管理崗位試卷八B一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中，只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內。每小題0.5分，共20分）1.相對人對稅務機關所作的具體行政行為不服,申請復議的法定期限是自知道該具體行政行為之日起（D）日內。A.15B.20C.30D.602.（A）是最嚴厲的行政處罰。A.人身罰B.行為罰C.財產罰D.申誡罰3.下列行為中，不應繳納營業稅的有（D）。A.境內保險機構為境內標的物提供的保險B.在境內組織旅客出境旅游C.銷售境內的不動產D.單位聘用的員工為本單位提供的勞務4.稅務行政復議案件的審查原則上采取（A）方式。A.書面審查B.當面辯論C.舉行聽證會D.相互質證5.個人零星申請代開發票金額（B）元的，只提供個人身份證原件及復印件。A.小于3000B.小于或等于3000C.小于5000D.小于或等于50006.運輸企業從事（C）業務的不屬于交通運輸業。A.程租B.期租C.干租D.濕租7．對認定期滿（B）的非正常戶，轉為長期非正常戶.A．一年B.二年C.三年D.五年8.某公司2011年擁有6輛載貨汽車，每輛自重噸位為2.8噸；另有5座小轎車4輛。當地車船稅稅額為：載貨汽車每噸80元，乘人汽車在9座以下每輛480元。該公司2011年應繳納的車船稅為（D）元。A.2880B.29289.經復議機關審查，稅務具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確,內容適當，但程序違法的，復議機關應對該行為作出予以（D）的復議決定。A.維持B.變更C.基本維持D.撤銷10.根據企業所得稅法的規定，以下適用25％稅率的是（C）。A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業B.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業C.在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業D.所有的非居民企業11.某居民企業2011年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2011年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（C）萬元。A.0B.7.75C.9.7512．對重點稅源納稅人和一般稅源納稅人應分別按（A）組織進行評估。A.季、半年B.半年、一年C.月、季D.季、年13.我省規定，對從事非經營活動的公民罰款500元以上，對從事非經營活動的法人或其他組織罰款（C）元以上，當事人有要求聽證的權利。A.50B.500C.5000D.100014.某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。根據上述情況，該廠一共應繳納印花稅為（D）元。A.1500B.6500C.700015.某企業2011年除擁有原值為800萬元的生產性用房外，還建有一座房產原值為250萬元的內部醫院、一個房產原值為150萬元的幼兒園。當地規定允許減除房產原值的25%，該企業當年度應納房產稅額（A）萬元。A.7.2B.9.45C16.某企業實際占地面積共為30000平方米,其中企業子弟學校面積2000平方米,醫院占地1000平方米，廠區外綠化面積1000平方米，該企業每年應繳納的城鎮土地使用稅為（B）元(該企業所處地段適用年稅額為3元/平方米)。A.81000B.78000C17.按照資源稅有關規定，獨立礦山收購未稅礦產品適用（B）。A.礦產品原產地的稅額標準B.本單位應稅產品的稅額標準C.礦產品購買地的稅額標準D.稅務機關核定的稅額標準18．下列各項中，應當征收土地增值稅的是（A）。A.公司與公司之間互換房產B.房地產開發公司為客戶代建房產C.兼并企業從被兼并企業取得房產D.雙方合作建房后按比例分配自用房產19.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（C）。A.發表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬C.員工宮某為老總的哥哥代理報稅取得報酬D.退休人員再任職取得的收入20.在Word的編輯狀態，為文檔設置頁碼，可以使用（D）。A.“工具”菜單中的命令B.“編輯”菜單中的命令C.“格式”菜單中的命令D.“插入”菜單中的命令21.關于行使代位權和撤消權，下列說法正確的是（A）。A.須向人民法院申請B.由稅務機關直接行使代位權和撒消權C.行使代位權.撒消權時，不得同時向納稅人追繳稅款D.行使代位權.撒消權時，不能對納稅人的其他財產采取稅收保全和強制執行措施22.位于市區的某企業2011年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為（A）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.3423.判斷納稅人是否存在賬外銷售問題、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納所得額等問題的指標是（C）。A．主營業務成本變動率B．成本費用利潤率C．單位產成品原材料耗用率D．存貨周轉率24.下列經濟業務能使資產和權益同時增加的是（B）。A.從銀行提取現金B.從銀行借款存入銀行C.用銀行存款上交稅金D.用銀行存款支付前欠貨25.某鹽場2011年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2011年應繳納的城鎮土地使用稅為（B）元。A.14000B.49000C.56000元D.140000元26.某企業甲車間月初在產品成本為1000元，本月耗用材料20000元，生產工人工資及福利費4000元，甲車間管理人員工資及福利費2000元，甲車間水電等費用2000元，月末在產品成本為2200元，廠部預付下半年報刊費600元（含本月）。甲車間本月完工產品生產成本總額為（C）元。A.28100B.29100C27.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（B）個月。A.6B.3C.12D.128.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時點正確的是（A）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D.權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現29.居民甲2011年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應繳納的契稅為（A）萬元。A.4B.6C.7.2D.9.230.清查中財產盤虧是由于自然災害造成的，應計入（A）。A.營業外支出B.管理費用C.其他應收款D.生產成本31.關于印花稅的計稅依據，下列表述正確的是（C）。A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據B.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據C.以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據32.企業發生的公益性捐贈支出，在（C）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.年度應納稅所得額3%B.年度利潤總額3%C.年度利潤總額12%D.年度應納稅所得額12%33.下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（C）。A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施34.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（C）。A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除B.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的可以作為扣除項目扣除D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本35.行政許可采取統一辦理或聯合辦理、集中辦理，下列說法正確的是（A）。A．辦理時間不得超過四十五日B．四十五日內不能辦結，經本級人民政府負責人批準，可以延長十日C．四十五日內不能辦結，經本級行政機關負責人批準，可以延長十五日D．四十五日內不能辦結，經上一級主管部門負責人批準，可以延長十五日36.下列各項中，不符合耕地占用稅規定的是（C）。A．依照規定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅B．建設直接為農業生產服務的生產設施占用上述規定的農用地的，不征收耕地占用稅C．農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額征收耕地占用稅D．在占用之前三年內屬于規定范圍的耕地或農用土地，也視為耕地，征收耕地占用稅37.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（A）可以追征。A．3年內B。5年內C。10年內D.無限期38.依據企業所得稅法的規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于暫時性差異的是（D）。A.業務招待費用產生的差異B.職工福利費用產生的差異C.職工工會費用產生的差異D.職工教育費用產生的差異39.下列車輛應繳納車船稅的是（B）。A.已經在農業部門登記，用于農業生產的拖拉機B.企業接送員工的班車C.警車D.企業已報廢的汽車40．某企業有一處房產原值1000萬元，2011年7月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業2011年應繳納房產稅（C）萬元。A.6.0B.9.6C二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內，多選、少選或錯選均不得分。每小0.5分，共20分）1．根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（AC）。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.書面通知納稅人開戶銀行展廳支付的存款2.納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標，分為（AB）兩大類。A．通用分析指標B.特定分析指標C.預警值D.行業稅負3.下列應按營業稅的文化體育業征稅的有（ABCD）。A.電視播映收入B.會計從業培訓收入C.提供資料借閱業務收入D.某大學每周六對外開放乒乓球室取得的收入4.在稅務管理過程中不需要填寫《納稅事項輔導記錄》、不需要催報催繳的納稅人（AB）。A．自行申報個人所得稅的個人B．發生納稅義務不需辦理稅務登記的國家機關、個人、流動商販等C．持《外管證》的外埠納稅人D．辦理扣繳登記的單位5.可以免征、減征企業所得稅的項目所得為（ABCD）。A．從事農、林、牧、漁業項目的所得B．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C．環境保護、節能節水項目的所得D．技術轉讓所得6.北京大德經貿有限公司在上海轉讓位于上海市區的一處房產，購進價格52萬元，轉讓價格65萬元，則關于城建稅，下列說法正確的有（AC）。A.城建稅應在上海繳納B.城建稅應在北京繳納C.城建稅的計算適用7％的稅率D.城建稅為0.0325萬元7.下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ABCD）。A.年所得12萬元以上的B.從中國境外取得所得的C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的8.下列說法符合教育費附加規定的有（AC）。A.納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納教育費附加的地點B.只要繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納教育費附加C.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，不需要補繳教育費附加9.下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有（BD）。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅10.3.WinDows的“開始”—“程序”中所提供的“系統工具”有（AB）。A.磁盤清理B.磁盤碎片整理C.計算器D.畫圖11.關于稅務登記，下列說法正確的是（ABC）。A．國家稅務局.地方稅務局同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享B.各級工商行政管理機關應當向同級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理開業.變更.注銷工商登記以及吊銷營業執照的情況C．凡領取工商營業執照的納稅人，應當自領取營業執照30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D.按規定不需要領取工商營業執照的納稅人，包括國家機關和個人，應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記E.個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局規定12.孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產登記表”。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（BCD）。A.孫某應繳納契稅B.王某應繳納契稅C.孫某應繳納印花稅D.王某應繳納印花稅13.首次購領發票需提供的資料是（ABCD）。A.購票申請B.經辦人身份證明C.稅務登記證件或其他有關證明D.銀行開戶證明以及財務印章14.房地產開發企業在計算土地增值稅時，允許從收入中扣減的稅金有（AD）。A.營業稅B.印花稅C.契稅D.城建稅15.下列貨物中，可以不征資源稅的有（ABC）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油B.中外合作開采的石油、天然氣C.進口鐵礦石D.外商投資企業境內開采的鐵礦石16.依據企業所得稅的相關規定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有（ABD）。A.常年處于強震動狀態的固定資產B.常年處于高腐蝕狀態的固定資產C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.由于技術進步原因產品更新換代較快的固定資產17.下列關于耕地占用稅的稅收優惠表述正確的有（ACD）。A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅B.養老院占用耕地減半征收耕地占用稅C.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅18.企業所得稅法所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合（ACD）條件的組織。A．依法履行非營利組織登記手續B.從事公益性或者營利性活動C.取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業D.財產及其孳息不用于分配19.按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的是（ACD）。A.文學作品發表取得的所得B.文學作品手稿原件公開拍賣所得C.文學作品出版取得的所得D.書畫作品發表取得的所得E.財會學習雜志社的記者在自己報社發表作品取得的所得20.按省局《委托代征稅收管理辦法》，受托單位應同時具備（ABCD）條件。A.依法成立的行政機關、事業單位、其他組織及企業，并與納稅人有資金結算、行政管理或其他合法的管理關系B.有固定的機構、工作場所C.財務制度健全、核算規范D.具有掌握相關稅收法律、法規、規章及稅收業務的工作人21.計算個體工商業戶的生產經營所得時,不得在所得稅前列支的項目有(ABD)。A.各種贊助支出B.個體戶業主的工資支出C.財產保險支出D.繳納的個人所得稅22.納稅評估過程中，發現下列問題的要移交稅務稽查部門處理（AB）。A．發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅B．其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的C．發票比對異常D．經調查不符合享受稅收優惠政策條件23.納稅人發生下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收的有（ABD）。A.隱瞞、虛報房地產成交價格B.提供扣除項目金額不實C.納稅人新建普通標準住宅出售的D.轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由24.下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的有（ABC）。A.印花稅一般實行就地納稅B.企業因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花C.納稅人頻繁貼花，匯總繳納的期限為一個月，是否采用按期繳納方法由納稅人自定D.偽造印花稅票的，由情節較輕的，稅務機關責令改正；逾期不改，處以2000元以上1萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任25.下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目是（ABCD）。A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得B.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得C.個人取得特許權的經濟賠償收入D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費E.某學校老師在任職學校的校報上發表作品取得的稿費收入26.下列各項中,應征收耕地占用稅的有（AC）。A.鐵路線路占用耕地B.學校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設施占用耕地27.企業從事（AB）項目的所得，減半征收企業所得稅。A．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植B．海水養殖、內陸養殖C．林產品的采集D．牲畜、家禽的飼養28.下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有（BC）。A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產Ｂ.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料D.經縣稅務局長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款29.依據企業所得稅相關規定，固定資產大修理支出需要同時符合的條件有（BD）。A.修理后固定資產被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產的使用年限延長2年以上C.修理后固定資產的使用年限延長1年以上D.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的50％以上E.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的20％以上30.下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（AC）。A.個體工商戶的生產經營所得B.年終一次性取得承租經營所得的C.從事采掘業的人員取得的工資薪金所得D.財產租賃所得E.跨年度分期取得稿酬31.下列屬于會計等式的是（CD）。A．本期借方發生額合計=本期貸方發生額合計B．本期借方余額合計=本期貸方余額合計C．資產=負債+所有者權益D．收入-費用=利潤32.稅收管理員發現納稅人有（ABC）行為時，應向所在稅源管理部門提出管理建議。A.欠稅納稅人處理資產B.經調查不符合享受稅收優惠政策條件C.納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的D.涉嫌偷稅33．下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有(ABCD)。A.城市維護建設稅適用于外商投資企業B.城市維護建設稅的納稅環節就是納稅人繳納“三稅”的環節C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免34．批量供應發票的條件是（BCD）。A.有固定的開戶銀行和賬號B.經營規模較大C.經營范圍單一D.發票管理規范35.對“雙定戶”，進行核定、調整其應納稅額的情況有（ABC）。A．新辦戶應納稅額的核定B.個別調整應納稅額C.統一調整應納稅額D.簡并征期認定36．以下所得，應按“個體工商戶生產經營所得”繳納個人所得稅的有（BC）。A.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入C.律師事務所向其投資者支付的工資D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入E.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得37．申請印制銜頭發票的用票人應具備的條件（ABD）。A.有固定生產經營場所B.財務和發票管理制度健全C.依法履行納稅人義務D.發票用量大且發票式樣不能滿足業務需要38．對于稅務規章的適用陳述，正確的有（BDE）。A.稅務規章應當在公布之日起30日內實施B.稅務規章的解釋和稅務規章具有同等效力，屬于行政執法解釋的范疇C.稅務規章的效力高與法律、行政法規D.稅務規章一般不得溯及既往E.稅務規章和地方法規對同一事項規定不一致的，由國務院提出意見39．納稅評估主要工作內容包括（BD）。A.調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性B.根據相關數據設立評估指標及其預警值C.對各類異常發票進行實地核查D.對評估分析中發現的問題處理處罰40．下列各項稿酬所得，應合并計征個人所得稅（AD）。A.個人以圖書、報刊方式出版、發表作品取得的稿酬與加印同一作品，再次取得的稿酬B.個人在兩處或者兩處以上出版、發表或再版同一作品分別取得的稿酬C.個人的同一作品在報刊上連載，其連載之后又出書，取得的所有稿酬所得D.個人以圖書、報刊方式出版、發表同一作品，出版單位分筆支付的稿酬三、判斷改錯題（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”并改正。每小題1分，共20分）1.無形資產的攤銷年限不得低于5年。(X)無形資產的攤銷年限不得低于10年。2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅。第四年至第五年減半征收企業所得稅。(X)第四年至第六年減半征收企業所得稅3.對走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的，由省地方稅務局公告。(V)4.公告機關也可以對扣繳義務人、納稅擔保人的欠稅進行公告。(V)5.對飲食店、餐館等飲食業經營燒鹵制品的行為，不論消費者是否在現場消費，均應征收營業稅。(V)6.某行政機關將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機關也是營業稅納稅人，應就取得的租金收入計算繳納營業稅。(V)7.企業發生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。(X應納稅所得額改為利潤總額)8.納稅質押分為動產質押和權利質押,動產質押包括現金以及其他除不動產以外的財產提供的質押。(V)9.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。(X)契稅的納稅人是在我國境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人10.“注銷稅務登記”清查要求，管理人員收到管理部門負責人傳遞的《注銷登記申請審批表》后，7日內入戶實施清查，清查過程要記錄《注銷登記清查底稿》。(X)應為5日內11.“評估約談結果處理”中，納稅人拒不接受約談，或不接受評估建議，或雖經約談，疑點問題仍不能排除，需要進一步調查取證的，轉入實地核查處理。(V)12.對有線電視“初裝費”，應按“建筑業”稅目征收營業稅。(V)13.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。(V)14.納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。(X)延期繳納只針對納稅人15.對于個人社會力量辦學者取得的辦學所得用于個人消費的部分，不征收個人所得稅。(X)應按照個體工商戶生產經營所得依法計征個人所得稅16.對于納稅人以前年度沒有繳納車船稅的，保險機構只代收代繳車船稅，不代收代繳欠繳稅款的滯納金。(X)還應代收代繳欠繳稅款的滯納金17.對農村專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免征印花稅。(V)18.因夫妻離婚而發生財產分割，將原共有房屋產權歸屬一方，是房產共有權的變動而不是現行契稅政策規定征稅的房屋產權轉移行為。因此對離婚后原共有房屋產權的歸屬人不征收契稅。(V)19.單位對個人進行集資或借款，個人所取得的利息，按工資薪金所得全額征收個人所得稅。(X)應按股息、利息、紅利所得全額征收個人所得稅20.企業發放的通訊補貼應計入職工工會經費，按規定比例在稅前扣除。(X)應計入職工福利費四、案例分析和操作實務題（共4題，每題10分，共40分）1、2011根據上述資料請回答：該所的做法是否正確？依據是什么？（1）根據《稅收征管法》第十六條規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。（2）根據《稅務登記管理辦法》第十八條規定，納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。該理發店改變經營范圍，屬于改變稅務登記內容，應按照上述規定在限期內辦理變更稅務登記。（3）根據《稅收征管法》第六十條規定，未按規定的期限辦理稅務登記或變更、注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。2、定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2011年1月，將酒店承包給李某經營，李某每月向甲某交承包費3000元，有關承包經營事項，王某未向稅務機關報告。自2011年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2011年5月20日稅務所找到王某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經主管稅務機關中山區地稅分局局長批準，采取稅收強制執行措施，但廣林酒店已經在5月底關門停業，張某不知去向，稅務機關扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150,000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項拍賣費用10000元后，剩余款項于6月20日退還王某。王某不服，于問：（1）稅務機關是否可以對王某采取稅收強制執行措施？（2）是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？（3）中山區地稅分局的行為有無不妥之處？（4）復議后王某如果提起稅務行政訴訟，被告稅務機關是哪個？（1）稅務機關可以對王某采取稅收強制執行措施。依據《實施細則》第49條的規定：“承包人或承租人有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算,并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的,承包人或者承租人應當就其生產、經營收入和所得納稅，并接受稅務管理。但是，法律、行政法規另有規定的除外。發包人或出租人應當自發包或出租之日起30日內將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告。發包人或者出租人不報告的，發包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅的連帶責任。”本案中王某并未向稅務機關報告承包經營的有關事項，應該承擔納稅的連帶責任。經稅務機關責令限期繳納稅款，王某逾期仍未繳納，稅務機關可以依照《稅收征管法》第40條的規定，采取稅收強制執行措施。（2）稅務機關可以扣押并拍賣王某的小汽車。首先王某的小汽車屬于機動車輛，依照《實施細則》第59條的規定：“《稅收征管法》第38條、第40條所稱其他財產包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于《稅收征管法》第38條、第40條、第42條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。”其次王某的小汽車屬于整體不可分割財產，雖然其價值超過了應納稅額，但是依照《實施細則》第65條的規定：“對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用。”本案中廣林酒店已經關門停業，無其他可供執行的財產，稅務機關可以依法對王某的小汽車采取稅收強制執行措施。（3）中山區地稅分局沒有將強制執行措施后的剩余款項及時退還王某。依照《實施細則》第69條的有關規定：“拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。”本案中稅務機關已經在6月10日將小汽車依法拍賣，但在6月24日將剩余款項退還被執行人，超過了3日，屬于行政執法不當。

（4）本案中因為市地稅局作出了維持原稅務處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25條的規定，如果王某提起稅務行政訴訟，應以中山區地稅分局為被告。3、上海市某工業企業，系增值稅一般納稅人，2011年取得產品銷售收入6000萬元，產品銷售成本2000萬元，營業稅金及附加100萬元，發生銷售費用1500萬元，管理費用900萬元，財務費用150萬元，營業外收入90萬元，投資收益60萬元，營業外支出110萬元。2011年年末，企業聘請注冊稅務師對納稅事項進行審核，發現以下涉稅事項未作納稅調整：（1）管理費用中含業務招待費100萬元，新產品研發費用50萬元，支付給其他企業管理費用50萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元，業務宣傳費200萬元。

（3）財務費用中含2010年1月1日向非關聯的某工業企業借入資金300萬元用于建造車間，支付的2011年利息22萬元；已知該車間于2010年1月1日開始施工，2011年9月30日竣工結算并交付使用，銀行同期同類貸款利率為6.5%。（不考慮廠房的折舊問題）（4）營業外支出中含通過政府部門向貧困地區捐款70萬元，企業直接向災區捐贈20萬元；因逾期還貸向銀行支付罰息10萬元；繳納稅收滯納金10萬元。（5）投資收益中含從境內居民企業（適用20%的稅率）分回股息25萬元；從境外A國分回股息15萬元，A國的所得稅稅率為20%；另外還有20萬元為國債利息收入。（6）已計入成本費用中實際支付的合理的工資總額為310萬元，上繳工會經費7萬元，實際發生的職工福利費50萬元，實際發生職工教育經費7.5萬元。（7）接受北京市某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元，企業未入賬，但是進項稅額已經申請抵扣。根據上述資料，計算2011年該企業應繳納企業所得稅。（1）業務招待費，按照發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；實際發生額×60%＝100×60%＝60（萬元）＞6000×5‰＝30（萬元），所以業務招待費納稅調增金額=100-30=70（萬元）；支付給其他企業的管理費用50萬元，不能在所得稅前扣除，納稅調增；“三新”的研究開發費用可以加計扣除50%，所以納稅調減金額=50×50%＝25（萬元）；所以，企業“管理費用”納稅調整金額＝70+50-25＝95（萬元）。（2）廣告費和業務宣傳費扣除限額＝6000×15%＝900（萬元），實際發生的廣告費和業務宣傳費支出＝800+200＝1000（萬元），企業“銷售費用”納稅調整金額=1000-900=100（萬元）。（3）企業為建造固定資產發生的利息支出要計入固定資產的成本，所以不可以扣除。固定資產竣工結算之后發生的利息費用可以稅前扣除，但是不可以超過同期同類貸款銀行利率計算的部分。可以在稅前扣除的金額＝300×6.5%÷12×3＝4.88（萬元）。所以，企業“財務費用”