會(huì)計(jì)學(xué)1貸款政策與管理

一、貸款對(duì)象和條件（一）貸款對(duì)象企（事）業(yè)法人其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶

自然人貸款對(duì)象選擇與銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)定位緊密相關(guān)第1頁(yè)/共46頁(yè)（二）基本條件

1、應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益；

2、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。第2頁(yè)/共46頁(yè)（三）具體要求

1、企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時(shí)間以上；

2、有一定的自有資本

3、資產(chǎn)負(fù)債率符合要求

4、有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年銷(xiāo)售收入）

5、無(wú)不良信用記錄

6、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)

7、符合國(guó)家環(huán)保要求

8、在本銀行開(kāi)戶

貸款的具體條件很多體現(xiàn)在住房按揭、抵押貸款等領(lǐng)域

第3頁(yè)/共46頁(yè)

二、貸款主要種類(lèi)及管理要點(diǎn)按期限活期貸款（透支）定期貸款（短、中、長(zhǎng)）保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款按貸款方式信用貸款擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)按是否承擔(dān)責(zé)任自營(yíng)貸款委托貸款（一）貸款種類(lèi)第4頁(yè)/共46頁(yè)第三方要怎樣才有資格作為銀行貸款擔(dān)保人（一）具有完全民事行為能力的自然人，年齡在18（含）--65周歲（含）之間；（二）具有合法有效的身份證明（居民身份證、戶口本或其他有效身份證明）及婚姻狀況證明；（三）具有良好的信用記錄和還款意愿；（四）具有穩(wěn)定的收入來(lái)源和按時(shí)足額償還貸款本息的能力;（五）當(dāng)貸款人沒(méi)有能償還貸款時(shí)擔(dān)保人就要替貸款人償還貸款本息。第5頁(yè)/共46頁(yè)

商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、按貸款用途進(jìn)行分類(lèi)按貸款用途流動(dòng)資金貸款固定資金貸款按貸款量批發(fā)貸款零售貸款按償還方式一次性?xún)斶€貸款分次償還貸款貸款種類(lèi)第6頁(yè)/共46頁(yè)

（二）貸款組合——資產(chǎn)組合理論

1、貸款種類(lèi)的選擇考慮兩個(gè)基本因素：收益和風(fēng)險(xiǎn)

2、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別第7頁(yè)/共46頁(yè)第二節(jié)

貸款政策與程序

★本節(jié)內(nèi)容

1、貸款原則

2、貸款政策

3、貸款決策程序

4、貸款協(xié)議（借款合同）第8頁(yè)/共46頁(yè)

一、貸款原則1.依法貸款的原則2.遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則3.遵循公平競(jìng)爭(zhēng)、密切協(xié)作的原則4.安全性、流動(dòng)性、效益性原則5.區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)支持原則貸款原則（一）我國(guó)商業(yè)銀行的貸款原則第9頁(yè)/共46頁(yè)

——評(píng)價(jià)借款人信用標(biāo)準(zhǔn)的6C原則：（1）品德（Character）（2）能力（Capacity）（3）資本（Capital）（4）擔(dān)保(Collateral)

（5）經(jīng)營(yíng)環(huán)境(Condition)（6）事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）

——LAPP原則：（1）流動(dòng)性（Liquidity）（2）活動(dòng)性（Activity）（3）盈利性（Profitability）（4）潛力（Potentialities）

相關(guān)教材上講的6C原則：（1）品德（2）能力（3）資本（現(xiàn)金）（4）擔(dān)保（抵押）（5）環(huán)境（6）控制（二）西方商業(yè)銀行的貸款原則第10頁(yè)/共46頁(yè)

二、貸款政策宏觀信貸政策貸款投向政策貸款利率政策貸款總量政策（一）宏觀信貸政策

定義信貸政策是指導(dǎo)貸款決策行為的各項(xiàng)方針、措施的總和。第11頁(yè)/共46頁(yè)1、國(guó)務(wù)院《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》和《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》（2005.12）

2、《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（2005.）

3、銀監(jiān)會(huì)制定《銀行開(kāi)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)》2005

4、2008年11月國(guó)家出臺(tái)《擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)十大措施》

刺激經(jīng)濟(jì)計(jì)劃4萬(wàn)億——18萬(wàn)億。

銀行的貸款哲學(xué)是通過(guò)正式的貸款政策書(shū)面表達(dá)出來(lái)的。

——喬治·H·漢普爾第12頁(yè)/共46頁(yè)（二）微觀信貸政策

微觀貸款政策是各商業(yè)銀行制定的規(guī)范貸款行為，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理措施、辦法的總稱(chēng)。

微觀貸款政策是銀行內(nèi)部貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的“憲法”，是貸款風(fēng)險(xiǎn)組織管理的核心內(nèi)容。微觀信貸政策的主要內(nèi)容有哪些？貸款審批的分級(jí)授權(quán)貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款發(fā)放的規(guī)模控制貸款的審批和管理程序合格貸款的標(biāo)準(zhǔn)或條件關(guān)系人貸款政策信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理貸款定價(jià)貸款的擔(dān)保政策貸款檔案的管理政策貸款的日常管理和催收政策對(duì)所有貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不良貸款的處理

第13頁(yè)/共46頁(yè)

貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略包括銀行希望業(yè)務(wù)擴(kuò)展的速度和貸款規(guī)模、開(kāi)展業(yè)務(wù)的行業(yè)和區(qū)域、品種等。

1、例如，某銀行在當(dāng)年信貸政策中提出，企業(yè)貸款增長(zhǎng)15％，貸款規(guī)模達(dá)到4000億元；個(gè)人消費(fèi)貸款增長(zhǎng)10％，規(guī)模達(dá)到500億元，其中，信用卡貸款增長(zhǎng)20％，市場(chǎng)占有率達(dá)到10％，貸款規(guī)模達(dá)到100億元。

2、某二級(jí)分行《2006年信貸管理工作意見(jiàn)》：

(1)積極營(yíng)銷(xiāo)城建及開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。

(2)繼續(xù)力口大對(duì)電力、交通、石油化工、醫(yī)藥等傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)行業(yè)的信貸投放。第14頁(yè)/共46頁(yè)(3)加大優(yōu)質(zhì)制造業(yè)、新型制造業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的投入。

(4)努力增加對(duì)衛(wèi)生醫(yī)療、教育等非生產(chǎn)流通領(lǐng)域的貸款投放。重點(diǎn)國(guó)家級(jí)示范重點(diǎn)高中、省級(jí)重點(diǎn)中學(xué)、二甲(含)以上醫(yī)院中資產(chǎn)負(fù)債率低、現(xiàn)金流量大、市場(chǎng)占有率高的信貸客戶。（5）在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，迅速做大建筑業(yè)市場(chǎng)。（6）積極拓展物流、商貿(mào)領(lǐng)域貸款。五金城、醫(yī)藥城、不銹鋼交易市場(chǎng)等商貿(mào)集散地。

……第15頁(yè)/共46頁(yè)三、貸款決策程序——貸與不貸及貸款結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判能否滿足銀行與客戶的需要拒絕貸款完成貸款文件發(fā)放貸款否否第16頁(yè)/共46頁(yè)

我國(guó)銀行貸款業(yè)務(wù)程序貸款申請(qǐng)對(duì)借款人的信用等級(jí)評(píng)估貸款前調(diào)查貸款審查、審批簽訂借款合同貸款發(fā)放貸后檢查貸款收回和不良貸款的處置貸款資料整理歸檔①②③④⑤⑥⑦⑧⑨第17頁(yè)/共46頁(yè)

四、貸款協(xié)議（借款合同）

貸款協(xié)議的主要條款

消極承諾和積極承諾

第18頁(yè)/共46頁(yè)第三節(jié)

貸款審查一、審查目的：審查資質(zhì)、還款能力、提供更好的服務(wù)等。

二、審查的原則

第19頁(yè)/共46頁(yè)第四節(jié)

貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)★本節(jié)內(nèi)容

1、貸款質(zhì)量分類(lèi)（貸款五級(jí)分類(lèi)）

2、分類(lèi)過(guò)程

3、分類(lèi)結(jié)果的分析第20頁(yè)/共46頁(yè)

一、貸款質(zhì)量分類(lèi)（貸款五級(jí)分類(lèi)）

貸款五級(jí)分類(lèi)指銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析等方法，分析借款人最終償還貸款本息的實(shí)際能力，確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為——

正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)的一種方法。

第21頁(yè)/共46頁(yè)借款人能夠履行合同，沒(méi)有理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。正常貸款關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入已無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失。第22頁(yè)/共46頁(yè)可疑貸款借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。第23頁(yè)/共46頁(yè)

二、分類(lèi)過(guò)程第一步：閱讀信貸檔案——填寫(xiě)《貸款分類(lèi)認(rèn)定表》

第二步：審查貸款的基本情況第三步：確定還款的可能性第四步：確定貸款分類(lèi)結(jié)果第五步：信貸討論第24頁(yè)/共46頁(yè)填寫(xiě)貸款分類(lèi)認(rèn)定表閱讀貸款檔案

評(píng)估擔(dān)保狀況

確定貸款分類(lèi)結(jié)果定義特征分類(lèi)確定還款的可能性

評(píng)估還款能力

財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析非財(cái)務(wù)因素分析

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)還款意愿……信貸討論單筆貸款討論信貸會(huì)談審查貸款基本情況

貸款目的

還款來(lái)源

資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期還款記錄

未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析

過(guò)去的業(yè)績(jī)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題第25頁(yè)/共46頁(yè)三、分類(lèi)結(jié)果的分析計(jì)算相關(guān)指標(biāo)并對(duì)比分析正常貸款余額/全部貸款余額關(guān)注貸款余額/全部貸款余額1（正常貸款余額+關(guān)注貸款余額）/全部貸款余額2、不良貸款余額/全部貸款余額次級(jí)貸款/全部貸款余額可疑貸款/全部貸款余額損失貸款/全部貸款余額第26頁(yè)/共46頁(yè)我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款情況表

單位：億元、％2008.6.302006.12.30余額占全部貸款比例余額占全部貸款比例不良貸款12425.15.5812549.2

7.09其中：次級(jí)類(lèi)貸款2154.20.972674.6

1.51

可疑類(lèi)貸款4294.91.935189.3

2.93

損失類(lèi)貸款5975.52.684685.3

2.65不良貸款分機(jī)構(gòu)：11762.86.10

國(guó)有商業(yè)銀行11031.77.4310534.9

9.22

股份制商業(yè)銀行731.11.651168.12.81

城市商業(yè)銀行501.92.72654.7

4.78

農(nóng)村商業(yè)銀行122.03.62153.65.90

外資銀行38.40.5037.90.78資料：第27頁(yè)/共46頁(yè)兩個(gè)監(jiān)管指標(biāo)

1、不良資產(chǎn)率

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%

≦4%2、不良貸款率不良貸款率＝（次級(jí)類(lèi)貸款＋可疑類(lèi)貸款＋損失類(lèi)貸款）／各項(xiàng)貸款×100%

≦5%第28頁(yè)/共46頁(yè)第五節(jié)

問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理

★本節(jié)內(nèi)容

1、問(wèn)題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)

2、有問(wèn)題貸款的處理程序

3、呆帳準(zhǔn)備金

第29頁(yè)/共46頁(yè)

一、問(wèn)題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)

1、問(wèn)題貸款的含義

2、問(wèn)題貸款是如何形成的？

——企業(yè)方面的原因

——外部環(huán)境的原

——銀行自身的原因

第30頁(yè)/共46頁(yè)

案例：2008年6月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借款合同，保證人是聯(lián)合開(kāi)發(fā)有限公司，貸款金額200萬(wàn)元，期限3個(gè)月，利率6．696％。該支行于合同簽訂之日將貸款200萬(wàn)元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查報(bào)告中稱(chēng)：“截止2004年4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)4．6億元，凈資產(chǎn)1．7億元，資產(chǎn)負(fù)債率63％，規(guī)模較大，效益較好，流動(dòng)比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用途用于購(gòu)置鋼材興建‘XX廣場(chǎng)’。法人代表張某，已編入世界名人錄，具有開(kāi)拓眼光。其公司屬XX集團(tuán)將在香港聯(lián)交所掛牌。所以，貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。擔(dān)保單位為其下屬單位，未發(fā)生過(guò)銀行借款及擔(dān)保情況，具有較強(qiáng)的擔(dān)保資格。”但該筆貸款到期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后3個(gè)月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回?zé)o望。

銀行在貸款管理的過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？第31頁(yè)/共46頁(yè)3、如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題？在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)，并采取防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。信貸人員：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第一道防線內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第二道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題貸款的第三道防線第32頁(yè)/共46頁(yè)

二、有問(wèn)題貸款的處理程序

1、繼續(xù)貸款：銀行與借款人會(huì)面，商討合作的可能性，如可能，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。

2、尋求新對(duì)策：當(dāng)追加資金方案不能選擇時(shí)，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個(gè)雙方同意的政策。包括：減債程序和時(shí)間限制、增加擔(dān)保、即時(shí)監(jiān)控、建立損失--安全點(diǎn)

3、清算：當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無(wú)法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)，則只有清算最后一種選擇了。第33頁(yè)/共46頁(yè)

三、呆帳準(zhǔn)備金

1、定義：貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。

2、目的：銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ)評(píng)估日貸款組合中的內(nèi)在損失。

3、原則：銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項(xiàng)原則：

——及時(shí)性原則，

——充足性原則。第34頁(yè)/共46頁(yè)貸款呆帳準(zhǔn)備金一般準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金4、種類(lèi)第35頁(yè)/共46頁(yè)

5、計(jì)算步驟

（1）計(jì)算所需的專(zhuān)項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金：根據(jù)貸款的分類(lèi)結(jié)果，按不同的比例計(jì)提。參考的比例為：損失類(lèi)貸款為100%；可疑類(lèi)貸款為50%；次級(jí)類(lèi)貸款為20%；關(guān)注類(lèi)貸款為2%。

（2）計(jì)算普通呆帳準(zhǔn)備金：貸款即使屬于正常類(lèi)，仍存在損失的可能，因此需計(jì)提普通呆帳準(zhǔn)備金。

普通呆帳準(zhǔn)備金＝（貸款總額-專(zhuān)項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金）×規(guī)定的比例

（3）呆帳準(zhǔn)備金總量＝專(zhuān)項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金＋普通呆帳準(zhǔn)備金第36頁(yè)/共46頁(yè)一個(gè)常用指標(biāo)：不良貸款撥備覆蓋率撥備覆蓋率指標(biāo)實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率。是銀行出于防范風(fēng)險(xiǎn)的一種考慮，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。此項(xiàng)比率應(yīng)不低于100%，否則為計(jì)提不足，存在準(zhǔn)備金缺口。比率越高說(shuō)明抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。撥備率的高低應(yīng)適合風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔悖麧?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤啵麧?rùn)虛降。第37頁(yè)/共46頁(yè)我國(guó)部分上市銀行不良貸款撥備覆蓋率第38頁(yè)/共46頁(yè)第六節(jié)

我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀★本節(jié)內(nèi)容

1、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長(zhǎng)情況

2、我國(guó)銀行體系信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)

3、我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量

4、進(jìn)一步的改革和完善第39頁(yè)/共46頁(yè)1、在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系中存在較為嚴(yán)重的壟斷現(xiàn)象，信貸業(yè)務(wù)主要集中在四大國(guó)有銀行；2、其他非國(guó)有商業(yè)銀行在目前的金融機(jī)構(gòu)體系中的地位沒(méi)有得到應(yīng)有的提高，它們與國(guó)有商業(yè)銀行不在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)起點(diǎn)上；3、信貸業(yè)務(wù)的高度壟斷不利于銀行業(yè)的自由和公平競(jìng)爭(zhēng)，有可能降低銀行業(yè)總體運(yùn)行效率；4、國(guó)有商業(yè)銀行的信譽(yù)優(yōu)勢(shì)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)可能是造成壟斷的主要原因。5、隨著外資銀行和國(guó)內(nèi)中小金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展壯大，國(guó)家銀行體系的壟斷地位在削弱。第40頁(yè)/共46頁(yè)鐵本事件

2003年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的部分領(lǐng)域出現(xiàn)了明顯的過(guò)熱現(xiàn)象，尤其是鋼鐵行業(yè)的投資以翻番的速度上升，為了防止結(jié)構(gòu)性的動(dòng)蕩和經(jīng)濟(jì)