第七講會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表不同于一般的電子表格，相應(yīng)地報(bào)表軟件的開發(fā)起點(diǎn)應(yīng)該是報(bào)表工作的實(shí)踐和報(bào)表的數(shù)據(jù)規(guī)律。以會(huì)計(jì)報(bào)表六要素理論為基石開發(fā)出來的降龍990的報(bào)表系統(tǒng)為廣大會(huì)計(jì)工作者帶來了福音。第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的要素一、會(huì)計(jì)報(bào)表的概念會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)文件，是會(huì)計(jì)核算過程中最后的結(jié)果，也是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。日常財(cái)經(jīng)工作中，需要處理的表格很多，會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)經(jīng)表格的典型形式。名目繁多的表格按實(shí)現(xiàn)的功能可將各類表格分為事務(wù)表格和財(cái)經(jīng)表格。事務(wù)表格包括工作計(jì)劃表、任務(wù)安排表、工作日程表、人事檔案表等，財(cái)經(jīng)表格又可分為會(huì)計(jì)工作表、會(huì)計(jì)核算表、會(huì)計(jì)報(bào)表。本章以會(huì)計(jì)報(bào)表為核心側(cè)重介紹財(cái)經(jīng)表格中的會(huì)計(jì)報(bào)表。本書所用案例均在降龍990的財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)中運(yùn)行，本書所述報(bào)表軟件的功能可廣泛應(yīng)用于日常財(cái)經(jīng)工作中各類表格的管理。二、會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成1.從結(jié)構(gòu)上看，每張會(huì)計(jì)報(bào)表都由表頭、表體、表尾三個(gè)部分組成。表頭反映會(huì)計(jì)報(bào)表的表名、編報(bào)單位、編報(bào)時(shí)間、報(bào)表編號(hào)、金額單位等內(nèi)容。表體部分從左到右由各自然欄組成，這些自然欄可分為項(xiàng)目欄、序號(hào)欄和數(shù)據(jù)欄。項(xiàng)目欄為報(bào)表所要反映的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等文字內(nèi)容，序號(hào)欄(即行號(hào)欄)是對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)行的編號(hào)，這些編號(hào)通常是連續(xù)的，在手工報(bào)表中也有不連續(xù)的，為規(guī)范管理提高效率，在電腦會(huì)計(jì)方式下會(huì)計(jì)報(bào)表的序(行)號(hào)應(yīng)該是連續(xù)的；數(shù)據(jù)欄是反映報(bào)表各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)量的欄次，如資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)、期末數(shù)”，損益表的“本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)”等，數(shù)據(jù)欄中的具體數(shù)字隨不同時(shí)期、不同單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化而變化。表體部分從上到下由各數(shù)據(jù)行組成，在序號(hào)為連續(xù)編號(hào)的情況下，序號(hào)即為每一數(shù)據(jù)行的行號(hào)。表尾部分為編表單位的制表、審核、復(fù)核、主管、單位負(fù)責(zé)人等的簽名或蓋章，以及有關(guān)這一張表的補(bǔ)充說明等內(nèi)容。2.從內(nèi)容上看，每一張會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)地裝載了不同單位、不同年份、不同月份、不同項(xiàng)目、不同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的會(huì)計(jì)信息。在手工方式下，這些信息由人工根據(jù)各種各樣的勾稽關(guān)系從賬本或表格中找來再抄上去，然后由人工根據(jù)表內(nèi)表間關(guān)系將運(yùn)算結(jié)果填入有關(guān)欄目，在作為正式報(bào)表上表之前還經(jīng)過人工審核、簽字等環(huán)節(jié)，手工會(huì)計(jì)就是這樣從一個(gè)會(huì)計(jì)期間到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間周而周始地進(jìn)行著機(jī)械重復(fù)的操作，要保證工作的質(zhì)量和效率必須付出艱苦的勞動(dòng)。而在報(bào)表系統(tǒng)中，這一過程全由電腦自動(dòng)完成，彈指間便可優(yōu)質(zhì)、高效地完成手工會(huì)計(jì)下很長時(shí)間才能完成的工作。3.從管理上看，會(huì)計(jì)報(bào)表分基層單位報(bào)表和主管部門報(bào)表。基層單位報(bào)表包括外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表，外部報(bào)表包括對(duì)稅務(wù)部門報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（或現(xiàn)金流量表）和對(duì)上級(jí)主管部門報(bào)送的各種系統(tǒng)內(nèi)報(bào)表；內(nèi)部報(bào)表包括反映企業(yè)經(jīng)營狀況的各種財(cái)務(wù)報(bào)表和主要指標(biāo)考核表，如各部門資金占用表、費(fèi)用分析表、利潤考核表等。主管部門報(bào)表包括匯總報(bào)表和分析報(bào)表，匯總報(bào)表是對(duì)各基層單位或下級(jí)部門報(bào)表匯總后的報(bào)表，它反映本地區(qū)本部門的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總況；分析報(bào)表是根據(jù)下級(jí)單位或部門的報(bào)表資料進(jìn)行比較以便找出經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)的報(bào)表。三、會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)與其他各類事務(wù)管理表格相比，會(huì)計(jì)報(bào)表具有期間性、制度性、管理性、多維性特點(diǎn)。會(huì)計(jì)報(bào)表的期間性表現(xiàn)在，每一張會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容都是指某個(gè)特定的會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化情況，或反映一個(gè)月份、或反映一個(gè)年度，具體到某個(gè)企業(yè)還有旬報(bào)、日?qǐng)?bào)等。這一特點(diǎn)要求電腦會(huì)計(jì)條件下的財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)必須能夠靈活處理各個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)報(bào)表的制度性表現(xiàn)在，會(huì)計(jì)報(bào)表是一項(xiàng)會(huì)計(jì)制度。每一種會(huì)計(jì)報(bào)表都反映了國家、企業(yè)主管部門或企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策和管理的要求。這些要求一般通過國家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)會(huì)計(jì)制度或企業(yè)內(nèi)部管理制度的形式確定下來，并且在一定時(shí)期內(nèi)具有相對(duì)的穩(wěn)定性。從長期看，這種制度又會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和管理要求的發(fā)展而相出相應(yīng)的調(diào)整和修改，因而又具有一定的靈活性。根據(jù)這一特點(diǎn)，電腦會(huì)計(jì)條件下的財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該具有定義不同行業(yè)、不同時(shí)間、不同管理?xiàng)l件的各類會(huì)計(jì)報(bào)表的功能，包括定義報(bào)表框架、數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)表間勾稽關(guān)系等。會(huì)計(jì)報(bào)表的管理性表現(xiàn)在，會(huì)計(jì)報(bào)表是一個(gè)管理工具。企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)的主管部門、國家經(jīng)濟(jì)職能部門通過會(huì)計(jì)報(bào)表可以收集、處理、匯總、分析進(jìn)入報(bào)表的各種會(huì)計(jì)信息。因此，在電腦會(huì)計(jì)條件下，財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該具有對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、運(yùn)算、審核、匯總、分析、傳遞、上報(bào)、打印輸出等功能。會(huì)計(jì)報(bào)表的多維性表現(xiàn)在，會(huì)計(jì)報(bào)表是一個(gè)多維的財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)，它不同于西方的電子表格軟件（如LOUTS1-2-3、EXCEL等）所處理的表格，它在處理過程中要同時(shí)考慮不同表種、不同單位、不同年份、不同月份的會(huì)計(jì)要素的賬到表、表到表、表到賬的立體式的多維關(guān)系。從這一點(diǎn)出發(fā)，電腦會(huì)計(jì)條件下的財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該立足財(cái)經(jīng)報(bào)表的基本規(guī)律，向廣大財(cái)經(jīng)工作者提供實(shí)用、方便、高效的集字處理、數(shù)據(jù)處理、電子表格于一體的多功能表格管理系統(tǒng)。四、會(huì)計(jì)報(bào)表的七要素理論深入研究會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)和數(shù)據(jù)規(guī)律，我們發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表工作自始自終是對(duì)六個(gè)要素進(jìn)行加工處理的過程。這六個(gè)要素就是：表種、單位號(hào)、會(huì)計(jì)年、會(huì)計(jì)月、會(huì)計(jì)日、數(shù)據(jù)行、數(shù)據(jù)欄。降龍990的報(bào)表管理系統(tǒng)正是基于這一理論開發(fā)成功的。1.表種表種就是會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)。為便于管理，我們應(yīng)對(duì)不同的會(huì)計(jì)降龍990的報(bào)表管理系統(tǒng)系統(tǒng)中，這一要素在單個(gè)表格中由字母“Ｔ（或ｔ）”加“表種”組成，如資產(chǎn)負(fù)債表的表種為“１”，那么在電腦會(huì)計(jì)中資產(chǎn)負(fù)債表就以“Ｔ１”來表示；如果要表示一組連續(xù)編號(hào)的表格，則可用范圍符“|”來描述，例如，某單位有10張連續(xù)編號(hào)（從1到10）的表格，可用“T1|10”來表示；如果要表示幾個(gè)表的數(shù)據(jù)之和，則可用累加范圍符“～”來描述，例如，某項(xiàng)數(shù)據(jù)為1號(hào)表到9號(hào)表的總和，可用“Ｔ1～9”來表示。在報(bào)表管理系統(tǒng)財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)中有兩個(gè)表種概念，一個(gè)是內(nèi)部表種，另一個(gè)是上報(bào)表種。內(nèi)部表種是本單位對(duì)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)，供本單位內(nèi)部處理時(shí)調(diào)用。上報(bào)表種是本單位或本地區(qū)的上級(jí)主管部門規(guī)定的必須上報(bào)的某個(gè)報(bào)表的編號(hào)，這一表種供上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)使用，這兩個(gè)表種具有不同的定義方法和使用方法。2.單位號(hào)單位號(hào)是編表單位的編號(hào)。為便于管理，我們應(yīng)對(duì)單位進(jìn)行編號(hào)，在降龍990財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)中，這一要素由字母“U（或ｕ）”加“單位號(hào)”組成，某個(gè)單位的編號(hào)為“1”，則這個(gè)單位的單位號(hào)信息就以“U1”表示。同上，可用范圍符“｜”描述一組單位，用累加符“～”表示幾個(gè)單位的數(shù)據(jù)之和。例如，“U1|20”表示連續(xù)編號(hào)從1到20的單位，“U1～9”表示連續(xù)編號(hào)從1到9這9個(gè)單位的數(shù)據(jù)之和。同樣，單位號(hào)也分內(nèi)部單位號(hào)和上報(bào)單位號(hào)。內(nèi)部單位號(hào)是指進(jìn)入本單位套賬進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)單位的編號(hào)，供本單位或本地區(qū)范圍內(nèi)處理報(bào)表時(shí)調(diào)用。上報(bào)單位號(hào)是指上級(jí)主管部門分配給本單位的報(bào)送報(bào)表時(shí)的單位編號(hào)，供上級(jí)主管部門采集本單位報(bào)表信息時(shí)調(diào)用。由于是上級(jí)分配的，因此不得擅自修改。使用上報(bào)表種和上報(bào)單位號(hào)，可以通過電子信息方式（如磁盤報(bào)送或網(wǎng)絡(luò)通訊）方便、高效地完成會(huì)計(jì)報(bào)表的信息采集、加工、匯總、分析等工作。3.年份（會(huì)計(jì)年）、月份（會(huì)計(jì)月）、會(huì)計(jì)日年份和月份是會(huì)計(jì)報(bào)表的期間信息。在降龍990財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)中，年份用字母“Y（或ｙ）”加“年份數(shù)”表示，如96年表示為“Y96”，去年為“Y-1”，前年表示為“Y-2”，當(dāng)前年表示為“Y＆”，從1991年到1995年表示為“Y1990｜1995”；月份用字母“M（或ｍ）”加“月份數(shù)”表示，如11月份表示為“M11”，上上個(gè)月表示為“M-2”，當(dāng)前月份表示為“M#”。將年份、月份組合期來可以表示任何一個(gè)會(huì)計(jì)期間，如去年12月份表示為Y-1M12，去年本月份表示為“Y-1M#”等。D的描述有三種形式：D（d）后跟一常數(shù)，如D5表示第5日；D（d）后跟一范圍，如D1|5，表示1日至5日；D1~5表示1日至5日（~是個(gè)累計(jì)的概念）；D（d）后跟一負(fù)數(shù)，如D-1，表示昨日。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，管理者特別是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)豐富、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)管理者，迫切希望能實(shí)現(xiàn)理論界早就提高的每日會(huì)計(jì)報(bào)表。降龍990為實(shí)現(xiàn)這一功能，在AC990會(huì)計(jì)報(bào)表六要素的基礎(chǔ)之上增加了會(huì)計(jì)日這一重要參數(shù)，用戶可輕松獲得每日資產(chǎn)負(fù)債表、每現(xiàn)金流量表、每日損益表以及其他相關(guān)的財(cái)報(bào)表。4.數(shù)據(jù)欄、數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)欄和數(shù)據(jù)行是參與運(yùn)算的某個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的欄和行。在降龍990財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)行用字母“L（或l）”加“行數(shù)”表示，如第8行用“L8”表示，數(shù)據(jù)欄用字母“C（或ｃ）”加“欄數(shù)”表示，如第２欄表示為“C2”。一個(gè)數(shù)據(jù)行和一個(gè)數(shù)據(jù)欄確定了一個(gè)表格的唯一位置的數(shù)據(jù)。行和欄的組合可以表示報(bào)表中的任何一個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)，如第10行第2欄的數(shù)據(jù)可以用“L10C2”表示。某一行（或某幾行）或某一欄（或某幾欄）也可用范圍符來描述，如某表第2欄從第10行到第20行的數(shù)據(jù)可表示為“L10｜20C2”或“C2L10｜20”，某表第1行到第10行、第1欄到第4欄的數(shù)據(jù)可描述為“L1|10C1|4”或“C1|4L1|10”。要表示某幾行或某幾欄的數(shù)據(jù)累加之和，也可用累加符“～”描述，如C1～10，L10～100分別表示從第1欄連加到第10欄，從第10行連加到第100行。上述六個(gè)要素組合在一起可以表示任一表種、任一單位、任一年份、任一月份、任一數(shù)據(jù)行、任一數(shù)據(jù)欄的信息。如3號(hào)表格、5號(hào)單位、前年、11月份、第1行到第12行、第4欄的數(shù)據(jù)可以表示為“T3U5Y－2M11L1｜12C4”。第二節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的定義會(huì)計(jì)報(bào)表的定義包括表種、編報(bào)單位的設(shè)定和表框的制作，是會(huì)計(jì)核算和報(bào)表管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。一、表種管理電腦會(huì)計(jì)條件下對(duì)不同種報(bào)表的管理通過表種管理來實(shí)現(xiàn)。1.表種設(shè)計(jì)的原則假定，江南貿(mào)易總公司會(huì)計(jì)報(bào)表有三個(gè)內(nèi)部報(bào)表和三個(gè)外部報(bào)表。內(nèi)部報(bào)表為資金占用表、經(jīng)營管理費(fèi)用表、進(jìn)銷存分析表，外部報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。為使日常報(bào)表處理和編報(bào)工作有條不紊地開展，對(duì)上述表格的編號(hào)應(yīng)按下述原則設(shè)計(jì)：（1）內(nèi)部編號(hào)、一表一號(hào)每一個(gè)表格對(duì)應(yīng)一個(gè)表種，不能重復(fù)（報(bào)表管理軟件會(huì)自動(dòng)審核），頻繁調(diào)用或必須首先處理的表格放在前面（表號(hào)較小）。（2）分組編排、留有余地企業(yè)要處理的表格很多，可以根據(jù)表格的性質(zhì)和調(diào)用頻率分類間隔編排以便日后補(bǔ)充插入其他表格。（3）上報(bào)表種、服從分配在電腦會(huì)計(jì)條件下，為實(shí)現(xiàn)磁盤報(bào)送或網(wǎng)絡(luò)傳遞，對(duì)上報(bào)表的編號(hào)必須按上級(jí)規(guī)定的表種設(shè)定。（4）一經(jīng)確定、不得隨意更改系統(tǒng)在運(yùn)行過程中將把內(nèi)部表種和上報(bào)表種信息存放在相關(guān)的表框文件、取數(shù)、運(yùn)算、審核公式和磁盤文件中，在一定時(shí)間（一年）內(nèi)應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，隨意更改表種，不利于歷史資料的迅速查找和有關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)用、比較分析。據(jù)此，江南貿(mào)易總公司的報(bào)表編號(hào)可設(shè)定為：001資產(chǎn)負(fù)債表002損益表003現(xiàn)金流量表011資金占用表012經(jīng)營管理費(fèi)用表013進(jìn)銷存分析表假定上級(jí)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的編號(hào)依次為1、2、3，則應(yīng)在上報(bào)表種中依次設(shè)定為001、002、003。2.表種管理的操作進(jìn)入報(bào)表管理系統(tǒng)主界面，打開“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，點(diǎn)擊“表種管理”（界面如圖7-1），在此窗口中可進(jìn)行表種的增加、修改、刪除、打印等操作，點(diǎn)擊增加按鈕便可增加三張內(nèi)部報(bào)表。上述表種、表名、外部報(bào)表的上報(bào)表種由人工直接輸入，內(nèi)部表無上報(bào)表種，系統(tǒng)統(tǒng)一默認(rèn)為“000”。金額單位：元、拾元、百元、千元、萬元、拾萬元、百萬元、千萬元、億元等用空格鍵或字符數(shù)字鍵選擇。圖7-1在“表種管理”子窗口的右列，有“下發(fā)、提取、復(fù)制”等三個(gè)功能按鈕，其具體作用及操作方法如下：“下發(fā)”：上級(jí)報(bào)表編制單位對(duì)其下屬單位的表種進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)置以加強(qiáng)管理。點(diǎn)擊“下發(fā)”，系統(tǒng)將彈出“選擇下發(fā)表號(hào)”子窗口，用戶選擇后按“確定”鈕，系統(tǒng)彈出“下發(fā)文件”存放路徑（位置），用戶確定路徑后，系統(tǒng)將對(duì)被選中的表號(hào)信息按指定路徑存放。需要說明的是，由于在表種管理中引進(jìn)了“版本號(hào)”的概念，系統(tǒng)在“下發(fā)”時(shí)只下發(fā)最新版本的表框及相關(guān)的公式。“提取”：下級(jí)報(bào)表編制單位通過提取上級(jí)報(bào)表編制單位下發(fā)的表號(hào)文件，來進(jìn)行表種管理，操作方法類似于“下發(fā)”。“下發(fā)、提取”功能還適用于系統(tǒng)的MS-DOS與MS-WINDOWS’9X不同版本（操作平臺(tái)）之間的數(shù)據(jù)傳輸與共享。實(shí)際應(yīng)用時(shí)，用戶將DOS版表種管理中使用“下發(fā)”功能，將表框保存到磁盤（指定路徑）上，在WINDOWS版本中使用“提取”功能，指定好提取路徑后，系統(tǒng)即可對(duì)表種管理數(shù)據(jù)進(jìn)行提取，以此來實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)不同版本（操作平臺(tái)）間表框的平滑轉(zhuǎn)換。“復(fù)制”用戶在設(shè)定報(bào)表時(shí)常常會(huì)出現(xiàn)多次使用同一類型的報(bào)表，為減少報(bào)表制作的工作量，系統(tǒng)設(shè)計(jì)了“復(fù)制”報(bào)表的功能。使用時(shí)系統(tǒng)將彈出“復(fù)制表格選項(xiàng)”子窗口，其中“表框”為系統(tǒng)缺省選項(xiàng)，“賬務(wù)取數(shù)公式、運(yùn)算公式、審核公式、超級(jí)轉(zhuǎn)賬分錄定義”等，用戶可通過單擊其左列的復(fù)選框進(jìn)行選擇設(shè)定。按“確定”后系統(tǒng)彈出“填寫目標(biāo)表信息”子窗口，該窗口的參數(shù)設(shè)定類似于上述“表種管理”。通過“復(fù)制”操作，系統(tǒng)將產(chǎn)生一新的報(bào)表初始信息。二、單位設(shè)置單位設(shè)置通過單位號(hào)管理來實(shí)現(xiàn)。1.單位號(hào)設(shè)計(jì)的原則單位號(hào)的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)管理要求來確定，同時(shí)要掌握一定的原則，在電腦會(huì)計(jì)條件下，同樣要考慮不能重號(hào)、不能重名、留有余地、一經(jīng)確定不得隨意更改，上報(bào)單位號(hào)由上級(jí)部門分配確定。假定，江南貿(mào)易總公司有三個(gè)分公司：ACC公司、AAA公司、BBB公司。根據(jù)上述原則可將單位號(hào)設(shè)定為：001ACC公司002AAA公司003BBB公司010公司總部011江南貿(mào)易總公司2.單位號(hào)管理的操作進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”的“單位號(hào)管理”界面（如圖7-2），將上述信息直接輸入。在此窗口中可以增加、修改、刪除、打印單位號(hào)，還可將定義好的單位號(hào)下發(fā)（備份）到軟盤（或硬盤指定路徑），從軟盤（或其他路徑）提取（恢復(fù)）到系統(tǒng)中。圖7-2圖7-3將用戶名稱“江南貿(mào)易總公司”以及上報(bào)單位號(hào)（假定為010）直接輸入，按下屏幕提示的確定按鈕，系統(tǒng)即將用戶設(shè)定的信息存放在系統(tǒng)中。三、報(bào)表制作完成上述初始設(shè)定工作后，正式制作表格即報(bào)表表樣，這里以資產(chǎn)負(fù)債表為例（本例表樣如下）資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)商01表編制單位：?U?Y年?M月?D日單位：元資產(chǎn)序號(hào)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益序號(hào)年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)1流動(dòng)負(fù)債39貨幣資金2短期借款40短期投資3應(yīng)付票據(jù)41應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付賬款42應(yīng)收賬款5預(yù)收賬款43減：壞賬準(zhǔn)備6其他應(yīng)付款44應(yīng)收賬款凈額7應(yīng)付工資45預(yù)付賬款8應(yīng)付福利費(fèi)46應(yīng)收出口退稅9未交稅金47應(yīng)收補(bǔ)貼款10未付利潤48其他應(yīng)收款11其他未交款49存貨12預(yù)提費(fèi)用50待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出1351待攤費(fèi)用14其他流動(dòng)負(fù)債5215531654其他流動(dòng)資產(chǎn)1755流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18流動(dòng)負(fù)債合計(jì)56長期投資：19長期負(fù)債57長期投資20長期借款58固定資產(chǎn)：21應(yīng)付債券59固資產(chǎn)(原值)22長期應(yīng)付款60減：累計(jì)折舊23其他長期負(fù)債61固定資產(chǎn)凈值24其中：住房周轉(zhuǎn)金62固定資產(chǎn)清理25長期負(fù)債合計(jì)63在建工程26遞延稅項(xiàng)：6427遞延稅款貸項(xiàng)65固定資產(chǎn)合計(jì)28負(fù)債合計(jì)66無形及遞延資產(chǎn)：29所有者權(quán)益：67無形資產(chǎn)30實(shí)收資本68遞延資產(chǎn)31資本公積6932盈余公積70無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)3371其他長期資產(chǎn)：34未分配利潤72其他長期資產(chǎn)3573遞延稅項(xiàng)：3674遞延稅款借項(xiàng)37所有者權(quán)益合計(jì)75資產(chǎn)總計(jì)3876單位負(fù)責(zé)人：財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人：復(fù)核：制表：1.表樣分析正式制作表樣之前，應(yīng)先分析表樣，設(shè)計(jì)表格參數(shù)(注：表中?U、?Y、?M、?D為報(bào)表系統(tǒng)專用變量符號(hào)，分別表示單位名稱、年份、月份、日期等四個(gè)變量，這四個(gè)符號(hào)可以寫在報(bào)表的任何部位，系統(tǒng)在調(diào)用表樣時(shí)，會(huì)自動(dòng)根據(jù)不同的情況反映出不同的變量值。根據(jù)報(bào)表六要素理論，表頭中包括了表名表種（T1）、編制單位（U）、編報(bào)年份（Y）、編報(bào)月份（M）四個(gè)要素（表中“日”為填報(bào)日，在WT系統(tǒng)中以變量D表示）。表體部分的行號(hào)從1到76為連續(xù)編號(hào)，由系統(tǒng)在定義表框時(shí)自動(dòng)生成，從第1行（L1）到第38行（L38）對(duì)應(yīng)的年初數(shù)為第一數(shù)據(jù)欄（C1）、期末數(shù)為第二數(shù)據(jù)欄（C2），從第39行（L39）開始轉(zhuǎn)折，但對(duì)應(yīng)的年初數(shù)、期末數(shù)仍為第一數(shù)據(jù)欄（C1）、第二數(shù)據(jù)欄（C2）。表尾為有關(guān)簽名和補(bǔ)充信息，可由人工直接輸入。表體部分從左到右依次有8個(gè)自然欄：第1、第5自然欄為資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益，性質(zhì)均為字符欄，制表時(shí)可以輸入漢字或任意字符；第2、第6自然欄為行號(hào)，其行號(hào)連續(xù)編號(hào)，可定義為序號(hào)欄由系統(tǒng)自動(dòng)編號(hào)；第3、第4、第7、第8自然欄為數(shù)據(jù)信息欄，在制表時(shí)無法輸入任何數(shù)據(jù)和字符，是報(bào)表處理的核心欄目，2.新表初樣制作點(diǎn)擊報(bào)表制作按鈕（或菜單）進(jìn)入“報(bào)表制作參數(shù)輸入窗口”(如圖7-4)。通過“表號(hào)”下拉式窗口選擇表種，如資產(chǎn)負(fù)債表，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入如圖7-4所示的窗口。選擇表種“確定”后可以進(jìn)行表樣制作。表樣制作有兩種方式，一是“引入模板”方式，二是“逐欄定義方式”。圖7-4（1）引入模板方式在“表格行列設(shè)置”窗口中點(diǎn)擊按鈕，進(jìn)入圖7-5所示窗口，在“現(xiàn)有的模板（表樣）文件”窗口中選擇“資產(chǎn)負(fù)債表”便可得到資產(chǎn)負(fù)債表的草表，對(duì)草表進(jìn)行再加工。圖7-5（2）逐欄定義方式在“表格行列設(shè)置”窗口直接點(diǎn)擊（對(duì)報(bào)表欄目的）“增加”、“插入”、“刪除”按鈕設(shè)置表格的“自然欄”，并在“數(shù)據(jù)欄”下拉式菜單中選擇定義欄目的屬性，設(shè)置完行欄參數(shù)后再設(shè)定“行數(shù)”，這里的行數(shù)指表體數(shù)據(jù)自然行，如前述表樣，行數(shù)為38行，而非76行。圖7-6點(diǎn)擊“增加”后，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生欄號(hào)1，點(diǎn)擊“屬性”選擇該欄的屬性為項(xiàng)目欄，用于輸入資產(chǎn)項(xiàng)目；再點(diǎn)擊“增加”，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生欄號(hào)2，確定欄目屬性為序號(hào)欄；點(diǎn)擊“增加”，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生欄號(hào)3，確定欄目屬性為數(shù)據(jù)欄，用于處理資產(chǎn)的年初數(shù)；點(diǎn)擊“增加”，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生欄號(hào)4，確定欄目屬性為數(shù)據(jù)欄，用于處理資產(chǎn)的期末數(shù)；依此類推，確定負(fù)債及權(quán)益項(xiàng)目、序號(hào)、負(fù)債及權(quán)益的年初數(shù)、負(fù)債及權(quán)益的期末數(shù)等欄目（見圖7-6）。初次點(diǎn)擊欄目的“增加”按鈕，欄屬性默認(rèn)為“項(xiàng)目”，再次點(diǎn)擊“增加”按鈕，欄屬性默認(rèn)為“序號(hào)”，第三次及以后各次點(diǎn)擊“增加”按鈕，欄屬性均默認(rèn)為“數(shù)據(jù)”。當(dāng)把欄目屬性調(diào)到“項(xiàng)目”后，再次點(diǎn)擊“增加”按鈕后，其新增加欄目屬性的默認(rèn)規(guī)則與前相同，即“項(xiàng)目→序號(hào)→數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)……”。圖7-7上述參數(shù)設(shè)定完后，再確定表體的自然行數(shù)為38行，直接輸入38（或通過上下鈕設(shè)定），然后點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)便生成資產(chǎn)負(fù)債表的表框草樣（見圖7-7）。3.表樣編輯（1）表頭部分為使這一張資產(chǎn)負(fù)債表能處理系統(tǒng)中任何一個(gè)單位(U)、任何一個(gè)年份(Y)、任何一個(gè)月份(M)、記載任何處理日期(D)的信息，WT財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)在定義表框初樣時(shí)在“編制單位”后，“年”前、“月”前、“日”前分別以變量“?U”(代表何單位)、“?Y”(代表何年)、“?M”(代表何月)、“?D”(代表何日)自動(dòng)填列(這里的？、U、Y、M、D為西文字母半角大寫或小寫，?與U、Y、M、D之間不能有空格)，以便自動(dòng)調(diào)用和處理我們需要的各種信息資料。用戶如對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的表頭部分的字體、字號(hào)、顏色等進(jìn)行修改，可通過點(diǎn)擊報(bào)表名稱，表頭單位、時(shí)間、金額單位等處，系統(tǒng)將出現(xiàn)選中的方框，同時(shí)在系統(tǒng)窗口下方的工具條中選中字體的“左右、居中、垂直居中”等屬性，此時(shí)被選中的屬性將“立體凹現(xiàn)”，按住鼠標(biāo)左鍵并移動(dòng)選中需要設(shè)定修改的字，再點(diǎn)擊系統(tǒng)窗口下方的工具條的“字體”鈕，系統(tǒng)彈出“字體”設(shè)定窗口，此后用戶便可根據(jù)個(gè)人愛好進(jìn)行字體、大小、樣式、顏色的設(shè)置，“確定”鈕保存設(shè)定，工具條見圖7-8。圖7-8（2）表體部分表中的各項(xiàng)目文字按照?qǐng)?bào)表制度的規(guī)定用漢字輸入方法填列，行多行少、欄寬欄窄、擴(kuò)欄縮欄、插欄刪欄、表體欄頭部分畫線、抹線、編輯均可在窗口下方的快捷按鈕或快捷鍵操作。在進(jìn)行擴(kuò)欄、行操作時(shí)，鼠標(biāo)點(diǎn)擊需要擴(kuò)大的欄、行的線體，光標(biāo)變?yōu)轭愃朴凇?”的形狀，拖動(dòng)鼠標(biāo)至合適位置即可；壓縮欄、行只要反向拖動(dòng)鼠標(biāo)。用戶進(jìn)行多行、欄的擴(kuò)縮操作時(shí)，可先通過按住鼠標(biāo)左鍵移動(dòng)鼠標(biāo)選定行、欄區(qū)域，然后點(diǎn)擊系統(tǒng)窗口下方的快捷工具條中的“設(shè)定行、欄距”快捷鈕（工具條最右側(cè)兩個(gè)），手工輸入或點(diǎn)擊數(shù)值上下按鈕，進(jìn)行行、欄距設(shè)定。如對(duì)表體的線條進(jìn)行粗細(xì)調(diào)整，在報(bào)表編輯狀態(tài)，不選定區(qū)域，系統(tǒng)即默認(rèn)為對(duì)整個(gè)表體進(jìn)行操作；用戶按住Ctrl鍵，移動(dòng)鼠標(biāo)至需要修改的線條處，光標(biāo)變?yōu)轭愃朴凇?”的形狀，選中后線條顏色變淺，點(diǎn)擊窗口下方工具條中的線條屬性鈕，或點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵選擇“線條粗細(xì)、線條顏色”等即可進(jìn)行線條粗細(xì)、顏色的調(diào)整。有關(guān)快捷鍵的功能，用戶通過點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵可快速了解、獲得幫助。對(duì)表體部分的文字編輯，如文字在欄目中的左、右、居中對(duì)齊；文字的分散對(duì)齊、等距分散對(duì)齊等功能的操作亦可通過點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵得到提示幫助。如何加注指標(biāo)的編制說明在報(bào)表制作時(shí)，用鼠標(biāo)點(diǎn)中某個(gè)指標(biāo)項(xiàng)（LxCy）后將鼠標(biāo)移至該數(shù)據(jù)項(xiàng)的附件，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵系統(tǒng)即彈出如圖7-9所示的菜單，選擇“備注信息”進(jìn)入備注信息輸入窗口（圖7-9）即可寫上該數(shù)據(jù)項(xiàng)的編制說明。圖7-9如何在表格中劃、刪除斜線點(diǎn)擊劃斜線快捷鈕或按F4鍵，移動(dòng)鼠標(biāo)至需要描劃斜線的單元欄，在該欄目的左上角處，點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵并拖動(dòng)鼠標(biāo)至斜線結(jié)束處，如此斜線即描劃成功。如用戶需刪除斜線，應(yīng)先確認(rèn)報(bào)表制作在“劃斜線”狀態(tài)，即系統(tǒng)已選中“劃斜線”功能，否則請(qǐng)點(diǎn)擊劃斜線快捷鈕或按F4鍵，移動(dòng)鼠標(biāo)至需要?jiǎng)h除斜線的單元欄，在斜線上點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵選中斜線，此時(shí)在斜線的兩頭出現(xiàn)黑色小圓點(diǎn)（表示選中），點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“刪除斜線”項(xiàng)或按Delete鍵，系統(tǒng)將刪除選中的斜線。（3）表尾部分系統(tǒng)自動(dòng)生成單位負(fù)責(zé)人、財(cái)經(jīng)負(fù)責(zé)人、復(fù)核、制表等字樣，如果不需要也可直接刪去，并輸入其他內(nèi)容，如有關(guān)報(bào)表的重要財(cái)經(jīng)政策說明或附列資料。其字體的大小、樣式、顏色可參照表頭部分進(jìn)行修改。如要調(diào)整表尾框大小，可將編輯框定位于表尾，然后用工具條上的快捷鍵改變其大小。上述操作完成并點(diǎn)擊“存盤”快捷鈕或點(diǎn)擊“制作與處理”中的“保存表框”后，點(diǎn)擊窗口右上角“關(guān)閉窗口”鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)對(duì)該報(bào)表進(jìn)行存盤操作。4.報(bào)表模板（表樣）報(bào)表的表框，可用上述參數(shù)設(shè)定法生成草樣后再進(jìn)行正式編輯，也可用“引入模板（表樣）”的方法生成。在表框參數(shù)設(shè)定窗口，點(diǎn)擊“引入模板（表樣）”按鈕，出現(xiàn)如圖7-10所示的窗口，供用戶選擇調(diào)出模板表樣進(jìn)行修改。圖7-10圖7-11模板表樣的引入為用戶制作表格提供了方便，主管部門可用這一功能制作本系統(tǒng)（本地區(qū)）的報(bào)表模板預(yù)裝到軟件中供下屬單位使用，模板可通過“報(bào)表制作”的“其他”菜單“保存表框?yàn)槟０濉惫δ苌伞?.報(bào)表的版本號(hào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和體制的變革必然會(huì)導(dǎo)致報(bào)表制度的變化。在WT財(cái)經(jīng)報(bào)表系統(tǒng)中某一表種的制度（格式）包括該種的表框、運(yùn)算公式、審核公式等內(nèi)容。為支持同一表種不同時(shí)期的報(bào)表格式，系統(tǒng)引入了報(bào)表“版本號(hào)”的概念，版本號(hào)以“版本日期”中的年份、月份為標(biāo)識(shí)。每個(gè)版本，內(nèi)部均單獨(dú)保存其報(bào)表格式文件及其相關(guān)公式文件。報(bào)表數(shù)據(jù)與報(bào)表版本由程序自動(dòng)匹配。系統(tǒng)對(duì)版本標(biāo)識(shí)作了如下規(guī)定：第一，版本標(biāo)識(shí)根據(jù)日期（年、月）來區(qū)別；第二，報(bào)表制作參數(shù)輸入對(duì)話框中缺省的版本日期為該表最新版本的日期，如果要生成新版本修改此日期即可；新表種的版本號(hào)，最好是此版本首次使用的年份、月份。當(dāng)同一表種出現(xiàn)了多個(gè)版本時(shí)，用戶可在進(jìn)入報(bào)表制作的第一窗口（如圖7-11），點(diǎn)擊“？”按鈕系統(tǒng)即彈出版本信息窗口，允許刪除不需要的版本。用戶可刪除無用版本的報(bào)表制度，但系統(tǒng)限定不得刪除唯一版本號(hào)。用戶在刪除版本時(shí)務(wù)必注意：第一，所刪版本確是沒有對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的表框；第二，所刪版本與已存的新版本編報(bào)口徑完全相同；第三，所刪版本對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)是比較久遠(yuǎn)且不再使用（已作過備份）的報(bào)表制度；第四，對(duì)編報(bào)口徑有重大變化的版本，刪除時(shí)一定要慎重（最好先作好備份）6.表樣打印點(diǎn)擊系統(tǒng)主窗口的“報(bào)表打印”菜單，系統(tǒng)將給出“打印、打印預(yù)覽、打印設(shè)置、頁面設(shè)置”等選項(xiàng)，通過點(diǎn)擊選項(xiàng)按鈕，系統(tǒng)則進(jìn)入報(bào)表打印的一系列功能中。其中，打印、打印設(shè)置主要是選擇打印機(jī)的類型、打印報(bào)表的份數(shù)、打印質(zhì)量等參數(shù)進(jìn)行設(shè)定，系統(tǒng)自動(dòng)按表記住其最近一次設(shè)定的打印參數(shù)。圖7-12打印，打印參數(shù)設(shè)置界面如圖7-12，在此界面可選擇打印機(jī)名稱、定義紙張大小、來源、打印方向以及相關(guān)的屬性。圖7-13打印預(yù)覽，系統(tǒng)將對(duì)用戶選中的報(bào)表以壓縮方式顯示在屏幕上，其中有“上、下頁，兩頁，放大，縮小等選擇鈕，如用戶對(duì)報(bào)表預(yù)覽的結(jié)果想通過打印機(jī)輸出，此時(shí)用戶不必退出預(yù)覽模塊，點(diǎn)擊該子窗口左上方的“打印”鈕，亦可進(jìn)行報(bào)表打印（打印預(yù)覽界面見圖7-13）打印設(shè)置：打印設(shè)置的內(nèi)容與“打印”的設(shè)置的界面基本相同，內(nèi)容更簡(jiǎn)單些。頁面設(shè)置：打印頁面設(shè)置界面如圖7-14所示。圖7-14一般打印在一般打印狀態(tài)下，可設(shè)定頁邊矩、頁號(hào)、打印比例、打印范圍、打印方式、起止行數(shù)。“打印比例”是根據(jù)輸出設(shè)備紙張大小，確定適合的打印比例，可以是放大，亦可以無級(jí)縮小。系統(tǒng)默認(rèn)的打印比例為100%，如果表格太大或太小，用戶可通過改變打印比例（如120%、80%）來調(diào)整輸出版面的布局。“打印范圍”的選擇為用戶輸出合理、適用的報(bào)表提供了可能。當(dāng)用戶選擇“局部”打印時(shí)，系統(tǒng)將提示輸入需要打印報(bào)表的起止行數(shù)。行數(shù)的設(shè)置由手工輸入、點(diǎn)擊選擇鈕兩種方式。系統(tǒng)提供兩種“打印方式”，一種是通常的報(bào)表打印方式，一種是工資條打印方式，以滿足用戶工資管理的需要。拼接打印有些表格比較大而復(fù)雜，用戶可將其分解為幾個(gè)分表，而后選擇拼接打印的功能，將復(fù)雜而不規(guī)則的報(bào)表合并打印成一張表格。多表拼接打印的特點(diǎn)是：先打印出第1張表的表頭及表體部份，其次是中間表號(hào)的表體部分，最后打出最后一個(gè)表號(hào)的表體及表尾部分。為實(shí)現(xiàn)多表無縫拼打，拼打的各表應(yīng)該是等寬度的表格。在拼接打印方式下，系統(tǒng)將提示用戶設(shè)定報(bào)表的表號(hào)。點(diǎn)擊“輸入幫助”后，系統(tǒng)將彈出表號(hào)選擇輔助窗口，通過移動(dòng)鼠標(biāo)選中所需打印的報(bào)表表號(hào)。注意事項(xiàng)一定的表樣反映了一個(gè)時(shí)期報(bào)表制度的要求，根據(jù)這些要求基層單位也相應(yīng)地確定了表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系和編報(bào)口徑。隨著管理體制和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，報(bào)表表框的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和指標(biāo)含義必然要做適當(dāng)?shù)男薷摹Ｈ绾涡薷恼谑褂弥械谋砀耋w系?為確保報(bào)表數(shù)據(jù)的安全性、連續(xù)性和可擴(kuò)展性，修改表框時(shí)應(yīng)注意：第一，及時(shí)做好備份為確保數(shù)據(jù)的安全性，應(yīng)做好報(bào)表設(shè)置的基礎(chǔ)文件的備份，備份時(shí)可直接調(diào)用報(bào)表數(shù)據(jù)備份功能備份表框及公式和數(shù)據(jù)，也可用磁盤文件制作功能備份報(bào)表數(shù)據(jù)。第二，保留歷史框架過去的報(bào)表文件資料作為重要的報(bào)表信息，在手工方式下是重要的報(bào)表檔案，在報(bào)表電算化條件下更應(yīng)保證它的完整性和繼承性，不要在修改表框時(shí)輕易地把歷史的表框給“修改”掉了。系統(tǒng)通過版本號(hào)的功能對(duì)不同時(shí)期的表框作了備份，因此在制表時(shí)千萬不要將過去的有用的版本刪去。第三節(jié)賬務(wù)數(shù)據(jù)的采集一、賬務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析任何一個(gè)會(huì)計(jì)科目的賬務(wù)數(shù)據(jù)，按照度量方法的不同可分為金額數(shù)據(jù)和數(shù)量數(shù)據(jù)（單價(jià)數(shù)據(jù)可由金額和數(shù)量計(jì)算產(chǎn)生），按照記載時(shí)間的不同可分為期初（年初、月初）數(shù)據(jù)、期內(nèi)（年內(nèi)、月內(nèi)）數(shù)據(jù)、期末（年末、月末）數(shù)據(jù)，按照登記方向可分借方數(shù)據(jù)、貸方數(shù)據(jù)、結(jié)余數(shù)據(jù)，按照科目級(jí)別可分為總賬數(shù)據(jù)、中間賬數(shù)據(jù)、明細(xì)賬數(shù)據(jù)，這幾類數(shù)據(jù)組合起來，便可描述所有的賬務(wù)數(shù)據(jù)信息。如本篇第三章所述，降龍990將賬務(wù)數(shù)據(jù)分解為四類36項(xiàng)，用賬戶代碼加賬務(wù)數(shù)據(jù)性質(zhì)碼表示。二、賬務(wù)取數(shù)公式的描述某一會(huì)計(jì)報(bào)表的賬務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)下述公式表示：行欄位置＝取數(shù)表達(dá)式［精度描述］公式的左邊為報(bào)表的數(shù)據(jù)項(xiàng)位置用LxCy（x和y表示行次和欄次），公式右邊的取數(shù)表達(dá)式為數(shù)據(jù)的賬務(wù)來源，由年（Y）、月（M）、賬戶代碼、賬務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)四個(gè)要素組成。如本例資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的取數(shù)公式為：L2C1=S101I1+S102I1+S109I1(貨幣資金的年初余額為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的年初余額之和)L2C2=S101I7+S102I7+S109I7(貨幣資金的期末余額為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的期末余額之和)如果是將連續(xù)編碼的科目數(shù)據(jù)加總后填入表中則可用累加符“～”在取數(shù)的過程中自動(dòng)求和，如上例可改寫為：L2C1=S101~102I1+S109I1L2C2=S101~102I7+S109I7如果要將連續(xù)編碼的科目數(shù)據(jù)填入表格中行次或欄次連續(xù)編號(hào)的對(duì)應(yīng)位置，可用范圍符“｜”成批取數(shù)，如應(yīng)付工資（215）、應(yīng)付福利費(fèi)（216）的年初數(shù)和期末數(shù)的取數(shù)公式可寫為：L45|46C1=S215|216I1L45|46C2=S215|216I7取數(shù)結(jié)果的精度由＠后跟一常數(shù)來示。例如＠３表示保留小數(shù)點(diǎn)后3位。精度描述應(yīng)在每一公式的結(jié)束位置，若公式后沒有給出精度說明，則默認(rèn)為小數(shù)點(diǎn)后兩位。例如某表的一條取數(shù)公式：L12C1=S135001001I2/S135001001I12@4表示該表第12行第1欄的數(shù)據(jù)等于135001001這一庫存商品的月初單價(jià)，保留四位小數(shù)。為確保取數(shù)公式一次定義到位，在上機(jī)調(diào)試之前應(yīng)先將賬務(wù)數(shù)據(jù)從賬到表的勾稽關(guān)系“翻譯”成報(bào)表管理系統(tǒng)可識(shí)別的公式，再上機(jī)一次性輸入。實(shí)踐證明，這樣做可以收到事半功倍的效果。三、賬務(wù)取數(shù)公式的定義根據(jù)上述原理，可方便地定義資產(chǎn)負(fù)債表完整的取數(shù)公式。進(jìn)入報(bào)表管理系統(tǒng)主界面打開下拉式菜單，點(diǎn)擊，選擇資產(chǎn)負(fù)債表，確定版本號(hào)，進(jìn)入賬務(wù)取數(shù)公式定義界面（也可在主界面上點(diǎn)擊快捷按鈕直接進(jìn)入）。如下圖圖7-15在賬務(wù)取數(shù)公式編輯窗口中，將事先“翻譯”好的公式在屏幕上直接輸入，全部輸好后，點(diǎn)擊按鈕存盤，系統(tǒng)自動(dòng)檢查所輸公式是否符合系統(tǒng)規(guī)則，提示出錯(cuò)信息。在編輯過程中，要善于運(yùn)用系統(tǒng)提供的塊處理功能，提高公式編輯的速度。需要說明的是，賬務(wù)取數(shù)公式除了資產(chǎn)負(fù)債表中的表達(dá)方式外，還可以加上其他描述符，如常量描述符“＆”（當(dāng)前年份）、Y（年）、M（月）、精度描述符＠等。如某表的兩條公式：L3C2=Y-1S122I8@1表示第三行第二欄等于去年122科目的下級(jí)子細(xì)目的各借方余額之和,并保留一位小數(shù)；L1C1=Y95M1S101001I1表示第一行第一欄等于95年1月101001科目的年初余額,默認(rèn)兩位小數(shù)。第四節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部運(yùn)算會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部運(yùn)算就是要把從賬簿中取來的數(shù)據(jù)按照編報(bào)要求分門別類地進(jìn)行運(yùn)算，正確的計(jì)算結(jié)果取決于正確的報(bào)表運(yùn)算公式。一、運(yùn)算公式的構(gòu)成行欄位置＝運(yùn)算表達(dá)式［精度描述］行欄位置指當(dāng)前表中的某一項(xiàng)或某一塊，包括了報(bào)表的兩個(gè)要素“L”和“C”，用LxCy表示，說明待求的數(shù)據(jù)項(xiàng)，存放運(yùn)算的結(jié)果。運(yùn)算表達(dá)式是由六要素（T、U、Y、M、L、C）確定的表項(xiàng)（或塊）和常數(shù)、運(yùn)算符組成的算術(shù)表達(dá)式；精度描述給出運(yùn)算結(jié)果的精度要求。二、運(yùn)算公式的語法規(guī)則1.描述運(yùn)算公式的符號(hào)集（1）運(yùn)算符：+，-，*，/，(，)，=，<,>,^(指數(shù))（2）范圍描述符：|（斷豎符，在非條件公式中描述范圍）（3）范圍描述符：:（冒號(hào)符，在條件公式中描述范圍）（4）累加范圍描述符：~（5）數(shù)字：0，1，2，3，4，5，6，7，8，9（6）表的六要素描述符：T(t)，Y(y)，M(m)，U(u)，L(l)，C(c)（7）精度描述符：@（8）常量描述符：#（當(dāng)前月份），&（當(dāng)前年份）（9）條件描述符：{}——條件公式特征符。用戶在設(shè)定含有條件的運(yùn)算公式時(shí)，應(yīng)將條件和公式書寫在“{}”（一對(duì)大括號(hào)）中，以區(qū)別于其他運(yùn)算公式。[]——條件優(yōu)先執(zhí)行符。在條件公式中含有多重條件時(shí)，“[]”（方括號(hào)）內(nèi)的條件將優(yōu)先執(zhí)行。&&——該符號(hào)在條件中表示“并且”，在滿足條件或不滿足條件運(yùn)算式中，表示多個(gè)公式同時(shí)運(yùn)算。例如：{L1C1>0,L1C1=10&&L2C1=20}相當(dāng)于：如果L1C1>0，則L1C1=10，L2C1=20。||——選擇條件符。在多重條件下，用“||”表示條件間的選擇關(guān)系，相當(dāng)于“或者”。,——條件結(jié)果間隔符。在條件公式中，條件在前，滿足條件的結(jié)果與條件間用“，”（逗號(hào)）隔開；而不滿足條件的結(jié)果，在滿足條件的結(jié)果后亦用“，”隔開。當(dāng)公式中無滿足條件的結(jié)果時(shí)，在條件后用兩個(gè)“，”隔開不滿足條件的結(jié)果。（10）其他符號(hào)：；——續(xù)行符（分號(hào)符）。例如：{L1:32C2>0&&L1:32C3<0,L1:32C3=L1:32C3*(-1)&&；L1:32C3=<"下降"&&L1:32C3=>"%"}等同于{L1:32C2>0&&L1:32C3<0,L1:32C3=L1:32C3*(-1)&&L1:32C3=<"下降"&&L1:32C3=>"%"}'——公式的文字注解（備注）符。在公式的最后加上單引號(hào)“’”，然后寫上公式說明，使公式的含義一目了然。""——文字填寫符。在報(bào)表的數(shù)據(jù)項(xiàng)中，如要根據(jù)數(shù)據(jù)的大小、性質(zhì)加上相應(yīng)的文字，即可在公式中運(yùn)用此符號(hào)。2.表的六要素（1）表號(hào)表號(hào)的描述有二種形式第一，T或t后面直接跟表號(hào)。如T2，t4等。第二，T或t后面直接跟表號(hào)的累加范圍。如T2~5，T2~20等。（2）年份年描述有二種形式，與表號(hào)描述相似。但描述年時(shí)Ｙ后可跟一個(gè)負(fù)數(shù)或當(dāng)前年常量或年份。如Y&表示今年，Y-1表示去年，Y-2表示前年，以此類推。如Y92，Y90~92，Y-1~&，Y-2等。到2000年后，年份用四位數(shù)表示，如Y2000。（3）月份月的描述語法與年的語法相似。如M1，m5，M-5，M-1~＃，M1~8等。（4）單位號(hào)單位號(hào)的語法規(guī)則與表號(hào)的語法規(guī)則相似，但增加一個(gè)范圍描述。如U1，U2~10，U1|20等。（5）數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)行的描述有三種形式：第一，L(l)后直接跟行號(hào)，如：L1，L2等。第二，L(l)后跟累加范圍，如：L1~10，L10~100等。第三，L(l)后跟范圍，如：L1|10，L10|20等。該范圍的大小必須與公式左邊的行描述范圍相一致。（6）數(shù)據(jù)欄欄的語法規(guī)則與行的語法規(guī)則相似，如：C1，C5，C1~10，C1|5等。（7）上述六要素的書寫順序必須將行或欄描述放在最后。3.精度描述說明運(yùn)算結(jié)果的精度由符號(hào)＠及其后的常數(shù)確定，常數(shù)表示運(yùn)算結(jié)果應(yīng)保留的小數(shù)位數(shù)，其后的小數(shù)按四舍五入的法則處理。如@3表示保留3位，第四位四舍五入。精度描述放在公式中的最后部分。4.取整的使用說明運(yùn)算結(jié)果的取整方法是在運(yùn)算公式的末尾加符號(hào)“@”，取整后的運(yùn)算結(jié)果將無條件舍去其小數(shù)部分。運(yùn)用取整功能可以進(jìn)行各類邏輯運(yùn)算。5.常量的使用說明運(yùn)算公式中允許使用常量描述符（&和#），常量在公式中可當(dāng)作常數(shù)使用，&表示當(dāng)前年份的值，若當(dāng)前年是2001年，那么&的值就是2001。#表示當(dāng)前月份的值，若這個(gè)月是10月份，那么＃的值就是10。三、運(yùn)算公式的書寫格式數(shù)據(jù)項(xiàng)＝運(yùn)算表達(dá)式[精度描述]其中：1.表欄是指當(dāng)前表中的某一項(xiàng)或某一塊。如L1C1，L1|10C2，L120C1|4等。2.運(yùn)算表達(dá)式是由表的六要素確定的表項(xiàng)（或塊）和常數(shù)，運(yùn)算符組成的算術(shù)表達(dá)式。3.精度描述給出運(yùn)算結(jié)果的精度要求下面列出幾個(gè)正確書寫的運(yùn)算公式：L1C1=L2~100C1/99即：第1欄第1行的值等于第1欄中第2行到第100行的和除以99的值，運(yùn)算值默認(rèn)兩位小數(shù)。L1|100C4=L1|100C1~3@4即：第4欄中第1行到第100行的值分別等于相應(yīng)行的第1欄到第3欄之和，運(yùn)算值保留4位小數(shù)。L1|10C1|2=L11|20C3|4+L21|30C3|4即：從第1行到第10行的第1第2欄的各項(xiàng)值分別等于從第11行到第20行的第3第4欄的各項(xiàng)值分別加上從第21行到第30行的第3第4欄的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)數(shù)值之和，運(yùn)算值默認(rèn)兩位小數(shù)。L1C1=T2Y-1M-1U2L5C1即：當(dāng)前表第1欄中第1行的值等于第二號(hào)表上年上月第二號(hào)單位中第1欄第5行的值，運(yùn)算值默認(rèn)兩位小數(shù)。L1|100C1=T2Y1991M3U1L1|100C3~6+10@3即：第1欄中第1行到100行的值分別等于1991年3月份第1號(hào)單位第2號(hào)表中第1行到100行分別從第3欄加到第6欄再加10的值，運(yùn)算值保留3位小數(shù)。L2C4=Y-1~&M1~#L2C4/(#*2)@1即：第4欄中第2行的值等于從上年到當(dāng)前年，從1月份到當(dāng)前月份各時(shí)期本表第4欄中第2行數(shù)值之和，除以當(dāng)前月份常數(shù)乘2，運(yùn)算值保留1位小數(shù)。L5C1＝U1L1~10C1/U2L1~10C1*100@0即：第1欄中第5行的值等于第1號(hào)單位第1欄中從第1行累加到第10行的值，除以第2號(hào)單位第1欄中從第1行加到第10行的值，再乘以100，運(yùn)算值不保留小數(shù)。L1|11C1=(#*30*(((U1|11Y-1M12T2L1C1+U1|11T2L1C1);/2+U1|11M1~#-1T2L1C1)/#))/U1|11T3L1C1@0(設(shè)定：T2L1C1為流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，T3L1C1為收入項(xiàng)目)即：第1欄從第1行到11行分別存放1至11號(hào)單位的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。四、特殊運(yùn)算的處理1.特殊運(yùn)算：“0／0”用戶運(yùn)用WT進(jìn)行各類成本表、分析表計(jì)算時(shí)，如遇到“0／0”，系統(tǒng)按“0/0=0”處理，運(yùn)用這一功能結(jié)合@取整功能可進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、增值稅等專項(xiàng)核算中的邏輯運(yùn)算。2.特殊運(yùn)算：“M-1LxCy”由于許多報(bào)表中的“本年累計(jì)”項(xiàng)目中要調(diào)用上月數(shù)據(jù)，但在年初一月份又不能調(diào)用上年12月的數(shù)據(jù)，為此系統(tǒng)默認(rèn)：當(dāng)月份為1月(M=1)時(shí)將M-1LxCy作零處理，即M=1時(shí),M-1LxCy=0。但有些表格如“固定資產(chǎn)折舊”、“工資核算”等專項(xiàng)核算中又要調(diào)用上年12月數(shù)據(jù)。為解決這一問題，