結匯單證第一節結匯單證一、結匯單證綜述結匯單證含義：是指在國際貿易結算中，為解決貨幣收付問題所使用的各種單據及證明，是付款的一句、履約的證明或物權憑證。出口貨物裝運之后，出口方應按合同或信用證要求，正確繕制各種單證（如箱單、發票、提單、保險單、產地證明等），并在信用證規定的有效時間內，送交銀行議付和結匯，從而完成一筆有效的出口任務。除采用信用證結匯外，其它結匯方式主要有：信匯、電匯、票匯、付款交單、承兌交單、先出后結、先結后出等。結匯單證的分類：（1）商業單證：如商業發票、裝箱單、保險單、提單。（2）官方單證：如商檢證書、原產地證書、出口收匯核銷單。（3）金融單證：如匯票、支票、本票。（4）附屬單據：如船公司證明。受益人證明或出口商證明等。二、結匯單證的繕制船公司證明含義及作用是為滿足進口商的要求，出口人在交單議付時，往往還須按信用證要求出具船公司的有關證明。種類1.船齡證明船齡證明（CertificateofVessel'sAge）是一種說明載貨船舶船齡的證明文件，由承運人出具。因為海洋運輸環境惡劣，不是烈日就是冰雪，要不就是風急浪高，暴雨如注，所以航行15年以上的船舶就屬于“高齡危險”船舶。國際上有些保險公司拒絕理賠產生在這種“高危”船舶上的意外，或者必須事先通知，收取較高保險費后才理賠。有些進口商擔心自己的貨物被裝入此種“高危”船舶，就會在合同或信用證中提出要求承運人出具船齡證明，證明載貨船舶的船齡不超過15年。2.船級證明船級證明（CertificateofClassification）是一種證明載貨船舶符合一定船級標準的文書。3.船籍證明船籍證明（CertificateofShip'sNationality）是說明裝載貨物船舶之國籍的證明文件，一般由承運人出具。4.船長收據船長收據（Captain'sReceipt）是指船長收到隨船帶交給收貨人單據時的收單證明。5.船只國籍及航程證明（CertificateofRegistory）：出口單位必須要求船代理簽發船舶的國籍和航程證明。6.集裝箱船只證明（CertificateofContainerVessel）：如信用證規定需要出具集裝箱船只證明的，可由受益人自己出具；如不需出具，可在運輸單據上注明7．轉船證明書（CertificateofTransshipment）：出口單位出具轉船證明書，說明出口貨物將在中途轉船且已聯系妥當，并由托運人負責將有關轉船事項通知收貨人。3.內容及繕制注意點：（1）證明內容必須與信用證或合同規定的一致。（2）須由與提單一致的承運人或其代理的簽署。（3）須有與提單相關聯的信息。（4）須注明制作日期，而且該日期必須在信用證或合同規定的時間段內。（二）受益人證明1、含義：受益人證明（BENEFICIARY'SCERTIFICATE）:是一種由受益人自己出具的證明，以便證明自己履行了信用證規定的任務或證明自己按信用證的要求辦事，如證明所交貨物的品質、證明運輸包裝的處理、證明按要求寄單等。件，一般無固定格式，內容多種多樣，以英文制作，通常簽發一份。2、受益人證明的基本要求1.單據名稱。這種單據的名稱因所證明事項不同而略異，可能是寄單證明、寄樣證明（船樣、樣卡和碼樣等）、取樣證明、證明貨物產地、品質、嘜頭、包裝和標簽情況、電抄形式的裝運通知、證明產品生產過程、證明商品業已檢驗、環保人權方面的證明（非童工、非獄工制造）等。2.證明上通常會顯示發票號、合同號或信用證號以表明與其它單據的關系。3.證明的內容應嚴格與合同或信用證規定相符。4.因屬于證明性質，按有關規定證明人（受益人）必須簽字。5.單據一般都應在規定的時間內做出。三、結匯的工作程序（一）受益人繕制匯票（二）單證審核（三）交單結匯交單程序：1匯付：出口商→進口商2托收：出口商→托收行→代收行→進口商3信用證：出口商→出口地銀行→保兌行→進口商四、進口單據的審核（一）開證行審單在國際貿易中，主要是采取信用證結算方式。外貿企業進口商品往往是憑單付款的，即外貿企業收到銀行轉來出口商的全套結算單據后，就要付款贖單，這就形成了一種單據買賣。因此外貿企業收到銀行轉來的全套結算單據時，首先要根據進口貿易合同和信用證的有關條款檢查單據的種類、份數是否完整；其次審核單據的內容，審核的單據主要有發票和提單。目前，大部分銀行在審單結束后，通知申請人審單結果，若申請人同意接受單據，開證行則付款放單或承兌放單。付款一般會在第六個或第七個工作日。在600實施以后，特別是條款中的MAXIMUM一詞可能會根據不同的操作產生不同的結果。1．開證行審單，認為單證相符，則立即付款/承兌。這種做法，問題不大。2．開證行審單，認為單證相符，然后保留單據到第五天付款。這樣，議付銀行可向開證行催討從審單結束到付款之間的利息。3．開證行審單，認為單證不符，但開證行及申請人接受不符點，開證行立即付款/承兌。這種做法，問題不大。4．開證行審單，認為單證不符，開證行立即電提。這種做法問題也不大。5．開證行審單，認為單證不符，開證行及申請人接受不符點，開證行保留單據，但到第五天電提，這種做法很危險，可能會被認為是故意拖延時間導致信用證過效期，使得受益人無法及時更改單據。6．開證行不審單，直到第五天才審。這種做法也很危險，會被認為沒有及時處理單據而導致受益人收款延誤。（二）不符點單據的處理信用證是一種十分常見的國際貿易結算方式，只要是出口企業能夠提供符合信用證要求的單據，銀行就會支付信用證下貨款。但是如果出口企業提供的信用證單據含有不符點，那么銀行就會拒付信用證下貨款。不過銀行拒付信用證下貨款，并不意味著出口企業就一定要遭受損失。信用證、信用證審單、個人結匯等業務專家深圳天捷介紹，只要掌握不符點單據怎么處理，出口企業就一定能夠避免損失，甚至還有可能因此而得到意外的收獲。那么不符點單據怎么處理呢？

一、說服信用證申請人接受不符點單據。一些中小型出口企業的信用證專業技術力量不足，難免在信用證制單的時候出現不符點單據。這種信用證不符點單據是因為信用證制單人員的技術水平不足所造成的，并不是因為貨物質量問題所造成的。所以如果買方是一個比較正規的商家，一般不會可以去挑剔信用證單據中的不符點。

二、貨物轉賣。銀行向出口企業通知信用證下的不符點單據之后，應該妥善保管不符點單據等待出口企業做出指示，或者是退回不符點單據。所以出口企業對信用證下的提單還是有支配權限的，還是掌握貨物物權的。只要是貨物質量沒有問題，出口企業完全可以將貨物轉賣其他的客戶。三、貨物退運。如果銀行因為不符點單據拒付信用證下貨款，而信用證申請人又不接受不符點單據，同時出口企業又沒有其他將貨物轉賣的途徑，出口企業完全可以將貨物退運。這樣雖然會有一定的損失，但畢竟可以最大程度上減少損失。

知道了這些不符點單據怎么處理的方法，出口企業在遇到開證行拒付信用證下貨款的時候就可以妥善處理不符點單據，從而有效避免出現損失。第二節國際貿易結算票據匯票定義：是由一人簽發給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或者或于未來某一規定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定的人或來人。基本內容：“匯票”字樣；無條件支付的付款命令；出票人的簽章；受票人即付款人；受款人即收款人；確定的匯票金額；出票日期。匯票的內容必須明確標明“匯票”字樣，一區分于其他票據或憑證，并以此確定有關當事人相應的權利、義務和責任。匯票的繕制匯票的繕制五統一的格式，常用的商業匯票具備以下幾個方面：“匯票”字樣匯票號碼（常與發票的相同，但也可填其他有利于識別的號碼）匯票的出票日期與地點（即出、具開立匯票的日期；出票地點有時是出票人的地址）出票條款（表明匯票的起源）金額付款期限(未標記的為見票即付)受款人及無條件支付命令。受款人的表示方法：指示性抬頭、限制性抬頭、來人式抬頭或持票式抬頭付款人（信用證項下和托收項下）出票人匯票的種類1、按照匯票的付款時間：即期匯票和遠期匯票2、根據出票人身份：銀行匯票和商業匯票3、根據承兌人身份：銀行承兌匯票和商業承兌匯票4、根據附屬單據：光票和跟單匯票5、根據流通領域：國內匯票和國外匯票6、根據當事人的重復性：普通匯票和變式匯票匯票的使用1、出票——出票人寫成經過并經過簽字后交給收款人2、提示——提示付款、承兌3、承兌——要寫明承兌日期，將承兌的匯票交給持票人4、付款5、背書——包括限制性背書、特別背書、空白背書、帶有條件背書、托收背書。其中限制性背書比較少用。6，拒付7、追索——在行使時注意三個條件：須在法定期限內提示匯票；在法定期限內發出退票通知（拒付通知）；外國匯票遭到退票，須在法定期限內作成拒絕證書。8,、保證——保付、出具保函本票(promissorynote)定義：出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人內容：本票字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人的名字出票日期出票人簽章種類：一般本票也叫商業本票、銀行本票支票定義：出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或其他機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。內容：1、支票字樣2、無條件的支付委托3、確定的金額4、付款人的名字5、出票日期6、出票人簽章種類：只有即期無遠期根據有無收款人姓名記載：記名支票與不記名支票根據附加的付款保障方式：劃線支票與保付支票支票與匯票的區別：支票匯票用途結算工具結算工具/抵押工具付款期限即期即期/遠期提示期限8天一年資金關系有無止付可以承兌后不可以本票和匯票的區別：本票匯票當事人出票人收款人出票人收款人付款人承兌無有出票人主債務人遠期匯票承兌后，成為從債務人份數一份一式兩份或多份簽發人makerdrawer第三節商業信用證結算方式---------匯付與托收一、匯付匯付又稱匯款，是指付款人主動將貨款通過銀行付給出口人。匯款由于手續簡單，銀行手續費較少，已日益成為國際貿易和非貿易結算的一種重要支付手段。(一)、匯付業務的當事人1、匯款人匯款人(Remitter)即付款人，在貿易結算中，通常是進口商或其他經貿往來中的債務人。2、收款人收款人(PayeeorBeneficiary)，在貿易結算中，通常是出口商或其他經貿往來中的債權人。3、匯出行匯出行(RemittingBank)是接受匯款人委托，匯出款項的銀行，通常是進口商或其他經貿往來中的債務人所在地的銀行。4、會入行匯入行(PayingBank)又稱解付行，是接受匯出行的委托，解付匯款的銀行，通常是出口商或其他經貿往來中的債權人所在地銀行。5、轉會行轉會行是待會出行撥付或償付匯款資金給會入行，或代匯入行收款入賬或索取該款項的銀行。(二)、匯付的三種付款方式1、信匯信匯（MailTransfer,簡稱M/T）是指銀行（匯出行）根據匯款人的申請，將信匯委托書（M/TAdvice）通過航空信函送達匯入行，授權其解付一定的款項給指定收款人的匯款方式。2、電匯電匯（TelegraphicTransferorTelextransfer簡稱T/T）是指銀行（匯出行）根據匯款人的申請，通過拍發加押電報或加押電傳或環球銀行間金融電訊網絡（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（匯入行）解付一定的款項給指定收款人的匯款方式。3、票匯票匯（DemandDraft,簡稱D/D）是指銀行（匯出行）根據匯款人的申請，開立的以其帳戶行或代理行為解付行的銀行即期匯票，交由匯款人自行郵寄指定收款人或由其自帶出境，憑票向匯入行提取一定款項的匯款方式。二、托收托收(Collection)通常又稱無證托收，指出口商(債權人)將開具的匯票(隨附或不隨附貨運唯據)交給所在地銀行，委托其在進口商(債務人)所在地的代理行向進口商(債務人)收取貸款的結算方式。托收包括貿易項下的跟單托收和非貿易項下的票據托收。托收的主要當事人1、委托人委托人(Principal)也是匯票的出票人(Drawer)，指委托所在地銀行辦理托收業務代收貨款的人，通常為出口商。2、付款人付款人(Drawee)也是匯票的付款人，指被代收行提示單據，并應承擔付款或承兌贖單的人，通常為進口商。3、托收行托收行(RemittingBank)，也稱寄單行，指接受委托人的委托，轉托其進口地代理行代為收款的銀行。4、代收行代收行(CollectingBank)，指應托收行的委托，參與辦理托收業務及／或直接向付款人提示單據并代為索款的進口地銀行。通常為托收行的代理行。5、提示行提示行(PresentingBank)，指接受托收行或代收行的委托，直接向付款人提示單據，代為索款的進口地銀行。（二）托收的種類1、光票托收光票托收(CleanCollection)是指僅憑金融單據(即匯票、本票、支票等類似功能的票據)向付款人提示付款，而不附帶任何商業單據的一種托收方式。票托收一般適用于貨款的尾數、樣品費、進口賠款等金額較小的費用的結算，且匯票的付款期限通常為即期。2、跟單托收跟單托收(DocumentaryCollection)是指金融單據附帶商業單據或為節省印花稅而僅憑商業單據提示承兌及／或付款的托收方式。根據交單條件的不同，跟單托收方式又可細分為憑承兌交單與憑付款交單兩類。托收的種類憑承兌交單憑承兌交單(DocumentsAgainstAcceptance，D／A)是指代收行或提示行(如果有)僅憑付款人在遠期匯票上“履行承兌”為惟一的交單條件，至此，作為代收行或提示行應已履行了托收指示中其應盡的責任。憑付款交單憑付款交單(DocumentsAgainstPayment，D／P)是指代收行或提示行(如果有)，須憑付款人的實質性付款為同意放單的惟一條件。按時間的不同、付款簡單又分為即期付款交單和遠期付款交單---------即期付款交單即期付款交單（D/PSIGHT）,是指出口人發貨后開具即期匯票連同貨運單據，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，進口人在付清貨款后向銀行領取貨運單據。----------遠期付款交單遠期付款交單（D/PAFTERSIGHT）/是指出口人發貨后開具遠期匯票連同貨運單據，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領取貨運單據。（三）、托收的國際規則(1)跟單托收業務現行的國際規則主要是《URC522》。《URC522》，國際商會銀行委員會發布，于1996年1月1日起正式實施。(2)《跟單托收統一規則》由26款組成，其基本框架如下：總則和定義；托收的形式和結構；提示的形式；義務和責任；付款；利息、手續費和費用；其他條款。第四節銀行信用結算方式——信用證一、信用證的含義信用證（LetterofCredit，L/C）開征銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開立的在一定金額和一定期限內憑規定的單據承諾付款的憑證（信用證就是銀行開立的一種有條件承諾付款的書面文件）。二、信用證的當事人開證申請人開證申請人（Applicant）是指向銀行申請開立信用證的人，即進口人或實際買主，在信用證中又稱開證人（Opener）。開證銀行開證銀行（Issuingbank）是指接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，他承擔保證付款的責任。開證行一般是進口人所在地銀行。通知銀行通知銀行（Advisingbank）是指接受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行。受益人受益人（Beneficiary）指接受信用證并享受其利益的一方，即出口人或實際供貨人。議付銀行議付銀行（Negotiatingbank）是指開證行的授權買入或貼現受益人開立和提交的符合信用證規定的匯票或單據的銀行。付款銀行付款銀行（Payingbank）是指根據開證行指代代付信用證項下款項或充當匯票付款人的銀行，一般是開證行。保兌銀行保兌銀行（Confirmingbank）是指根據開證行的請求在信用證上加具保兌的銀行。三、信用證支付的業務程序：申請開立信用證開立信用證通知或轉遞信用證交單承付或議付索償（寄單索匯）償付提示付款贖單四、信用證的特點：信用證是一種銀行信用。信用證是一項自足的文件。信用證是一種單據的買賣。五、信用證的種類跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證（Documentarycredit）是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。2、光票信用證（Cleancredit）是指憑不附單據的匯票付款的信用證。保兌信用證和不可保兌信用證保兌信用證（ConfirmedL/C）是指出口人為了保證安全收匯，要求開證行開出的信用證必須經一家銀行保證兌付。即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證與議付信用證1、即期信用證（SightpaymentL/C）：是采用即期兌現方式的信用證，通常不要求受益人開立即期匯票。2、延期付款信用證（DeferredpaymentL/C）：是一種不需要匯票的遠期信用證，是指受益人提示符合信用證條款規定的單據，在規定期限內，被指定銀行履行付款責任。3、承兌信用證（AcceptanceL/C）：是一種要求提供遠期匯票的信用證，是指付款行在收到符合信用證條款規定的遠期匯票和單據后，不立即付款，而是辦理承兌手續，待遠期匯票到期后再付款。4、議付信用證（NegotiationL/C）：是指開證行在信用證中邀請其他銀行即議付行買入匯票及或單據，即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。可轉讓信用證與不可轉讓信用證可轉讓信用證（TransferableL/C）：系指提別注明“可轉讓（transferable）”字樣的信用證。不可轉讓信用證：凡信用證上未注明“可轉讓”字樣，即受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證，都是不可轉讓信用證（UntransferableL/C）,實際業務中多數是這種信用證。其他形式的信用證背對背信用證循環信用證對開信用證預支備用信用證第五節其他結算方式一、銀行保函（一）保函的定義保函，又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經濟賠償責任。（二）保函的內容基本內容銀行保函的內容根據交易的不同而有所不同，但通常包括以下內容：1.基本欄目。包括：中聯銀融資擔保保函的編號，開立日期，各當事人的名稱、地址，有關交易或項目的名稱，有關合同或標書的編號和訂約或簽發日期等。2.責任條款。即開立保函的銀行或其他金融機構在保函中承諾的責任條款，這是構成銀行保函的主體。3.保證金額。是開立保函的銀行或其他金融機構所承擔責任的最高金額，可以是一個具體的金額，也可以是合同有關金額的某個百分率。如果擔保人可以按委托人履行合同的程度減免責任，則必須作出具體說明。4.有效期。即最遲的索賠日期，或稱到期日（expirydate），它既可以是一個具體的日期，也可以是在某一行為或某一事件發生后的一個時期到期.5.索賠方式即索賠條件。是指受益人在任何情況下可向開立保函的銀行提出索賠。(三)保函的當事人及其權責1、委托人（Principal）

是向銀行或保險公司申請開立保函的人。委托人的權責是:（1）在擔保人按照保函規定向受益人付款后，立即償還擔保人墊付的款項。（2）負擔保函項下一切費用及利息。（3）擔保人如果認為需要時，應預支部分或全部押金。2、擔保人（Guarantor）是保函的開立人。擔保人的權責是：（1）在接受委托人申請后，依委托人的指示開立保函給受益人。（2）保函一經開出就有責任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的包括索賠書在內的所有單據，向受益人付款。（3）在委托人不能立即償還擔保行已付之款情況下，有權處置押金、抵押品、擔保品。如果處置后仍不足抵償，則擔保行有權向委托人追索不足部分。3、受益人（Beneficiary）是有權按保函的規定出具索款通知或連同其他單據，向擔保人索取款項的人。受益人的權利是：按照保函規定，在保函效期內提交相符的索款聲明，或連同有關單據，向擔保人索款，并取得付款。（四）保函的種類銀行保函包括履約保函、、預付款保函、投標保函、海關風險保證金保函等。履約保函是指應勞務方和承包人（申請人）的請求，向工程的業主方（受益人）所作出的一種履約保證承諾。預付款保函又稱還款擔保，是指向工程業主（受益人）保證，如申請人未能履約或未能全部按合同規定使用預付款時，則銀行負責返還擔保函規定金額（或未還部分）的預付款。投標保函是指向投標人（申請人）作出保證，在投標人報價的有效期內，投標人將遵守其諾言，不撤標、不改標，不更改原報價條件，并且在其一旦中標后，將按照招標文件的規定及投標人在報價中的承諾，在一定時間內與招標人簽訂合同，如投標人違約，銀行將在擔保額度的范圍內向招標人支付約定金額的款項。二、國際保理業務（一）概述又稱國際保付代理，承購出口應收賬款業務等，它是商業銀行或附屬機構通過收購消費品出口債券而向出口商提供的一項綜合性金融業務，其核心內容是以收購出口債券的方式向出口商提供出口融資和風險擔保，其特色在于，將一攬子服務綜合起來由一個窗口提供，并可根據客戶需求提供靈活的服務項目組合。（二）國際保理業務的當事人及運作流程國際保理業務的當事人有出口商、進口商、出口保理商以及進口保理商（出口保理商在進口地的代理人）。

一般業務流程如下

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出口商在決定以托收或賒銷方式成交前，把合同