額

B．分割稅率

C．分割稅種

D．分割稅制

E．分割稅基

參考答案：ABCD

答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

試題點評：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。80.財政政策調節國民經濟運行的特點有（）。

A．間接性

B．直接性

C．自愿性

D．強制性

E．單一性

參考答案：BD

答案解析：財政政策調節國民經濟運行的特點有直接性和強制性

試題點評：本題考查財政政策的內容。參照教材285頁。三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）(一)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2008年經營業務如下：

1.承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。

2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。81.甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業稅為（）萬元。

A．6

B．84

C．90

D．150

參考答案：C

答案解析：3000*3%=90萬元

試題點評：本題考查建筑業的營業稅。參照教材111頁。82.甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為（）萬元。

A．4.25

B．11.9

C．12.5

D．17

參考答案：C

答案解析：招待所收入應繳納的營業稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

試題點評：本題考查營業稅的計算。參照教材111頁。83.甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業稅為（）萬元。

A．18

B．30

C．39

D．65

參考答案：

答案解析：（1300-700）*5%=30萬

試題點評：本題考查轉讓不動產繳納的營業稅，參照教材114頁。84.乙建筑工程公司應繳納的營業稅為（）萬元。

A．0

B．6

C．21

D．66

參考答案：B

答案解析：200*3%=6萬

試題點評：本題考查建筑業營業稅計算。參照教材112頁

(二)某商貿企業，2008年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25%。85.該企業2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（）萬元。

A．150

B．200

C．250

D．300

參考答案：C

答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。

試題點評：本題考查企業所得稅的扣除。參見教材131頁。86.該企業2008年度不允許稅前扣除的業務招待費為（）萬元。

A．9

B．32

C．48

D．71

參考答案：D

答案解析：業務招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

試題點評：本題考查企業所得稅的扣除。參見教材127頁87.該企業2008年度允許稅前扣除的職工福利費為（）萬元。

A．28

B．32

C．35

D．60

參考答案：A

答案解析：200*14%=28萬，而實際發生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。

試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材127頁88.該企業2008年度允許稅前扣除的職工教育經費為（）萬元。

A．30

B．5

C．4

D．3

參考答案：B

答案解析：200*2.5%=5萬，實際發生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結轉扣除。

試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材127頁。89.稅法規定，企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納稅額，則該企業可以抵免的應納稅額為（）萬元。

A．600

B．240

C．60

D．30

參考答案：C

答案解析：企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的10%抵免企業當年的應納稅額，所以是600*10%=60萬元。

試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材131頁。90.該企業2008年度應納稅所得額為（）萬元。

A．200

B．257

C．271

D．278

參考答案：D

答案解析：200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元

試題點評：本題考查應納稅所得額的計算。參見教材130頁。91.該企業2008年度應納企業所得稅為（）萬元。

A．9.5

B．39.25

C．42.75

D．44.5

參考答案：A

答案解析：應納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）

試題點評：本題考查應納稅所得額的計算。參見教材131頁。(三)某中外合資企業2008年1月開業，領受房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、衛生先進單位證各一件；開業當月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；

(2)與保險公司簽訂一份財產保險合同，支付保險費4萬元；

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；

(4)與某運輸企業簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；

(5)營業賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業賬簿8本。

已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。92.該企業簽訂的借款合同應繳納印花稅（）元。

A．O

B．20

C．40

D．80

參考答案：C

答案解析：800000*0.05‰=40元

試題點評：本題考查借款合同印花稅的計算。參見教材153頁。93.該企業簽訂的財產保險合同應繳納印花稅（）元。

A．O

B．20

C．40

D．80

參考答案：C

答案解析：40000*1‰=40元

試題點評：本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。94.該企業簽訂的保管合同應繳納印花稅（）元。

A．0

B．6

C．10

D．12

參