年山西省內審師《內部審計基礎》：建立評估風險的框架考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去 10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。 內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范?A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能 ?A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統D：d.程序庫管理系統。下列哪種情況是上述病毒出現的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數據丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務范圍A：長期計劃；B：業務工作方案；C：內部審計活動的預算；D：內部審計活動的章程。廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告傳遞要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要服務的特征不包括以下的哪一項?A：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據多年的經驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。禮貌、傳遞信任和信心的能力?A：同情B：保證C：有形的D：反應靈敏利潤下降的現象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規性審計導致重大監管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規性審計而發現舞弊的可能性。內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因A：提供的現金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現金銷售額。以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰略性計劃提供建議。在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統計流程控制D：改進組織流程審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點A：可以計算財務數據錯報的準確數額；B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數據；D：決策風險會增加。最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發現污染？A：限制接觸環境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的D：只有(1)和(2)是對的目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；II.對審計控制的測試；III.對風險進行評級的制度；W.樣本規模的確定。A：只有I和I是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP),向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰略性計劃提供建議。通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。安全和健康隹5用自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(乂區"。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法?A：定義B：分析C：測量D：控制某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取？A：公司的營運相對穩定，過去一年中沒有發生很大變化；B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發生的反常的或重復出現的大型交易；D：經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性B：預先編號支票的使用及說明C：處理現金收入D：會計人員的資質認定在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持；B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款；口：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數據。當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明；C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對C：通過測試程序模擬正常業務處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監控應用程序的執行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；口：在日常應用程序中插入特定的審計方法。內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應；B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；口：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制