三、固定資產管理管控規章制度□總則第一條目的為加強固定資產的保管及使用管理管控，特制定本規定。第二條范圍本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、相關質量本合同支付資金服務設備、馬達儀表、工具、什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備）等。第三條會計科目列賬原則前項固定資產，耐用年數在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者（各公司自訂）應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。第四條管理管控部門機構固定資產按下列類別，由各公司指定部門機構相關相關項目管理管控，其管理管控及保養細則由各公司管理管控部門機構會同使用部門機構自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、相關質量本合同支付資金服務設備、事務性什項設備由總部門機構相關相關項目管理管控。（二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門機構相關相關項目管理管控，但得視實際需要歸由性質相關部門機構管理管控。（三）工具由資材倉庫相關相關項目管理管控。第五條編號固定資產取得后，即歸管理管控部門機構管理管控，并會同會計部門機構依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交相關人員移交時，對于固定資產應依《人事管理管控規則》第十一條的規定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告會計部門機構應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、相關質量本合同支付資金服務設備、機械設備、機電性什項設備等相關項目編制“固定資產增置表”一式三聯送管理管控部門機構核對，并填列異常或更正內容后，第一聯管理管控部門機構留存，第二聯送返會計部門機構自存，第三聯送使用部門機構留存，采用電腦處理報表代替之。第八條盤點固定資產管理管控部門機構應會同會計部門機構每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備）。另應于每季就固定資產的相關項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總）經理核決后，一份送會計部門機構，一份送總管理管控處總經理室備查。管理管控部門機構對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。第九條增置、營造、修繕處理固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理管控辦法”、“工程修造發包事務處理規則”及“營建工程管理管控辦法”等有關規定辦理。□增置及登記第十條增置手續土地、房屋及建筑物、相關質量本合同支付資金服務設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置本合同支付資金服務后，使用部門機構（土地、房屋及建筑物由總務部門機構）應即填寫“固定資產增加單”一式三聯經會管理管控部門機構簽章后，送會計部門機構填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理管控部門機構轉記入“固定資產登記卡”，第二聯由會計部門機構自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯送使用部門機構留存。會計部門機構應每月與管理管控部門機構核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第十一條受贈處理固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理管控部門機構會同會計部門機構予以估列，并按第十條固定資產增置手續辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門機構統一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第十三條保險固定資產應依“關系企業財物保險事務處理程序”的規定辦理保險。□移轉、閑置及減損的處理第十四條資產移轉處理土地、房屋及建筑物、相關質量本合同支付資金服務設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門機構填寫“固定資產移轉單”一式四聯會管理管控部門機構簽章后，送移入部門機構簽認（管理管控部門機構不同時，要加印一聯會移入管理管控部門機構同時簽認），第一聯送管理管控部門機構（管理管控部門機構不同者，影印聯送移入管理管控部門機構轉記入“固定資產登記卡”），第二聯送會計部門機構，第三聯送移入部門機構，第四聯送移出部門機構。其出入廠區應另填“移轉交運單”，一式六聯。第一聯托運部門機構自存，第二聯托運部門機構轉送會計部門機構暫存憑以核對第三聯，第三聯至六聯出廠時經守衛簽注規定時間、車重后，第三聯由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門機構的會計部門機構，經與第二聯核對無誤，于一日內轉送收料部門機構的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠規定時間、車重后入廠，經點收后第四聯由收料部門機構存查，第五、六聯經守衛簽注出廠規定時間、車重后，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，第六聯由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門機構的會計部門機構與第三聯核對。第十五條資產送修處理固定資產因故須送廠商修復時，應依照《工程修造發包事務處理規則》的有關規定辦理，于送修時由工務部門機構或管理管控部門機構開具“料品交運單”一式六聯，第一聯經辦部門機構自存，第二聯送會計部門機構，第三聯由守衛室暫存于次日轉送會計部門機構，第四、五、六聯交承運商運同物品出廠，第四聯交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經辦部門機構于本合同支付資金服務后轉交會計部門機構核銷，第五聯供申請運什費，第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門機構。第十六條出租或外借處理固定資產出租或外借，管理管控部門機構應先會同會計部門機構后按序呈（總）經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門機構以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區應另填“料品交運單”一式六聯，并依第十五條相關流程的規定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、相關質量本合同支付資金服務設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門機構填具“固定資產減損單”一式四聯，注明減損原因，送管理管控部門機構及會計部門機構簽注處理意見后呈報（總）經理，經核準后，第一聯送管理管控部門機構轉記入“固定資產登記卡”，第二、三聯依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯連同有關資料送會計部門機構據以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續，第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委托部門機構憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理管控部門機構或使用部門機構應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標售時，其處理相關流程依第十八條的規定辦理。第十八條閑置固定資產處理固定資產的管理管控部門機構至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報（總）經理，經核定標售者須按下列規定辦理：（一）管理管控部門機構應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示計售部分開具“固定資產讓售比價單”一式四聯由（總）經理指派專人或由采購部門機構相關相關項目招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯自存，第四聯送資管科，第一、二聯呈（總）經理核決后，由經辦人將第二聯送會計部門機構以憑核對，第一聯送管理管控部門機構以便發貨。（二）發貨時，由標售經辦人填寫“料品交運單”一式六聯（承運商聯勿填）憑以入廠提貨，經守衛簽注出廠規定時間及過磅記錄后，送回標售經辦人開具“繳款單”向出納解繳支付資金，并于“料品交運單”關鍵備注欄填寫“固定資產讓售比價單”號碼、發票號碼，第一聯送資材部門機構，第四聯送承購商收執，第二、三聯送守衛查對放行，于翌立轉會計部門機構復核。（三）提貨出廠后管理管控部門機構應即填具“固定資產減損單”一式四聯（資材倉庫聯免填），第一聯自存轉記入“固定資產登記卡”，第二聯送會計部門機構，第三聯送使用部門機構留存。第十九條抵押資產的減損出租、外借處理經提供抵押借款的固定資產如有發生減損、出租或外借時，會計部門機構應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向總管理管控處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。□工具、附屬設備、事務性什項設備處理第二十條馬達儀表處理（一）本項資產經本合同支付資金服務后使用部門機構應每件填具“固定資產增加單”加蓋“附屬設備管理管控”章（馬達或儀表如附屬于機械中本合同支付資金服務時，除比照第十條的規定外，仍應按本規定辦理），第一聯送管理管控部門機構轉記入“固定資產登記卡”（馬達、儀表專用卡自訂），第二聯送會計部門機構，第三聯使用部門機構自存。（二）移轉時通知管理管控部門機構于“固定資產登記卡”上記載移轉情況,其出入廠區內應填寫“移轉交運單”辦理交運。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規定辦理。（四）其保養細則由管理管控部門機構會同使用部門機構自行制定之。（五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規定辦理。（六）各公司得自訂管理管控對象的標準（如冷氣機里的馬達不列入管理管控或幾馬力以上的馬達始列入管理管控的對象等）。（七）減損的部分比照第十七條的規定辦理，減損單位應蓋“附屬設備管理管控”章以資區別。第二十一條工具處理（一）本項資產的購置需全部經由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料賬。（二）本項資產系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。（三）本資產列為個人保管時應依個人別（共同使用者以科別設立，科長為當然保管人，得指定專人相關相關項目實際保管工作）設立“財產保管卡”二份（以不同顏色區分），一份存發料部門機構（倉庫），一份留存于各科集中保管。（四）領用時，由領用人開具“材料領料單”，連同科留存的卡片向倉庫領料,并在“財產保管卡”上簽認。（五）領用本項資產時，如系新領或追加領料單須經廠（處）長核準，如系以舊換新者，憑科長核準的領料單辦理。（六）移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理管控部門機構據以轉記“財產保管卡”。（七）本項資產于不用擬退回時，須呈請廠（處）長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理管控。第二十二條事務性什項設備處理（一）本項資產的購置勿需經由物料賬處理，于本合同支付資金服務后直接以設備或費用列賬。（二）本項資產各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產管理管控”章并會管理管控部門機構后辦理請購。于辦理本合同支付資金服務后“請購單”的會計聯及倉庫聯同送會計部門機構整理本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章，倉庫聯并于傳票開制后，由會計部門機構轉送管理管控部門機構轉記“財產保管卡”。（三）本項資產列為個人保管時，應依個人別設立“財產保管卡”。其余均以科別設