2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫檢測試卷A卷附答案單選題（共100題）1、甲公司首次公開發行股票并在深交所創業板上市，下列關于招股說明書的信息披露，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、某中小板上市公司的持續督導，保薦機構應對以下哪些情況發表獨立意見（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A3、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權，當日，乙公司個別財務報表中凈資產賬面價值為3200萬元。該股權系丁公司于20×5年6月自公開市場購入，丁公司在購入乙公司60％股權時確認了800萬元商譽。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權時乙公司可辨認凈資產公允價值為基礎持續計算的乙公司可辨認凈資產價值為4800萬元。為進行該項交易，甲公司支付有關審計等中介機構費用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應確認對乙公司股權投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元【答案】D4、根據《深圳證券交易所創業板創新試點紅籌企業財務報告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。A.采用等效會計準則或者境外會計準則編制財務報告的紅籌企業，應當以表格形式披露歸屬于母公司所有者權益和歸屬于母公司凈利潤按照中國企業會計準則調節的情況B.對于與收入相關的應收款項，應當披露其賬齡情況并匯總披露按欠款方歸集的期末余額前10大應收款項情況C.紅籌企業應當分類披露生產用長期資產成本、累計折舊、累計攤銷和減值準備的期初、期末余額和報告期內變動情況，并披露計提資產減值準備的方法D.紅籌企業應當披露所持各類金融資產的期初、期末余額，按攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具，應當披露減值準備的計提方法E.紅籌企業應當分類披露主要流動資產的期初、期末余額和資產減值準備于報告期內變動情況、計提減值準備的方法【答案】B5、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。A.ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D6、首次公開發行股票采用詢價方式，下列關于網下初始發行比例的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、創業板上市公司的2020年年報，出現以下情形時，應當進行業績預告的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產相關的價值變動中，應當直接計入發生當期損益的是（）。A.其他債權投資公允價值的增加B.購買其他債權投資時發生的交易費用C.其他債權投資減值準備在原減值損失范圍內的轉回D.以外幣計價的其他權益工具投資由于匯率變動引起的價值上升【答案】C9、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率11％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發行【答案】A10、根據《企業會計準則解釋第3號》（財會[2009]8號文）關于利潤表調整的事項，說法錯誤的是（）。A.企業應當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目B.“其他綜合收益”項目，反映企業根據企業會計準則規定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額C.企業應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息D.企業合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目E.“綜合收益總額”項目，反映企業凈利潤與其他綜合收益的合計金額【答案】D11、內部研發形成符合加計扣除的無形資產形成（）A.可抵扣暫時性差異B.應納稅暫時性差異C.確認遞延所得稅資產D.確認遞延所得稅負債E.永久性差異【答案】A12、將存貨的減值準備由單項認定變更為按類別計提，體現了（）A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實質重于形式原則【答案】A13、根據《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》，下列關于董事行為規范要求的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A14、原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1．2萬元，產品售價30萬元／套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A15、個人投資者可以進行哪些債券投資？（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、甲公司于2014年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入400萬元，合同預計總成本為316萬元。至2015年底已預收款項320萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發生成本304萬元，預計還將發生成本16萬元。2014年已確認收入160萬元，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．甲公司2015年度應確認收入為380萬元A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ【答案】B17、下列對于上交所對科創板上市公司信息披露監管方式的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ【答案】D18、以下關于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發行綠色債券的企業不受發債指標限制B.允許企業使用不超過30％的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金C.綠色債券非公開發行時認購的機構投資者應不超過200人，單筆認購不少于50萬元人民幣D.在資產負債率低于75％的前提下，核定發債規模時可不考察企業其他公司信用類產品的規模【答案】B19、下列關于發行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B20、以下商業銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C21、企業發行企業債券所籌集資金應當按照審批機關批準的用途使用，不得用于（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B23、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓的有（）。[2015年9月真題]A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產為350萬元，李某具有2年以上證券投資經驗D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構【答案】B24、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B25、下列有關β系數的描述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D26、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票注冊管理辦法（試行）》的規定，北交所應當提高審核工作透明度，接受社會監督，公開下列哪些事項？（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B27、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D28、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B29、Y上市公司為申請非公開發行股票的再融資公司，在發審會后至發行前期間，其發行人顧某公布了新的定期報告，應在()個工作日內向中國證監會報送會后重大事項說明。A.5B.10C.15D.30【答案】A30、外國投資者以股權并購境內公司所涉及的境內外公司的股權，應符合以下（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D31、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產交換具有商業實質。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產交換應確認的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元【答案】D32、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B33、甲公司以賬面價值為600萬元的在建房屋和賬面價值為500萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為200萬元的長期股權資產和價值為600萬元的固定資產，同時甲公司收到補價100萬元。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，長期股權資產的入賬價值為（）。A.275萬元B.250萬元C.200萬元D.400萬元【答案】B34、以下屬于政府補助的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A35、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、下列關于綠色債券的說法，不正確的是（)A.債券募集資金占項目總投資比例放寬至80%B.發行綠色債券的企業不受發債指標限制C.核定發債規模時不考察企業其它公司信用類產品的規模D.在償債保障措施完善的情況下，允許企業使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金E.允許綠色債券面向機構投資者非公開發行【答案】C37、下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C38、A公司為增值稅一般納稅人。下列關于A公司相關固定資產的說法正確的有（）。A.購買固定資產時增值稅專用發票注明設備價款為500000元，增值稅額為80000元，發生的運輸費為1000元，則入賬價值為580000元B.固定資產折舊方法折舊由直線法改為年數總和法為會計估計變更C.固定資產日常修理費用可以資本化D.固定資產發生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設備，則應予以資本化的支出為50萬元【答案】B39、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D40、下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B41、以下關于股份鎖定的說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C42、關于首次公開發行股票時參與網下配售的投資者的表述正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、關于證券公司發行短期融資券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B45、甲集團公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權，以下相關描述正確的有（）。[2016年10月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、根據《企業會計準則第36號一關聯方披露》的規定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C47、出現以下情況時，公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C48、受讓上市公司國有股和法人股的外商；應當具備以下()條件。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B49、根據《上市公司收購管理辦法》的規定，以下各選項相互獨立，下列關于信息披露的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、以下關于現金分紅的說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、甲公司擁有一個銷售門店，2018年6月1日，該門店內的部分科目余額為：現金31萬元、應收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價準備10萬元、固定資產110萬元、累計折舊3萬元、固定資產減值準備2萬元、無形資產95萬元、累計攤銷14萬元、商譽20萬元、應付賬款31萬元、應付職工薪酬56萬元、預計負債25萬元，當日，甲公司與乙公司簽訂轉讓協議，將該門店整體轉讓，轉讓初定價格為165萬元。假設該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時應計提的資產減值損失金額為（）。A.0B.6萬元C.98萬元D.118萬元【答案】B52、根據現行會計準則的規定，下列各項中，計入管理費用的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A53、某有限公司連續五年盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件，公司連續五年不向股東分配利潤，則股東可以（）。A.請求公司以合理價格收購其股權B.不經他人同意將股份轉讓C.請求法院認定該決議無效D.請求法院撤銷該決議【答案】A54、保薦總結報告書應當包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A56、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】D57、甲公司是乙公司母公司，2017年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期，下列關于上市公司協議收購過渡期內的做法中，正確的是（）。A.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行取得貸款，支付收購款項B.收購人丁公司為了挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯方向該上市公司購買積壓存貨C.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務困難，但該上市公司不得進行重大資產出售D.在有充分理由的情況下，收購人甲公司改選了被收購上市公司董事會、擬收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名【答案】B59、甲公司2015年凈資產為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發行企業債券，募集資金投資于棚戶區改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5％，則發行規模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B60、下列各項中，會弓1起所有者權益變動的是（）A.用盈余公積彌補虧損B.股東大會宣告現金股利分配方案C.分配股票股利‘D.資本公積轉增股本【答案】B61、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，下列關于發行人信息披露的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D62、有關為進行企業合并發生的各項直接相關費用，下列說法中正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B63、以下關于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）A.董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規的規定，決議無效B.股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規定，決議無效C.董事會的會議內容違反法律、法規的規定，決議無效D.股東會的會議內容違反公司章程的規定，決議無效E.不管是董事會、股東會，決議內容只要違反法律、法規的規定或者違反公司章程的規定均為無效【答案】C64、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、下列關于非金融企業發行資產支持票據的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D66、關于上市公司間接收購，下列說法正確的是（）。A.甲公司擁有權益的股份超過該上市公司已發行股股票30%的，應當向該上市公司所有股東發出全面要約B.對收購人的間接收購行為，上市公司實際控制人及受其支配的股東未履行報告、公告義務的，上市公司應當自知悉之日起2個工作日內作出實際控制人發生變化情況的報告和公告C.對該上市公司的間接收購，如果收購比例未超過該上市公司已發行股份的30%的，該上市公司無報告和公告義務D.擁有權益的股份超過該上市公司已發行股份30%的，若甲公司無法在事實發生之日起30日內發出全面要約的，應當終止本次收購，其控制的股東不得減持上市公司的股份【答案】A67、上市公司的董事、監事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。A.本次收購需要上市公司聘請獨立財務顧問出具專業意見B.本次收購應當經出席股東大會的非關聯股東所持表決權2／3以上通過C.董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2D.本次收購需要上市公司獨立董事發表意見，可以不用監事會審議【答案】B68、發行可轉換公司債券的上市公司應該及時向交易所匯報并披露的重大事項有（）。A.擔保人發生重大資產變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況B.公司信用狀況發生重大變化，但不影響如期償還債券本息的C.可轉換公司債券轉換為股票的數額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發行股份總額的6%D.可轉換公司債券單次轉換為股票的數額達到發行規模的1%E.發行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的10%【答案】A69、甲公司于2015年12月29日以1000萬元取得對乙公司80%的股權，能夠對乙公司實施控制，形成非同一控制下的企業合并，合并當日乙公司可辨認凈資產公允價值總額為800萬元。2016年，12月25日甲公司又出資100萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司10%的股權，交易日乙公司有關資產、負債以購買日開始持續計算的金額（對母公司的價值）為950萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數股東在交易前不存在任何關聯方關系，不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2016年的合并資產負債表時，應確認的商譽金額為（）。A.360萬元B.365萬元C.355萬元D.640萬元【答案】A70、以下關于要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D71、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關聯人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C72、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C73、下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。A.經國家有關部門批準，中石油、中石化等石油企業聯合上調成品油價格B.某行業協會召集本行業經營者，共同制定本行業產品的定價公式C.中國移動、中國聯通等少數幾家國有電信企業共同占據我國電信基礎運營業務市場的全部份額D.某生產企業通過協議，限制分銷商轉售商品的最高價格【答案】B74、根據《上市公司信息披露管理辦法》及相關規定，下列哪些內容應同時記載于年度報告和中期報告？（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A75、下列關于上市公司并購重組的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A76、上市公司應當在股權激勵計劃中對下列()事項作出明確規定或說明。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D77、以下哪些可以作為股份有限公司的發起人？()A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B78、根據《中國人民銀行金融市場司關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司出現以下（）行為時，中國人民銀行可根據市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態調整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D79、下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A80、以下情形中，不構成主板上市公司發行可轉換公司債券障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ【答案】B81、關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是（）。A.最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B.最近兩年營業收入平均不低于6000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股【答案】B82、確定資產可收回金額時，需要考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B84、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內容不包括（）。A.債券信用評級發生變化B.發行人年度股東大會召開的情況C.發行人募集資金使用及專項賬戶運作D.發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況【答案】B85、甲企業于2016年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。2016年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業，甲企業將取得的商品作為存貨。至2016年12月31日，甲企業對外(非合并范圍獨立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2016年實現凈利潤為1000元：2017年，甲企業將剩余的20％對外銷售，乙公司2017年實現凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B86、非上市公眾公司可以向特定對象發行股票，以下可以作為非上市公眾公司發行股票的特定對象的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D87、關于公開發行證券的公司更正后的財務報表應包含的內容，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B88、進行戰略投資的外國投資者，應符合的要求有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A89、下列關于企業以現金結算的股份支付形成的負債的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A90、甲公司擬于2015年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續增長D.2015年3月甲公司凈資產為3000萬元【答案】D91、·根據《上市公司證券發行管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A92、向外商轉讓上市公司國有股或法人股，外商可采取的支付方式有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B93、甲公司2015年自財政部門取得以下款項：（1）2月20日，收到撥來的以前年度已完成重點科研項目的經費補貼260萬元；（2）6月20日，取得國家對公司進行技改項目的支持資金3000萬元，用于購置固定資產，相關資產于當年12月28日達到預定可使用狀態，預計使用20年，采用年限平均法計提折舊；（3）12月30日，收到戰略性新興產業研究補貼4000萬元，該項目至取得補貼款時已發生研究支出1600萬元，預計項目結項前仍將發生研究支出2400萬元。假定上述政府補助在2015年以前均未予確認，不考慮其他因素，下列關于甲公司2015年對政府補助相關的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B94、下列關于上市公司分紅的說法中，錯誤的是（）。A.上市公司董事會應當綜合考慮所處行業特點、發展階段、自身經營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，提出差異化的現金分紅政策B.公司發展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到20％C.公司發展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到60％D.公司發展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％【答案】C95、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》公開發行新股規定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B96、關于租賃，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C97、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發現某監事實施了一些違規行為，欲罷免該監事。根據規定，該監事的罷免應當由股東大會以（）通過。A.臨時決議B.特別決議C.普通決議D.一般決議【答案】C98、某創業板上市公司2016年8月申請公開發行股票，用于收購某公司100％股權，預計購買基準日為2016年12月1日，該標的公司2015年末資產總額占上市公司2015年的86％，根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第35號——創業板上市公司公開發行證券募集說明書》，募集說明書中的披露內容至少包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C99、下列各項關于資產、負債初始計量的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A100、根據《關于外國投資者并購境內企業的規定》，外國投資者以境外公司的股權并購境內公司所涉及的股權，下列說法錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共50題）1、以下關于清算的說法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B.清算組為清償債務承攬新業務C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D.應當在解散事由出現之日起15日內成立清算組，開始清算。E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD2、以下屬于間接法編制現金流量表應調整的項目有（）A.固定資產處置收益B.應收賬款增加C.支付現金股利D.資產減值損失轉回E.遞延所得稅負債增加【答案】ABD3、下列關于持續督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續督導工作結束后10個工作日內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創業板的恢復上市持續督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創業板首發上市持續督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB4、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應確認收入8萬元B.合并報表應確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應收賬款為5萬元【答案】AC5、以下關于證券發行承銷的說法正確的有（）A.公開發行證券的發行人有權依法自主選擇承銷的證券公司B.包銷是指證券公司將發行人的證券按照協議先全部購入再對外銷售的承銷方式C.向不特定對象公開發行的證券票面總值達到5000萬元的，應當由承銷團承銷D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日【答案】AD6、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）A.集團甲以其持有的乙公司股權對乙公司高管股權激勵，甲按現金結算股份支付處理；乙按權益結算股份支付處理；B.集團甲以自身股權對乙高管股權激勵；甲按權益結算；乙按現金結算；C.集團甲以丙股權對乙高管股權激勵：甲按現金結算；乙按現金結算；D.集團甲以股票增值權(即現金)對乙高管激勵；甲按現金結算，乙按權益結算；E.乙公司以丙公司股權對乙高管激勵；乙按現金結算：【答案】AD7、證券發行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔法律責任的說法正確的是（）A.發行人應當承擔賠償責任B.發行人的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員應當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外C.保薦人應當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外D.控股股東應當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外【答案】ABC8、下列關于企業債券發行的說法正確的有（）A.發行人最近3年財務報表應當審計，擔保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業不得自行銷售企業債券D.發行人應當進行信用評級E.發行人應當聘用律師事務所出具法律意見書【答案】CD9、下列哪些情況屬于公開發行證券（）A.向不特定對象發行，結果150人認購B.向特定對象發行，結果201人認購C.通過報刊等廣告發行D.某股東將所持股權轉讓給200人，轉讓后公司股東達到300人【答案】ABC10、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務中介派遣員工的福利C.支付給臨時工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時職工薪酬【答案】ABCD11、下列關于投資價值研究報告的說法正確的有（）A.主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價對象提供投資價值研究報告B.發行人、主承銷商和詢價對象不得以任何形式公開披露投資價值研究報告的內容，但中國證監會另有規定的除外C.IPO時主承銷商確定并公告發行價格之日起40日內，不得發布與發行人有關的證券研究報告D.承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告【答案】ABD12、A公司持有B公司30％股權，對B公司生產經營具有重大影響，采用權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益（）A.A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產的公允價值B.為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益C.投資時B公司可辨認資產的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性：D.因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關資料?！敬鸢浮緼CD13、經并購重組委審核后獲得核準的重大資產重組實施完畢后，上市公司申請公開發行新股或者公司債券，重大資產重組前的業績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）A.本次重大資產重組實施完畢后，上市公司和相關資產實現的利潤達到盈利預測水平B.進入上市公司的資產經營業務和經營資產獨立、完整，且在最近2年未發生重大變化C.進入上市公司的資產在進入上市公司前己在同一實際控制人之下持續經營2年以上D.進入上市公司的資產在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經營業務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD14、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發行股票前已發行股份，應鎖定36個月B.國外戰略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰略投資者認購上市公司非公開發行的股份，應鎖定36個月D.戰略投資者網下配售首次公開發行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發行的股票，無鎖定限制【答案】ABC15、以下哪些人員應當在發行保薦書上簽字（）A.保薦機構法定代表人B.保薦業務負責人C.保薦代表人D.保薦業務部門負責人E.內核負責人F.項目協辦人【答案】ABC16、可以將經營分部確定為報告分部的情形有（）A.該分部的資產占所有分部資產合計的10％；B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10％；C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10％；D.該分部的收入占所有分部收入合計的10％?！敬鸢浮緼D17、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）A.企業出租給本企業職工居住的房屋B.企業自用的辦公樓C.房地產開發企業為銷售而正在開發的商品房D.企業擁有產權，并以經營租賃方式出租的建筑物E.企業取得的準備增值后轉讓的土地使用權【答案】D18、首次公開發行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）A.主承銷商的證券分析師B.分銷商的證券分析師C.保薦代表人D.獨立第三方研究機構的研究人員【答案】AB19、在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務人（）A.被收購公司董事會B.擬競價收購3％股份的收購人C.擬出讓5％股份的股東D.擬協議收購25％股份的收購人【答案】AD20、境外法人機構擬以協議方式收購上市公司，依據《上市公司收購管理辦法》，應向證監會提交的文件有（）A.其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明；B.財務顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰略投資的條件、具有收購上市公司能力的核查意見C.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明D.基于收購人的實力和從業經驗對上市公司后續發展計劃可行性的說明【答案】ABCD21、關于以修改其他債務條件方式進行債務重組的，下列說法中錯誤的有（）。A.債務重組以修改其他債務條件進行的，債權人應當將修改其他債務條件后的債權的公允價值作為重組后債權的賬面價值，重組債權的賬面余額與重組后債權的賬面價值之間的差額，計入當期損益，債權人己對債權計提減值準備的，應當先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以沖減的部分，計入當期損益B.修改后的債務條款中涉及或有應收金額的，債權人應當確認或有應收金額，將其計入重組后債權的賬面價值C.修改其他債務條件的，債務人應當將修改其他債務條件后債務的公允價值作為重組后債務的入賬價值，重組債務的賬面價值與重組后債務的入賬價值之間的差額，計入當期損益D.或有應付金額一定計入將來應付金額中E.債務人只要確認或有應付金額，債權人就應確認或有應收金額【答案】BD22、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.公司名稱、住所B.注冊資本C.實收資本D.營業期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD23、下列關于地區性地方稅收的立法權的規定，正確的有（）。A.由省級立法機關行使B.經省級立法機關授權的同級政府行使C.經省級立法機關授權的下級政府行使D.可經省級立法機關授權縣級立法機關行使【答案】AB24、股份公司股東可以查閱（）A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監事會會議記錄D.股東名冊E.會計賬簿【答案】AD25、某公司首次公開發行新股4000萬股，發行后總股本小于4億股，網上網下初始發行比例為4：6，網上網下初始發行后，各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網下投資者申購60000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）A.回撥后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6％B.回撥后其他網下投資者的配售率不高于1.6％C.回撥后網上投資者的中簽率為1.7142％D.回撥后向網下投資者發行1600萬股【答案】ABCD26、甲公司2013年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元B.乙公司持有的可供出售金融資產期末公允價值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權作價60萬元轉讓給甲公司D.乙公司股東大會宣布分派現金股利20萬元【答案】AC27、以下可以發行地方政府一般債券的主體有（）A.省政府B.自治區政府C.直轄市政府D.經省級政府批準自辦債券發行的計劃單列市政府E.縣級市政府F.縣政府【答案】ABCD28、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元【答案】AC29、關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）A.提名委員會可聘請中介機構提供專業意見，費用由公司承擔B.董事會可聘請董事會成員之外的專業人士擔任專門委員會成員C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，并擔任召集人D.審計委員會中至少有一名獨立董事是會計專業人士【答案】ACD30、以下為非公開發行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）A.對已發行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息已經支付B.最近兩年內財務報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告C.地方融資平臺公司D.非中國證券業協會會員的擔保公司E.成立時間未滿兩年的小貸公司【答案】CD31、以下關于證券公司短期融資券說法正確的有（）A.可以公開發行或非公開發行B.期限≤1年C.強制評級D.強制擔保E.在中央結算公司托管結算【答案】C32、以下資產中計提的資產減值可以轉回的有（）A.存貨B.商譽C.持有至到期投資D.長期股權投資E.可供出售債務工具【答案】AC33、上市公司的下列事項，必須股東大會特別決議通過的有（）A.非公開發行股票B.股權激勵C.一年內購買重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％D.回購股份減少資本【答案】ABCD34、某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為5元。標的股票的市場價格為4．8元，可轉債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）A.轉換貼水率25％B.轉換平價6元C.轉換升水率25％D.轉換價值96元【答案】BCD35、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提取；D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD36、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的20％納入基金B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入D.經國務院批準，基金公司可以通過發行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD37、下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.營業稅【答案】ABD38、關于金融資產轉移，下列項目中，應終止確認金融資產的有（）A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索權方式出售金融資產給乙公司B.企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂協議，在約定期限結束時按當日該金融資產的公允價值回購C.企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂看跌期權合約，但從合約條款判斷，該看跌期權是一項重大價外期權D.企業采用附追索權方式出售金融資產E.企業將