企

業

經

營

實

戰

演

練ERP沙盤模擬經營基于金蝶ERP沙盤實驗教具目錄實戰演練的準備工作21實戰演練的目的3實戰演練的規則講解4初始年份講解5企業經營實戰演練6實戰演練總評實戰演練的目的深刻體會ERP核心理念全面闡述一個制造型企業的概貌了解企業經營的本質確定市場戰略和產品、市場的定位掌握生產管理與成本控制全面計劃預算管理科學統籌人力資源管理獲得學習點評做對的事情，把事做對體驗式培訓的特點體驗分享提升應用考試方法和標準本次實驗成績的考核，以小組運營成績和總結報告中的問題及改進分析的內容和深度評定。考核標準如下：企業經營成果的排名：

30%經營活動各環節記錄齊全：

20%團隊合作默契：

10%遵守企業經營規則：

10%論文中分析問題的合理性和深度：

30%企業背景介紹企業現狀：本地企業經營狀況良好產品技術含量低原管理層在技術開發、市場開發方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數量市場區域本地國內亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石產品市場的需求預測產品基本情況描述Beryl產品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降Crystal產品是Beryl的技術改進版，雖然技術優勢會帶來一定增長，但隨著新技術出現，需求最終會下降。Ruby、Sapphire為全新技術產品，發展潛力很大。BerylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石Beryl:Crystal:RubySapphire邁克爾.波特的三大基本戰略：低成本戰略規模經濟效益和市場占有率差異化戰略產品差異化和市場差異化專一化戰略單一品牌戰略和多品牌戰略企業發展戰略決策企業目標戰略(產品、營銷、生產)運營管理討論：你們作為新任管理層，將如何來經營該公司？______________________________________________________________________________________________________角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO－戰略決策財務總監CFO－資金運作銷售與市場總監COO－市場與銷售生產總監CPO－采購、生產研發總監CTO－ISO、產品信息總監CIO－企業信息化人力資源總監CHO－人力資源課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協作3、親自親為4、誠信經營管理團隊座位安排經濟周期經濟周期：公司將各種資資源轉化成成成品。該轉化化過程為經濟濟周期。初始階段：股股東現金，銀銀行貸款業務進行：支支付設備，原原材料，員工工薪水業務結算：應應付帳款，應應收帳款，毛毛利，利息，，折舊，利潤潤，貼現，租租金，行政管管理費用等……年度報告：資資產負債表、、損益表運營規則介紹紹1、原材料采購購規則采購提前期：：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給給銀行，按原原值1/2處理組之間可相互互轉讓原材料料原料采購賬期<=4個現金5-8個1Q9-12個2Q13-16個3Q>=17個4Q國際本地區域亞洲國內企業目前在本本地市場經營營，新市場包包括區域、國國內、亞洲、、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用開拓時間區域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年2、市場開發規規則運營規則介紹紹運營規則介紹紹3、訂單招標板板2、訂單第Ｎ年國內年度市場類別BerylCrystalRubySapphire本地區域亞洲國際ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現金交交貨:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2年度市場類別BerylCrystal運營規則介介紹4、訂單爭取取規則市場開發完完畢，才能能競爭該市市場的訂單單ISO開發完畢，，才能拿ISO的訂單產品研發交交易規則：：產品研發技技術允許轉轉讓，轉讓讓金額>=研發費用擁有該產品品的研發技技術，才能能競爭該產產品的訂單單沒有該產品品的研發技技術，也可可以建設生生產線國內第一年國內年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區域亞洲國際ISO9000Crystal運營規則介介紹4、訂單爭取取規則市場排行規規則：第一年按照照競標金額額排定第二年起，，上一年度度銷售量最最大者先選選該市場該該產品的訂訂單當兩組本年年市場投入入相同時，，根據上一一年銷售量量決定先后后順序當兩組本年年市場投入入相同，上上年銷量也也相同，進進行競價上一年在某某個市場有有投入，本本年未投入入，表示：：以后將永永遠放棄該該市場投入1M，有獲取1個訂單的可可能投入3M，有獲取2個訂單的可可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價運營規則介介紹5、訂單交貨貨規則普通訂單：：按季度生生產，按規規定的交貨貨期交貨加急訂單：：一季度后后交貨無法按時交交貨：每過過一個季度度，按訂單單金額1/5罰款交貨后，按按訂單上的的帳期放入入應收帳款款對應季度度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現金交交貨:Q1運營規則介介紹6、貸款規則則貸款總額(長期貸款＋＋短期貸款款)<=所有者權益益×2；短期貸款：：利息5%，到期還本本+利息，最長長4Q；長期貸款：：利息10%，每年度末末支付利息息，到期還還款+利息，最長長4Y；高利貸：額額度不限，，利息20%，到期還本本+利息，最長長4Q；長期貸款1千萬起貸；；短期貸款款2千萬起貸；；貼現：將應應收帳轉為為現金，應應支付的費費用，比例例為1:7，如：拿16個貼現，2個要交給銀銀行，14個轉為現金金運營規則介介紹7、廠房購買買/租用規則廠房購價租金售價容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產線B30M4M/年30M（4Q）3條生產線C15M2M/年15M（4Q）1條生產線廠房出售，，應收帳款款期4Q廠房價值運營規則介介紹8、生產線建建設、更改改等規則生產線購買價格安裝周期生產周期轉產周期轉產費用維護費用出售殘值手工線4M1Q3Q無無1M/年1M半自動10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線先變變賣給銀行行，收入1M領取自動線線，將現金金按安裝周周期分期放放在自動線線上(1Q:4M,2Q:4M)安裝完成，，將現金放放入“設備備價值”生產線不允允許相互買買賣生產線折舊舊：按年初初余額的1/4取整，如[20/4]=5生產線在開開始生產后后，才計算算折舊有在制品不不允許轉產產設備變賣，，不影響折折舊；年末末不考慮維維護費RubySapphire柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運營規則介介紹9、產品研發發、ISO開發規則產品CrystalRubySapphire研發時間4Q6Q8Q研發投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時間1年2年所需投資1M2M運營規則介介紹10、產品結構構運營規則介介紹11、產品加工工費用等規規則產品手工線加工費半自動加工費全自動/柔性線加工費Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工線12、企業經營營不善可能能導致破產產倒閉。企企業出現以以下兩種狀狀況之一時時宣告破產產：(1)企企業的所有有者權益小小于或等于于零；(2)企企業現金斷斷流。13、企業一旦旦宣告破產產，其他企企業可以使使用以下兩兩種方式進進行并購。。(1)注注資入股。。注資金額額必須使虧虧損企業當當年的所有有者權益大大于等于零零。注資后后，虧損企企業仍然獨獨立運營，，而注資企企業取得部部分股權[股權比率率＝注資金金額/(注注資金額＋＋虧損企業業總資產)]。在企企業扭虧為為盈后注資資企業可按按股權比例例分紅。(2)收收購購合合并并。。收收購購金金額額必必須須大大于于或或等等于于虧虧損損企企業業一一年年內內到到期期的的負負債債總總額額。。合合并并后后，，兩兩個個企企業業實實行行集集團團經經營營。。運營營規規則則介介紹紹資產產負負債債表表高利利貸貸屬屬于于短短期期負負債債與上上一一年年度度相相同同歷年年利利潤潤的的累累積積來源源于于損損益益表表總資資產產=負債債+權益益資產年初數流動資產：

現金__

應收帳款__

原材料__

產成品__

在制品__流動資產合計__固定資產：

土地建筑凈值__

機器設備凈值__

在建工程__固定資產合計__資產總計__負債及所有者權益年初數負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權益合計__負債及權益總計__損益益表表包括括市市場場開開發發費費、、廣廣告告費費、、行行政政管管理理費費、、產產品品研研發發費費、、生生產產線線轉轉產產、、設設備備維維護護、、廠廠房房租租金金、、ISO認證證等等利息息、、貼貼現現等等費費用用變賣賣設設備備、、原原材材料料等等的的收收入入；；延延期期交交貨貨等等的的罰罰金金贏利利時時，，按按當當年年利利潤潤的的33%計算算，，下下一一年年初初交交納納;當企企業業彌彌補補歷歷年年虧虧損損而而贏贏利利之之后后，，所所得得稅稅的的計計算算方方法法:(稅前前利利潤潤+(前五五年年凈凈利利潤潤之之和和))××33%項目

去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業利潤__

加：營業外凈收益__四、利潤總額__

減：所得稅__五、凈利潤__企業業運運營營的的基基本本流流程程-管理理一一家家企企業業就就是是管管理理資資本本周周轉轉戰略決策客戶銷售規劃研發庫存生產采購供應商庫存產品需求產品物料物料物料銷售訂單或預測計劃計劃需求訂貨技術要求設計工藝設計工藝設計工藝產品財務應付付帳帳款款應收收帳帳款款規則則強強調調1、財財務務報報表表必必須須真真實實2、必必須須按按照照規規則則運運作作，，每每一一次次違違規規，，處處以以1M的罰罰款款3、貸貸款款必必須須和和銀銀行行協協商商，，不不能能私私自自貸貸款款，，或或延延長長貸貸款款期期限限。。4、必必須須按按照照操操作作順順序序進進行行，，不不能能私私自自修修改改順順序序。。5、原原材材料料采采購購、、成成品品擺擺放放必必須須按按照照位位置置，，不不能能混混用用。。6、每每年年度度末末提提交交報報表表，，如如果果未未按按時時提提交交，，罰罰款款：：1M/10分鐘鐘管理團隊做好好準準備備，，開開始始經經營營起始始年年的的財財務務狀狀態態項目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費用8

折舊4

財務凈損益1三、營業利潤10

加：營業外凈收益0四、利潤總額10

減：所得稅3五、凈利潤7資產年初數流動資產：

現金2414

應收帳款

原材料2

產成品6

在制品6流動資產合計52固定資產：

土地建筑凈值40

機器設備凈值12

在建工程0固定資產合計52資產總計104負債及所有者權益年初數負債：

短期負債20

應付帳款0

應交稅金3

長期負債

負債合計23所有者權益：

股東資本70

以前年度利潤4

當年凈利潤7所有者權益合計81負債及權益總計104損益益表表單位位：：百百萬萬資產產負負債債表表單位位：：百百萬萬起始始年年狀狀態態現金金、、應應收收款款與與設設備備價價值值應收收款款(現金金)14M在制制品品(籌碼碼+現金金)：6M生產產線線1(手工工)：生產產線線2(手工工)：生產產線線3(手工工)：生產線線4(半自動動)：成品：：(籌碼+現金)Beryl:6M(籌碼和和現金金各3個放在在倉庫庫)現金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂訂單(籌碼)：2個擁有廠廠房A(籌碼)，價值值40M機器和和設備備現有有價值值(現金)12M短期貸貸款(籌碼)：4Q,20M起始年年狀態態4Q3Q2Q1Q起始年年的訂訂單市場：：本本地地產品：：Beryl帳期：：1Q交貨期期：-單價：：6訂單數數量：：6訂單銷銷售額額：36訂單成成本：：12毛利：：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3支付應付稅準備好新的一年（預算/廣告投入）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現更新應付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產/完工入庫生產線調整/購買新設備開始新生產產品研發投資更新應收款交貨給客戶支付行政管理費更新長期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資支付應付稅-廣告投入-貼現費用-短期貸款及利息應付款到期支付-采購原料/成品支付現金-變賣生產線/變賣原料+生產線投資/變更生產線-發工人工資-研發投資-應收款到期+支付管理費-長期貸款及利息支付設備維護費-支付租金/購買廠房-新市場開拓/ISO認證投資-

收入總計

支出總計

現金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任任務清清單現金收收支明明細╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★實際模模擬訓訓練0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費用-8折舊前利潤=16折舊-5支付利息前利潤=11財務收入/支出+/-1額外收入/支出+/-0稅前利潤=10所得稅-3凈利潤=7資產0年初0年末負債+權益0年初0年末流動資產負債現金+47長期負債+0應收款+0短期負債+20在制品+8應付款+成品+6應交稅+3原料+3總負債=23總流動資產=64固定資產權益土地和建筑+40股東資本+70機器和設置+47利潤留存+11在建工程+年度凈利+7總固定資產=47所有者權益=88總資產=111負債+權益=111損益表表資產負負債表表單位：：百萬萬單位：：百萬萬起始年年末的的財務務狀態態第一年年回顧顧體會與與收獲獲：______________________________________________________________________________計劃：：_________________________________________________________________________________產品與與市場場戰略略的正正確定定位產品－－市場場矩陣陣市場增加市場份額擴大市場開發新產品多樣化現有的新的產品現有的新的通過把把重點點放在在現有有客戶戶和現現有產產品上上，公公司可可以獲獲得較較高的的市場場份額額。提提高效效益和和減少少成本本顯得得十分分重要要。生生產部部門的的職能能對公公司的的成功功變得得至關關重要要。通過把把重點點放在在新產產品而而不是是現有有客戶戶上，，公司司就必必須強強調產品開開發。與現現有客客戶的的聯系系將得得到進進一步步的加加強，，而產產品開開發部部門的的職能能對公公司的的成功功變得得必不不可少少了。。通過把把重點點放在在新客客戶而而不是是現有有產品品上，，公司司可以以擴大大其現現有的的市場場。由由于市市場營營銷職職能對對公司司的成成功起起著十十分重重要的的作用用，須須發現現和培培育新新的客客戶。。多樣化化戰略略也許許要求求最為為苛刻刻。由由于該該戰略略的基基礎既既不是是現有有的客客戶也也不是是現有有的產產品，，公司司基本本上是是在冒冒險闖闖入一一個未未知的的領域域。它它必須須要擁擁有優優質的的產品品、透透徹的的市場場研究究以及及甘愿愿承擔擔風險險的企企業領領導人人。市場營營銷組組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產產品預期產產品擴展產產品潛在產產品產品渠道價格市場推推廣公開報報價（（國內內/國外））折扣/戰略折折扣促銷價價付款方方式和和周期期直銷分銷（（代理理、聯聯盟、、合作伙伙伴））網上行行銷電話行行銷（（井田田制））傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣宣傳活動（（研討討會、、巡巡展、、展覽覽、促銷、、用戶戶大會會）公共關關系營銷組組合目標市市場產品與與市場場戰略略的正正確定定位（（討論論）1、1994年：華華龍方方便面面成立立，競競爭對對手：：康師師傅、、統一一，市市場細細分生產相相同的的產品品系列列抗衡衡生產某某一種種產品品抗衡衡生產對對手沒沒有的的產品品2.寶潔：：與競競爭對對手聯聯合利利華，，中國國本土土企業業，差差異化化戰略略研發新新技術術，生生產不不同系系列的的產品品高中低低檔產產品全全面包包圍市市場產品與與市場場戰略略的正正確定定位（（討論論）增加市市場份份額________________________________________________產品開開發________________________________________________擴大現現有市市場________________________________________________多樣化化________________________________________________談談公公司目目前產產品市市場戰戰略，，為什什么？？現有產產品新產品品現有市市場新市場場密切注注意現現金流流速動比比率：：比率>1：公司司的流流動資資產多多于流流動負負債即使比比率>1,仍舊有有償付付問題題。公司是是否需需要更更多的的流動動資產產來償償付債債務？？公司是是否可可以用用較少少的流流動資資產來來運作作？速動資資產(現金＋＋應收收帳款款)短期債債務(一年內內到期期債務務)密切注注意現現金流流錢從哪里里來？又又到哪里里去了？？企業資產產費用收入貸款股東投入入考慮預算算季初現金金帳變賣生產產線變賣原料料變賣廠房房到期的應應收帳款款可用的現現金總量量上年應交交稅市場營銷銷貼現償還短期期貸款利息采購原材材料研發費用用(產品、市市場、ISO)每季度管管理費用用生產線更更換投資廠房房新產品線線建設其他已用的現現金總量量差額需要新貸貸款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年回回顧體會與收收獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________情況不利利時的處處理債務到期流動資產<債務尋求延期償付獲準出售成品、原材料變賣設備等償清協議核銷債務的部分金額獲準YN破產申請NY償清債務YN只有在從從債權人人的觀點點看來另另外的解解決辦法法似乎更更不利的的情況下下，這種種協議才才會被接接受。無償債能能力意指指公司無無法及時時清償其其債務。。如果一一家公司司沒有足足夠的流流動資產產，當它它的債務務到期時時，即使使它還沒沒有耗盡盡它的資資本，它它仍可能能無力償償付債務務。債權人中中任何一一位在此此時都可可以對公公司提出出破產申申請。公公司的股股東在此此時也可可以提出出破產申申請。于于是該企企業就被被出售或或解散，，而債權權人則按按照規定定的優先先次序從從公司的的剩余資資產中獲獲得償付付。在這這之后，，如仍有有任何資資產剩余余，就歸歸公司股股東所有有。采取的措措施各不不相同，，這取決決于公司司欠債狀狀況的嚴嚴重程度度。高股股本/資產比率率的公司司，即有有大量股股本的公公司，自自然比低低股本/資產比率率的公司司容易獲獲得延期期償付。。在獲準延延期償付付之后，，公司必必須爭取取新的收收入或將將其他資資產轉換換成現金金。一種種通常的的做法是是出售成成品存貨貨或出售售原材料料、設備備。討論：當當你的公公司狀況況不利時時……原因分析析？________________________________________________________________________________________________解決措施施？________________________________________________________________________________________________控制庫存存提高獲利利能力，，需要提提升資本本效率：：控制采購購增加購買買次數，，減少庫庫存與供應商商的年度度框架協協議，持持續定購購要求供應應商能有有效計劃劃其生產產能力減少在制制品控制生產產節奏，，減少在在制品閑閑置時間間縮減產品品更換時時間通過模塊塊化減少少成品的的庫存通過模塊塊化，減減少最終終產品系系列實行JIT生產方式式，原材材料直接接從供應應商運往往工廠車車間其他措施施：要求求生產部部門對束束縛在生生產過程程中的資資金支付付利息討論：你你的公司司如何控控制庫存存？庫存現狀狀：________________________________________________________________________________________________如何控制制庫存？？________________________________________________________________________________________________用簡單的的手段實實行控制制－MRPII物料需求求計劃MRP要用什么么需要多少少有什么有多少賣什么市場需求求買什么買多少何時要做什么做多少何時做主生產計計劃和能能力需求求計劃需求供應承上啟下：將將宏觀計劃轉轉換為微觀計計劃溝通內外：集集成市場信息息與內部信息息微觀計劃宏觀計劃主生產計劃（（MPS）時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產出量66669計劃投入量66669簡單的主生產產計劃（MPS）報表物料名稱：Crystal提前期：：1Q現有庫存量：：8批量:3核定瓶頸工作作中心、人力力和原材料等等資源是否能能滿足MPS第一步：編制制資源清單第二步：計算算MPS的需求資源第三步：評價價MPS如果需求>能力，則：改變負荷量：：重排訂單；；拖延訂單；；中止訂單；；訂單拆零……改變能力：改改變工藝；加加班；外協加加工；雇傭臨臨時工……能力需求計劃劃（CRP）物料需求計劃劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計劃劃時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現有量：0時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量：10現有量：5生產計計劃劃采購計計劃簡化的MRP運算產能預估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Beryl:Q2:1個，Q3:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個生產計劃、物物料需求計劃劃、采購計劃劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個要求：第二季季度產出3個Beryl生產線2：產品Beryl實際結果：現現有生產線第第二季度產出出2個Beryl原材料采購匯匯總：上一年年:M1(Q2:1個，Q3:1個)Bery手工線第三年回顧體會與收獲：：___________________________________________________________________________計劃：___________________________________________________________________________融資的考慮A公司資產50M50M100M80M20M100M負債高股權/資產比率股東權益回報報率低股東權益回報報率高低股權/資產比率股東權益股東權益負債成本收入利息成本收入利息融資的考慮(討論)負債多，給企企業的不利影影響？(企業實例)________________________________________________________________________負債多，有利利方面？(企業實例)________________________________________________________________________明智地投資明確一項投資資有否獲利能能力的原則：：是研究預期可作為投投資結果的支支付款項與現現金支付的款款項，而不是收入入和費用。計算方法：資資本投資回收收年數法通過每年生產產的額外利潤潤得出收收回初期投資資的全部金額額所需要的的時間。未考慮利息支支付，貨幣貶貶值設備初始投資資：5萬設備產生年收收入：3萬設備經濟壽命命期：5年每年持續支付付費用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資(討論)計算你所投資資的生產線？？________________________________________________________________________投資是否合理理？________________________________________________________________________建立情報服務務－為競爭戰戰略提供依據據市場調研需求有多大、、將來會如何何變化？最近開發了哪哪些新技術，，哪一項技術術接近于突破破？有沒有現成的的技術可應用用于新的客戶戶群體？競爭力分析（（競爭對手分分析）：市場份額？戰略變化？未來目標？薄弱環節？可以分析的方方法很多，例例如:經營者動向（（經驗、能力力、性格）營業狀況（客客戶關系、支支付情況、銀銀行關系、業業績現況）財務數據（損損益表、資產產負債表）討論：你了解解市場和競爭爭對手嗎？SWOT分析Strengths優勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅第四年回顧體會與收獲：：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________一些關鍵指標標1、銷售利潤率率：在銷售款中有有多少比率是是營業利潤。。銷售利潤率率能大體顯顯示出產品品的成本和和售價的水水平。2、資產周轉轉率：顯示資產利利用的效率率，每年周周轉的頻率率該值越高，，企業運營營所需資本本越少。5差10中等15良好25優秀20營業利潤銷售額銷售額營業利潤銷售額總資產銷售利潤率率=資產周轉率率=一些關鍵指指標3、毛利率：：顯示客戶的的支付同產產品成本間間關系。4、負債與股股東權益的的比率：過分依賴外外部資本對對公司運營營不利。如如果利潤率率下降，銀銀行會來敲敲門……10差20中等30良好50優秀40毛利銷售額負債股東權益400差300中等200良好1000優秀毛利率=負債與股東東權益的比比率率=一些關鍵指指標5、現金流：：對公司經營營活動的自自由度起重重要作用。。現金的收收入與支出出平衡？6、流動性：：即使擁有正正向的現金金流，但如如果不能負負擔短期債債務，那你你也夠嗆了了……－20－1002010凈利潤＋折折舊現金速動資產短期負債50差100中等150良好200250優秀現金收入現金支出速動資產短期負債主要指標分分析7、市場份額額：銷售額理論上的市市場總需求求8、資產回報報率：在企業周轉轉資金上的的獲利能力力支付利息前前利潤總資產9、股東權益益回報率：：股東想知道道自己投入入的錢的回回報凈利潤股東權益5差10中等15良好25優秀5差10中等15良好25優秀2020杜邦模型現金＋應收收款在制品＋成成品＋原材材料利息＋貼現現＋所得稅稅+營業外凈收收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型(討論)提高資產回回報率的方方法：____________________________________________________________提高股東權權益回報率率的方法：：____________________________________________________________第五年回顧顧體會與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________成本核算方方法－全成成本核算全成本核算算：指一家公司司的全部成成本要在它它出售的產產品和服務務之中分攤攤。直接成本：：與特定的的產品和服服務相聯系系的成本，，如與制造造相關的工工資，原材材料；間接成本：：很難與產產品和服務務直接聯系系的費用，，如公司管管理費用，，但也在產產品中間分分攤直接成本：：24M/年，間接接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成(200%)＋16＋32生產成本4批＝＝24＝48銷售額2448生產成本－－24－48年收益＝＝0＝0獲利相同？？公司總成本產品成本中心間接成本直接成本(原材料、工工廠工資)(管理費用、、銷售費用等等)成本核算方方法－ABC成本法ABC成本法：基于經營活活動的成本本核算。經經營活動是是產生成本本的根源。。BerylCrystal直接成本4批：816折舊(當年)33工廠租金(4M/年)21行政管理費費用21營銷和銷售售費用65資本成本(20%)1015ABC成本4批＝＝31＝41銷售額2448ABC成本－－31－41年收益＝＝-7＝7獲利不同!公司總成本本產品經營活動將廠房租金金分攤到產產品上將行政管理理費用分攤攤到產品上上該產品當年年在廣告上上的投入在制品、存存貨和應收收款的成本本不斷評估現現有產品的的獲利能力力產品生命周周期圖產品生命周周期不斷評估現現有產品的的獲利能力力波士頓矩陣陣市場增長率率相對市場份份額低高高低討論：我們們的產品獲獲利能力目前產品的的分類________________________________________________________________________________________________產品生命周周期分析________________________________________________________________________________________________第六年回顧顧體會與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________增加公司的的價值經濟附加值值(EVA)：計量一個企企業的真實實獲利能力力的一種方方法。EVA=公司的凈利潤潤－總資本成成本其中：總資本本成本中考慮慮：股東權益益