地鐵工程項目財務管理制度匯編目錄TOC\o"1-2"\h\u28988一、基礎管理制度 為加強項目經理部的財務管理，完善項目財務管理制度，規范財務管理行為，建立健全內部牽制及控制監督制度，確保項目完成公司下達的各項經濟指標的完成。根據《XX集團公司財務管理辦法》及有關規定，結合項目部實際，制定本辦法。財務管理的目標是確保公司下達的各項指標的完成，實現項目效益最大化。財務管理的基本原則是：嚴格執行國家有關財政法規、財經紀律和公司的有關規定，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作。執行建造合同準則，如實反映項目的財務狀況和經營成果，依法計繳各種稅款，接受國家有關部門和上級部門的監督檢查。財務管理的指導思想是：以現金至上，提高效益為目的；以資金管理為中心；以預算管理為手段；以成本管理、內部控制制度為重點。根據項目施工方案，確立成本核算對象，全面加強項目責任成本管理，確保項目資產、負債、收益的安全、真實、完整和合法性，實現項目效益增長。一、基礎管理制度1、項目按照《會計法》和有關法律、法規建立會計賬冊，對項目發生的資金收付、財物的收發、增減和使用；債權債務地發生和結算；收入、成本、費用等事項進行會計核算。會計核算和基礎工作按照《企業會計準則》、《施工企業會計制度》和《會計基礎工作規范》的有關規定執行。2、在生產經營活動過程中，對各種經濟活動的原始憑證認真審核，建立健全完整的會計記錄和會計核算資料。在項目結束后，將會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料依據公司會計檔案管理的要求及時移交。3、凡是與財務收支有關的合同協議，在簽約后除經辦部門留存外，所有文本原件都必須送交財務部，作為會計檔案進行整理造冊，移交。二、項目預算管理制度1、項目實行全面預算管理，財務預算是項目業務預算的綜合反映，主要包括資金預算和成本費用預算。項目所有的收支管理都應納入預算管理。2、項目每年初根據當年施工計劃安排，編制項目本年度的財務預算，并根據審核后的預算按照可控性原則進行分解，落實到每個責任崗位和部門，通過加強管理，確保預算目標的實現。三、資金管理制度1、公司推行“集中管理、按時劃款、統籌安排、有償調劑、統一籌資”的資金管理原則，實行資金計劃管理。要求項目部各有關部門和單位，在每月25日前將本單位下月資金使用計劃按用途、數額、使用時間報項目經理審批后送交財務部，以便安排資金、統籌使用。同時根據XX地鐵項目部、業主、銀行三方監管協議的具體要求，項目財務部除上報公司財務部資金使用計劃之外，還應在每月初將本月資金使用的具體明細按照金額，用途及資金流向等上報地鐵公司及銀行。2、為保證資金安全，各部門、各單位必須指定專人辦理資金使用手續，支款必須寫明用途和具體數額，由部門主管簽字同意后報項目經理審批，并嚴格按批復使用，不得隨意挪作他用。財務部每周按期將本周發生的資金收支情況，分類匯總上報公司財務部和項目經理，以加強資金的動態管理。3、備用金是項目支付給非獨立核算的內部單位（包括職能部門、食堂等）或個人，備作零星采購、開支、差旅費等使用的款項。根據公司資金管理辦法，本項目備用金總額不得超過15萬元。備用金的管理實行定額備用金和一次性預付備用金兩種制度。前賬不清，不得續借，對一次性預支的備用金，事情辦完回單位后，應在5天內辦理審批報銷手續，并將余款立即交回財務部門。對不按規定報銷或不按時交回余款的，財物部門在發放工資時扣回，待實際報銷時再據實付款。項目職工調轉時，應先清理備用金，再開具工資關系轉移單。項目上的任何人無權將生產經營資金借支給個人。四、物資設備管理1、對存貨進行分類管理，本工程存貨分類為：1.1、原材料，包括：1.1.1、主要材料：包括：鋼材、水泥、商品混凝土、木材、大堆料、防水材料、電料等1.1.2、結構件（3）、機械配件1.1.3、燃料（5）、其它材料2、周轉材料,是指有助于工程施工，可以多次使用，價值逐步攤銷工程主體中的材料物資，包括：鋼軌、軌枕、清水管、污水管、走道板、高壓電纜、風筒布、鋼管、模板和扣件等。本項目周轉材料領用時攤銷總價的50％，使用完畢后進行技術鑒定，報廢、毀損的價值補列成本。3、低值易耗品，是指價值較小，不按固定資產管理的小型機具、工具、用具等。分為行政低值易耗品和材料低值易耗品。4、已完工程未結算（工程施工大于工程結算科目差額）本項目主要材料按計劃價核算，計劃單價按投標報價中的材料價格確定，對材料采購價差單獨核算，月末根據本月消耗的主要材料進行分配。主要材料以外的其他材料按實際成本核算。項目對砂、石等大堆料采用實地盤存法確定發出和結存的實物數量，即用清點實物（一般在月終）的方法來確定期終結存量，發出的數量就等于期初結存實物數量加本期增加的實物數量減期終結存數量；對其他原材料實物數量的確定應采用永續盤存法。5、低值易耗品采用一次攤銷法。行政用低值易耗品由綜合部建立保管卡片，生產用低值易耗品由物資部門建立卡片，200元以上低值易耗品建賬管理，季末填報低值易耗品動態表與財務部門核對帳目。。6、存貨必須先點收入庫再發出或攤銷，不得先發后點，形成賬面負數，如有特殊情況在月底發票帳單未到但實物已到達的，先按計劃價預點收入帳，此月初用紅字沖回，待發票帳單到達后點收入帳。7、材料的調撥。對工程分包方所需的材料，由項目部負責供應的，應嚴格按分包合同文件規定的品名、單價執行，并由獲得相應授權的領料人，辦理材料調撥簽認單，材料調撥要嚴格執行限額發料制度。8、對勞務分包工程和自行施工工程所消耗的各種材料，物資部門應以當月25日為截止日，編制材料調撥、報銷單，經審核人、工程部、項目經理審批后，交財務部門核對并進行帳務處理。9、項目部自行購置的小型設備，物質設備部建立管理臺帳，實行動態管理，并每月與財務部核對帳目。10、對公司管理的固定資產（包括試驗儀器），由使用部門建立相應的實物臺帳，每季末與財務部門核對正確計提固定資產折舊費。11、工程完工后，對各項財產的處理變賣，應由項目成本管理小組作出決定，有關人員參與處理，收入資金交財務入帳。五、外租設備結算管理制度1、項目部承租的各類設備機械部門根據租賃合同編號建立臺帳歸類管理。2、對承租設備的租賃費機械部門根據合同和當月機械使用記錄，填制《外租設備租費結算單》和《機械租費分攤表》，每月及時結算一次。并提供由出租方承擔的各種材料及有關費用的原始憑據，相關部門確認簽字，領導審批，出租人確認且出具發票，財務部門審核后辦理扣款及帳務處理。3、資金的支付和租費結算單必須由出租簽約人或被書面授權的代理人簽字辦理。六、工資管理制度1、項目工資按月計算發放。2、管理人員工資執行《XX集團城軌分公司動態崗位績效風險工資制實施細則》。盾構掘進隊、勞務人員，按經理部承包辦法考核計算。3、及時、準確地扣繳職工應繳的“四金”和其他有關應交款，并定期與職工核對確認。4、每月25前向公司上報“工資統計月報”。七、外協隊伍結算管理1、工程分包、必須先簽訂工程分包合同、明確工程項目、價值總量和經濟責任，并交納履約保證金，然后才能進場施工。2、承包人需指定專人進行工程價款的結算，該結算人員必須熟悉本工程情況和合同條款，并有結算經驗。承包人結算時應提供經理部簽發的計價單、合法的單據，結算用印鑒必須與合同用印鑒一致。3、承包人應在我部指定銀行開立結算帳戶，進行工程價款結算。承包人要保證資金專用，在施工期間嚴禁外調挪用資金；我單位有權檢查承包人帳戶，發現挪用資金，將處以挪用金額10%罰款并暫停下月付款，直至改正。4、民工勞務費關系到民工切身利益和社會穩定，要求分包單位必須按月支付民工工資，并將工資發放單報經理部備案。對拖欠民工工資的，經理部將停止付款，限期改正。對惡意拖欠民工工資的單位，經理部經確認后，有權代發，分包單位必須接受。八、收入和成本費用管理1、項目的工程價款收入、工程調價、變更索賠、業主獎勵均納入項目收入內核算。2、項目執行建造合同準則，每季度確認一次預計合同總收入和預計合同總成本，根據實際發生的累計合同成本，按照完工百分比法確認當期主營業務收入、主要業務成本和合同毛利。3、成本核算按月進行、季度決算，每月25日為業務截止日，要求分包工程結算、材料調撥報銷、機械租費計算、試驗費和其他應由分包單位負擔的費用，每月按時結算，并于每月28日前將結算資料報送財務部門，組織核算。4、項目部執行月度成本分析例會制度，每月進行成本分析，編制成本分析報告；每季度開展一次全面經濟活動分析，對項目生產經營活動、財務狀況、經營成果、資金的收支等情況進行評價、總結和分析。找出差距，采取措施并及時糾正。九、財務會計報告管理根據國家《會計法》《財務會計報告條例》《企業會計制度》和公司的要求，按季度編制財務會計報告，及時提供真實完整的會計信息和經營成果，并及時報送公司。十、為了規范XX城軌公司XX地鐵1號線土建工程17標項目經理部（下稱項目部）財務報銷管理，加強內部控制，完善目標責任制，依據《公司財務管理辦法》結合本項目部實際情況，制定本辦法。十一、本辦法只適用于XX城軌公司XX地鐵1號線土建工程17標項目經理部。十二、項目經理對本項目部財務管理的建立及有效實施負責。十三、項目部財務管理的目標是：圍繞搞好本工程項目這個中心任務，建立健全內部財務管理制度，做好項目部的財務工作，嚴格執行各項費用開支標準和范圍，努力降低成本費用，加強項目財、物的監控。十、財務報銷管理辦法1、為了規范XX城軌公司XX地鐵1號線土建工程17標項目經理部（下稱項目部）財務2、報銷管理，加強內部控制，完善目標責任制，依據《公司財務管理辦法》結合本項目部實際情況，制定本辦法。3、本辦法只適用于XX城軌公司XX地鐵1號線土建工程17標項目經理部。4、項目經理對本項目部財務管理的建立及有效實施負責。5、項目部財務管理的目標是：圍繞搞好本工程項目這個中心任務，建立健全內部財務管理制度，做好項目部的財務工作，嚴格執行各項費用開支標準和范圍，努力降低成本費用，加強項目財、物的監控。十一、費用報銷的程序及要求各項發生的費用應在當月及時報銷，除特殊情況外一般不應遲于第二個月，從外部取得的票據，單位、日期、摘要、金額要真實、完整，不得自行填寫，發票上應蓋有收款單位的印章，發票必須有稅務公章的正式發票。單據粘貼按“從小到大，從下到上，從右到左，均勻粘貼”的原則。報銷封面用藍或黑鋼筆或簽字筆填寫完整，不得使用圓珠筆及鉛筆。各種費用款項的支付，必須經由項目財務部審核原始單據的真實合法有效性后，經項目經理簽字審批后方可辦理支付業務。1、報銷一般應按照以下程序進行：現金付款：報銷人持粘貼好的報銷單，先交所屬部門負責人簽字審核，再交財務部審核，經項目經理審簽后，由財務部以報銷單據正本進行會計賬務處理，報銷人在打印的會計憑證上簽字確認后辦理支付業務。支票付款：支票付款由申請部門（人）填寫支票申請單，并應附有相應的合同、發票或請款單，報經財務及項目經理審簽后，財務部填制支票付款，支票收取人在支票頭簽字確認后才能領取支票，財務部及時進行賬務處理。2、關于辦公用品（具）的報銷管理為控制開支，各部門每月初應報辦公用品（具）購買計劃，由辦公室匯總后報項目經理審批后執行。辦公用品的采購由辦公室統一進行，購回后由綜合辦公室專人管理，各部門領用時應辦理簽領手續。辦公室根據項目經理批準的購買計劃，持符合規定的發票及辦公用品清單統一辦理報銷業務。十二、低值易耗品及工具書的報銷管理各部門購買各種低值易耗品及工具書按計劃根據實際需要購買，購買前需要提寫書面報告，經項目經理批準后才能購買。辦公室負責對各部門購買的低值易耗品及工具書統一登記管理后，各部門憑項目經理審批的購買計劃才能辦理報銷手續。電話費的報銷固定電話費由綜合部負責報銷；項目部管理人員因工作業務聯系較多的，項目部均給予了一定金額的手機通訊費補助，話費超出部分自行承擔，如沒有特殊情況，原則上不允許額外報銷電話費。差旅交通費的報銷（一）出差差旅費嚴格控制出差人數和出差天數。職工出差、探親、學習出行前須先填寫出差申請表，審批后的出差申請表作為差旅費報銷的依據。項目部人員出差的交通費，應本著節約的原則，一般情況應乘坐火車，如需要乘坐飛機，應事先經項目經理批準，否則只按同程火車硬臥價錢予以報銷；出差乘坐火車的，乘車每滿12小時，計發20元乘車補助。職工出差期間其他交通費標準：職工出差在外城市的可以報銷一次往返于車站至出差目的地的出租車費。其余市內公交車費可以按實報銷，因工作需要乘坐出租車的，報銷時必須寫明情況。在外出差期間乘坐長途汽車，報銷時應在車票上注明起止地點。住宿費4.1出差職工住宿費，在規定的限額標準內按出差的實際住宿天數計算憑據報銷，出差到原居住地或家屬所在地的，不予報銷住宿費。住宿費標準為：項目一般人員出差應盡量選擇經濟實惠或打折的三星級以下賓館住宿，在南方區域城市出差住宿標準可選擇200元左右的賓館住宿；在北方區域城市出差住宿標準可選擇160元左右的賓館住宿（不含國家法定節假日和各省市級經濟貿易交流洽談會期間），職工實際住宿費超過限額的部分自理，單位不予報銷。4.2參加地方有關部門召開的業務會、評審會、業主招標會等憑批準參加會議通知及住宿發票經項目經理批準后可以按實報銷。出差伙食補助標準：出差期間伙食補助憑住宿票按出差自然（日歷）天數包干計發，每人每天20元人民幣。參加集團公司系統或外單位召開的各種會議,凡會議期間的伙食補助費已由會議統一列銷的,不再報銷伙食補助。差旅到原居住地或家屬居住地的，不予發放伙食補助。出差期間如有宴請并需要報銷業務交際費的，必須事先請示項目經理同意后，方可辦理報銷手續。因公在XX市辦理相關業務，交通費憑票報銷，一般情況應當天返回駐地，不報銷XX市住宿費及伙食補助；如有特殊情況當天不能返回的，須說明原因，經項目經理特別批準后報銷。（二）探親差旅費1職工探望配偶的，每年給予探親假一次，假期為30天。2未婚職工探望父母，原則上每年給假一次，假期為20天。如果因為工作需要，本項目部當年不能給予假期，或者職工自愿兩年探親一次的，可以兩年給假一次，假期為45天。3已婚職工探望父母的，每四年給假一次，假期為20天。4探親假期是指職工與配偶、父、母團聚的時間，另外根據實際需要可酌情給予2—4天的路程假，上述假期均包括公休假日及法定節日在內。5本項目部職工在規定的探親假期和路程假期內，按照本人的標準工資計發工資。6探親交通費可按照火車票硬座票價報銷，需要乘坐汽車的，汽車票可按實際報銷，乘飛機或軟硬臥探親的均折算火車票硬座票價予以報銷。如職工探親中轉時間超過24小時的，可以報銷一天的住宿費（標準參照職工出差標準執行），超標部分自理。7本項目職工探親期間的伙食費、托運費、郵寄費等費用自理。8本項目職工探親必須提前一周時間向所屬部門領導及項目經理寫請假條，并在綜合辦公室備案，探親回來后憑探親請假條在財務部及時辦理報銷手續。人員培訓費用的報銷因業務需要參加各種學習培訓的，事先須經過項目經理批準后方可參加培訓，費用的報銷參照上述差旅費報銷規定。業務招待費用的報銷業務交際費用嚴格按照規定執行，具體