一般納稅人銷項發票開具

與進項發票抵扣管理

蕪湖市國稅局納稅服務局錢邁軍1講課內容提要

第一部分：簡要介紹金稅工程系統

（稅控發票管理系統）

第二部分：銷項發票的開具管理第三部分：進項發票的認證抵扣管理2————簡要介紹金稅工程第一部分：簡要介紹金稅工程

（稅控發票管理系統）

3————簡要介紹金稅工程

金稅工程的全稱是全國增值稅專用發票計算機稽核網絡系統，是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業納稅狀況進行嚴密監控的一個體系。

4————簡要介紹金稅工程一、金稅工程基本框架

金稅工程由“一個網絡、四個子系統”構成基本框架。

一個網絡：就是建立全國從國家稅務總局到省、地市、縣四級統一的計算機主干網；四個子系統：就是覆蓋全國增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統，以及覆蓋全國稅務系統的防偽稅控認證子系統、增值稅計算機稽核子系統和發票協查信息管理子系統。四個子系統緊密相聯，相互制約，構成了完整的增值稅管理監控系統的基本框架。5————簡要介紹金稅工程二、增值稅防偽稅控開票子系統

它是運用數字密碼和電子信息存儲技術，通過強化增值稅專用發票的防偽功能。監控企業的銷售收入，解決銷項發票信息真實性問題的計算機管理系統。這一系統目前已推行到所有增值稅一般納稅人，也就是說，所有的增值稅一般納稅人必須通過這一系統開增值稅發票。

6————簡要介紹金稅工程三、防偽稅控認證子系統

防偽稅控認證子系統是對增值稅一般納稅人申報抵扣的增值稅發票抵扣聯進行解密還原認證。其目的是及時發現假票，并解決進項發票信息真實性問題。納稅人購進貨物取得的增值稅發票，首先必須經稅務機關認證無誤后才能作為合法的抵扣憑證。凡是不能通過認證的，一律不得作為抵扣憑證。

7————簡要介紹金稅工程四、增值稅計算機稽核子系統

該系統主要進行發票信息的交叉稽核和申報信息的稽核。為了保證發票信息正確性，發票銷項信息由防偽稅控開票子系統自動生成，并有企業向稅務機關進行電子申報；發票進項數據通過稅務機關認證子系統自動生成。進項銷項發票信息采集完畢后，通過計算機網絡將抵扣聯和存根聯進行清分比對。目前稽核的方法采取兩級交叉稽核，即省級稅務機關交叉稽核，跨省發票上傳國稅總局進行交叉稽核。

8————簡要介紹金稅工程五、發票協查信息管理子系統

發票協查信息管理子系統是對有疑問的和已證實虛開的增值稅發票案件協查信息，認證子系統和交叉稽核子系統發現有問題的發票，以及協查結果信息，通過稅務系統計算機網絡逐級傳遞，國稅總局通過這一系統對協查工作實施組織、監控和管理。

9————金稅工程各系統流程圖

銷貨企業稅務處理購貨企業開票子系統協查子系統稽核子系統認證子系統開具發票存根聯信息報送稅務機關比對不符等抵扣聯信息報送稅務機關認證認證相符認證不符密文有誤10—————銷項發發票的的開具具管理理第二二部部分分：：銷銷項項發發票票的的開開具具管管理理一、、防防偽偽稅稅控控發發票票開開票票和和抄抄報報稅稅管管理理二、、紅紅字字通通知知單單管管理理11———————防偽偽稅稅控控發發票票開開票票和和抄抄報報稅稅管管理理一、、防防偽偽稅稅控控發發票票開開票票和和抄抄報報稅稅管管理理（一一））防防偽偽稅稅控控開開票票系系統統的的功功能能企業業端端使使用用的的防防偽偽稅稅控控開開票票子子系系統統采采用用Windws標準準圖圖形形用用戶戶界界面面，，可可以以開開具具不不同同形形式式的的增增值值稅稅專專用用發發票票（（包包括括正正數數發發票票、、負負數數發發票票、、帶帶折折扣扣的的發發票票和和帶帶銷銷貨貨清清單單的的發發票票等等）），，實實現現發發票票的的套套打打和和銷銷貨貨清清單單的的全全打打與與套套打打，，可可以以對對未未開開空空白白發發票票和和當當月月所所開開具具的的發發票票進進行行作作廢廢處處理理。。具具有有嚴嚴格格的的抄抄報報稅稅控控制制功功能能：：每每月月首首次次進進入入系系統統進進行行發發票票填填開開之之前前必必須須先先抄抄稅稅，，否否則則無無法法開開票票；；每每月月１１5日之之前前（（遇遇節節假假日日可可以以延延長長））必必須須到到稅稅務務機機關關進進行行報報稅稅，，否否則則開開票票系系統統將將會會鎖鎖死死，，企企業業報報稅稅成成功功后后，，開開票票系系統統的的鎖鎖死死狀狀態態就就會會自自動動解解鎖鎖。。開開票票子子系系統統既既使使得得企企業業開開具具增增值值稅稅專專用用發發票票簡簡化化、、準準確確、、快快速速、、可可操操作作性性好好，，又又能能與與稅稅務務端端系系統統密密切切配配合合協協調調工工作作。。12—————防偽稅控控發票開開票和抄抄報稅管管理１．購票票企業使用用防偽稅稅控開票票子系統統開具增增值稅專專用發票票前，首首先持稅稅控ＩＣＣ卡到稅稅務部門門購買發發票，購購買紙制制發票的的同時，，稅務部部門將購購票的電電子信息息寫入企企業的稅稅控ＩＣＣ卡上，，每張增增值稅專專用發票票上的發發票代碼碼和號碼碼是惟一一的，企企業在開開票子系系統中讀讀入新發發票后，，就可以以開具發發票了。。開票子子系統在在開具發發票時自自動從首首張流水水號開始始順序使使用，直直至用完完，若無無新購發發票，系系統將自自動關閉閉，不能能繼續開開票。在在此，一一方面通通過購買買發票時時對實物物發票與與發票電電子信息息一致性性的控制制，使企企業難以以使用假假發票進進行開票票，進一一步增強強系統的的安全性性；另一一方面由由于稅務務部門對對企業發發票的領領、用、、存情況況有詳細細記錄，，從而達達到了控控制票源源的目的的。13————防偽稅控發票票開票和抄報報稅管理２．防偽在開票過程中中，利用開票票子系統提供供的加密功能能，將發票上上的主要內容容經過加密形形成防偽電子子密文打印在在發票上，每每份發票一次次同時打印完完成。由于任任何發票的信信息不可能完完全相同，也也就是說每張張發票都是惟惟一的，因此此系統采用了了國際上先進進的加密算法法和密碼機制制，確保每臺臺開票機開具具的每張增值值稅專用發票票的密碼都是是惟一的，并并且與每張發發票上的各項項參數相對應應。14————防偽稅控發票票開票和抄報報稅管理數據加密15————防偽稅控發票票開票和抄報報稅管理3．抄報稅為了達到防偽偽稅控系統對對增值稅專用用發票稅額監監控的目的，，每次打印發發票時，開票票子系統都將將發票的交易易金額、稅額額、流水號以以及發票使用用情況記錄在在稅控設備的的“金稅卡””中。金稅卡卡中的數據一一旦寫入，只只能讀取，不不能修改。每每月報稅期時時（即１5日之之前前，，遇遇節節假假日日可可以以延延長長）），，企企業業必必須須利利用用稅稅控控ＩＩＣＣ卡卡抄抄取取金金稅稅卡卡中中的的報報稅稅數數據據，，并并按按時時到到稅稅務務機機關關進進行行報報稅稅，，否否則則開開票票系系統統會會自自動動鎖鎖死死，，不不能能進進行行開開票票，，也也不不能能購購買買發發票票等等業業務務操操作作。。16————防偽稅控發票票開票和抄報報稅管理（二）增值稅稅專用發票開開具相關規定定1.規定之一增值稅專用發發票必須使用用防偽稅控開開票系統開具具。一般納稅人銷銷售貨物或者者提供應稅勞勞務，應向購購買方開具專專用發票。商業企業一般般納稅人零售售的煙、酒、、食品、服裝裝、鞋帽（不不包括勞保專專用部分）、、化妝品等消消費品不得開開具專用發票票。增值稅小規模模納稅人需要要開具專用發發票的，可向向主管稅務機機關申請代開開。銷售免稅貨物物不得開具專專用發票，法法律、法規及及國家稅務總總局另有規定定的除外。一般納納稅人人銷售售貨物物或者者提供供應稅稅勞務務可匯匯總開開具專專用發發票。。匯總總開具具專用用發票票的，，同時時使用用防偽偽稅控控系統統開具具《銷售貨貨物或或者提提供應應稅勞勞務清清單》，并加加蓋財財務專專用章章或者者發票票專用用章。。17—————銷項發發票的的開具具管理理2.規定之之二專用發發票開開具要要求：：（一））項目目齊全全，與與實際際交易易相符符；（二））字跡跡清楚楚，不不得壓壓線、、錯格格；（三））發票票聯和和抵扣扣聯加加蓋財財務專專用章章或者者發票票專用用章；；（四）按按照增值值稅納稅稅義務的的發生時時間開具具。對不符合合開具要要求的專專用發票票，購買買方有權權拒收。。一般納稅稅人在開開具專用用發票當當月，發發生銷貨貨退回、、開票有有誤等情情形，收收到退回回的發票票聯、抵抵扣聯符符合作廢廢條件的的，按作作廢處理理；開具具時發現現有誤的的，可當當即作廢廢。一般納稅稅人取得得專用發發票后，，發生銷銷貨退回回、開票票有誤等等情形但但不符合合作廢條條件的，，或者因因銷貨部部分退回回及發生生銷售折折讓的，，購買方方或銷貨貨方應向向稅務機機關填報報《開具紅字字增值稅稅專用發發票申請請單》，經稅務務機關審審核后，，出具《開具紅字字增值稅稅專用發發票通知知單》。銷售方必必須取得得《通知單》后，方可可開具紅紅字專用用發票。。18—————紅字通知知單管理理二、、紅紅字字通通知知單單管管理理為適適應應增增值值稅稅專專用用發發票票管管理理需需要要，，規規范范增增值值稅稅專專用用發發票票使使用用，，加加強強增增值值稅稅征征收收管管理理，，國國家家稅稅務務總總局局下下發發了了《增值稅稅專用用發票票使用用規定定》（國稅稅發[2006]156號）及及《國家稅稅務總總局關關于修修訂增增值稅稅專用用發票票使用用規定定的補補充通通知》（國稅稅發[2007]18號），，對于于一般般納稅稅人開開具紅紅字增增值稅稅專用用發票票做出出了新新的規規定。。19—————紅字通通知單單管理理（一））一般般規定定一般納納稅人人取得得專用用發票票后，，發生生銷貨貨退回回、開開票有有誤等等情形形但不不符合合作廢廢條件件的，，或者者因銷銷貨部部分退退回及及發生生銷售售折讓讓的，，購買買方或或銷貨貨方應應向主主管稅稅務機機關填填報《開具具紅紅字字增增值值稅稅專專用用發發票票申申請請單單》，主主管管稅稅務務機機關關對對一一般般納納稅稅人人填填報報的的《申請請單單》進行行審審核核后后，，出出具具《開具具紅紅字字增增值值稅稅專專用用發發票票通通知知單單》。銷銷售售方方必必須須取取得得《通知知單單》后，，方方可可開開具具的的紅紅字字專專用用發發票票。。購購買買方方必必須須暫暫依依《通知知單單》所列列增增值值稅稅稅稅額額從從當當期期進進項項稅稅額額中中轉轉出出，，未未抵抵扣扣增增值值稅稅進進項項稅稅額額的的可可列列入入當當期期進進項項稅稅額額，，待待取取得得銷銷售售方方開開具具的的紅紅字字專專用用發發票票后后，，與與留留存存的的《通知單》一并作為記賬賬憑證。《通知單》和紅字增值稅稅專用發票應應一一對應。。20————紅字通知單管管理（二）具體規規定1.由購貨方申請請《通知單》一般納稅人取取得專用發票票后，經認證證結果為“認認證相符”并并且已經抵扣扣增值稅進項項稅額，發生生銷貨退回、、開票有誤等等情形的，或或者因銷貨部部分退回及發發生銷售折讓讓的，購買方方應向主管稅稅務機關填報報《開具紅字增值值稅專用發票票申請單》，主管稅務機機關審核后出出具《開具紅字增值值稅專用發票票通知單》，購買方必須須暫依《通知單》所列增值稅稅稅額從當期進進項稅額中轉轉出，未抵扣扣增值稅進項項稅額的可列列入當期進項項稅額，待取取得銷售方開開具的紅字專專用發票后，，與留存的《通知單》一并作為記賬賬憑證。如果果經認證結果果為“納稅人人識別號認證證不符”、““專用發票代代碼、號碼認認證不符”的的，納稅人在在填報《申請單》時應填寫相對對應的藍字專專用發票信息息，不作進項項稅額轉出。。21————紅字通知單管管理因專用發票抵抵扣聯、發票票聯均無法認認證的，由購購買方填報《開具紅字增值值稅專用發票票申請單》，并在申請單單上填寫具體體原因以及相相對應藍字專專用發票的信信息，主管稅稅務機關審核核后出具《開具紅字增值值稅專用發票票通知單》。購買方不作作進項稅額轉轉出處理。購買方所購貨貨物不屬于增增值稅扣稅項項目范圍，取取得的專用發發票未經認證證的，由購買買方填報申請請單，并在申申請單上填寫寫具體原因以以及相對應藍藍字專用發票票的信息，主主管稅務機關關審核后出具具通知單。購購買方不作進進項稅額轉出出處理。22————紅字通知單管管理2.由銷貨方申請請《通知單》因開票有誤購購買方拒收專專用發票的，，銷售方須在在專用發票認認證期限內向向主管稅務機機關填報申請請單，并在申申請單上填寫寫具體原因以以及相對應藍藍字專用發票票的信息，同同時提供由購購買方出具的的寫明拒收理理由、錯誤具具體項目以及及正確內容的的書面材料，，主管稅務機機關審核確認認后出具通知知單。銷售方方憑通知單開開具紅字專用用發票。因開票有誤等等原因尚未將將專用發票交交付購買方的的，銷售方須須在開具有誤誤專用發票的的次月內向主管稅務務機關填報申申請單，并在在申請單上填填寫具體原因因以及相對應應藍字專用發發票的信息，，同時提供由由銷售方出具具的寫明具體體理由、錯誤誤具體項目以以及正確內容容的書面材料料，主管稅務務機關審核確確認后出具通通知單。銷售售方憑通知單單開具紅字專專用發票。23————進項發票的認認證抵扣管理理第三部分：進進項發票的認認證抵扣管理理一、增值稅稅稅控發票抵扣扣聯認證管理理二、增值稅其其他憑證抵扣扣數據的采集集24————增值稅稅控發發票抵扣聯認認證管理一、增值稅稅稅控發票抵扣扣聯認證管理理（一）認證系系統的功能認證系統是對對防偽稅控系系統開具的增增值稅專用發發票進行解密密識偽認證的的計算機管理理系統。它利利用高速掃描描儀自動采集集專用發票的的密文和明文文圖像，運用用識別技術將將圖像轉換成成電子數據，，然后利用解解密功能對發發票密文進行行解密，并與與發票明文逐逐一核對，達達到判別發票票真偽的目的的。在識偽認認證的同時，，認證系統自自動保存認證證的發票數據據，以便稅務務機關按規定定及時將認證證相符的發票票信息傳遞給給稽核系統，，認證不符、、密文有誤的的發票信息傳傳遞給協查系系統。利用防偽稅稅控系統的的發票認證證功能，可可有效防止止真票假開開、假票填填開等問題題的發生，，因此，認認證工作是是增值稅防防偽稅控的的重要環節節。只有認認證無誤的的增值稅專專用發票才才能作為增增值稅扣稅稅憑證，按按規定抵扣扣進項稅額額。25—————增值稅稅稅控發票票抵扣聯聯認證管管理解密認證證26—————增值稅稅稅控發票票抵扣聯聯認證管管理（二）相相關規定定1.準予抵扣扣的進項項稅額（一）納納稅人購購進貨物物或者接接受應稅稅勞務，，所支付付或者負負擔的增增值稅額額為進項項稅額。。（二）用用于抵扣扣增值稅稅進項稅稅額的稅稅控發票票（包括括：增值值稅專用用發票、、交通運運輸業發發票、機機動車銷銷售發票票）應經經稅務機機關認證證相符（（國家稅稅務總局局另有規規定的除除外）。。認證相相符的專專用發票票應作為為購買方方的記賬賬憑證，，不得退退還銷售售方。（三）輔輔導期一一般納稅稅人取得得的稅控控發票，，認證相相符且稽稽核比對對相符，，取得稅稅務機關關出具的的“稽核核比對通通知單””后，方方能抵扣扣進項稅稅額。27—————增值稅稅稅控發票票抵扣聯聯認證管管理2.不予抵扣扣的進進項稅額額下列項目目的進項項稅額不不得從銷銷項稅額額中抵扣扣：（一）用用于非增增值稅應應稅項目目、免征征增值稅稅項目、、集體福福利或者者個人消消費的購購進貨物物或者應應稅勞務務。（二）非非正常損損失的購購進貨物物及相關關的應稅稅勞務。。（三）非非正常損損失的在在產品、、產成品品所耗用用的購進進貨物或或者應稅稅勞務。。（四）國國務院財財政、稅稅務主管管部門規規定的納納稅人自自用消費費品。（五）以以上四點點規定的的貨物的的運輸費費用和銷銷售免稅稅貨物的的運輸費費用。28—————增值稅稅稅控發票票抵扣聯聯認證管管理3.經認證有有下列情情形的不不予抵扣扣的進項項稅額一、稅務務機關退退還原件件，購買買方申請請紅字通通知單的的情形（一）無無法認證證。本規定所所稱無法法認證，，是指專專用發票票所列密密文或者者明文不不能辨認認，無法法產生認認證結果果。（二）納納稅人識識別號認認證不符符。本規定所所稱納稅稅人識別別號認證證不符，，是指專專用發票票所列購購買方納納稅人識識別號有有誤。（三）專專用發票票代碼、、號碼認認證不符符。本規定所所稱專用用發票代代碼、號號碼認證證不符，，是指專專用發票票所列密密文解譯譯后與明明文的代代碼或者者號碼不不一致。。二、稅務務機關須須扣留原原件，并并查明原原因的情情形（一）重重復認證證。本規定所所稱重復復認證，，是指已已經認證證相符的的同一張張專用發發票再次次認證。。（二）密密文有誤誤。本規定所所稱密文文有誤，，是指專專用發票票所列密密文無法法解譯。。（三）認認證不符符。本規定所所稱認證證不符，，是指納納稅人識識別號有有誤，或或者專用用發票所所列密文文解譯后后與明文文不一致致。（四））列為為失控控專用用發票票。本規定定所稱稱列為為失控控專用用發票票，是是指認認證時時的專專用發發票已已被登登記為為失控控專用用發票票。29—————增值稅稅稅控控發票票抵扣扣聯認認證管管理4.經稽核核比對對涉嫌嫌違規規發票票進項項稅額額的處處理稽核系系統發發現涉涉嫌違違規發發票分分“比比對不不符””、““缺聯聯”和和“作作廢””等類類型。。（一））增值值稅專專用發發票：：凡屬屬于涉涉嫌違違規的的發票票，暫暫不得得作為為增值值稅進進項稅稅額的的抵扣扣憑證證，并并由管管理部部門進進行核核查。。經稅稅務機機關檢檢查確確認屬屬于稅稅務機機關責責任以以及技技術性性錯誤誤造成成的，，允許許作為為增值值稅進進項稅稅額的的抵扣扣憑證證；不不屬于于稅務務機關關責任任以及及技術術性錯錯誤造造成的的，不不得作作為增增值稅稅進項項稅額額的抵抵扣憑憑證。。（二））其他他扣稅稅憑證證（包包括運運輸費費發票票、海海關完完稅憑憑證））：凡凡屬于于涉嫌嫌違規規的其其他扣扣稅憑憑證，，應在在比對對結果果下發發的當當期暫暫作進進項稅稅額轉轉出處處理，，納稅稅人憑憑稅務務機關關下達達的《增值稅其他他抵扣憑證證比對結果果通知書》，作調整納納稅申報的的依據。經經稅務機關關審核確認認屬于稅務務機關責任任或由于納納稅人技術術性錯誤造造成的涉嫌嫌違規其他他抵扣憑證證，納稅人人憑稅務機機關下達的的《稽核比對異異常發票審審核檢查通通知書》，允許作為為增值稅扣扣稅憑證。。30————增值稅稅控控發票抵扣扣聯認證管管理5.進項稅額認認證抵扣時時限（一）增值值稅一般納納稅人申請請抵扣的稅稅控發票，，自2010年起，取得得的專用發發票必須自自發票開具具之日起180日內到稅務務機關認證證，否則不不予抵扣進進項稅額。。（二）增值值稅一般納納稅人認證證通過的稅稅控發票，，應在認證證通過的當當月按照增增值稅有關關規定核算算當期進項項稅額并申申報抵扣，，否則不予予抵扣進項項稅額。31————增值稅稅控控發票抵扣扣聯認證管管理6.扣稅憑證逾逾期抵扣問問題國家稅務總總局公告2011年第50號規定：對增值稅一一般納稅人人發生真實實交易但由由于客觀原原因造成增增值稅扣稅稅憑證逾期期的，經主主管稅務機機關審核、、逐級上報報，由國家家稅務總局局認證、稽稽核比對后后，對比對對相符的增增值稅扣稅稅憑證，允允許納稅人人繼續抵扣扣其進項稅稅額。客觀觀原因包括括如下類型型：（（一）因因自然災害害、社會突突發事件等等不可抗力力因素造成成增值稅扣扣稅憑證逾逾期；（（二））增值稅扣扣稅憑證被被盜、搶，，或者因郵郵寄丟失、、誤遞導致致逾期；（（三三）有關司司法、行政政機關在辦辦理業務或或者檢查中中，扣押增增值稅扣稅稅憑證，納納稅人不能能正常履行行申報義務務，或者稅稅務機關信信息系統、、網絡故障障，未能及及時處理納納稅人網上上認證數據據等導致增增值稅扣稅稅憑證逾期期；（（四）買買賣雙方因因經濟糾紛紛，未能及及時傳遞增增值稅扣稅稅憑證，或或者納稅人人變更納稅稅地點，注注銷舊戶和和重新辦理理稅務登記記的時間過過長，導致致增值稅扣扣稅憑證逾逾期；（（五））由于企業業辦稅人員員傷亡、突突發危重疾疾病或者擅擅自離職，，未能辦理理交接手續續，導致增增值稅扣稅稅憑證逾期期；（（六）國國家稅務總總局規定的的其他情形形。32———————增值值稅稅稅稅控控發發票票抵抵扣扣聯聯認認證證管管理理7.增值值稅稅專專用用發發票票丟丟失失處處理理規規定定（一一））一一般般納納稅稅人人丟丟失失已已開開具具專專用用發發票票的的發發票票聯聯和和抵抵扣扣聯聯，，如果果丟丟失失前前已已認認證證相相符符的的，，購買買方方憑憑銷銷售售方方提提供供的的相相應應專專用用發發票票記記賬賬聯聯復復印印件件及及銷銷售售方方所所在在地地主主管管稅稅務務機機關關出出具具的的《丟失失增增值值稅稅專專用用發發票票已已報報稅稅證證明明單單》，經經購購買買方方主主管管稅稅務務機機關關審審核核同同意意后后，，可可作作為為增增值值稅稅進進項項稅稅額額的的抵抵扣扣憑憑證證；；如果果丟丟失失前前未未認認證證的的，，購買買方方憑憑銷銷售售方方提提供供的的相相應應專專用用發發票票記記賬賬聯聯復復印印件件到到主主管管稅稅務務機機關關進進行行認認證證，，認認證證相相符符的的憑憑該該專專用用發發票票記記賬賬聯聯復復印印件件及及銷銷售售方方所所在在地地主主管管稅稅務務機機關關出出具具的的《丟失增增值稅稅專用用發票票已報報稅證證明單單》，經購購買方方主管管稅務務機關關審核核同意意后，，可作作為增增值稅稅進項項稅額額的抵抵扣憑憑證。。（二））一般般納稅稅人丟丟失已已開具具專用用發票票的抵抵扣聯聯，如如果丟丟失前前已認認證相相符的的，可可使用用專用用發票票發票票聯復復印件件留存存備查查；如如果丟丟失前前未認認證的的，可可使用用專用用發票票發票票聯到到主管管稅務務機關關認證證，專專用發發票發發票聯聯復印印件留留存備備查。。（三））一般般納稅稅人丟丟失已已開具具專用用發票票的發發票聯聯，可可將專專用發發票抵抵扣聯聯作為為記賬賬憑證證，專專用發發票抵抵扣聯聯復印印件留留存備備查。。33————增值稅其他他抵扣憑證證的數據采采集二、增值稅稅其他憑證證抵扣數據據的采集為了進一步步規范企業業的抵扣行行為，將更更多的抵扣扣憑證納入入防偽稅控控范圍，從從2004年開始先后后將公路、、內河運輸輸業發票和和廢舊物資資發票推行行了稅控系系統。目前前，只有海海關代征進進口增值稅稅專用繳款款書和部分分貨物運輸輸業發票（（鐵路運輸輸、航空運運輸、管道道運輸）未未納入防偽偽稅控系統統管理。增增值稅其他他抵扣憑證證的數據采采集，是采采取在納稅稅申報時，，在申報軟軟件內人工工錄入表單單申報數據據上傳和國國稅部門計計算機匯總總來實現原原始數據采采集。34————增值稅其他他抵扣憑證證的數據采采集（一）企業業端抵扣數數據采集系系統1.網上辦稅一一體化平臺臺2.通用稅務數數據采集軟軟件（總局局電子申報報軟件））35————增值稅其他他抵扣憑證證的數據采采集（二）數據據采集規則則1.海關完稅憑憑證采集規規則:目前，由于于海關完稅稅憑證數據據均通過人人工錄入申申報系統進進行采集的的，因此，，人工錄入入準確與否否直接影響響到數據的的比對相符符率。為提提高海關完完稅憑證電電子數據的的采集質量量和比對相相符率，國國家稅務總總局于2004年下發了（（國稅函〔2004〕1424號）《關于加強海海關完稅憑憑證電子數數據采集質質量管理工工作的緊急急通知》，規定在使使用申報數數據采集系系統采集時時，必須遵遵循如下采采集規則：：36————增值稅其他他抵扣憑證證的數據采采集海關開具的的完稅憑證證繳款書號號碼格式均均為XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，共22位，其中““X”表示0-9的阿拉伯數數字。填寫寫規則：1-4位須填寫口口岸代碼；；5-8位須按票面面實際內容容填寫四位位年份，如如2012年，須填寫寫2012；第9位必須為數數字“1”；10-18位須填寫數數字；第19位只能根據據票面打印印的實際內內容填寫““-（橫杠）、、/（反斜杠））、*（星星號）”當當中的一種種，是“-（橫杠）””時，不得得按下劃線線錄入；第第20位須填寫大大寫的英文文字母L；21-22位只能填寫寫數字，并并且在進行行專用繳款款書號碼錄錄入時，號號碼中的數數字、字母母和字符均均采用半角角輸入狀態態進行輸入入。例如：：“330120121074517594-L02”37————增值稅其他他抵扣憑證證的數據采采集2.貨物運輸發發票采集規規則:自2007年貨物運輸輸發票推行行防偽稅控控后，公路路、內河運運輸發票均均為防偽稅稅控發票，，公路、內內河運輸發發票必須通通過認證，，才予以抵抵扣，因此此，公路、、內河運輸輸發票數據據均已有防防偽稅控系系統采集。。但鐵路運運輸、航空空運輸和管管道運輸發發票還未推推行稅控系系統，均為為非稅控發發票，為了了配合納稅稅申報“一一窗式”票票表比對，，必須采集集非稅控發發票抵扣數數據，因此此，鐵路運運輸、航空空運輸和管管道運輸發發票，是通通過申報數數據采集系系統采集的的，并要求求在采集時時按鐵路運運輸、航空空運輸和管管道運輸分類別匯匯總錄入“發發票種類類”、““開票金金額”、、“允許許計算抵抵扣的開開票金額額”、““計算抵抵扣的進進項稅額額”四項項內容，，并在納納稅申報報時將采采集的數數據報送送稅務機機關。38謝謝！再再見！講座結束束399、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業業貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。03:09:4103:09:4103:091/5/20233:09:41AM11、以以我我獨獨沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2303:09:4103:09Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。03:09:4103:09:4103:09Thursday,January5,202313、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。1月-231月-2303:09:4103:09:41January5,202314、他鄉生生白發，，舊國見見青山。。。05一一月20233:09:41上午午03:09:411月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月233:09上上午1月-2303:09January5,202316、行行動動出出成成果果，，工工作作出出財財富富。。。。2023/1/53:09:4103:09:4105January202317、做前，，能夠環環視四周周；做時時，你只只能或者者最