補考?21春傳媒《審計學》作業考核1：注冊會計師正在對X公司銀行存款進行審計。注冊會計師在對銀行存款執行的以下程序中屬于控制測試的是（）oA、函證銀行存款B、抽查大額銀行存款收支C、檢查銀行存款的收支是否按規定的程序和權限辦理D、檢查銀行存款收支的正確截止答案：C2：丁公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調節表時尸注冊會計師注意到以下事項:在途存款100000元;未提現支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入35000元;未入賬的銀行代扣水電費25000元。假定不考慮其他因素,D注冊會計師審計后確認的該銀行存款賬戶余額應是（）元。A、1535000B、1575000C、1595000D、1635000答案：D3：注冊會計師在對A公司2X10年度財務報表進行審計時,決定對A公司的應收賬款實施函證程序，在確定函證對象時，以下工程中應當進行函證的是（）oA、函證很可能無效的應收款項B、交易頻繁但期末余額較小甚至為零的應收款項C、執行其他審計程序可以確認的應收款項D、應納入審計范圍內子公司的款項答案：BA、會計師事務所收費報價的高與低，不會對專業勝任能力和應有的關注產生不利影響B、注冊會計師在營銷專業服務時，不應無根據地比擬貶低其他會計師事務所C、會計師事務所的高級管理人員可以擔任鑒證客戶的獨立董事D、注冊會計師至少應口頭承諾對在執行業務過程中知悉的客戶信息保密答案：B31：A注冊會計師負責對甲公司2X10年度財務報表進行審計。A注冊會計師獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（）。A、甲公司連續編號的銷售單B、甲公司編制的本錢分配計算表C、甲公司提供的銀行對賬單D、甲公司管理層提供的聲明書答案：C32：A注冊會計師負責對甲公司2X10年度財務報表進行審計，實施的以下控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計證據的是（）。A、詢問B、檢查控制執行留下的書面證據C、觀察D、重新執行答案：D33：以下屬于付款交易的截止測試的是（）。A、確定期末最后簽署的支票的號碼，確保期后的支票支付未被當作本期的交易予以記錄B、選擇已記錄采購的樣本，檢查相關的商品驗收單，保證交易已計入正確的會計期間C、確定被審計單位期末用于識別未記錄負債的程序，獲取相關交易已記人應付賬款的證據D、復核截至審計外勤結束日記錄在期后的付款，查找其是否在年底前發生的證據答案：A34：ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲股份2010年度財務報表審計的工程合伙人，在執業過程中發現自己不熟悉該公司的會計電算化系統，以致無法對所形成的會計信息進行正確的判斷，那么A注冊會計師的以下做法中正確的選項是（）o（假設ABC會計師事務所中有熟悉會計電算化系統的其他注冊會計師）A、聘請相關專家協助工作B、請求會計師事務所改派其他勝任的注冊會計師C、解除業務約定D、出具無法表示意見的審計報告答案：B35：A注冊會計師負責審計甲公司20X8年度財務報表。在確定重要性水平時，以下各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（）。A、持續經營產生的利潤B、非經常性收益C、資產總額D、營業收入答案：B36：A注冊會計師負責審計甲公司20X8年度財務報表。在了解內部控制時，在對內部控制進行初步評價并進行風險評估后,A注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結論的有（）。A、控制本身的設計是否有效B、控制是否得到執行C、是否信賴控制并實施控制測試D、是否實施實質性程序答案：A,B,C37：以下有關風險評估的提法中，正確的有（）A、了解被審計單位及其環境是注冊會計師必須實施的程序，而非可選擇程序B、了解被審計單位及其環境是注冊會計師可以選擇實施的程序，而非必須執行的程序C、注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是識別和評估重大錯報風險以設計和實施進一步審計程序D、了解被審計單位及其環境，貫穿于整個審計過程的始終答案：A,C,D38：注冊會計師計劃測試被審計單位2010年末銀行長期借款余額的完整性。以下審計程序中，可能實現該審計目標的有（）。A、了解銀行對被審計單位的授信情況B、檢查長期銀行借款明細賬中本年新增借款的銀行進賬單C、向被審計單位所有的銀行寄發銀行詢證函D、重新計算并分析2010年度長期借款利息答案：A,C,D39：以下有關鑒證對象的表述中，不正確的有（）oA、只要鑒證對象的特征表現為定量的、客觀的、歷史的或時點的，注冊會計師就應將其作為合理保證的鑒證業務B、如果鑒證對象的特征表現為定量的、客觀的、歷史的或時點的，評價和計量的準確性相對較高，注冊會計師獲取證據的說服力就相對較強C、如果鑒證對象不適當，一定會誤導預期使用者，那么注冊會計師應視情況出具保存或否認結論的報告D、如果鑒證對象不適當，注冊會計師可以考慮解除業務約定答案：A,C40：注冊會計師在對被審計單位存貨進行分析程序時，將本年存貨周轉率與上年進行比較，可以發現的問題有（）。A、被審計單位改變了存貨的核算方法B、存貨本錢工程發生變動C、重要產品本錢發生變動D、銷售本錢發生大幅度變動答案：A,B,C,D41：如果被審計單位要求注冊會計師提供第二次意見，為了防范對職業道德的不利影響,應采取的措施有（）oA、征得客戶同意，與前任注冊會計師進行溝通B、與客戶以書面方式預先約定確定報酬的基礎C、在與客戶的溝通中說明注冊會計師發表專業意見的局限性D、向前任注冊會計師提供第二次意見的副本答案：A,C,D42：以下各工程中屬于會計報表審計，只是審計意見所表述的對象有所差異的有（）oA、按照監管機構的報告要求編制的會計報表B、按照特殊編制基礎（如收付實現制）編制的會計報表C、按照權責發生制編制的會計報表D、按照計稅基礎編制的會計報表答案：A,B,C,D43：以下有關執業準那么的說法中，正確的有（）0A、中國注冊會計師執業準那么體系僅包括鑒證業務準那么和相關服務準那么B、審計準那么是整個執業準那么體系的核心C、審閱準那么用以規范注冊會計師執行預測性財務信息的審閱業務，提供有限保證D、其他鑒證業務既有可能提供有限保證，也有可能提供合理保證答案:B,D44：A注冊會計師負責審計甲公司20X8年度財務報表。在測試自動化應用控制的運用有效性時,A注冊會計師通常需要獲取的審計證據有（）oA、抽取多筆交易進行檢查獲取的審計證據B、對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據C、該項控制得到執行的審計證據D、信息技術一般控制運行有效性的審計證據答案：C,D45：以下屬于注冊會計師防止法律訴訟的對策有（）。A、建立職業風險基金B、審慎選擇被審計單位C、出具管理建議書D、深入了解被審計單位業務答案：A,B,D4：在以下情況中，注冊會計師可以選擇在期中實施實質性程序的是（）。A、控制環境和其他相關控制薄弱B、收入截止測試C、評估的重大錯報風險為舞弊風險D、被審計單位系統變動導致某類交易記錄信息在期中后難以獲取答案：D5：以下審計程序中，與查找未入賬應付賬款無關的是（）。A、審核期后現金支出的主要憑證B、審核期后未付賬單的主要憑證C、追查年終前簽發的驗收單至相關的賣方發票D、審核應付賬款賬簿記錄答案：D6：注冊會計師為了審查被審計單位是否有提前確認收入的情況,所采取的最有效的審計程序是（）A、以賬簿記錄為起點做銷售業務的截止測試B、以銷售發票為起點做銷售業務的截止測試C、以發運憑證為起點做銷售業務的截止測試D、向債務人函證答案：A7：注冊會計師通過了解認為被審計單位內部控制健全有效，因此注冊會計師決定依賴其內部控制,并對被審計單位的內控進行了簡單的測試，將重大錯報風險評價為低水平，進而實施了相對較為簡略的實質性程序,但之后發現由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師可能被認為負有（）的責任。A、普通過失B、重大過失C、推定欺詐D、欺詐答案：A8：ABC會計師事務所接受X股份（以下簡稱X公司）的委托對其2X10年度財務報表進行審計。A注冊會計師作為該工程的工程合伙人決定于2X10年10月20日開始對X公司內部控制進行了解和測試。如果X公司有健全的內部控制，那么開具銷售發票的職能應歸屬于（）。A、銷售部門B、發運部門C、會計部門D、信用部門答案：C9：ABC會計師事務所的A注冊會計師系XYZ股份2X10年度財務報表審計業務的工程負責人。在存貨實施監盤程序時，執行觀察程序時，以下做法中不恰當的是（）A、注冊會計師觀察時，應注意納入盤點范圍的存貨是否附有盤點標識B、對于受托代存的存貨，注冊會計師應視情況確定并執行有關補充程序C、對于由于性質特殊而無法監盤的存貨，注冊會計師應考慮實施替代程序D、對于由于特殊情況而難以監盤的存貨，注冊會計師應出具無法表示意見的審計報告答案：D10：在對N公司2X10年度財務報表進行審計時,A注冊會計師負責貨幣資金工程的審計。A注冊會計師在對被審計單位的庫存現金進行監盤時，以下有關說法錯誤的選項是（）oA、對庫存現金的盤點計劃應當與被審計單位溝通.以便被審計單位安排好時間配合注冊會計師的盤點工作B、企業盤點庫存現金，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金、找換金等的盤點C、注冊會計師如果是在資產負債表日后進行監盤的，應將盤點金額調整至資產負債表日的金額D、被審計單位的庫存現金存放部門有兩處或兩處以上的，應同時進行盤點，假設不能同時盤點的應先封存再逐一盤點答案：A11：A注冊會計師在對甲公司采購與付款業務審計時，在以下各種情況下，對應付賬款通常不進行函證的是（）。A、控制風險高B、財務狀況不佳C、應付賬款金額較大D、存在個別小金額的欠款答案：D12：注冊會計師正在對X公司銀行存款進行審計。注冊會計師對銀行存款進行截止測試的關鍵是（）oA、審查當年各月的銀行存款余額調節表B、確定被審計年度企業開出的最后一張支票號碼C、審查當年各月的銀行存款對賬單D、確定X公司當年記錄的最后一筆銀行存款業務答案：B13：A注冊會計師負責對甲公司2X10年度財務報表進行審計。在制定總體審計策略的初始階段,A注冊會計師應當做的工作是（）oA、識別可能防止、發現并糾正舞弊的特定內部拉制活動B、評價甲公司會計估計的合理性C、與甲公司管理層討論實施，審計程序的時間D、向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟答案：C14：如果注冊會計師指派了不具有專業勝任能力的助理人員進行審計而導致未能發現應當發現的財務報表中存在的重大錯報，應該屬于（）。A、經營失敗B、審計失敗C、欺詐D、審計風險答案：B15：A注冊會計師負責審計甲公司20X8年度財務報表。在獲取審計證據時,A注冊會計師對于以下銷售收入認定，通過比擬資產負債表前后幾天的發貨單日期與記賬日期,A注冊會計師認為最可能證實的是（）。A、發生B、完整性C、截止D、分類答案：C16：注冊會計師了解到A公司關于領料的規定如下:生產工人每次領取原材料后，須經生產車間負責人S點驗并與領料單核對無誤后方可下料,但點驗核對后S無須在領料單上簽字。在測試該項內部控制的執行情況時，注冊會計師采用以下程序中無效的是（）。A、檢查B、觀察C、詢問D、穿行測試答案：A17：A注冊會計師在對甲公司采購與付款業務審計時,在對采購與付款循環交易實施實質性程序時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬或從賣方發票追查至采購明細賬，目的是測試已發生的購貨業務的（）。A、存在B、完整性C、分類D、計價和分攤答案：B18：以下有關工程質量控制復核的表述中，不正確的選項是（）。A、工程質量控制復核是對特定業務實施的B、工程質量控制復核是重點復核C、工程質量控制復核不減輕工程合伙人的責任D、工程質量控制復核人也是在鑒證報告上簽字的注冊會計師答案：D19：以下有關評價樣本結果階段的說法中，不正確的選項是（）。A、在實施控制測試時，樣本的誤差率就是總體的誤差率，注冊會計師無須推斷總體誤差率B、在實施控制測試時，樣本偏差率是總體偏差率的最正確估計C、在統計抽樣中，抽樣風險允許限度其實就是抽樣風險的量化指標D、在非統計抽樣中，由于抽樣風險無法量化，因而在評價樣本結果時無須考慮抽樣風險的影響答案：D20：D注冊會計師負責對丁公司2010年度財務報表進行審計。在審計銀行存款時,D注冊會計師認為如果丁公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是（）。A、重新測試相關的內部控制B、檢查銀行存款日記賬中記錄的資產負債表日前后的收付情況C、檢查銀行存款日記賬中記錄的資產負債表日前后的收付情況D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節表答案：D21：ABC會計師事務所的A注冊會計師系XYZ股份2X10年度財務報表審計業務的工程負責人。在對存貨實施監盤程序時,有關存貨審計的以下表述中，不恰當的是（）oA、對于多處存放存貨的情況，注冊會計師應當考慮被審計單位的內部控制措施和盤點慣例，評價審計風險以及除存貨監盤外的其他替代程序的可行性，從而確定需要參與監盤的范圍B、存貨存在與完整性的認定具有高水平的重大錯報風險，而且注冊會計師通常只有一次機會通過存貨的實地監盤對有關認定作出評價C、被審計單位的期末存貨盤點已經完成，注冊會計師只能評估存貨內部控制的有效性,對存貨進行適當檢查D、存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發票、驗收報告（或入庫單）與會計記錄，檢查三者的截止是否正確答案：C22：注冊會計師在對A公司2X10年度財務報表進行審計時,決定對A公司的應收賬款實施函證程序，在進行函證的過程中，由于A公司與應收賬款相關的內部控制并不能令注冊會計師信賴，那么注冊會計師應將應收賬款的函證時間安排在（）。A、資產負債表日后，但與之接近的日期B、財務報告中期C、預審的日期D、審計工作結束日答案：A23：以下有關審計重要性的表述也錯誤的選項是（）。A、在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，那么該項錯報是重要的C、如果已識別但尚未更正的錯報接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整D、重要性確實定離不開注冊會計師的職業判斷答案：C24：A注冊會計師負責審計甲公司20X8年度財務報表。A注冊會計師在通過實施函證程序獲取審計證據時，對以下應收賬款認定,A注冊會計師認為最可能證實的是（）。A、計價和分攤B、分類C、存在D、完整性答案：C25：注冊會計師對M公司的存貨進行監盤。發現某產品2010年毛利率與2009年相比有所上升,M公司提供了以下解釋，注冊會計師認為其中與毛利率變動不相關的是（）oA、該產品的銷售價格與2009年相比有所上升B、該產品的產量與2009年相比有所增加C、該產品的銷售收入占當年主營業務收入的比例與2009年相比有所上升D、該產品使用的主要原材料的