2016年上半年臺灣省內審師《內審計作用》：審計計劃考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).下面那種情況違背了《國際內部審計師道德守則》？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作;C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業的內部審計師；D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。.內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易；C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行'穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；D：取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求；C：定期輪換采購員任務；D：監測每名采購員的訂單數量。.如果出納合到一張客戶的現金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現金，那么最可能發現這一遺漏的措施是A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現金收入。B：客戶向客戶服務部查詢。C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應收帳款和現金帳戶相核對。.下列哪種情況是上述病毒出現的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數據丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。.下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業績的完成情況'?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統的變革成本這一系統對用戶的需求更有效；B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數的措施；C：二旨在監管生產計劃的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規程工作。.禮貌、傳遞信任和信心的能力？A：同情B：保證C：有形的D：反應靈敏.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯誤；B：交叉求和錯誤；C：硬件錯誤；D：打字錯誤。.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。.確定審計目標已經實現是對審計業務總體監督的一部分，并且是誰的最重要責任A：內部審計職員(stafftauditor)。B：審計委員會(auditcommittee)。C：內部審計督導(internalauditingsupervisor)。D：內部審計主任。.審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為；C：確定組織內部控制系統的恰當性和有效性；D：每月向管理層提交部門預算變動報告。.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。w。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wD：II和W.對垃圾債券的最佳描述是A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B：得到固定資產支撐的債券；C：一種持有人可選擇交換發行公司普通股票的債券；D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。.內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄；B：在第三方控制下的相關的實物資產；C：業務目標、結論和建議；D：最終的業務溝通（亦即審計報告）。.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估.關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III.風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有IB：I和IIC：只有IIID：I和III.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？A：a.利潤分享B：也自助餐式福利C：c.以技能為基礎的評定D：d.全部工資.下列哪項是首席審計執行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。C：錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構要求這樣分發。.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的發送；B：加班時間的授權；C：薪金增減的授權；D：未記名薪金支票的收集和保留。.標準誤差為$100000反映了A：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差；B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數的變化程度；D：內部審計師可接受的總體誤差。.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本$10000000總體發票數量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發現誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發票的概率都是15%（300：2000）；B：合同發票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333,則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000（$10000000的1%）。.內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄；B：在第三方控制下的相關的實物資產；C：業務目標、結論和建議；D：最終的業務溝通（亦即審計報告）。.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議.以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經營費用正確性的是A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經營相對穩定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D：經營費用的變化與其他經營費用相關，而與收入無關。.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。.哪類證券風險最?。緼：次要債券（從屬債券）B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預期發生概率D：總體標準偏差.在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。D：抽樣單元。.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告A：用于溝通需要立即引起關注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發出最終的業務報告的必要性。.如果一個國家的法律要求至少應把所發行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規定對現有股東會產生哪種影響？A：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常高于市場價格B：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常高于市場價格C：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常低于市場價格D：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常低于市場價格.某大型零售公司新上任的首席審計執行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執行官的說法最合理的反應？I、重要性不僅與每一商店的規模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。II、根據定義，任何偏離規定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對.在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？A：a.雜數代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。.從賣方發票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？A：沒有重復收到同樣的發票；B：發票針對得到授權的采購內容開具；C：沒有重復付款；D：經過授權的發票得到的支付。.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。.內部審計師在計劃確認業務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業務仍可能要包括這個項目A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關的不利結果最有可能發生；C：雜項收入受影響；D：相關的信息是可靠的。.為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果A：a.外部審計晚于內部審計；B：b.外部審計主要涉及經營目標與活動；C：c.外部審計與內部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：