PAGEPAGE322023年自貢市沿灘區稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。2．應與《稅務檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務稽查立案審批表》B、《稅務文書送達回證》C、《稅務稽查人員廉政告知書》D、《復制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)的規定，《稅務檢查通知書》應與《稅務文書送達回證》一并使用。故選B。3．負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察。故選C。4．根據土地增值稅的有關規定，對于房地產開發公司，可以作為加計20%的扣除的基數是()。A、房地產開發企業轉讓房地產時繳納的教育費附加B、與房地產開發相關的管理費用C、管理開發項目發生的職工福利費D、與房地產開發相關的利息支出答案：C解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據條例第六條(五)項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發土地和新建房及配套設施的成本中的開發間接費用。故選C。5．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業務不規范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規定進行單證備案的出口貨物。故選B。6．稽查局制訂下一年度的稽查工作計劃的時間應當是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第十五條規定，稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。故選B。7．某市商業企業為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業取得土地使用權所支付的金額為1000萬元，開發成本為1500萬元，該企業能夠按房地產項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產開發費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額及開發成本+房地產開發費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)8．稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查職能作用發揮在稅務稽查風險定級中是屬于哪種等級()。A、高風險B、中風險C、低風險D、一級風險答案：A解析：根據《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十五條：高風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，造成涉稅違法事實認定不清，拒以定案的證據不足，使用法律錯誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導致復議機關決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務局或者稽查局作出的稅務處理決定或者稅務行政處罰決定，或者確認稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查只能作用發揮;或者可能嚴重影響稽查行政效率，導致不能完成稽查工作目標的風險。故選A。9．組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內審部門C、稽查部門D、紀檢機構答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構為牽頭部門。D選項是稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。10．《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業提供的什么憑據為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。11．省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作，實施稅收保全、稅收強制執行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執行B、誰檢查、誰執行C、誰審理、誰執行D、誰管轄、誰執行答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作，實施稅收保全、稅收強制執行等措施。故選B。12．稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境保護主管部門進行復核。下列屬于環境保護稅法規定的納稅人的納稅申報數據資料異常的情形的是()。A、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當理由B、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由C、納稅人單位產品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當理由D、納稅人單位產品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當理由答案：B解析：納稅人的納稅申報數據資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由;(2)納稅人單位產品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當理由。故選B。13．當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。故選B。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。故選A。15．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。16．根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，發票的管理辦法由以下哪個部門制定()。A、國務院B、國家稅務總局C、財政部D、省、自治區、直轄市稅務局答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規定，發票的管理辦法由國務院規定。故選A。17．下列各項中不符合土地增值稅稅收優惠表述的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，不能準確核算增值額的，由稅務機關確定是否免稅C、對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產轉移任意一方為房地產開發企業)D、轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定。故選B。18．虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在()元以上或者致使國家稅款被騙數額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第五十三條：虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。故選A。19．某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。20．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄。”故選C。21．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。22．下列關于走逃(失聯)企業的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯)企業，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業B、稽查局負責核實確認并出具企業未按規定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明C、對走逃(失聯)企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書D、對走逃(失聯)企業，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據文件規定，由主管稅務機關核實確認并出具企業未按規定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明。依據《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》。故選B。23．下列各項中，符合增值稅納稅人減免稅規定的是()。A、納稅人經營免稅項目同時兼營應稅項目的，不得享受增值稅免稅優惠B、經稅務機關批準，納稅人可以放棄其享受的免稅權C、納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅D、社區糧店銷售外購的農產品免征增值稅答案：C解析：選項A，納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的，免稅項目可以享受增值稅免稅優惠;選項B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權，不需要經過稅務機關批準，只需報稅務機關備案;選項D，農業生產者銷售自產的農產品免征增值稅，社區糧店不屬于農業生產者的范圍。故選C。24．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據《車船稅法》第2條規定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執行。故選D。25．對于稅務系統內部控制監督平臺每月生成的執法過錯信息，責任人通過內控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、10個工作日內D、15個工作日內答案：A解析：《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據資料”。故選A。26．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產開發費用;選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。故選A。房地產開發成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。27．對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起規定期限以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起規定期限以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執法機關、同級人民檢察院及相關權利人。所指兩個規定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關于在行政執法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起十日以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執法機關、同級人民檢察院及相關權利人。故選D。28．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務事項通知書B、稅務處罰告知書C、稅務處罰決定書D、稅務強制執行決定書答案：D解析：依據《行政強制法》《民事訴訟法》的有關規定，《催告書》《稅收強制執行決定書》的公告期限為60日。故選D。29．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第四十九條規定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。30．對國家安全、國防軍工等特殊行業、單位的稅收優惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，對國家安全、國防軍工等特殊行業、單位的稅收優惠政策保密期限是20年。故選C。二、多選題1．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。2．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規定，“再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請處理。”因此，選項D錯誤。故選ABC。3．根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，稅務稽查文書中的稅務稽查工作底稿包括()。A、《稅務稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。4．納稅人的下列哪項行為，可以由稅務機關責令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款()。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的;(三)未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;(四)未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的;(五)未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。故選ABCD。5．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的B、經稅務機關核準延期申報并按規定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規定，經稅務機關核準延期申報并按規定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業所得稅法》第6章規定做出納稅調整，需要補征稅款，并按照國務院規定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規定的期限內補繳的;7.定期定額戶在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規定申報幅度的應納稅款，在規定期限內申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規定的期限內申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。6．稅務機關采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產D、查封、扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產答案：BD解析：《稅務稽查工作規程》第三十五條規定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協助執行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。故選BD。7．被公布的重大稅收違法失信案件當事人對公布內容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責()。A、確認B、受理C、復核D、處罰答案：BC解析：被公布的當事人對公布內容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責受理、復核和處理。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。8．下列各項中，符合契稅有關規定的有()。A、城鎮職工按規定第一次購買公有住房，減按1%征收契稅B、對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天D、以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅答案：BCD解析：城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免征契稅。故選BCD。9．根據《中華人民共和國資源稅法》規定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10．以下關于企業所得稅征收管理的規定正確的有()。A、非居民企業在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。C、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。D、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。11．下列稅務機關實施凍結符合《行政強制法》有關規定的有()。A、甲稅務機關在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關派出一名執法人員和一名助征員前去實施凍結C、丙稅務機關執法人員現場出示了工作證D、丁稅務機關執法人員制作了現場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關實施行政強制措施應當遵守的規定，B選項應該由兩名執法人員實施凍結，C選項應該出示出示執法身份證件。故選AD。12．檢舉管理崗的工作職責有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負責檢舉事項的接收、受理、登記;負責提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負責提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責，選項D屬于案源管理崗的職責。故選ABC。13．下列屬于現行消費稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。故選AD。14．稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務有()。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神B、總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關案件答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范：稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務是：及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神;總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。15．使用《提取證據專用收據》用于證據原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料D、偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)和《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《提取證據專用收據》中證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。《調驗空白發票收據》根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則設置。用于稅務機關將納稅人所擁有的空白發票調出查驗時使用。故選ABCD。16．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。17．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業在日常活動中形成的經濟利益的總流入B、收入一定導致企業資產的增加C、收入會導致企業所有者權益的增加D、收入與所有者投入資本無關答案：ACD解析：選項B不一定導致資產增加，也可能導致負債的減少。故選ACD。18．抗稅罪“情節嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節。故選BCD。19．下列應當按照規定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業答案：ABC解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。20．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業務處理過程。根據最新稅務稽查規范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。三、判斷題1．根據教育費附加現行規定，經稅務機關正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額，同時免征教育費附加。()答案：錯誤解析：根據《財政部、國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》中規定，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。故錯誤。2．民族自治地方的發票，應當加印當地一種通用的民族文字。()答案：錯誤解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第十三條，發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。故錯誤。3．符合條件的軟件生產企業按規定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業專款專用于軟件產品的研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。()答案：正確解析：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規定：五、符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額