PAGEPAGE322023年梧州市蝶山區稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．公安機關應當自接受行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起規定期限內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規定，對所移送的案件進行審查。這個規定期限是()。A、5日內B、1日內C、10日內D、3日內答案：D解析：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(中華人民共和國國務院令第310號)第八條：公安機關應當自接受行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規定，對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應當書面通知移送案件的行政執法機關;認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應當說明理由，并書面通知移送案件的行政執法機關，相應退回案卷材料。故選D。2．負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察。故選C。3．下列關于企業所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。4．增值稅一般納稅人發生的下列業務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規定。故選C。5．下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產B、計提的無形資產減值準備在該資產價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產屬于非貨幣性資產答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產處理，選項A不正確;無形資產減值準備一經計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確;使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。故選D。6．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。7．質效管理崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監控啟動B、負責稅務稽查項目監控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統籌協調及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》11.2業務崗責，質效管理崗，負責實施稅務稽查質效管理。故選C。8．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規另有規定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。9．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的()個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務總局關于下發《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規范(2.0版)》的通知》(稅總發〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的5個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門”。故選A。10．經檢查沒有發現違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據《稅務稽查工作規程》第四十二條規定：經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。11．下列關于賬簿、憑證管理規定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿D、不能按照規定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。12．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業應繳納的契稅為()萬元。(當地規定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下，或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。13．稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規定的是()。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。故選D。14．對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規定，對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．以下哪種不屬于稅收執法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執法崗位、取消執法資格。故選D。16．某市稅務局稽查局在檢查中發現該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規定統籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規定統籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協調處理D、將線索移交同級紀檢機構協調處理答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發現的線索，移交同級紀檢機構協調處理。故選D。17．重大執法決定法制審核是保障行政執法機關作出的重大執法決定合法有效、保證執法公正的重要措施。稅務機關作出重大執法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)法制審核是保障行政執法機關作出的重大執法決定合法有效、保證執法公正的重要措施。稅務機關作出重大執法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定。故選D。18．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內容的是()。A、自查內容B、期限C、聯系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業務規范】2.”規定，根據本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內容、期限、聯系人等。故選D。19．下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業所得稅時一次性確認收入。B、企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現。D、特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。答案：C解析：股息、紅利等權益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。故選C。20．稅務機關以外人員需要查閱稅務稽查案卷的，稽查局有審批權限的崗位是()：A、設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務局(分局)局長D、稽查局所屬稅務局領導答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第七十六條規定，查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規定辦理手續。故選D。稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準;稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準。查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規定的時限完整歸還。未經稽查局局長或者所屬稅務局領導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內容和材料。21．稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案：B解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票，以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。22．行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據《行政處罰法》第五十九條，行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。23．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規定的“其他特別嚴重情節”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的。故選B。24．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入C、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人D、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅;選項C：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。25．下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設農田水利設施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規定，選項A.占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的，依照規定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設建筑物、構筑物或從事其他非農業建設征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。26．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產開發費用;選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。故選A。房地產開發成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。27．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執行部門答案：A解析：《稅務稽查工作規程》第十四條規定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。28．下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險D、非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。29．稅收保全措施涉及協助執行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協助執行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協助執行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十七條規定，稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。30．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。二、多選題1．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風險等級為高風險的B、三個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風險等級為高風險的;(二)兩個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關部門列為違法失信聯合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。2．創投企業選擇按單一投資基金核算的，關于股權轉讓所得，下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權轉讓所得C、余額小于零的，按零計算且不能跨年結轉D、不允許扣除基金管理人管理費等費用支出答案：ABCD解析：根據《財政部國家稅務總局發展改革委證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規定，單個投資項目的股權轉讓所得，按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環節合理費用后的余額計算，股權原值和轉讓環節合理費用的確定方法，參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規定執行;單一投資基金的股權轉讓所得，按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉讓所得;余額小于零的，該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創投企業在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務總局發展改革委證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》規定條件的，創投企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。故選ABCD。3．納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導游的導游工資C、向服務購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內、外其他接團旅游企業的旅游費用答案：ACD解析：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。故選ACD。4．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。5．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。6．下列有關大病醫療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫療支出由父母按比例分攤扣除B、納稅人的大病醫療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除C、未成年子女的大病醫療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規定，納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。7．原告應當提供相關證據的稅務行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據行政訴訟法第三十八條的規定，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應當提供其向被告提出申請的證據。但有下列情形之一的除外：①被告應當依職權主動履行法定職責的;②原告因正當理由不能提供證據的。在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。所以正確答案為被告不履行法定職責、行政賠償、補償。故選BD。8．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環節少繳稅款的數額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發票等其他違法行為的，按照法律和相關規定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規定定罪處罰。故選ABCD。9．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規定》規定凡繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》的規定，繳納農村教育事業費附加的單位外，都應當依照本規定繳納教育費附加。故選ABCD。10．下列有關應付票據處理的表述中，正確的有()。A、企業開出商業匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”B、不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉C、企業支付的銀行承兌匯票手續費，計入當期財務費用D、企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“應付賬款”答案：ABC解析：選項D企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“短期借款”。故選ABC。11．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調取或者收集手續B、提取書證復制件的，應輔以《現場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據專用收據》答案：ACD解析：選項B，提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。12．及時從信息公示平臺撤下原執法決定信息的已公開的稅務執法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執行完畢答案：ABC解析：根據《國家稅務總局關于印發<優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務執法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執法決定信息。故選ABC。13．下列關于消費稅計稅依據的特殊規定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙B、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C、進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D、納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據答案：ABC解析：選項D，納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。故選ABC。14．在一案雙查聯席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯席會議每季度召開一次，統籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。15．下列選項中，不得開具增值稅專用發票的有()。A、房地產中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C、商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學歷教育的學校提供的教育服務答案：ABCD解析：應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發生應稅銷售行為適用免稅規定的，都是不得開具增值稅專用發票的。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。故選ABCD。16．制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容，以下做法正確的有()。A、調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體B、難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄D、對圖像資料，應當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十九條。故選ABCD。17．在稅務行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準機關是()。A、國家稅務總局B、省、自治區、直轄市稅務機關C、市、州稅務機關D、區縣稅務機關答案：ACD解析：本題考核稅務行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。故選ACD。18．執法過錯責任追究適用“從輕或者免予追究”應同時滿足以下要件()。A、稅收執法過錯情節顯著輕微B、主動發現并及時糾正C、因不作為導致的執法過錯D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收執法過錯情節顯著輕微，主動發現并及時糾正，未造成危害后果的”……;《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項：“稅收執法過錯情節顯著輕微、主動發現并及時糾正、未造成危害后果三個要件應同時具備”。故ABD當選。故選ABD。19．項目制管理適用案件包括()。A、跨區域重大稅收違法案件B、跨區域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。20．執法全過程記錄，是稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執法的()等全部過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，實現執法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調查取證C、審核決定D、送達執行答案：ABCD解析：《執法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規定，本辦法所稱執法全過程記錄，是指稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執法的啟動、調查取證、審核決定、送達執行等全部過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，實現執法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。三、判斷題1．根據實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，根據實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。故正確。2．調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。()答案：正確解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)第二十五條的規定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。