PAGEPAGE332023年溫縣稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．自2018年至2020年12月31日，企業發生的研究費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用加計扣除，加計扣除比例為研發費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。故選B。2．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。3．在檢查中需要提取證據材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據專用收據》B、《發票換票證》C、《調研空白發票收據》D、《調取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，：需要提取證據原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。4．收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件，應當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據《稅務稽查案卷電子文件管理參考規范》第三條之規定，收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術制作的電子文件，應當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關軟件。故選C。5．加強法制審核隊伍的正規化、專業化、職業化建設，把政治素質高、業務能力強、具有法律專業背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)各級行政執法機關要明確具體負責本單位重大執法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規化、專業化、職業化建設，把政治素質高、業務能力強、具有法律專業背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的5%。故選A。6．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內B、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內C、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內D、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起5日內答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。故選A。7．已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是()。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。故選C。8．某外貿公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。9．根據證據排除規則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據不能單獨作為定案證據：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經改動但當事人不予認可的證據資料;⑥其他不能單獨作為定案依據的證據材料。以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據的材料。故選A。10．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關人員共同清點資料、核對清單B、調取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內完整歸還C、調取企業當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內完整退還;調取企業當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設區的市、自治州以上稅務局局長審批;調取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關，也可以在送達《調取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規范(1.1)版》。故選A。11．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。12．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟。”故選D。13．稅收執法質量評價，是對以下哪些主體的評價()。A、僅對稅務機關B、僅對執法人員C、稅務機關和稅收執法人員D、稅收執法人員和納稅人答案：C解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收執法質量評價包括對稅務機關的評價和對稅收執法人員的評價”。故選C。14．下列執法行為可以由稽查局局長授權的稽查局領導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結檢查答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》的有關規定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發現被查對象符合情形的，填制《稅務稽查案源撤銷審批表》，經稽查局局長或者其授權的稽查局領導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關證據材料后，經檢查部門領導崗、稽查局分管領導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后終結檢查。故選A。15．稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起()內完成。A、15日內B、20日內C、25日內D、30日內答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起30日內完成”。故選D。16．下列關于納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數額在5萬元以上B、稅款數額在5萬元以上C、價稅合計數額在1萬元以上D、稅款數額在1萬元以上答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，涉嫌構成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在1萬元以上的，應予移送。故選D。17．某卷煙批發企業2020年3月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業當月應納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發環節復合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業當月應納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。18．根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額D、納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。19．稅務稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責。A、市以上稅務局稽查局檢查部門B、市以上稅務局稽查局案源管理部門C、省以上稅務局稽查局案源管理部門D、省以上稅務局稽查局檢查部門答案：B解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責。故選B。20．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內容的是()。A、自查內容B、期限C、聯系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業務規范】2.”規定，根據本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內容、期限、聯系人等。故選D。21．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。22．對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取復制電子數據進行檢查D、查封該電子信息系統答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發[2009]157號印發)第二十三條規定：對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。故選C。23．匯算清繳期結束后，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證并且告知企業的，企業應當自被告知之日起在規定日期內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。關于日期，下列選項正確的是()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：略，依據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。24．行政執法公示制度的信息化主要通過()來實現。A、稅務執法信息公示云臺B、稅務執法信息公示平臺C、稅務執法信息公示云端D、稅務執法信息公示系統答案：B解析：行政執法公示制度的信息化是稅收執法信息化的組成部分，是以金稅三期系統為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執法信息公示平臺集中發布公示信息。故選B。25．下列證據收集與固定的說法符合規定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據B、從其他部門取得的言詞證據，一律不能直接作為案件的證據C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據，但應當有3人以上言詞證據相互印證D、將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，必需制作《現場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據，一般不能直接作為案件的證據，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據;選項C，調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證;選項D，將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。故選A。26．稅務機關按法定程序對走逃(失聯)企業開展檢查，公告送達各類執法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執法文書規定：對走逃(失聯)企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告(具體發布渠道由各單位根據實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。27．張某為某市稽查局執行科一級科員，因其稅收執法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執行科科長B、該市稽查局分管執行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執法責任制工作領導小組辦公室負責人答案：A解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責任人主管領導實施，留存談話記錄，并由過錯責任人簽名確認”，根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責任人為一般干部的，主管領導為部門負責人”。故選項A當選。故選A。28．稅收保全措施涉及協助執行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協助執行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協助執行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十七條規定，稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。29．增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，享受的增值稅優惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。30．根據行政強制法律的規定，下列關于行政機關申請人民法院強制執行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執行的主體是沒有行政強制執行權的行政機關。B、申請人民法院強制執行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關申請人民法院強制執行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，方可申請法院強制執行。D、行政機關應向被執行對象所在地有管轄權的人民法院申請強制執行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規定，沒有行政強制執行權的行政機關可以自期限屆滿之日起3個月內，申請人民法院強制執行。第54條規定，行政機關申請人民法院強制執行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執行;執行對象是不動產的，向不動產所在地有管轄權的人民法院申請強制執行。本題考查申請人民法院強制執行。故選D。二、多選題1．被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統的，經稽查局局長批準，檢查人員可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，也可以對電子數據進行的操作有()。A、提取B、修改C、復制D、刪除答案：AC解析：對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。依據《稅務稽查工作規程》。故選AC。2．在計算轉讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用C、房地產開發成本D、房地產開發費用答案：AB解析：轉讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用、轉讓環節繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。3．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業協會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯網獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協辦和情報交換;下級部門(單位)要求協辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統中獲取的征管、退稅和發票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監督、統計、外經貿、水電煤氣、房屋管理、產權交易、國土資源、煙草專賣、醫保等部門和中介機構、事務單位、行業協會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯網、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。4．執法全過程記錄，是稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執法的()等全部過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，實現執法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調查取證C、審核決定D、送達執行答案：ABCD解析：《執法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規定，本辦法所稱執法全過程記錄，是指稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執法的啟動、調查取證、審核決定、送達執行等全部過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，實現執法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。5．稅警協作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范：稅警協作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據支持、案件執行、聯合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。6．下列屬于消費稅“酒類”應稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。7．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，有征管法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以()。A、收繳其發票B、停止向其發售發票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。故選AB。8．各級稽查局應當建立適用本單位稅務稽查案件質效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態管理，及時對指標庫進行優化和更新，確保評價指標()。A、全面B、客觀C、統一D、準確答案：ABD解析：各級稽查局應當建立適用本單位稅務稽查案件質效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態管理，及時對指標庫進行優化和更新，確保評價指標全面、客觀、準確。故選ABD。9．《稅務行政執法審批表》中的“稅務執法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執法行為()。A、調取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執行答案：ACD解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)的規定，《稅務行政執法審批表》中的“稅務執法行為”是指擬采取的具體稅務執法行為，如調取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執行措施等需要由稅務局長審批的執法行為。故選ACD。10．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。11．稽查局經所屬縣以上稅務局(分局)局長批準，可以依法采取強制執行措施的情況包括()。A、被執行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執行人未履行對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施：第八十八條當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。第三十七條對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．以下選項中，屬于刑法規定的附加刑的有()。A、管制B、罰金C、剝奪政治權利D、沒收財產答案：BCD解析：根據刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產;第三十五條規定，對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅逐出境。故選BCD。13．稅務稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。故選ABCD。14．廣初公司是電子信息化管理企業，對其實施稅務稽查，檢查計算機設備時，下列各項中需要檢查的包括()。A、計算機鍵盤B、計算機存儲介質C、網絡工作站D、服務器答案：BCD解析：《信息化管理企業稅務稽查工作指南(試行辦法)》規定，對采用電子信息化管理的被查對象實施稅務稽查，重點檢查環節主要有：計算機設備(包括計算機單機、計算機存儲介質、網絡工作站和服務器等);財務部門;進銷存業務部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。15．下列稅務機關實施凍結符合《行政強制法》有關規定的有()。A、甲稅務機關在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關派出一名執法人員和一名助征員前去實施凍結C、丙稅務機關執法人員現場出示了工作證D、丁稅務機關執法人員制作了現場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關實施行政強制措施應當遵守的規定，B選項應該由兩名執法人員實施凍結，C選項應該出示出示執法身份證件。故選AD。16．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規定的是()。A、在實施凍結存款、匯款前向稅務局局長報告并經負責人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產權證書時經要求出示了執法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執行的方式之一。故選ABC。17．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。18．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。19．對于檢查人員收集的證據材料，其真實性審查的內容有()。A、證據形成的原因B、發現證據時的客觀環境C、證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段答案：ABC解析：證據真實性審查包括：①證據形成的原因;②發現證據時的客觀環境;③證據是否為原件、原物，復制件、復制品與原件、原物是否相符;④提供證據的人或者證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或者其他密切關系;⑤影響證據真實性的其他因素。選項D是證據合法性審查的內容。故選ABC。20．中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現金融資產B、應收賬款C、應收票據、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。三、判斷題1．在對虛開發票案件進行檢查取證時，必須按照“基礎證據+1種以上主要證據+1種以上輔助證據”為組證思路，將三種證據組合形成完整證據鏈，使之相互印證。()答案：錯誤解析：對虛開發票案件的檢查取證，目的是能夠證實票載信息與實際經營不符，從而認定企業虛開發票的行為。一般情況下，在收集好基礎證據、固定好主要證據、落實好輔助證據的基礎上，可以按照“基礎證據+1種以上主要證據+1種以上輔助證據”為組證思路，將三種證據組合形成完整證據鏈，使之相互印證。特殊情況下，也可以針對不同案件的具體情況采取其他