會計學1第九章商業銀行本章學習要求1、了解商業銀行產生和發展的主要線索，掌握商業銀行的職能、作用；2、掌握存款貨幣銀行的類型與組織制度，了解我國存款貨幣銀行的特點和國際發展的新潮流；3、掌握存款貨幣銀行的主要業務，重點掌握其資產負債業務；4、了解存款貨幣銀行的經營原則和管理理論，重點把握我國銀行體制改革的意義和難點。第1頁/共27頁第一節商業銀行概述資本主義銀行鑄幣兌換業貨幣經營業早期銀行業現代銀行鑄幣兌換鑄幣兌換保管、出納標志：信用業務時間：1171年產生途徑：（1）改造舊銀行（2）建立新銀行時間：1694年英格蘭銀行成立種類多、規模大作用強、國際化國有化、競爭激烈一、現代銀行的產生與發展第2頁/共27頁（一）含義：現代商業銀行的概念：商業銀行是以獲取利潤為經營目的、以金融資產和負債為經營對象、綜合性多功能的金融中介機構（二）商業銀行的性質——特殊金融企業

1、它是唯一能夠吸收活期存款的金融機構，具有創造存款貨幣的能力；（或者說其能力最強）

2、它經營的業務范圍廣泛，可為客戶提供所需的一切金融服務，具有綜合性多功能經營的特點二、商業銀行的含義與性質第3頁/共27頁信用中介支付中介變社會各階層的積蓄和收入為資本創造信用流通工具三、商業銀行的功能第4頁/共27頁（一）職能分工型（二）全能型（三）發展趨勢：全能型當前，西方國家銀行業已經進入混業經營時代，20世紀90年代，英、日先后放棄了金融分業經營的規定，美國也于1999年發布了《金融服務現代化法》，宣布廢止《格拉斯一斯蒂格爾法》，準許商業銀行全面經營投資銀行業務。

第二節商業銀行類型與組織一、商業銀行的基本類型第5頁/共27頁（一）單一銀行制

（二）總分行制—分支行制

（三）銀行持股公司制

（四）連鎖銀行制二、商業銀行的組織制度三、中國商業銀行的類型與組織制度（一）類型：職能分工型

（二）組織制度：總分行制第6頁/共27頁第三節商業銀行負債業務（一）股本（普通股和優先股）（二）資本公積（三）未分配利潤（四）補償性的準備為彌補各種可能出現的經營損失而預留準備金（五）從屬債務償還順序位于其他債權人之后的債務一、銀行資本第7頁/共27頁（一）活期存款、定期存款、儲蓄存款等（二）變化趨勢活期存款比重下降、定期存款比重增加二、吸收存款第8頁/共27頁（一）向中央銀行借款：再貼現、再抵押、再貸款（二）銀行同業拆借（三）回購協議（四）發行金融債券與國際貨幣市場借款（五）結算過程中的短期資金占用三、其它負債業務第9頁/共27頁

第四節商業銀行的資產業務（一）準備金，商業銀行為應付日常的提款要求而保留的流動性最高的資產包括銀行的庫存現金和在中央銀行的存款法定準備金與超額準備金（二）應收現金（三）同業存款三項構成了商業銀行的一級儲備一、現金資產第10頁/共27頁（一）貼現的含義客戶將未到期的票據賣給銀行就是貼現（二）計算公式貼現付款額=票據面額×（1一年貼現率×未到期天數/360天）三、貼現業務第11頁/共27頁（三）貼現與一般貸款的區別

1、貸款一般是到期后收取利息，貼現則是在業務發生時即預扣利息

2、貸款的債務人即借款人，而貼現時的債務人不是來貼現的客戶，是票據的付款人

3、貼現的期限一般較短

三、貼現業務第12頁/共27頁四、貸款業務（一）貸款種類

1、按有無抵押品劃分，可分為抵押貸款和信用貸款

2、按貸款對象劃分，可分為工商業貸款、不動產貸款、消費者貸款、農業貸款等

3、按貸款期限劃分，可分為活期貸款和定期貸款

4、按還款方式劃分，可分為一次償還的貸款和分期償還的貸款

第13頁/共27頁（二）貸款過程

1、業務開拓及信用分析

2、貸款的執行和管理

3、貸款檢查

四、貸款業務第14頁/共27頁五、證券投資業務主要是債券，對股票投資有嚴格限制六、西方商業銀行貸款的“6C”原則品德、才能、資本、擔保品、經營環境、事業的連續性第15頁/共27頁PersonalandmanagementfactorFinancialfactorInternalfactorEconomicfactorExternalfactor信用要素結構的演變（1）“3c”（2）“4c”（3）5cCharacterCharacterCharacterCapacityCapacityCapacityCapitalCapitalCapitalCollateralCollateralConditionofbusiness第16頁/共27頁第五節商業銀行中間業務與表外業務（一）含義：指商業銀行不需運用自己的資金，以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項，從中收取手續費的業務。一、中間業務第17頁/共27頁（二）主要類型

1、結算業務

2、信托業務

3、租賃業務

4、代理業務

5、代理融通業務

6、銀行卡業務

7、咨詢業務

一、中間業務第18頁/共27頁二、表外業務

（一）含義：表外業務可分為廣義和狹義兩種

1、廣義表外業務包括所有不在資產負債表中反映的業務，它由中間業務和狹義表外業務構成

2、狹義的表外業務即是指商業銀行所從事的按國際會計準則不計入資產負債表內因而不影響資產負債總額，但在一定條件下會轉變為資產或負債的業務。狹義的表外業務有一定的風險第19頁/共27頁（二）狹義表外業務的類型

1、貸款承諾按約定條件向客戶發放貸款的諾言，例如：回購協議；透支；信貸額度

2、擔保及類似的“或有負債”業務例如：銀行承兌匯票、貸款擔保；

3、金融衍生產品例如：期貨交易期權交易互換協議等等

4、投資銀行業務證券包銷證券代理和分銷二、表外業務第20頁/共27頁美國花旗等五大銀行表外業務與表內業務的規模比較19851988表外業務（億元）600022000表內業務（億元）53007800第21頁/共27頁第六節商業銀行業務管理“三性原則”：安全性、流動性、盈利性（一）盈利性是商業銀行的經營目標（二）流動性是指商業銀行能夠隨時滿足客戶提取現金、滿足必要貸款等方面要求的能力，即清償能力。核心在于保證以最小成本立即獲得所需要的資金。包括資產的流動性與負債的流動性統計表明：80%破產企業是盈利企業，它們倒閉不是因為虧損而資不抵債，而是因為流動性不足一、商業銀行的經營管理原則第22頁/共27頁一、商業銀行的經營管理原則（三）安全性是指商業銀行避免經營風險、保證資金安全的要求，是銀行經營的基礎信用風險、國家風險、市場風險、流動性風險、操作風險，（四）三性原則之間的關系：流動性與安全性成正相關；二者與盈利性有矛盾；為此銀行經營管理必須綜合考慮、尋求最佳組合，達到三者的協調統一

第23頁/共27頁二、商業銀行經營管理理論西方商業銀行經營管理理論經歷了：資產管理理論負債管理理論資產負債綜合管理理論第24頁/共27頁（一）資產管理理論1、時間：商業銀行產生—20世紀60年代2、三個不同發展階