項目合同收入與成本確認單管理標準1范圍本標準包含了集團公司項目合同收入與成本確認單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門職責，項目合同收入與成本確認單管理的目的與風險，項目合同收入與成本確認單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標準適用于集團公司所有項目合同收入與成本確認單的管理，包含項目在資產(chǎn)負債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當根據(jù)完工百分比法確認的合同收入和合同費用。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會計核算辦法》《集團公司財務(wù)操作指南》2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標準。2.2.1合同收入與成本確認單指為在集團公司范圍內(nèi)，項目為了以合同確定客戶和承包商的經(jīng)濟關(guān)系，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并作為客戶支付工程款、承包商結(jié)算工程款的法律依據(jù)，而在久其系統(tǒng)在線管理的一種單據(jù)。項目合同收入與成本確認單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“項目財務(wù)主任”、“集團財務(wù)共享中心”。注：“線上合同收入與成本確認單”主要指久其財務(wù)共享中心的一種確認收入的方式，是指項目的調(diào)賬單在走完相應(yīng)的項目流程后，單據(jù)進入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進入復(fù)核，復(fù)核之后，確認收入并完成記賬。2.2.2建造合同收入是指于完成合同規(guī)定的\t"/item/%E5%BB%BA%E9%80%A0%E5%90%88%E5%90%8C%E6%94%B6%E5%85%A5/_blank"工程形象進度或工程階段，與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認為工程收入的實現(xiàn)。2.2.3成本確認按照合同預(yù)計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。3職責3.1財務(wù)共享中心復(fù)核崗職責3.1.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.1.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.3影像是否清晰齊全。3.1.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.1.5再次確認單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.1.6審核時限不得超過24小時。3.2財務(wù)共享中心審核崗職責3.2.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.2.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.3影像是否清晰齊全。3.2.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.5再次確認單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.2.6審核時限不得超過24小時。3.3項目審核人職責3.3.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.3.2需審核數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4審核時限不得超過24小時。3.4提單人職責3.4.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度；3.4.2確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.4.3確?？颇康臏蚀_合理性。3.4.4及時關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項目合同收入與成本確認單管理的目的與風險4.1集團公司項目合同收入與成本確認單管理的目的是能夠為決策者提供更準確、與決策更相關(guān)的成本信息，能夠更好地加強工程項目成本管理。4.2集團公司項目合同收入與成本確認單管理的關(guān)鍵績效指標包括：——入賬月份是否正確；——退單量。4.3集團公司項目合同收入與成本確認單管理需應(yīng)對的主要風險包括：——手續(xù)不合規(guī)，問責不明確；——審批流程與持續(xù)改進機制不健全，導(dǎo)致流程無法持續(xù)滿足各二級單位項目需要；——項目合同收入與成本確認單管理宣傳不及時，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時。5項目合同收入與成本確認單管理內(nèi)容5.1審批流程設(shè)置審批流定義節(jié)點用來為某個具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個具體單據(jù)的一個業(yè)務(wù)類型進行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對于附件要求一般體現(xiàn)在兩個方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報告和記錄表1給出了執(zhí)行本標準形成的報告和記錄。表1報告和記錄序號對應(yīng)附錄報告和記錄編號名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認單管理流程圖項目合同收入與成本確認單管理流程圖WGX0210L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認單管理流程說明表項目合同收入與成本確認單管理流程說明表WGX0210L1-2總包合同簽訂后，應(yīng)即時做出第一版預(yù)計合同總收入、成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。并在每次變更后及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)保證每個核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時準確的。二級單位經(jīng)濟管理部門及項目成本部門負責人，對數(shù)據(jù)預(yù)計和現(xiàn)場情況做出正確的比對核驗，項目成本經(jīng)理及項目經(jīng)理確認無誤后聯(lián)合確認并簽字，二級管理單位經(jīng)營管理部門應(yīng)不定期核對所屬項目數(shù)據(jù)是否準確。需核對數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準確性、合理性，二級單位財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。5財務(wù)科目及各類經(jīng)濟事項審核，生成憑證共享中心復(fù)核崗需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。憑證生成6結(jié)束

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認單管理風險控制矩陣項目合同收入與成本確認單管理風險控制矩陣WGX0210L1-3財務(wù)中等提交【C01】總包合同簽訂后，應(yīng)即時做出第一版預(yù)計合同總收入、成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。并在每次變更后及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)保證每個核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時準確的。有可能引起合同糾紛。財務(wù)數(shù)據(jù)審核【C02】二級單位經(jīng)濟管理部門及項目成本部門負責人，對數(shù)據(jù)預(yù)計和現(xiàn)場情況做出正確的比對核驗，項目成本經(jīng)理及項目經(jīng)理確認無誤后聯(lián)合確認并簽字，二級管理單位經(jīng)營管理部門應(yīng)不定期核對所屬項目數(shù)據(jù)是否準確。共享中心審核人員如不及時審核相關(guān)單據(jù)，會導(dǎo)致成本跨月，不能如實反應(yīng)項目成本數(shù)據(jù)。財務(wù)匯總審核【C03】集團公司共享中心人員需核對數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準確性、合理性，二級單位財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。財務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。財務(wù)共享中心備注：1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1～5級。3、風險等級劃分標準：極高風險、高風險、中風險、低風險、極低風險。風險判定標準：極低風險：風險評分<3分；低風險：3分≤風險評分<6分；中等風險：6分≤風險評分<12分；高風險：12分≤風險評分<20分；極高風險：風險評分≥